1

प्रतिलिपि

1 1

2 2

3 3

4 4

5 प य म अ भक प स म त अ य. ब.एस. शम क लप त वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट (र ज.) ड. एल.एन. ग त, स य जक स य जक / सम वयक आच य एव अ य, अथ श वभ ग, वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट फ सर एस.एस. आच य नद शक, वक स अ ययन स थ न (आई.ड.एस.) जयप र फ सर ड.ड. न ल म नद व र ठ अ य त वक स अ ययन स थ न जयप र ड. य म न थ फ़ ल,एन.आई.प.एफ़. नई द ल ड. म द वम फ सर,इ डयन इ ट य ट ऑफ म न जम ट अहमद ब द आर.प. शम सह आच य, अथ श वभ ग वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट ड. अ मत भ क ड नद शक, ग जर त इ ट य ट ऑफ डवलपम ट रसच ग ट, अहमद ब द ड. ज.क. शम सह आच य, अथ श वभ ग वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट फ सर ए.क. स ह ग र इ ट य ट ऑफ डवलपम ट टड ज लखनऊ ड. एम.क. घड़ लय सह आच य, अथ श वभ ग वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट ड. एम.क. घड़ लय (त क ल न अ य ) सह आच य, अथ श वभ ग न तक इस प य म क स य जन कय स प दन एव प ठ ल खन. एस स य अथ श वभ ग, ह दर ब द क य व व व य लय ह दर ब द 1. ड. इन ज न सह यक आच य 2. ड.( मत ) एल.ए. र ड फ सर, अथ श वभ ग म हल मह व य लय, बन रस ह द व व व य लय, क ल स क य, एम.एस. व व व य लय, बड़ द व र णस 3. ज.क. शम सह यक आच य अथ श वभ ग, वध म न मह व र ख ल 4. र धक द स स व नव त फ सर, अथ श वभ ग जबलप र व व व य लय व व व य लय, क ट 5. मत प प ग त व र ठ य य त अथ श र जक य व य तश स मह व य लय, क ट 6. आर.प. शम सह यक आच य, अथ श वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट 7. प.क. च ब आच य अथ श वभ ग द व अ ह य व व व य लय इ द र म.. 8. तपस क म र स न एन.आई.प.ए.प., नई द ल 9. ड. अ नल क म र ज न सह आच य, अथ श वभ ग बन रस ह द व व व य लय, व र णस 10. ड. एम.क. घड़ लय (भ ष स प दन) सह आच य, अथ श वभ ग वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट 11. ड. र जन सह आच य, अथ श वभ ग र ज थ न व व व य लय, जयप र 12. ड. एच.एल. भ टय अथ श वभ ग, र म व ण य मह व य लय द ल व व व य लय, द ल 5

6 13. क त ज न (अन व द) अजम र. वनय क म र प ठक क लप त 14. ड. नभ य स ह (अन व द) भरतप र अक द मक एव श स नक यव थ.(ड.) ब.क. शम. पवन क म र शम नद शक स क य वभ ग नद शक, य स व ए वभ ग वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट प य म उ प दन य ग ग यल सह यक उ प दन अ धक र, वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट प न उ प दन : फरवर 2013 ISBN NO- 13/ इस स म क कस भ अ श क व. म. ख. व., क ट क ल खत अन म त क बन कस भ प म म मय फ (च म ण) व र य अ य प न त त करन क अन म त नह ह व. म. ख. व., क ट क लय क लस चव व. म. ख. व., क ट (र ज.) व र म त एव क शत 6

7 वध म न मह व र ख ल व व व य लय, क ट MAEC-03 अन म णक स व ज नक अथ श इक ई स. इक ई क न म प ठ स य ख ड-I र भक 1. व भ न र जक ष य ण लय म र य क आ थ क य ओ क व ल षण ल क अथ श क उ य व अ ग स म जक व त ओ क स त ब यत ए एव म त व त ए ल क चयन ख ड-II स व ज नक यय एव स व ज नक उप म 6. स व ज नक यय स व ज नक यय, म य कन ए न बजट य प स व ज नक उप म: म त अथ यव थ क वक स व प म भ मक, च न व कस टय 9. भ रत म स व ज नक उप म म क मत न त ब धत क मत एव आ ध य स जन, स तक पहल और क य णक र भ व ख ड-III कर र पण 10. कर र पण क स त एव वग करण कर र पण म य य आव टन क शलत कर प त एव कर ववत न र जक ष य आप त ख ड-IV भ रत य कर ण ल 15. भ रत य स व ज नक व त I : भ रत य कर ण ल भ रत य स व ज नक व त II : म ख कर नज आयकर: कर य य आय, कर आध र कर म त आय तथ अ य कर छ ट 18. नज आयकर: दर क ढ च तथ व म नत नगम आय कर: म ख वश षत ए तथ दर क ढ च नगम आय कर: क प नय क वग करण, म य स स ब ध नयम आ द ख ड-V स व ज नक ऋण एव घ ट 7

8 21. स व ज नक ऋण क अथ श स व ज नक ऋण स थ पत स त य मक एव तप रक व त आ त रक एव ब य स व ज नक ऋण क म वक स क लए र जक ष य न त: स धन ग तश लत वक स, वतरण तथ म य पर भ व 25. प चवष य य जन ओ क व त प षण भ रत म बजट य घ ट क न त

9 त वन स व ज नक अथव ल क अथ श र क अ ययन आर भ करन क प व इसक वषय स म क य पक एव सम व प क अवल कन तथ वषद वव चन परम व यक ह वषय क सम व प यह एक श धग य सव ण क प म इस लय त त कय गय ह क स व ज नक अथ श क स त एव क य ण ल पर इन स तक वक स तथ वच र क भ व स प ट ह सक आध नक स व ज नक अथ श पर इसक य पक एव नण यक भ व पड़ ह स व ज नक अथ श क अ ययन क म लत: आ थ क स त क वक स एव इसक म य ध र स स ब करन ह इसक म य उ य ह इस स ब ध म य: एक अप रप व एव अप ण प रक पन क ज त रह ह ज स व ज नक अथ श क वषय स म क अप ण एव वक त प प क झलक द त ह यह उस प र रथ त म वश ष प स मह वप ण ह जब हम स व ज नक व त क वषय म व य थ क तब त क यह च रत एव स रत करत ह ए द खत ह क यह उपय त एव अन पय त ह उ तम एव ह न ह, ग तश ल एव तग म ह (वत म न म हम स व ज नक अथ श एव स व ज नक व त क य ग पय यव च श द क प म कर रह ह ) वत य चरण म हम स व ज नक व त क पर पर गत व श ट म आ थ क घटक क यथ ''स धन आव टन तथ आय वतरण'' ( य टगत स व ज नक व त) र जक ष य थर करण एव र जक ष य न त क आ थ क वक स ह त (सम ट म लत स व ज नक व त) वव चन एव अ ययन करत ह य पक प स इस सम त अ ययन क म यम स व य थ य क स व ज नक व त म आ थ क व ल षण क व त स अवगत कर न क य स ह य तर-य ग म आ थ क स त क सभ मह वप ण प रवत न उ तम व थ स क प रभ ष तथ य पक यवह रकत स ह स ब धत ह और सम त स स धन-उपय ग क य व ध तथ सम त आ थ क य स आ थ क मत क वक सत करन ह त ह स क त रह ह य: नव क य णक र अथ श क न म स प क र ज त ह, स थ ह यह प र ट उ तम व थ क न म स भ स ह आध नक स व ज नक अथ श क अ धक श स तक प स व ज नक म अथ यव थ क स स धन उपय ग तथ स व ज नक म प र ट उ तम वरथ स त क य वह रकत स ह स ब धत ह वषय स म क सम त स र श अब इस क र अ भ य त कय ज सकत ह नज अथ यवरथ अथव नज म ब ज र क रच स च लन स थ गत य क म यम स ह उ तम व थ त कर सक ग इस स उ तम व थ स न चत भ ह ग व त वकत त यह ह क यवह र म इसक खर न उतरन हम र म ग म क ई अवर ध-क रक नह ह यह भ व त वकत ह क इसक स य स न ह न इस तक स व न म ब धक नह ह य क हम य: व तव म भ व मक स त म ह क य रत ह स व ज नक स त क स त व त भ य: यह कट करन स स ब धत रह थ क प र ट उ तम व थ तथ स स धन उपय ग क स मज य स व ज नक म हम कस क र स न चत कर सकत ह (स व ज नक क थ न पर स व ज नक व त पढ ) जब क वस च लत ब ज र य क अभ व ह, ब ज र द टन क अव थ म ह 9

10 यह व ल षण मक य -ब ध अ य धक मह वप ण ह यह भल क र कह ज सकत ह क एक ह त र स हम द शक र करन म समथ ह एक ओर त स व ज नक अथ श क वषय स म क आ थ क स त क म यध र म सम म लन स भव ह तथ द सर ओर आपक एक व श ट अथव प थक व ल षण मक ढ च क स व ज नक स स धन क आव टन ह त क ई आव यकत नह ह त ह, ज स क नज अथव ब ज र नध रत स स धन आव टन म य शत ह त ह यह तक अथव औ च य द न ह अवरथ ओ म सम न प स स थ क ह यह सब क छ त इस स व ज नक व त क थ न पर 'स व ज नक अथ श ' क न मकरण स क र क औ च य क और अ धक य य-स गत स करत ह हम र म य क - ब द, र य क उ तम, ह न अथव स ढ़ व त य ब ध स नह ह अ पत म य ब द त यह ह क र य कस क र आय त करत ह तथ उस कस क र यय करत ह (द भ यवश, य य प अ धक श सम ऐ र जक य व त स स ब धत ह उस र य म उनक म य कन भ ह आ पर त गलत स उस स व ज नक व त क अ ययन म न लय गय ) यह सभ क छ य स धन आव टन क मत भ ह स व ज नक व त क अ ययन तथ अ व षण क म जस क र क न प छ ज न य कर ह वह मस व क क य ण ल म स च ब ह (i) जब कस क व भ न बजट न तय क ग णव त क म य कन करन ह त कन स त क आध र बन य ज य? ( य त कय ज य ) (ii) यय प रवत न तथ कर अ द ज स र जक ष य उप य क नज - म य त य ह त ह? (iii) वह क न स स म जक, र जन तक तथ ऐ तह सक आय म ह ज ह न वत म न र जक ष य स थ न क यह व प नध रण कय ह? और जसक व र समक ल न र जक ष य न त नध रत ह त ह इस क र बजट य तथ ब ज र य म आव यक प स पय त सम नत ह और यह द सर प रण म ज लगभग स थ-स थ ह त ह त ह वह ह - स व ज नक व त क अ ययन क प व वत पर पर गत र जन तक अथ यव थ क व प स म लभ त पल यन यह प रवत न प ट प स प रल त ह त ह इस पर पर क अ तग त र य क आ थ क ग त व धय क व ल षण सम प स र य क नद शक त व क आध र पर ह ह त थ ( स त स मत न कय ज य ) ज स क य मत, सम नत तथ य य ज क कभ भ प ट प स प रभ षत नह थ और जनक य य भ समय क भ वश ल स म जक दश न पर ह नभ र करत थ प रव त त घटन च क स थ फर भ कस न कस क र कठ र स त अथव शत ज ग णत य य ग क लए स भ य ह - व र स भव ह क र य क ह त प क भ व क स म य स य अथव आ शक स य व र म य कत कय ज सकत ह (कर ध न, यव थ उध र आ द) आर भ स ह यह पर मश द न आव यक ह क स व ज नक व त क आध नक स त क अ ययन ह त प र ट उ तम वरथ क न क प ठभ म परम व यक ह (इस स दभ 10

11 म एफ.एम. ब ट र क ल ख ''The Simple Analytics of Welfare Maximization America Economic Review, 1957, म क शत एक मह वप ण स दभ ल ख स ह ग ) व तव म उपय त वषद वव चन क अ धक श भ ग न क जस प त स स ब धत ह उस आव टन श ख कह कर प क रत ह नवक य णव द अथ श क च ड भ व म जब तक स धन आव टन क नम न प र ट स त स अ भभ त ह, जसक आशय ह, द त स स धन आव टन जब तक ल भद यक स नह ह सकत जब तक क कस क ह न न ह उस कम उपय ग तर तक धक ल बन व तव म ऐस अव थ म वह क ई त क क आव यकत नह ह आय क वतरण पर वच र करन क अथव स म जक य य क जस स व ज नक व त म एक वत घटक अथव क य -स च घटक म न ज य आय वतरण स स ब धत प रचच इ टतमकरण अ य स पर आध रत ह जह आय क श प स एक म उपय गत स त ट क प म लय गय ह इस क र प र ट नम न क य ग क एक ख द-जनक प रण म स व ज नक व त क स त म एक स प अवन त रह ह - ''आय वतरण' जसक पर पर व द अथ श य क वच र म एक मह वप ण थ न रह ह - ल कन फर भ सन 1971 ई. क र स ब. क ( य य- स त क पद प ण) Theory of Justice म य ध र म स म जक य य द न करन ह त क छ य स कए गय ह पर त इस क र क य स अभ भ पर ण क त क ह ह और अभ वषय क प य प तक क म ख अ ग बनन 1 मस व आर.ए. तथ मस व प.व. Public Finance Theory and Practice, 1985 उपय क द श ख ऐ आव टन तथ आय वतरण य: य टगत स व ज नक व त क न म स प क र ज त ह ज स क प ट भ ह त ह जह क व ल षण मक ढ च क तपय आदश, त य, स त एव व त वकत ओ पर टक ह -यह अथ श क अ ययन क एक आदश (पह च) य ह य टपर अथ श स सम टपरक स व ज नक व त क ओर प रवत न करन सव द सरल नह ह य क इस क र क अन क अ य ध र ऐ भ च लत ह समय-समय पर एक व य थ क यह द रद श त ह ग क इन द अ श क व श ट अ त व क प म मनन कर और स थ ह इनक एक करण तथ सम वय ह त भ य नश ल रह (अथ श य क अभ सम टपरक अथ श क य टम लक त य क अ व षण करन ह ) सम टपरक स व ज नक व त अथव थर करण श ख क अ तग त हम र स ब ध र य क सम आय क उपभ ग, सम यय, बजट घ ट, स व ज नक ऋण इ य द स ह जनक उपय ग सम टपरक आ थ क उ य क भ मक ह त कय ज त ह ज स आ थ क थरत, प ण र जग र, आ थ क वक स आ द और इस आशय स र जक ष य न त श द क स म य प स य: य ग कय गय ह आ थ क न त क उ य क वक स ह त, क स क अथ श क स त म बह त ह ढ़त एव व व सप व क सम त बजट त क एक य श ल य -रचन क भ त य त करन क औ च य पर बल दय ह अब र जक ष य न त कस भ अव थ म तट थ, न य और प ण तय ह त प वह न ह म ल-दश नह रह सकत अमर क अथ श एप. लन र तथ एएच. 11

12 ह स न न क य श ल- व त और तप रक व त ज स श द वल क स रचन क जनस क स व र द श त म ग क अन सरण करन ह त ह व न त व नत ह त ह और क स क य स क क ब द प ट ह त ह कस भ र जक ष य म यम क तर उसक वषय-स म और उपकरण उनक भ वश लत क आध र पर ह नध रत ह न च हय त क अप त उ य अथव न तगत ल य क सहज प स त कय ज सक (कर ध न,स व ज नक ऋण,स व ज नक यय अथव र जक य बचत आ द वषय-स म क व प ह ) भल ह आज यह सम त उपकरण बह त ह स ध रण त व नत ह त ह पर त यह सभ क छ पर पर व द ढ ध न स व ज नक व त अथव व त क म ल स त स म लक प म आम ल च ल पल यन ह इसक अ त र त क स क म लक वच र क ह आग वक सत कय गय ह ऐस वक स क य म स त लत बजट ग ण क एक मह वप ण स त ह जस ह व म ग डग म य क न म स भ प क र ज त ह इस स त क अन स र एक स त लत बजट क स ढ़ व त क ण त ओ न भ एक प व आध र म न ह इस क र एक स त लत बजट क अथ यव थ पर एक श व त रम लक भ व पड ग इस स त न र जक ष य न त क सम टम लक सम य जन क बह त ह लच ल व प द न कय ह म ल प म सम टम लक स व ज नक व त आव यक प स क स क इन वश षत ओ क ह आ मस त कय ह ए ह स थ ह इसक वह नब लत ऐ भ उभर कर आत ह जब यह भ रत ज स वक स म ख द श क सम य ओ क व ल षण करत ह एक वक स म ख अथ यव थ क म य वश षत ओ क अ त य तप ण वण न करन क व त पर न च ह लग य ज सकत ह और वक स म ख द श क व त वकत ओ तथ तदन स र आव यकत ओ पर आध रत स त तथ यवह र क अ ययन म बह त स ध र क आव यकत ह सन 1988 क व व ब क क तव दन क जस क र य त कय गय ह वह एक ओर स व ज नक व त और वक स क स ब ध क वक त व प क कट करत ह स थ ह द सर ओर स व ज नक व त आ थ क न तय क ख खल पन क उज गर करत ह स व ज नक व त वक स क म ग क स प नध रण करत ह एक ओर त यह सम स धन उपय ग और व त य व प क म क न त तथ व नमय दर न त, भ गत न श ष क बह आय म भ व, वद श ऋण क जम व तथ म स र क दर, य ज एव व नमय आ द क व प नध रण करत ह स थ ह द सर ओर, स व ज नक यय, कर, उपभ त यय तथ ऋण, उ प दन तथ उपभ त यवह र क भ भ वत करत ह यह अथ यव थ म स प त तथ आय क वतरण क भ भ वत करत ह तक ल भ गत न श ष अ भश प, और वद श ऋण ज टल सम य ऐ द रद श त ह न र जक ष य न त क क रण ह उ प न ह त ह इन सबक हल सव द ह य: स व ज नक यय म कट त और अ त र त आय स धन ज ट न क म ण क प म कट ह त ह र जक ष य न त क म यम स य त अस वध न मत ययत द घ क ल न भय कर अवस द क थ त भ प द कर सकत ह और इस क र क स भ नध न पर व अन प त अस य भ र ड ल ज सकत ह इस क रण, स व ज नक व त क म लभ त त व अथव उपकरण (अवयव ) क उतन ह मह व ह जतन क सम टपरक आ थ क स त लन ह त स व ज नक- यय क आव टन क 12

13 ज स -ज स आप स ब धत इक इय म अ ययनरत ह ग व स -व स समक ल न स व ज नक व त क व प म ज स मय अथ प ण रण म लक व त आभ सत ह ग य द आपन वषय स म क प ण व प क क ब द म नकर अ ययन कय त आपक य स भ भल क र प र क त ह ग स दभ ग ध Houghton R.W.(ed) Public Finance, 1973 Myrdal,G. The Political Elements in the Development of Economic Theory,Chapter 7,1953/1971 Musgrave R.A. & Musgrave P.B. Public Finance in Theory and Practice 1985/1989 Herbert Stein, Fiscal Policy: Overview in International Encyclopedia in Social Sciences, Vol. 5, 1968/1972 Peacock,A and Shaw, G.K. The Economic Theory of Fiscal Policy World Bank. World Development Report थम इक ई म व भ न र जक ष य ण लय म र य क आ थ क य ओ क व ल षण कय गय ह इस इक ई क उ य स व ज नक अथव र य क बढत भ मक क वरत त य य त त करन ह जस क र नज स स धन आव टन म अ धकतम ल भ त करत ह उस क र स व ज नक भ स मत स स धन क व भ न उपय ग म इस क र आव टन करत ह क अ धकतम स म जक क य ण क ल य क त कय ज सक इस इक ई म र य क आ थ क य ओ म व क क रण क वव चन करन क ब द व भ न आ थ क ण लय म र य क भ मक क चच क गई ह इक ई स य 2 म स व ज नक अथव ल क अथ श क उ य व अ ग क चच क गई ह ल क अथ श क उ य सरक र क आय, यय एव बजट न त क व त त अ ययन करन एव र जक ष य न त क प ण र जग र एव रथ य व क लए य ग क ब र म न त करन ह बजट न त क त न म ख अ ग-आवटन,प न वतरण व थर करण ह इस इक ई क ख ड 24 म बजट उसक स रचन व अवध रण क चच क गई ह इक ई त न म स म जक व त ओ क स त वषय पर चच क गई ह इस इक ई म प र ट अन क लतम क ध रण क स प म त त कय गय ह इसक अ त र त आ शक स त लन क थ त म नज एव स म जक व त ओ क म य नध रण एव क शल स धन आव टन क स म य स टन म डल क पर ण कय गय ह ईक ई स य 4 म ब यत ए एव म त व त ओ क चच क गई ह इसम ग ण ध रत व त ओ क क मत एव उपय गत क अ त: पररपर त लन क सम य पर क श ड ल गय ह इस इक ई क ख ड 4.7 म स म जक क य ण फलन क आव यकत तथ 4.8 म क शलत तथ उ तमत क वण न कय गय ह 13

14 अ तम इक ई म ल क चयन स त क व त त वव चन त त कय गय ह इक ई स य 6 एव 7 म स व ज नक यय एव इसक व स ब ध म तप दत स त एव स व ज नक यय क म य कन क कस टय क वण न कय गय ह जब क इसक ब द क द इक इय म स व ज नक उप म क चच क गई ह स व ज नक यय क व भ न आध र पर प रभ षत कय ज त ह ज स क एव थ न य सरक र क यय, सरक र क यय एव र य ब म क ष स यय अथव स व ज नक नक य क यय इसक स थ ह स व ज नक यय क न न कत आध र पर व ल षण कय ज त सकत ह (i) यय करन व ल स थ क सरक र, र य सरक र, थ न य नक य (ii) च ल र ज व यय व त ओ एव स व ओ पर यय, ह त तरण भ गत न, प ज गत यय व नय ग (iii) व भ न मद पर यय-र, क ष, स म जक स व ए उ य ग आ द स व ज नक ऋण क स त क स ब ध म र मक, पर पर व दय न '' वत छ ड ' (Laissez-faire) क स त क समथ न कय ज र य क य नतम ह त प पर आध रत ह इस स त क समथ क अथ श सरक र क फज लखच करन व ल म नत ह य क य द सर क पय यय करत ह अत: सरक र क अपन खच एव कर र पण क र श क य नतम रखन च हए इसक ब द य तगत चयन स त (Individual Choice Theory) म स व ज नक म लए ज न व ल स म हक नण य पर बल दय गय अथ श फर र न (1850 ) म य तगत चयन अथव इ छ क स म हक चयन क आध र म नत ह य इस स त क समथ न कय इसक अ भ य यह ह क सरक र ह त प एव स व ज नक यय य तगत चय अथव थ मकत ओ क स म हक प ह स व ज नक यय क म एक अ य स त अ धक रव द ध रण ह इसम यह म यत ल गई क नण य स त ध र दल क व र लए ज त ह स व ज नक यय आव यक ह इस ध रण क व क र करत ह य अथ श य न स व ज नक यय क अन क लतम तर क ज नन क लए अपन स त तप दत कए अथश इम लस स (Emal sax) न स म त उपय गत स त क आध र पर स व ज नक व त क स त तप दत कय इस स त क स थ म य प स टनल ज व स (Stanley Jevons) ज क एक अ ज अथ श ह एव क ल म ज (Karl Menger) ज क एक आ र यन अथ श ह, क न म ज ड स क लय व लर (Leo Walras) तथ जम न क हरम न ग सन (Herman Gossen) न इस वत प स वक सत कय यह स त स म त उपय गत स त क आध र पर यह तक त त करत ह क जस क र अ धक व त ओ क उपय ग उ तर तर घटत ह ई स म त उपय गत द त ह, उस क र म क बढत म क स थ भ उ तर तर उपय गत घटत ज त ह पर त अ धक म क स थ अ धक आ थ क क य ण ज ड ह यह स त र य क व र द न क गई व त ओ एव स व ओ क उपय ग स त स त ट एव कर क प म च क ई गई र श क ल भ क त लन करत ह इसक लए न क वल य तगत स त ट एव य ग क ज नक र आव यक ह ब क सम टगत स त ट एव य ग क ज नक र भ आव यक ह इस क र क क ई तर क अभ ख ज नह ज सक ह अत: इस 14

15 स त क क वल श णक मह व ह स म त उपय गत स त य तय क यवह र पर क छ र शन ड लत ह हम च ह य क स व ज नक यय क उपय गत एव य क कर क य ग क त लन न कर पर त कर र पण क सम भ र एव स व ज नक यय क सम क य णक र भ व क ज नक र हम रहत ह एव एक स म क ब द हम अ धक कर अ धक यय पस द नह करत ह एक अन क लतम यय क तर वह ह क जह यय स य तय क त सम उपय गत कर स कए गए सम य ग क बर बर ह पर त स त एव यवह र म क फ अ तर ह कस द श म स व ज नक यय क तर र जन तक, स म जक एव आ थ क क रण स भ वत ह त ह स व ज नक यय क ब र म एक अ य स त व ट स त (The Ballot box theory) ह एक ज त क द श म सरक र बन न क अ धक र जनत क ह थ म ह त ह जनत क इ छ उनक व र दए गय व ट स प ट ह त ह सरक र बह मत क इ छ ओ क त क ह ज र जन त दल वजय ह त ह उस जनत क इ छ ओ क प र करन क बह मत त ह त ह पर त च न व कस एक म पर नह ह त अत: व ट स त क व क र करन म क ठन ई ह. एड ऊ स, ज ज स ब क नन (J.M.Buchanan) एव ज ट ल क (G.Tullock) आ द अथ श य न स व ज नक यय क सक र मक स त (The Positive Theory of government expenditure) तप दत कय ह इस स त म बन रहन क स त (Clinging to power theory) क प म भ द ख ज त ह एक ज त क द श म सरक र अपन ज वनक ल बढ न च हत ह जब क जनत अथव व ट अपन क य ण क अ धकतम करन च हत ह स व ज नक यय उ ह मद पर कय ज एग ज ह व टर अ धक पस द करत ह अ य मद पर कर र पण करक स धन स ह कय ज त ह स व ज नक यय पछल दशक म त ज स बढ ह इस स ब ध म एड थ व गनर (Adolf Wagner) ज क एक जम न अथ श ह व व क म ख द श क स व ज नक यय क अ ययन क ब द एक स त तप दत कय जस व गनर स त क न म स ज न ज त ह इसक अ त र त.ए.ट. प क क (A.T.Peacock) तथ ज व इजम न (J.Wiseman) न एक अ य स त वचलन स त (Displacement Theory) क न म स त त कय जसम उ ह न यह रच क र कय क स व ज नक यय कस स कट क समय झटक क स थ बढ़त ह पर त स कट सम त क ब द वह अपन म ल तर पर प न: नह ल ट सकत प रण म व प स व ज नक यय स ढ न म प स बढत ह अ छ स व ज नक यय क नण य म यह आव यक ह त ह क स प क य जन ओ क ज नक र ह एव उ ह य जन ओ पर अ धक यय कय ज य ज अ धक ल भक र ह य जन ओ क चयन म नण यक नयम भ न- भ न ह त ह यह इस ब त पर नभ र करत ह क बजट ल चश ल ह य न चत ह य य जन ए वभ य ह अथव अ वभ य इस स ब ध म ल भ-ल गत क आध र पर य जन ओ क म य कन कय ज न च हए 15

16 इक ईस य 8 एव 9 म स व ज नक उप म क ब र म व त र स चच क गई ह र भ म स व ज नक उप म क अथ एव म त अथ यव थ म स व ज नक उप म क भ मक क चच क गई ह इसक ब द स व ज नक म ज ट क च न व करन स ब ध व भ न कस ट य क वण न कय गय ह यथ प ज आवत कस ट, स म जक स म त उ प दत, कस ट, प न न व श कस ट, क ल ण क कस ट एव ल गत ल भ कस ट म ख ह स व ज नक उप म क क मत न त क चच इक ई स य 9 म क गई ह इसम औसत ल गत स त, श य ल भ-श य ह न स तल गत जम क मत स त, तब धत क मत स त, ल भ रत क मत स त, ल गत स कम क मत स त वभ द मक क मत स त, आय त क मत समत स त एव तय ग क मत स त क चच क गई ह तब धत क मत स त क अन सरण द श हत क य न म रखकर सरक र करत ह व तव म सरक र क ऐस वव कप ण न त अपन न च हए जसस आ ध य क स जन क स थ द श नय त म ख एव व वल ब ह ईक ई स य 10 म व भ न क र क कर क ब र म स प म वव चन एव कर र पण क स त क वण न कय गय ह 'कर' कस न ग रक व र र य सरक र क कय गय अ नव य अ शद न ह इसक बदल म कस य ल भ क ग र ट नह द ज त कर क प म त र ज व जनक य ण क स म य क य एव श स नक खच क प र करन क लए यय कय ज त ह सरक र जनत पर कर क कतन ब झ ड ल इस ब र म क ई न चत स त नह ह यह भ सह ह क श सन क सम त खच क ब झ जनत पर नह ड ल ज सकत स अथ श क ट य क वच र स र ज क जनत स कर उस क र इक करन च हए ज स मध म ख फ ल स शहद इक करत ह अथ त कर च क त समय न ग रक क पर श न न ह कर र पण मनम न तर क स नह ह न च हए स अथ श एड मथ न एक अ छ कर ण ल क लए च र स त क स झ व दय ह व ह : (1.) सम नत क स त (2.) न चतत क स त (3) स वध क स त एव (4.) मत ययत क स त इर क अ त र त अन क व व न न समय-समय पर कर र पण क अलग-अलग स त क वव चन कय ह इन सभ स त क चच इस इक ई म क गई ह इसक प च त इस इक ई म कर क व भ न क र क चच क गई ह, इसम य एव पर कर, अन प त, ग तश ल, तग म एव अध गम कर, व श ट एव म य न स र कर, एकल एव बह ल कर आ द म ख ह इन सभ क र क ग ण एव द ष क चच भ इस इक ई म क गय ह इस इक ई क अ ययन क ब द आप कर क अथ, इसक वश षत ओ एव एक वक सश ल अथ यवरथ म कर ण ल क ल य क समझ सक ग इक ई स य 11 म कर र पण म य य क सम य क व त र स वव चन कय गय ह कर र पण व नक आध र पर कय ज न च हए जसस व भ न सम ह व र कय गय य ग बर बर ह कर र पण म य य क आदश क त करन क लए अथ श य न कई स त तप दत कय ह (i) व त य स त, (ii) ल भ क स त, 16

17 (iii) करद न य यत क स त त त इक ई म इन व भ न स त क वरत त वव चन कय गय ह य य प इनम क न स स त ठ ह इस ब र म न चत प स नह कह ज सकत फर भ व व न क इस ब त पर सहम त ह क करद न य यत क अन स र ह कर नध रत ह न च हए एव इस यय करत समय ''अ धकतम क य ण'' क ल य क त करन पर बल दय ज न च हए अथ श स धन क मत ययत प ण उपय ग क व न ह यह तभ स भव ह जब स धन आव टन ठ ह कस अथ यव थ म स धन-आव टन क शलत प व क कस क र कय ज त ह इस ब र म अ ययन इक ई स य 12 क वषय व त ह सव थम एक ऐस अथ यव थ म र ख च क आध र पर स धन आव टन क य य क गई ह जसम एक ह य त एव उ प दन इक ई ह इस सरलतम प स समझन क उ य स द अद ओ एव द द ओ क म यत ल गय ह इस इक ई म स अथ श प र ट क कस ट क य य क गई ह स धन आव टन क वह रथ त क शलतम ह त ह जसम एक य क क स त ट म स कय ' बन कस अ य य त क स त ट म अ भव न क ज सक इस इक ई म व भ न ब ज र थ तय क स धन आव टन पर भ व क चच करन क ब द अ त म कर क भ व क य य भ क गई ह इक ई स य 13 म कर क भ र एव आघ त क ब र म चच क गई ह य कर उस य त व र च क य ज रह ह जस पर लग य गय ह ' अथव य वह कर क र श क अ य य तय स वस ल कर रह ह? अथ त य वह कर वव त त (Shift) कर सकत ह? एक अ छ व त म क लए इन न क सह -सह उ तर प न ज र ह र ज व क टक ण स य म क भ र क ह कर प त (Incidence of Tax) करत ह ज य त कर क भ गत न करत ह उस पर कर क दब व अथव कर ध न (Impact) पडत ह कर प त कर क अ तम भ र ह कर घ त (Impact) कर क र मक भ र ह इस अ तर क समझ ल न क ब द कर ववत न क स ब ध म चच क गई ह कर प त क स म य एव आ शक स त लन क दश म अलग-अलग कय गय ह त त इक ई म कर प त एव कर ववत न क स त ज स सक ण स त, सरण स त एव आध नक स त क चच क गई ह इक ई क अ त म उन त व क वव चन भ क गई ह जन पर कर भ र अथव कर ववत न नभ र ह त ह इस ख ड क अ तम इक ई भ इस वषय स मलत ज लत ह इसम र जक ष य आप त क चच क गई ह सरक र क यय अ धक ह न क प रण म व प उस अपन यय क आप त अ य त स करन पडत ह र जक ष य आप त क स म आप त एव व हद आप त क प म अलग-अलग द ख गय ह य तगत आय प रवत न उ प न करन व ल आप त 'स म आप त कहत ह स म आप त कई द रग म भ व उ प न करत ह इसक प रण म व प आय उ प दन एव र जग र क तर पर पड़न व ल भ व क य पक अथव 'व हद आप त' कहत ह आप त क व क पक वच र क वव चन भ इस इक ई म कय गय ह इक ई क अ त म ' यय आप त' क चच भ क गई ह इस क र इस इक ई क 17

18 अ ययन क ब द आप व भ न र जक ष य उप य क द रग म प रण म क वव चन करन म स म ह ज ए ग भ रत य कर ढ च इसक मक वक स ए व इसक क त एव व त क प रचय त त कय गय ह वत म न कर ढ च म य प स अ ज क ह द न ह तथ इसक वश ष य भ रत सरक र क 1935 क अ ध नयम क ह वत त त क ब द स व ज नक यय म ह ई आश त त व क क रण कर क मह व और भ बढ़ गय स धन ग तश लत क अ य म यम क अप कर म कम ल गत आन क क रण इनक सव धक मह व ह कर क म यम स बचत क स हत करन क भ य स कय ज त ह स धन आव टन क म भ कर क वश ष मह व ह भ रत म त य त कर आय य न ह न क स थ ह अ प म करण, ल ख क अभ व, कर उ तरद य व क स च क अभ व एव द षप ण कर श सन क क रण वचन अ य धक ह भ रत म कर क ढ च म च र ल ण वश ष प स ट ग चर ह त ह इनम य कर क अ शद न म नर तर गर वट, कर आय म क ष क नग य अ शद न, च ग क मह व तथ र य एव क श सत र य म अ श म ध म व मह वप ण ह बड़ कर म य तगत आयकर आश न क ल सफलत त नह कर सक ह पर त आ थ क स ध र क य ग म कर क स म त दर म कम एव कर य क सरल करण स य कर म आयकर क ह स बढ रह ह र ज व क म नगम कर क उपल धय भ द षप ण ह उ सदन श क एव स म श क म भ सरल करण क य र भ ह च क ह र य सरक र व र लग ए गए व य कर क भ मक र ज व क म सर हन य रह ह बह त स र य सरक र, कर क म आपस त पध करत ह इसक नर करण आव यक ह इक ई स य 21 म स व ज नक ऋण क अथ, उसक आव यक त एव मह व क चच क गई ह स व ज नक ऋण क वग करण एव स व ज नक ऋण क अ य म भ इस इक ई म उठ ए गए ह स व ज नक ऋण सम स स धन आव टन, म क एव र जक ष य न तय स भ वत ह कर द श क वक स म मह वप ण भ मक नभ त ह स व ज नक ऋण क बढ़त द नद रय अब च त क वषय ह, पर त स व ज नक ऋण क नज ऋण क सम न नह म नन च हए य क जह सरक र क प स ऋण च क न क अस मत श त ह, नज क श त स मत ह इक ई स य 22 म स व ज नक ऋण क स थ पत स त, य मक एव श तप रक व त क चच क गई ह स व ज नक ऋण क स थ पत स त क अन स र सरक र क अपन च ल खच क प त क लए स स धन कर र पण क व र एक त करन च हए प ज गत प रय जन ओ क लए स स धन ऋण व र ज ट ए ज सकत ह स थ पत अथ श य अथव पर पर व दय क व व स ब ज र अथ यव थ म थ व सरक र ह त प क अव छन य म नत थ य मक व त क समथ क अथ श र जक ष य न त क समथ न अथ यव थ म थ य व बन ए रखन क लए करत ह 18

19 इक ई स य 23 म आ त रक एव ब हय स व ज नक ऋण क म ख म पर चच क गई ह इनम आ त रक एव ब हय ऋण भ र, स व ज नक ऋण भ र एव भ व स त त तथ स व ज नक ऋण श धन प तय म य ह इक ई 24 स य 24 म वक स क लए र जक ष य न त क चच क गई ह वक सत एव वक सश ल द श क सम य ए भ न- भ न ह वक सश ल द श क सम य स स धन क कम, आय एव धन क वतरण म वषमत एव फ तक रक दब व ह जब क वक सत द श क सम य आ थ क थ य व ह सरक र र जक ष य न त क एक स य व भ व य क प म य ग कर इस इक ई म र जक ष य न त तथ स धन ग तश लत क चच भ क गई ह र जक ष य न त द श म आ थ क वक स क दर क भ भ वत करत ह न त नम त ओ क अ पक ल न एव द घ क ल न वक स ल य म उ चत स मज य रखन च हए इक ई स य 25 म भ रत म य जन ओ क व त यव थ क वण न ह इसम य जन क व त गत ल य एव व त य ल य एव इनम आव यक स म जरय क चच क गई ह इस इक ई म आय जन एव आय जन भ न यय क अ तर क भ प ट कय गय ह भ रत य य जन ओ क व त यव थ क ब र म च त जनक पहल र ज व ख त स ऋण म तय ह एव स व ज नक छण पर नभ रत आव यकत स अ धक ह वद श ऋण पर हम र नभ रत बढत ज रह ह यह च त जनक ह सरक र क व त प षण अपन य स म आय जन भ न मद पर यय म बचत क स थ-स थ स व ज नक उ यम स ल भ त कर स स धन ज ट न च हए इस ख ड क अ तम इक ई स य 26 म जन स म य क च तत करन व ल र ज व क वल त सम य बजट य घ ट क चच क गई ह इस इक ई म सव थम बजट य घ ट क अथ स आपक प रचय कर य ज एग इस इक ई म स व ज नक ऋण क व भ न अवध रण ओ क वर त र स समझ य गय ह इसक ब द भ रत म घ ट क म प पर चच क गई ह इस इक ई म आपक र ज व घ ट, प ज गत घ ट, बजट य घ ट एव र जक ष य घ ट आ द अवध रण ओ स प र चत कर य गय ह अ त म भ रत म बजट य घ ट क म य व तय क चच क गई ह इस क र इस अ तम ख ड म भ रत म र ज व क वल त सम य ओ स आपक प रचय कर य गय ह एव य जन ओ क व त यव थ ओ म स व ज नक ऋण क बढत भ मक एव बढत घ ट क स तक पहल ओ क ज नक र द गई ह त क इनक सक र मक एव नक र मक पहल ओ पर आप व नक ट स वच र कर सक 19

20 इक ई 1 व भ न र जक ष य ण लय म र य क आ थ क य ओ क व ल षण पर ख 1.0 उ य 1.1 त वन 1.2 र य क आ थ क य ओ म व क क रण 1.3 व भ न आ थ क ण लय म र य क आ थ क भ मक म त अथ यव थ स व ज नक और नज म स स धन आव टन र य क आ थ क भ मक क य नय जत अथ यव थ 1.4 स र श 1.5 श द वल 1.6 उपय ग प तक 1.7 अ य स क उ तर 1.0 उ य स व ज नक अथ श क इस थम इक ई क उ य स व ज नक अथव र य क बढ़त आ थ क भ मक क व त त य य त त करन ह वत म न य ग म वव द क वषय स व ज नक अथव नज नह ह यह त सव व दत ह ह क नज अथ यव थ म उपल ध स मत स स धन क व भ न व क पक उपय ग म इस क र आव टन करन ह क त ल भ अ धकतम ह सक इस क र स व ज नक क लए भ उपल ध स स धन स मत ह एव आव यकत ए अन त ह इन स स धन क आव टन इस क र ह न च हए क स म जक क य ण अ धकतम ह सक अथ त स व ज नक क स धन आव टन म नज क क शलत एव ल भद यकत त करन च हय व भ न आ थ क ण लय म स व ज नक अपन इस द य व क कह तक नव ह कर प त ह यह ज नन क लए यह हम इन व भ न आ थ क ण लय म स स धन आव टन एव र य क भ मक क चच कर ग इस इक ई क अ ययन क ब द आप : (i) यह ज न सक ग क व भ न र जक ष य (आ थ क) ण लय म स व ज नक क य भ मक ह? (ii) समझ सक ग क इन क य म वत म न समय म य प रवत न आ रह ह? एवम (iii) र य क य ओ म व क लए उ तरद य त व क व भ न आ थ क ण लय म व ल षण कर सक ग 20

21 1.1 त वन अथ यव थ म म य सम य स मतत क ह कस भ सम ज क प स उ प दन क स स धन स मत ह त ह और आव यकत ए अन त ह त ह स स धन व क पक य ग व ल ह न ह ज ह व भ न य ग म ल कर उ प दन कय ज सकत ह आव यकत ओ म भ चयन करन पड़त ह क क न-क न स आव यकत ए अ त आव यक ह थ मकत क आध र पर उनक उ प दन व प त करन क लए स स धन क चयन करन पड़त ह आ थ क उ प दन कतन म म एव क स थ त म कय ज ए इसक लए आ थ क ण ल क उ प दन ण ल म आव यक प स स म ज य प द करन पड़त ह एक आ थ क यव थ उ प दन क तर क क तय करत ह जसस म ग प र क ज सक स थ गत तर क स वतरण य क स च प स स प न कय ज त ह आध नक सम ज म वतरण क नण य द स थ ओ - ब ज र ( नज ) एव सरक र (स व ज नक ) व र लय ज त ह इन द न ह स थ ओ क अलग-अलग ग ण एव वश षत ए ह ब ज र यव थ म उ प दक क उ य ग क स च लन करन क, उ य ग म व श व ब हग मन क वत त ह त ह स व ज नक म उ य ग क नय ण सरक र व र कय ज त ह नज क उ य ग म नव श करन क म य ल य श एव अ धकतम ल भ त करन ह त ह जब क सरक र व र नव श करन क उ य क वल म ल भ त करन नह ह त ह, ब क जनत क स वध ए द न करन ह त ह र एव आध रभ त स वध ए उपल ध कर न भ ह त ह ज स प रवहन क स धन क वक स, र क उपकरण क वक स, भ र व म ल उ य ग क वक स, स च ई व ब ध नम ण आ द ब ज र अथव प ज व द यव थ म कस व त क उ प दन क म उसक क मत व र नध रत क ज त ह व त क म ग अ धक ह न पर उसक क मत व प त अ धक ह ग और म ग कम ह न पर उसक क मत पर वपर त भ व पड़ ग स व ज नक यव थ म व त क उ प दन क म म ग एव क स म य नयम व र तय नह ह कर जनत क लए उसक उपय गत व र न चत क ज त ह, च ह उसक उ प दन म सरक र क ह न ह य न उठ न पड़ ब ज र तथ प ज व द उ प दन ण ल म उ प दन स धन क आव टन एव उ प दत व त ओ क वतरण क क य क मत ण ल व र स प न कय ज त ह उ ह उपभ त ओ क व त ए उपल ध कर य ज त ह ज क मत च क सक य द उपभ त क मत च क न म असमथ ह त वह उस व त वश ष क उपभ ग स व चत रह ज एग उद हरण थ उपभ त अपन पस द क ट ल वजन क मत च क कर ब ज र स खर द सकत ह अथव वह अपन मन-पस द क क टर, क र य अ य क ई व त खर द सकत ह ऐस आव यकत ओ क ज ह क मत च क कर स त ट कय ज सकत ह हम अथ श क भ ष म य तगत आव यकत ए कहत ह सम त य तगत आव यकत ओ क प त उपभ त ओ क प स उपल ध स स धन पर नभ र ह त ह य द उपभ त क प स व त वश ष क लए स स धन उपल ध नह ह त वह उस व त क उपभ ग स व चत रह ग 21

22 क छ आव यकत ए ऐस ह त ह ज ह उपभ त क मत न च क न क ब वज द भ स त ट कर सकत ह अथव उ ह उन व त ओ क उपभ ग स व चत नह रख ज सकत ऐस आव यकत ओ क य तगत आव यकत ओ स अलग करन क लए स व ज नक आव यकत ओ क न म दय गय ह इन आव यकत ओ म म त म सव र क आन द ल न व ल अथव - र इडर क सम य रहत ह एक उद हरण क व र इस प ट कय ज सकत ह म न ल जय सरक र द श क स र क लए यय करत ह त इसक ल भ सभ न ग रक क मलत ह एव इसक लए सरक र उपभ त ओ स क मत वस ल नह कर सकत इस क र क ई एक उपभ त च ह वह स र क लए क मत च क ए अथव नह उस स र क ल भ स व चत नह कय ज सकत अथ त वह -र इडर ह इस लए उन सभ आव यकत ओ म जनम इस तरह क म त क सव र क आन द ल न व ल क सम य रहत ह क मत ण ल ल ग नह क ज सकत एव इनक प त स व ज नक बजट क म यम स कर र पण व र स धन ज ट कर क ज त ह इन आव यकत ओ क स व ज नक आव यकत ए कह ज त ह क छ स व ज नक आव यकत ए ऐस ह त ह जनम उपभ त ओ स उपभ ग क आध र पर क छ क मत वस ल क ज सकत ह ऐस आव यकत ओ क मस व न ग ण-आव यकत ओ (merit-wants) क न म स स ब धत कय ह इन आव यकत ओ क लए सरक र बजट म स अन द न द त ह ल कन म त म सव र क आन द नह ल न द त और क छ श क अथव क मत वस ल करक इ ह उपल ध कर त ह ज स व व- व य लय श, स व ज नक प रवहन यव थ, व य त एव जल आप त इ य द स र श प म हमन आव यकत ओ क त न वग म वभ जत कय ह - य तगत आव यकत ए, स व ज नक आव यकत ए एव ग ण आव यकत ए एवम वभ जन क आध र क मत ण ल क य श लत अथव -र इडर क सम य क नय ण ह ब ध न आव यकत ओ क व भ न क र क न स ह? 2. य तगत आव यकत ओ एव स व ज नक आव यकत ओ म अ तर क आध र य ह? 1.2: र य क आ थ क- य ओ म व क क रण: उपय त वव चन स यह प ट ह च क ह क स व ज नक आव यकत ओ क स त ट क लए र य क ह त प अ नव य ह पछल क छ दश दय स र य क आ थ क य -कल प म लग त र व ह रह ह इस स ब ध म द म ख स तक वव चन त त कए गय ह पहल व गनर क र य क कय कल प म व क नयम एव द सर स त व इजम न एव प क क व र त त कय गय ह इन द न स त क व म त वव चन आप इक ई स य 6 म कर ग इस इक ई म इन स त स आपक स प म प रचय कर य ज एग इसस हम उन प र थ तय क चच कर ग जनक प रण म व प र य क आ थ क ह त प क अ नव य प स व क र कय ज न लग आज व व क सभ अथ यव थ ओ म र य क ह त प नर तर बढ़ रह ह 22

23 पर पर व द अथ श य जनम एडम- मथ म ख ह क मत म र य अथव सरक र क आ थ क म य नतम ह त प करन च हय उ ह न अपन म ख थ ''द व थ ऑफ न श स'' म ज सन 1776 म क शत ह आ थ, र य क ह त प क लए क छ म ख क उ ल ख कय एडम- मथ क मन म सरक र क क य ब य स र एव आ त रक क न न एव यव थ बन य रखन ह न च हय, इसक अ त र त म लभ त स व ज नक स वध ओ क करन भ र य क उ तरद य व म न गय ह पर पर व द अथ श य न सरक र क लए म य प स क शलतम स धन आब टन क क य छ ड़ जन म नज स धन आव टन नह करन च हत ह एव ज अथ यव थ क लए अ य त ह मह व क ह उ ह छ डकर सरक र क अ य म व श नह करन च हए पर पर व दय क इस ध रण क म य क रण ब ज र त क वच लत श त म उनक अट ट व व स ह न थ म ख पर पर व द अथ श ज. ब. स क ब ज र नयम म व व स क क रण इनक मत थ क ब ज र म अ तर क म ग अथव अ तर क प त अ धक समय तक नह रह सकत अथ यव थ सद व प ण र जग र क ब द पर स त लन तर म रहत ह क मत एव मजद र क ल चश लत क श तय व र अ पक लक अस य क प न: स त लन ब द क ओर धक ल दय ज त ह क ज न 1936 म क शत अपन प तक ''द जनरल थयर '' म पर पर व द अथ श य व र ल गय प ण र जग र क म यत क च न त द क ज न 1930 म व व य प आ थ क म द म स थ पक स त क अ य वह रकत क अन भव कय क ज क मत म अथ यव थ प ण र जग र स न च क तर पर भ स त लन म ह सकत ह उसन पर पर व द अथ श य क क मत, मजद र ल चश लत क म यत क च न त द एव यह प ट कय क क मत एव मजद रय थर ह त ह अत : यह अथ यव थ क प ण र जग र क स त लन तर क ओर नह धक ल सकत इस लए क ज न सरक र ह त प क आव यकत क उ चत ठहर त ह ए पर पर व द अब ध न त (Laissez faire) क आल चन क क ज न भ वप ण म ग उ प न करन क लए सरक र ह त प क अ नव य त स क एव इसक लए सरक र यय म व क उ चत ठहर य सरक र नव श यय एव उपभ ग यय व र आय एव उपभ ग म व करक नज नव श क रत कर सकत ह इसस आय म ग णक व व र र जग र क तर म व ह न ह यह क ज क ''सम पन स त'' (Theory of Pump Priming) ह आध नक र य क व प एक क य णक र र य क ह न ग रक क आध रभ त स वध ए द न करन क उ तरद य व र य न व क र कय ह ऐस स व ए ज क मत त क म यम स नह द ज सकत र य व र द न क ज त ह अत स व ज नक यय म व ह त ज रह ह स व ज नक यय क स दभ म स जम न अथ श एड फ ब गनर न र य क बढ़त ह ई य ओ क नयम क तप दत कय ब गनर क अन स र आ थ क वक स क क रण सम ज म अस र, ज टलत एव अपर धक म मल म भ व ह त ह अत : सरक र क आ त रक श त व स र पर यय बढ़ न पड़त ह इसक स थ ह सरक र व र कए ज न व ल क य णक र क य म भ नर तर व ह रह ह और: इन पर स व ज नक यय लग त र 23

24 बढ़त रहत ह ब गनर क स त क य न म रखत ह ए प क क व व इजम न न भ स व ज नक यय क ब र म अपन टक ण बत य ह व इजम न एव प क क व र ट न म क क ल क स व ज नक यय व क अ ययन व र अपन मन त त कय इनक ध रण ह क स व ज नक यय क ब र म नण य र जन तक आध र पर लए ज त ह इनक मत थ क सम ज म अच नक क ई ऐस ग भ र सम य प द ह ज य जसक सम ध न करन क लए अ त र त स व ज नक आय क आव यकत ह त ह इसक लए सरक र जनत क स थ थ त क सम करक कर क दर म व करक स व ज नक आय और स व ज नक यय म व करत ह अस म य थ तय म प र न आय और यय तर स उठकर अ धक कर र पण तर पर आन क व इजम न एव प क क न व थ पन भ व (Displacement Effect) कह ह, और थ त स म य ह न पर भ कर र पण क यह तर बन रहत ह स व ज नक यय म व क क रण हम यह कह सकत ह क सरक र क व त र आध नक समय क म य व तय म स एक ह र य क आ थ क य ओ म व क लए म य क रण न न ह - आध नक र य क व प एक क य णक र र य क ह र य न ग रक क य नतम स वध ए द न करन अपन उ तरद य व समझत ह र य आ त रक श त, य य एव स र क स थ-स थ श, च क स, स च र एव प रवहन, वध त एव जल आप त, स म जक स र, अ तव ट एव अन व ट, ब र जग र, य प रक उ च वचन आ द अन क आ थ क पहल ओ क त सजग ह एव इसक क य नर तर व त त ह त ज रह ह आ थ क वक स क लए आध रभ त स रचन क वक स करन बह त आव यक ह त ह ज स प रवहन यव थ क वक स करन इसम सड़क, र ल व ब दरग ह क नम ण आ द सभ स म लत कए ज त ह, स च र यव थ, वध त क प त, स च ई क स वध ए आ द क वक स करक अथ यव थ क वक स क ग त द न क ज त ह इसक स थ जन श त क क य क शलत बढ़ न क लए उ चत श ण ल क वक स, व य स वध ए एव उ चत आव स य स वध ओ क वक स करक आ थ क वक स म व क ज त ह यह क य नज उ यम नह कर सकत इनक र य ह स च प स स प न कर सकत ह अथ - यव थ क वक स क लए औ य गकरण बह त मह वप ण ह औ य गक वक स क लए र य क एक ओर त भ र उ य ग क वक स क लए व नय ग करन पड़त ह और द सर ओर बसन व ल औ य गक शहर म आव यक स वध ओ क वक स करन पड़त ह ज स स र क यव थ, य त य त नय ण, र शन क यव थ, जल यव थ, च क स लय क यव थ, सफ ई आ द क यव थ करन भ र य क ह ज म द र ह त ह यह आ थ क वक स क स थ-स थ बढत ह ज त ह र य क आ थ क ग त व धय क बढ़न क स थ ह पहल स र य व र थ पत उ य ग क य श ल रखन क लए उन पर भ लग त र यय करन पड़त ह आ थ क वक स क स थ-स थ ऐस उप म क स य बढ़त ज त ह और र य क आ थ क य ओ म नर तर ल त रहन पड़त ह 24

25 वक सश ल द श म आ थ क वक स, र य ह त प नह ह न स अस त लत रह ह क छ म वक स ह आ और क छ म नह ह आ आध रभ त स व ओ म भ आव यकत क अन स र वक स नह ह प य अत : इन अथ यव थ ओ म स त लत आ थ क वक स करन र य क मह वप ण क य ह गय र य क मह वप ण क य ह आय एव धन क वतरण क वषमत क द र करन, यह प ज व द ण ल क एक वश ष ल ण ह इसस आ थ क वक स म कई क र क सम य ए आत ह जनक अ ययन हम इस इक ई म कर च क ह अत आ थ क थरत, वक स, र जग र म व आ द क लए र य इस वषमत क द र करन क लए व पन य न करत ह वक सत द श क अप वक सश ल द श म जनस य व एक सम य ह इन द श म जनस य व क दर वक स दर स क फ अ धक ह जनस य व स सम य य कई क र क उ प न ह न ह ज स म य सम य ए ह भरण-प षण क, ज वन तर स ध रन क, र जग र क इन सम य ओ क सम ध न क लए आव यक ह क द श: क आ थ क वक स त ग त स ह और यह क य र य क व र ह स प न कय ज सकन ह जनस य म ब च क स य अ धक ह त र य क श पर यय करन पड़ ग मक अ धक ह न पर र जग र क स धन क - वक स करन पड़ ग इनक स थ ह स थ व य स व ओ क भ वक स अ धक करन पड़ ग, आव स य यव थ पर भ अ धक य न क त करन पड़ ग उपय त सभ क य सरक र ह कर सकत ह र य द श क सभ न ग रक क ऐस स वध ए द न क य न करन ह जसम व ज वन- य पन कर सक ज स व व थ प शन, ब र जग र भ त, असह य व अप ग य तय क रहन क स वध, कमज र एव गर ब क न : श क श आ द य स वध ए द न करन भ र य क मह वप ण क य ह द श क ब हर श तय स स र करन भ र य क मह वप ण ज म द र ह आध नक य ण ल क वक स क लए द श क स प ण आ थ क स धन क उपय ग म प रवत न करन पड़त ह वत म न समय म ख ड़ य न यह स कर दय ह क य स य रत द श क स प ण आ थ क यव थ एव थरत भ ग ह ज त ह अत : य क स धन क वक स क लए आ थ क ज वन क य क य क र य क नय ण म ल न पड़त ह ब ध न आ थ क य ओ म र य क ह त प क ब र म क ज क वच र बत इय? 2. र य क आ थ क य ओ म व क य क रण ह? स प म बत इय 1.3 व भ न आ थ क ण लय म र य क आ थ क भ मक (Economic Role of the State in different Economic System): र य सम ज क आ थ क ज वन म च न समय स ह भ ग ल त रह ह र भ म इसक क य स मत थ ल कन ध र -ध र इनम व ह न लग पर पर व द अथ श य क 25

26 आ थ क न तय एव उनक प रण म क ब र म और आ थ क य ओ म र य क स य य गद न क आव यकत य पड़, इनक अ ययन इस इक ई म हम कर च क ह व व क द श क आ थ क ण लय क द भ ग : प ज व द ण ल एव सम जव द ण ल म ब ट ज सकत ह द न ह यव थ ओ म र य क मह व ह त ह आध नक प ज व द म त आ थ क ण ल ह सम जव द ण ल म भ नय आ थ क प रवत न क क रण म त ण ल क यव थ क र भ ह रह ह द श क त ग त स आ थ क वक स क लए एव आ थ क सम य ओ क सम ध न क लए र य व र व भ न न तय क व र स स धन क अन क लतम आव टन, वतरण एव आ थ क थर करण क क य कय ज त ह स अथ श ज ज ट नयर क अन स र ''आ थ क ज वन क क ई भ क न सरक र क ह थ स म त नह ह सरक र नयम सभ आ थ क य ओ क म ल सहभ ग और अ धकतर आ थ क य ओ क च ल सहभ ग भ ह '' म त अथ यव थ (Mixed Economy): म त अथ यव थ प ज व द एवम सम जव द आ थ क ण लय क सम वत प ह इस ण ल म द न क अ छ इय क स म लत कय गय ह इस यव थ म स व ज नक एव नज द न क र क उ यम ह त ह एक न चत य जन क आध र पर उ य ग क वभ जन अलग-अलग म कय ज त ह क छ अ त मह वप ण उ य ग, स व ज नक हत क उ यम एव 26 ऐस उ य ग जनम प ज क अ धक आव यकत ह, ल भ कम ह एव नज उ यम भ ग नह ल न च ह व सरक र क अध न रहत ह एव अ य उ य ग नज उ य मय क अध न ह त ह नज उ य मय क भ सरक र व र आ थ क सह यत एव स हन द कर वक स करन क लए रत कय ज त ह इनक भ सरक र व र ल ग कए गय नयम एव क न न क तहत क य करन पड़त ह अथ यव थ क आध रभ त उ य ग क व म व तथ ब ध सरक र क अध न ह त ह, इस क स व ज नक कह ज त ह मह वप ण क य णक र य जन ए जनक व र जनत क स वध ए द न क ज त ह एव अ य ऐस उप म जनक स च लन अ धक प ज क आव यकत, कम ल भ, नव श क समय अ धक आ द क क रण नज उ यम नह कर सकत, सरक र व र स च लत कए ज त ह स व ज नक उप म क यव थ क त न प ह : (i) वभ ग य उप म (Departmental Undertakings):- इस क र क उप म प ण तय सरक र क अध न ह त ह इनक स च लन र जक य वभ ग क प म कय ज त ह (ii) सरक र क पन (Government Companies): - यह स य त प ज व ल क पन ह त ह व त य यव थ सरक र एव अ शध रय व र क ज त ह सरक र स य त प ज क पन क नम ण कर इसक सभ ह स अपन न म स रखत ह इस पर सरक र क नय ण ह त ह (iii) स व ज नक नगम (Public Corporation): - उ य ग क यव थ जनस व क भ वन क आध र पर एक स व ज नक नगम व र क ज त ह इन पर सरक र

27 क प ण व म व ह त ह इनक यव थ म र य क ह त प कम ह त ह, य अपन द नक य -कल प क लए य : वत ह त ह (स व ज नक क ब र म व त र स अ ययन आप इक ई स य 8 एव 9 म कर ग ) स व ज नक एव नज म स स धन आव टन :- अन क लतम (optimal) और अध : अन क लतम (Sub-optimal) अ त य आव टन- एक आ थ क ण ल म स स धन आव टन नज एव स व ज नक क ब च म त प स नध रत ह त ह कस भ एक समय म द क ब च व त वक आव टन वभ जन भ व यम न रहत ह इसक अ त र त अन क लतम आव टन क अ त व भ स भव ह त ह, इस स म जक स त लन भ कहत ह यह य तय क भ वप ण म ग और तम न क वर यत द त ह स स धन क व त वक आव टन और अन क लतम आव टन क ब द सम न ह भ सकत ह और नह भ य द य द न (अन क लतम और व त वक आव टन) सम न नह ह त यह कह ज सकत ह क अ त य स स धन आव टन अध : अन क लतम (Sub-optimal) ह, तब स म जक अस त लन व यम न रहत ह च 1.1 म अन क लतम और अध : अन क लतम (Sub-optimal) अ त य स स धन आव टन क ब च स ब ध दश य गय ह च 1.1 इस च म क ल र य उ प दन क तशत क प म नज उ प दन तज- अ पर एव स व ज नक उ प दन उद -अ पर म प गय ह 1 यह म न गय ह क A ब द र य उ प दन क नज एव स व ज नक क ब च अन क लतम वतरण द श त कर रह ह, इसम नज 75 तशत एव स व ज नक 25 तशत आव टत स धन पर नय ण रखत ह एक ध रण स ब ध अन भ त म यह स म जक स त लन क ब द यह न द ट करत ह क ल ग म आय, स प त एव र जन तक मत श त क वतरण व र सम ज क ल ग क नज एव स व ज नक व त ओ क व त वक पस द क भ व बन य गय ह 27

28 य द A ब द अन क लतम स स धन आव टन क त न ध व करत ह और द न म व त वक स स धन आव टन भ ब द A पर ह ह तब व त वक एवम अन क लतम अ त य स स धन आव टन ब द सम न ह और स म जक स त लन बन रहत ह सम ज क य तय व र नध रत अ धम न तम न म नज एवम स व ज नक उ प दन क ब च कस भ तरह क प न व तरण र क य ण म क ई व नह क ज सकत ब द A अन क लतम आव टन क त न ध व करत ह और अगर ब द B य ब द C व त वक आव टन क बत त ह तब अध : अन क लतम (sub-optimal) आव टन य स म जक अस त लन व यम न रहत ह अगर स म जक क य ण क अ धकतम करन ह त इस अवसर पर द न क ब च स स धन क प न व तरण आव यक ह ब द A एव B क म य अस त लन क द र स स धन क नज म कम आव टन तथ स व ज नक म अ धक आव टन क द श त करत ह, आव टन क द न म सम न प त मश : XX 1 एव YY 1 ह ब द A एव C क ब च अस त लन क द र स स धन क नज म अ धक तथ स व ज नक म कम आव टन द श त करत ह और इनक सम न प त मश XX 2 तथ YY 2 द श त करत ह अ त य स स धन-आव टन म अन क लतम ब द क नध रण उपय त व ण त सरल व ध क अ त र त अ य उद स नत व क व ध क आध र पर तक स गत ढ ग स भ कय ज सकत ह स व ज नक एव नज म स स धन क अन क लतम आव टन क उद स नत व व ध :- उद स नत उप गम व र अ त य स स धन आव टन क त क क' अन म न लग य ज सकत ह च 1.2, 1.3 एव 1.4 म उद स नत व ध व र अ त य आव टन समझ य गय ह य क च म नज उ प दन क तज अ पर और स व ज नक उ प दन क उद अ पर म प गय ह उ प दन म क म य य भ तक इक ई म म प ज सकत ह स म जक उ प दन स भ वन व - च 1.2 म सम ज क उ प दन स भ वन व P सम ज म स मत उ प दन क स धन क सह यत स स व ज नक एव नज व त ओ क उ प दन क प तरण क स म त दर म स ब ध द श त करत ह यह एक दए ह ए समय म प ण र जग र क अव थ म स मत स स धन क सह यत स स व ज नक एव नज व त ओ क उ प दन क व भ न स य जन क द श त करत ह च

29 च म उ प दन स भ वन व क ऊ च थ त सम ज क उ प दन स स धन क उ च उ प दन मत क क रण सम ज क उ प दन मत क भ वश ल द श त करत ह B ब द पर सम ज क सभ स स धन नज क व र एव A ब द पर सम ज क सभ स स धन स व ज नक व र नयत कय गय ह सम ज क उ प दन स भ वन व म ल ब द क त अवतल ह ज यह त य द श त करत ह क स मत स स धन स व ज नक व त ओ और नज व त ओ क उ प दन म सम न क शलत स त थ पत नह कए ज सकत च 1.2 म P व क ऊपर भ ग म स स धन क a स b तक प न व तरण करन पर प त ह क स व ज नक क कम य ग (zz 1 ) क बदल म नज म उ प दन क व अ धक (ww 1 ) ह त ह यह स व ज नक व त ओ क उ प दन म सम न तफल क क रण ह इस क र P व क न च क ह स म c स d तक स स धन प न व तरण करन पर नज क कम य ग (xx 1 ) क बदल म स व ज नक क उ प दन म अ धक व (yy 1 ) ह त ह स स धन क प न व तरण स नज एव स व ज नक व त ओ क उ प दन म असम नत ह न क लए न न क रण उ तरद य ह (i) व त वक नव श क कम क मत पर उ प दन क य क इक ई, एक द सर क त लन म क छ उपय ग व त ए अ धक क शलत स उ प दत करत ह (ii) एक क व र अ धक व त ए उ प दत करन पर क मत म व ह न क क त प य ज त ह, य क उ प त स नयम क य करन लगत ह क मत व क नयम नज उ प दन क व ल षण म स म यतय अन पय त ह त ह और स व ज नक उ प दन म भ य तक स गत ल ग ह त ह च 1.3 स म जक उद स नत व - च 1.3 म य क उद स नत व S 1, S 2, S 3 एव S 4 दए ह ए उपय गत य स त ट तर पर सम ज व र नज एव स व ज नक व त ओ क उपय ग क ब च त थ पन क स म त दर क स चक ह य क व नज एव स व ज नक व त ओ क व भ न स य ग क द श त करत ह ज क थर तर पर सम ज क क य ण द न करत ह 29

30 इसक अ त र त स म जक उद स नत व क उ च थ त अ धकतम स म जक क य ण क द श त करत ह, य क अ धकतम क ल उ प दन क उपभ ग ह च क ह त ह स म जक उद स नत व क प रव र म सरलत क लए च 1.3 म क वल च र ह दख ए गय ह य सम ज क य क य त क नज एव स व ज नक व त ओ क क ल वर यत क य त करत ह, ज नज म आय और धन क वतरण एव स व ज नक म र जन तक त न ध व व र भ वत क ज त ह स म जक उद स नत व क बन वट एव आक र सम ज क य तगत सद य क नज एव स व ज नक व त ओ क भ व म ग क त न ध व करत ह ज क सम ज म आय, स प त एव र जन तक मत क वतरण व र भ वत ह त ह स म जक उद स नत व म ल ब द क त उ नत दर ह त ह य क व स थ-स थ दए ह ए स म जक क य ण क तर पर नज एव स व ज नक व त सम न क ब च सम न स म त त थ पन दर क त य क कट करत ह उद स नत व S 1 म यह द श त कय गय ह क सम ज अ त र त नज व त ओ क म त करन क लए स व ज नक व त ओ क म य गन क त य र ह वह व क न नतम छ र क तरफ क म स उ चतर छ र क ओर क फ अ धक ह अथ त यह कह ज सकत ह क S 1 व क उ चतर छ र क तरफ सम ज नज व त ओ क थ ड़ म क लए स व ज नक व त ओ क आन प तक स अ धक म क य ग करन क त य र ह और S 1 क न नतम छ र क तरफ थ त इसक वपर त ह उद हरण थ a स b क तरफ चलन पर नज व त ओ क थ ड़ म WW 1 क लए स व ज नक व त ओ क बह त अ धक म ZZ 1 क य ग करन पड़त ह वपर त तथ व क न नतम छ र क तरफ सम ज अ धकतर नज व त ओ क उपय ग करत ह यह नज व त ओ क अ धक म त करन क लए स व ज नक व त ओ क आन प तक स कम म क य ग करन क त य र ह त ह S 1 व पर c स d क तरफ ग त करन पर नज व त क अ धक म (XX 1 ) त करन क लए स व ज नक व त क कम म (YY 1 ) क य ग करत ह सम ज क य ण क व स ह क ल तर बन ए रखत ह नज एव स व ज नक व त ओ क उपय ग क ब च सम न स म त त थ पन दर क य ण क थर: तर म ह य कर त ह, इसक न न क रण ह (i) अ धक द ल भ व त क त थ पन क मत अ य व त ओ क म क बल बढ़ ज त ह स म त उपय गत अ य व त ओ क व न पत बढ ज त ह ज क अभ बह त म म ह उद हरण क लए च 1.3 म स म जक उद स नत व क न नतम छ र क तरफ स व ज नक व त ओ क स म त उपय गत अ धक ह, इस लए सम ज नज व त ओ क अ धक म क य ग इसक त लन म कम उपल ध स व ज नक व त ओ क कम म क लए करन क त य र ह स म जक उद स नत व क उ चतर छ र क तरफ थ त इसक वपर त ह (ii) व क उ चतर छ र क प स सरक र आव टन भ व बन ज न स र जन तक एव आ थ क वत त व ह म मह वप ण स ह ज त ह इस थ न पर सम ज कम नज व त ओ क म त करन क लए स व ज नक व त ओ क आन प तक स अ धक म क य ग करन क त य र ह ज त ह, इसक प रण म व प अगर अ त र त र जन तक एवम आ थ क वत त त क ज सक व क न नतम छ र क 30

31 तरफ इस त य क व र प ट कय ज त ह क ब ज र आव टन क म क तशत अ धक बढ़ ज न पर अव छन य अर जकत क थ त प द कर सकत ह जह पर आध रभ त नयम एव क न न सफल नह ह सकत सम ज इस उ य स क सरक र नयम एव क न न क यव थ बन य रख ग नज व त ओ क आन प तक स अ धक म द न क त य र ह त ह अ त य आव टन क अन क लतम ब द - च 1.4 म च 1.2 व 1.3 क स गक अ श क मल य गय ह अत : सम ज क स भ वत उ प दन इसक स स धन एव तकन क व र नध रत कय ज त ह ए स व ज नक एव नज व त ओ क लए स स धन एव तकन क क स म जक अ धम न स हत स त लन म ल य ज त ह ज क आय, स प त व र जन तक मत क आव टन व र भ वश ल बन य ज त ह इसक प रण म व प च 1.4 म ब द a पर अ त य स स धन आव टन अन क लतम थ पत कए ज त ह जह पर उ प दन स भ वन व P स म जक उद स नत व S 3 क पश करत ह यह पर OY स व ज नक उ प दन एव OX नज उ प दन म ह य कर त ह इस ब द पर स म जक क य ण अ धकतम ह a= अन क लतम (optimal) अ त य आव टन क ब द b, c, d= अध: अन क लतम (sub-optimal) अ त य आव टन क ब द S 3 च 1.4 यह य न स द खन ह क उ प दन स भ वन द P और स म जक उद स नत व स त लन ब द पर सम न ढ ल रखत ह इसक अथ ह क नज व स व ज नक व त ओ क उ प दन म प तरण क स म त दर सम ज व र इन व त ओ क उपय ग म त थ पन क स म त दर क बर बर ह त ह भ व स म जक अ धम न आ थ क व त ओ क लए ब द a पर सम ज क उ प दन स म य और आ थ क व त ओ क लए भ व स म जक अ धम न म स त लन बन ए रखत ह इस क र आ थ क व त ओ क उपय ग स सम ज क लए अ धकतम क य ण उपल ध ह त ह इसक अ त र त इस ब द क प श त स श ष स म जक उ प दन स भ वन व P पर ट अन क लतम क शत भ न पत करत ह स स धन क य क प न व तरण कस अ य क क य ण म कम कए बग र एक य त क अ धक अ छ प र थ तय द न करत ह इसक अ त र त यह भ य न द न य य ह क अन क लतम अ त य स स धन आव टन ब द अलग ह ग य क अलग स स म जक आय, धन और र जन तक मत वतरण क लए S व क ढ ल य क वतरण क अव थ क स थ बढ़ ल ग 31

32 अगर वतरण क अव थ उद स नत व S 3 क भ वश ल बन त ह त सम ज अ धम नत वतरण क अव थ क अन प ह ग ज स ब द a पर सम ज व र अन क लतम वतरण और अन क लतम अ त य स स धन आव टन द न ल भ त कए ज त ह! ऐस स भव ह क सम ज म स स धन क व त वक अ त य वभ जन अन क लतम ब द पर नह भ ह सकत ह अन क लतम वतरण स व त वक वतरण म वचलन स थ नक ट क प रण म ह सकत ह ज स क आक मक क ठन ई कटकत अ धम न, स व ज नक व त ओ क लए र जन तक कय, नज व त ओ क उ प दन एव आव टन म अप ण ब ज र स रचन वक त आ द व त वक अ त य स स धन आव टन क ब द उ प दन स भ वन व P क स थ कह भ ह य P क अ दर म ल ब द क तरफ कस भ ब द पर ह च 1.4 म b, c एव d ब द व त वक आव टन क चय नत उद हरण क त न ध व करत ह ज अन क लतम आव टन स वच लत ह! य क ब द अध: अन क लतम (Sub-optimal) अ त य स स धन आव टन य स म जक अस त लन क थ त क य त करत ह य आ थ क व त ओ क लए भ वश ल सहय ग अ धम न क सरक र और ब ज र स थ ओ म यथ थ त कट नह करत जसक व र आव टन नण य लए ज त ह ब द b पर स व ज नक क स स धन क अ धक आव टन कय गय ह और ब द c पर नज क अ धक आव टन कय गय ह य तम म आव टन ब द अन क लतम थर करण क शत प ण स स धन र जग र क उप थत करत ह उ प दन स भ वन व P क द न ब द ओ पर एव श ष पर भ, इसक स प ण ल ब ई पर र जग र क द श त करत ह b और c ब द ओ पर अध: अन क लतम (sub-optimal) अ त य स स धन आव टन इस लए ह य क उद स नत व S 2 उद स नत व S 3 क बज ए स म जक क य ण क न न तर क प त करत ह जब क ब द b एव c प ण स स धन उपय गत क दश त ह ल कन व क शल स स धन उपय गत क नह दश त यह भ अवल कन करन च हए क अन क लतम अ त य आव टन क लए अन क लतम थर करण आव यक ह ल कन पय त नह अन क लतम ब द a आव टन स भ वन व पर आव यक ह, ल कन व त वक आव टन भ व पर अध: अन क लतम (sub-optimal) ब द b और c भ प य ज त ह इसक अ त र त स म जक उद स नत व S 1 पर ब द d पर आव टन ह त ह त सम ज म स म जक अस त लन एव उ प दन स स धन क ब र जग र द न प ए ज त ह य क उ प दन उ प दन स भ वन व क भ तर क और ह रह ह र य क आ थ क भ मक र य आ थ क य ओ क य सहभ ग बनन क स थ-स थ, द श क आ थ क वक स क उ चत ग त एव दश द न करन क लए य तय एव स थ ओ क ऋण एवम अन द न, य क सल ह, व भ न यवस य क स ब ध म स चन एव उ य ग-ध ध क स र ण भ द न करत ह र य आ थ क ज वन क नय मत एवम नय त करत ह उ प दक एव व त ओ क नय त करक उपभ त ओ क अ छ व त ए उ चत क मत पर द न करत ह मजद र क श षण स बच न क लए एव आव यक स वध ए त ह, इनक लए नयम बन त ह आ थ क 32

33 स धन क उपय ग पर तब ध, ब क ग तथ ब म क प नय क यव थ तथ ह नक रक व त ओ क उपय ग पर नय ण आ द कर सकत ह र य क न न बन कर इन सभ नयमन एव नय ण स ब ध क य क उ चत तर क स प ण करन क य स करन ह और उ ल घन करन व ल क उ चत द ड दय ज त ह द श म आ थ क वक स क ग त क त ज करन क लए सरक र श, व य, स थ नक ढ च आ द क वक स म मह वप ण य गद न द त ह द श क जनस य क लए श क स वध ओ क वक स करक पछड़ पन एवम अ श द र करन क स थ उनम य क व य वस यक वश ष त क वक स कय ज त ह श क व र क ष, औ य गक एव श स नक म नप ण करक इनक प र सम ज म व त र कय ज न ह स व ज नक व य स व ओ क वक स करक स प ण जनस य क क य क शलत क तर ऊ च कय ज त ह और मक क क य क शलत बढ़ न म सफ ई, व छ प न क प न, व छ ख य पद थ क उपल धत एव ब म रय क र कथ म आ द क क फ य गद न रहत ह र य व र र जक ष य न त क य ग वक सत एव वक सश ल द श म भ न- भ न उ य क लए कय ज त ह ए वक सत द श म आय क तर ऊ च ह त ह इस लए म ख उ य आ थ क- थरत और प ण र जग र क बन य रखन ह त ह इसक लए र जक ष य न त क इस क र य ग म ल य ज त ह क उपभ ग क त उन तर पर बन रह वक सश ल द श म म य उ य आ थ क वक स क ग त क त त द न करन क लए प ज नम ण क दर बढ़ न ह इसक लए उ प दन क स धन क उ चत वतरण आय और धन क असम नत क द र करन, म य नय ण एव स म हक बचत म व क लए र जक ष य न त क य ग ज त ह वक सश ल द श म कर-न त क र उ प दन क स धन क स व ज नक म व क स थ-स थ नज व नय ग क भ स हत कय ज त ह सरक र ग तश ल आयकर, स प त कर, म य कर, कमज र वग क आ थ क सह यत, न : श क श एव व य स व ओ व र आ थ क वषमत क द र करन क य स करत ह कर र पण व र उपभ ग क त पर अ क श लग कर ल ग क बचत क स हत करन क य स करत ह और इस स व ज नक ऋण व र त करक व नय ग करत ह र य द श म उपभ ग व त ओ क म क आव यकत क अन स र नय त करन क लए म य-न त क सह र ल त ह कस व त क म य म नर तर कम ह त रहन पर य नतम क मत तय करक सरक र वय खर द ल त ह उ प दन क नय त करक प त घट सकत ह म य म व ह न पर क म व व र म य नय त करन क य स करत ह र य म क न त क व र वक सत द श म आ थ क थरत एव उ चत स त लन बन य रहन क य स करत ह जब क वक सश ल द श म आ थ क वक स क ग त क त ज करन क य स कय ज त ह वक सश ल द श म स ख व त र एव स ख नय ण क न तय क व र अथ यव थ म क मत म थरत, वद श व नमय म थरत एव प ण र जग र क थ त बन न क य स कय ज त ह बचन क बढ़ न क य स ज त ह और इस एक त करन क लए स थ ओ क 33

34 थ पन क ज त ह र य य ज क दर म प रवत न करक नज व नय ग क भ भ वत कर सकत ह इस क र र य म क न त क व र आ थ क वक स क भ वत कर सकत क य नय जत अथ यव थ (Central Planned Economy) :- आ थ क नय जन व र एक न चत समय म द श म उपल ध स स धन क न चत उ य क प त क लए नय त उपय ग कय ज त ह ड क सन क अन स र ''आ थ क नय जन क आशय ह एक क य अ धक र व र स प ण आ थ क यव थ क व हत ज च क ब द मह वप ण आ थ क नण य क करन य और कतन उ प दन ह न च हए, उ प दन क स, कब और कतन कय ज ए तथ कसक ब च इसक वतरण ह न च हए '' क य नय जत अथ यव थ म सभ आ थ क क य न चत य जन क अन स र कए ज त ह क य य जन स म त स प ण आ थ क क य क नण य करन ह कतन म म कन- कन व त ओ क उ प दन कय ज ए एव क न स स स धन य ग म ल य ज ए एव इनक वतरण क स कय ज ए, कह कय ज ए आ द इस अथ यव थ म नज स प त क वध न नह ह त द श क स प ण स प त एव उ प त क स धन पर सम ज क स म हक व म व ह त ह उ प दन स प ण सम ज क ल भ क उ य स कय ज त ह इसम न चत क गय क मत पर व त ए एव स व ए ब च ज त ह अत : नज ल भ क भ वन नह ह त इस क र स प ण आ थ क य ए स म जक क य ण क भ वन स स च लत क ज त ह इसम ब र जग र एव आ थ क असम नत क अभ व प य ज त ह, और आ थ क श षण क स भ वन भ नह ह त ह इस यव थ क म य वश षत य प र च क नह प य ज न और आ थ क थरत क उप थ त ह क य नय जत अथ यव थ म स प ण आ थ क य ए र य क ह थ म क त ह त ह ब ज र क यव थ क सव थ अभ व प य ज त ह इस यव थ म उ प दन, व नमय तथ वतरण क सभ म ख स धन पर सरक र क व म व एव नय ण ह त ह अथ यव थ म उ प दन क क य प व नध रत य जन क अन स र कय ज त ह क य य जन अ धक र सभ नण य ल त ह य जन क आध र पर ह आव यक व त ओ क एवम उनक म क उ प दन कय ज त ह अथ त क न स व त कतन म म उ प दत क ज ए यह य जन क अन स र तय कय ज त ह व भ न व त ओ क उ प दन म उ प दन क स धन क वतरण भ य जन अ धक र व र प व न चत य जन क अन स र कय ज त ह इसम इस ब त पर वश ष य न रख ज त ह क उ प दन क स धन क अ धकतम उपय ग करत ह ए अ धक स अ धक उ प दन कय ज ए इस यव थ म य यत क अन स र मक क क य दय ज य ग इसस ब र जग र नह प य ज त ह क य नय जत अथ यव थ म प ज स चय भ सरक र क व र नय त कय ज त ह ब क ग एव ब म क यव थ, य त य त एव स व द व हन क स धन क यव थ, र य एव अ तर य य प र आ द सभ, पर सरक र क व म व ह त ह अत व नमय एव ववरण क स धन पर भ सरक र क नय ण ह त ह 34

35 इस यव थ म आ थ क असम नत क नत त अभ व प य ज त ह एक धक र एव नज ल भ क अन प थ त, आव यकत क अन स र व त ओ क उ चत क मत पर उपल धत एव आ थ क व स म जक श षण न ह न क क रण स म जक क य ण क भ वन व यम न रहत ह उ प दन मत एव म ग क तर म स त लन बन य रखन क क रण अथ यव थ उ च र जग र तर एव क मत थरत क स थ बन व न ब ध क वक स करत रहन क फल व प आ थ क थरत बन रहत ह क य नय जत स वयत अथ यव थ क वत म न थ त द खन स इसक क छ कमज रय प ट टग चर ह त ह जन उ य क त करन क लए यह यव थ अपन य गय थ व प र नह ह सक और अन क आ थ क सम य ए ज स द नक उपय ग क व त ओ क अभ व, उ प दन म कम, ब र जग र, मह ग ई, ट च र आ द बढ़न लग इनक क रण द श म स म जक अस त ष भ बढ़ रह ह द श क बजट क घ ट एव वद श ऋण भ बढ़ रह ह इन सम य ओ क सम ध न क लए र प त मख ईल ग ब य व न स वयत अथ यव थ म प रवत न करन क उ य स नई न तय ल सन त (ख ल प ) एव प र डक (प नर चन ) क घ षण क प र इक क स ब ध आ थ क न तय म प रवत न स ह इसक अन स र न ग रक क नज स प त क अ धक र, अपन इ छ क अन स र क य करन क वत त, धन कम न क अ धक र, आव यकत क अन स र ब ज र स एव वद श स व त ए त करन क अ धक र आ द वत त ए द गय ह वत ब ज र ण ल क तरह उ प दन क म भ उ प दक क अन क वत त ए द न क गय ह ज स उ यम अपन इ छ क अन स र उ य ग क स च लन कर सकत ह, व त ओ क उ प दन कर सकत ह, तय गत क आध र पर क मत नध रत कर सकत ह एव उनक ब कर सकत ह सरक र एक य जन क तहत स व ज नक उ य ग क नज करण करन एव श ह इस क य वत करन क य स भ कर रह ह इन प रवत न क क रण स वयत अथ यव थ सम जव द आ थ क यव थ स म त आ थ क यव थ क और ध र -ध र बढ़ रह ह ब ध न स र श 1. म त अथ यव थ म र य क आ थ क भ मक स प म बत इय 2. क य नय जत अथ यव थ म उ प दन ण ल क वण न क जय व व म द क र क आ थ क ण लय -प ज व द अथ यव थ एव क य नय जत (सम जव द ) अथ यव थ व यम न ह हमन यह अ ययन कय ह क वत म न समय म सभ आ थ क ण लय म त अथ यव थ क प म ह, स व ज नक एव नज स थ-स थ व यम न ह सम जव द अथ यव थ म भ नज क वक सत कय ज रह ह कस भ द श क आ थ क वक स क त त द न करन क लए यह आव यक ह क सरक र आ थ क य ओ म स य प स भ ग ल हम यह अ ययन कर च क ह क स म जक क य ण क लए एव ल ग क म लभ त स वध ए उपल ध कर न क लए र य मह वप ण भ मक अद कर सकत ह र य क आ थ क य ओ म ह त प नर तर बढ़त ज रह ह और बह त स ऐस 35

36 क रण इसक लए ज म द र ह जनक प त नज नह कर सकत इस क र सभ आ थ क ण लय म स व ज नक नर तर बढ़ रह ह म त अथ यव थ म स व ज नक एव नज द न व यम न ह त ह और र य व र बन य गय नयम एव क न न व र नय त एव नय मत ह त ह सरक र नज क भ कई क र क स वध ए एव सह यत द न करत ह जसस इसक भ वक सत ह न क एव आ थ क वक स म य गद न द न क अवसर त ह त ह सरक र म क न त एव र जक ष य न त क व र उ प दन म व, र जग र क तर म व, आ थ क थरत एव आय व धन क असम नत क द र करक आ थ क वक स क त त द न करन क य स करत ह क य नय जत अथ यव थ म औ य गक उ प दन, व नमय एव वतरण पर स प ण प स सरक र क अ धक र ह त ह इस यव थ म आव यकत न स र उ प दन एव वतरण कय ज त ह और य यत क अन स र ल ग क क य द न कय ज त ह इसम ब र जग र नह प य ज त ह और आ थ क असम नत व श षण क नत त अभ व ह त ह सभ क आव यकत न स र व त ए व स व ऐ उपल ध ह न स स म जक क य ण अ धकतम ह न ह सम जव द अथ यव थ म भ अब नज क स हत कय ज रह ह 1.5 श द वल स व ज नक (Public sector) - अथ यव थ क वह जसक ब ध तथ नय ण सरक र व र कय ज त ह इन सरक र क व म व ह त ह नज (Private sector) - अथ यव थ क वह जसक - ब ध एव नय ण वत प स उ यम एव अ शध र करत ह, यह उ ह क स प त ह त ह य तगत आव यकत ए (Individual wants) - व आव यकत ए ज ह क मत- ण ल क म यम स स त ट कय ज सकत ह क मत अद न करन पर उपभ त क स त ट स व चत रहन पड़ ग स व ज नक आव यकत ए (Public wants) - व आव यकत ए जनक स त ट सभ क सम न प स त ह त ह, च ह भ गत न कर य नह अत: क मत- ण ल व र इनक प त नह क ज सकत स व ज नक बजट क म यम स ह इनक स त ट क ज सकत ह ग ण आव यकत ए (Mcrit wants) - व आव यकत ए जनक स त ट क लए य तगत च क स थ-स थ र जक य नद श क भ मह व दय ज न ह इनक स त ट बजट क स थ-स थ क मत व र भ स भव ह अब ध न त (Laissez faire) - अथ यव थ क ऐस ण ल, ज प ण प स वत ह, कस भ क र क सरक र ह त प न ह इसम नज उ यम क प ण वत त ह त ह स म जक स र (Social security) - स म जक स र क आशय उस स र स ह जसक व र क ई सम ज एक प त य त तर क स अपन सद य क ब क र, ब ढ़ प, ब म र, द घ टन तथ म य आ द ज खम म स बच त ह आध रभ त स रचन (Basic structure) - औ य गक, क ष तथ आ थ क वक स क अ य म सह यक स न ओ तथ स वध ओ क म ल स रचन क आध रभ त स रचन कहत ह 36

37 इसम प रवहन, स च र, बजल क प त, प न आ द क स थ स म जक स वध ए ज स व य एव श स ब ध स वध ए भ इनम स म लत ह त ह 1.6 उपय ग प तक 1. Bernard P. Herber Modern Public Finance, 1988, All India Traveller Bookseller, Delhi म न ग त क य अथ श, 1977, र ज थ न ह द थ अक दम, जयप र 3. Hugh Daton Principles of Public Finance, Allied Publishers Pvt. Ltd, आर.एल. ग यल वक स क अथ श एव नय जन, म न क शन, नई द ल, अ य स क उ तर ब ध न 1 1. य तगत आव यकत ए, स व ज नक आव यकत ए एव ग ण आव यकत ए 2. य तगत आव यकत ओ क स त ट क लए क मत अद करन पड़त ह, जब क स व ज नक आव यकत ए म त म स त ट क ज सकत ह ब ध न 2 1. क ज न आ थ क य ओ म र य क स य य गद न आव यक बन य इसक म नन थ क सरक र यय म व व र नज नव श क रत कय ज सकत ह और इसस भ वप ण म ग म व क ज सकत ह इसस, अथ यव थ म र जग र एव उ प दन म व ह त ह र य क आ थ क- य ओ म व क क रण, द खए ब ध न द खए 2. द खए 37

38 इक ई क पर ख 2.0 उ य 2.1 त वन 2.2 ल क व त क उ य 2.3 बजट न त क त न म य अ ग आव टन श ख इक ई 2 ल क अथ श क उ य व अ ग प न व तरण व य य स स ब धत स म जक ल य ( वतरण) थर करण श ख. 2.4 बजट- उसक स रचन व अवध रण ए व ध नक व क न न बजट (Executive and legislative Budgets) बह प य व एक प बजट (Multiple and Unified Budgets) ल कक व नकद बजट (Conventional and cash Budgets) र ज व व प ज बजट (Revenue and capital Budgets) 2.5 र जक य आय क त कर ध न यय ऋण 2.6 व त य व ह व व त वक अथ यव थ क ब च स ब ध 2.7 स र श 2.8 श द वल 2.9 क छ उपय ग प तक 2.10 ब ध न व अ य स क उ तर 2.0 उ य थम इक ई म आपन सरक र क भ मक म कस क र उ तर तर व ह रह ह, इस ब र म अ ययन कय थ इस इक ई म र जक ष य न त क म य उ य, आय क व भ न त, बजट क स बन य ज त ह तथ बजट न त क म य अ ग क ब र म अ ययन कय ज य ग अ त म हम व त य व ह व उसक व त वक अथ यव थ क स थ कस क र क स ब ध ह इ य द ब त क ज नक र त कर ग 2.1 त वन ल क व त, अथ श क एक मह वप ण भ ग ह पछल शत द क अप वत म न शत द म र य क क य इतन व त त ह गय ह क अब अ धक श र जन तक, स म जक, 38

39 ध म क क य उस क व र कय ज त ह क त य सभ क य बन व त क स भव नह ह र ज व (ल क व त) क अ तग त र य क आय, यय तथ ऋण स ब ध सम य ओ क अ ययन कय ज त ह व तव म र ज व अ ज भ ष क श द Public Finance क श द थ नह ह इसक सह अथ त जनत क व त ह त क त जनत क त न ध व करन व ल स थ ''र य'' ह त ह इस लए हम जनत क त न ध व करन व ल स थ ''र य'' क व त य यव थ क अ ययन र ज व क अ तग त करत ह मत ह स क श द म ''र ज व म हम र जक य अथ श क क वल उस भ ग स स ब धत ह जसम र य व र एक धन और उसक उपय ग क अ ययन कय ज त ह '' फ सर फ डल शर ज क अन स र ''स प म, र ज व उन स त क अ ययन ह, जनक अन स र स व ज नक अ धक र यय करत ह तथ अपन आय एक त करत ह '' जब क ड ० ड टन क कथन ह क यह स व ज नक स त ओ क आय और यय स स ब धत ह और इनक प र प रक सम वय स भ र ज व क स त स म य ह ज इन म मल क वषय म तप दत कय ज सकत ह ''र ज व क स प ण क अ तग त न न वषय क अ ययन कय ज त ह : (i) र जक य यय- र य त कन- कन मद पर कतन - कतन यय करन आव यक ह, यह यय कन स त क अन स र कय ज य, इसस स ब धत य क ठन इय ह इ य द ब त क अ ययन इस भ ग म कय ज त ह (ii) र जक य आय- इस भ ग म हम यह अ ययन करत ह क र य अपन आय कन- कन त स त करत ह, कर क य मह व ह? कर ध न क य स त ह? कर क य भ व ह त ह? इ य द (iii) र जक य ऋण- व स त र जक य ऋण भ र जक य आय क एक त ह क त इसक : अ ययन बलक ल अलग प स कय ज त ह इसक क रण यह ह क र जक य आय क ज व त वक त ह त ह, उनस त कय ह ए धन क ल ट न क न नह उठत पर त र य ऋण व र ज धन त करत ह वह त आय नह ऋण ह, जसक भ गत न र य क करन ह ह ग इस भ ग क अ तग त हम यह अ ययन करत ह क र य कन स त क आध र पर ऋण त करत ह, ऋण य लय ज त ह, कस क र स लय ज त ह, इनक य भ व ह त ह और इन ऋण क भ गत न कस क र कय ज त ह, इ य द (iv) व त य ब ध- र य क ओर स सरक र व त य य ओ क ब ध कस क र करत ह, बजट कस क र बन य जत ह, बजट बन न क य उ य ह त ह, घ ट क बजट और आ ध य क बजट क य मह व ह? इ य द ब त क ज नक र इस भ ग म द ज त ह (v) र जक ष य न त- आजकल सरक र क र जक ष य न त क मह व, र ज व क एक भ ग क प म लगभग सभ आध नक अथ श य व र व क र कय ज न लग ह 1930 क मह न म द क प च त र जक ष य न त क अ ययन क मह त 39

40 आर भ ह ई ऐस न त द श म उ प दन स ब ध य ओ क नय मत करत ह, वतरण क य यप ण बन न क ओर य न करत ह, म य क थर बन य रखन क च ट करत ह और द श म प ण र जग र क थ त उ प न करन क ल य क प र करत ह 2.2 ल क व त क उ य (1) प ण र जग र य र जग र क अवसर म व - ल क व त क एक पर पर गत उ य अथ यव थ म प ण र जग र क तर क त करन व क यम रखन ह ब र जग र क द र करन क लए यह आव यक ह क उपभ ग क कम कय ज य तथ क मत क नय ण म रखत ह ए बचत व व नय ग म व क ज य इसक लए र य क आ थ क व स म जक उप र यय पर खच करन ह ग, स व ज नक उ यम म अ धक व नय ग करन ह ग तथ नज उ य मय क कर म छ ट य कम, स त दर पर ऋण एव आ थ क सह यत व र स हत करन ह ग त क अ धक स अ धक ल ग क र जग र मल सक एव द घ क ल म अथ यव थ क उ प दन मत म व ह ल कन त ग त स आ थ क वक स तभ स भव ह जब र जग र व आय म व क दर जनस य व क दर स अ धक ह अत: र जक ष य न त क प रव र नय जन पर मह व द त ह ए अ धक स म जक स वध य द न करन ह ग (2) म फ त पर नय ण- ल क व त क द सर म ख उ य क मत म व क व त क नय मत करन ह वक सश ल द श म व त वक स धन क म ग और प त क म य अस त लन प य ज त ह म क प त म व ह न स व त ओ क म ग म व ह त ह क त क छ स रचन मक जड़त ओ व क वट क क रण प त त लन मक प स ब ल च बन रहत ह प रण म व प क मत म व ह त ह म ग क नय त करन क लए य कर (Direct taxes) क वध म न दर स लग य ज सकत ह द सर ओर सरक र अथ यव थ क व भ न क नय जत ढ ग स वक स कर सकत ह, व भ न क र स आ थ क सह यत द सकत ह, आव यक उपभ त व त ओ क लए स र ण द न कर सकत ह त क प त म व क ज सक (3) व नय ग क दर म श - ल क व त नज व स व ज नक म व नय ग क दर म व करन म सह यक ह त ह बचत क अन प त म व करन क लए न न ल खत छ : उप य अपन य ज सकत ह (1) य भ तक नय ण, (2) व यम न कर क दर म व, (3) नय कर क लग न, (4) स व ज नक उ यम क ल भ, (5) स व ज नक ऋण, (6) ह न थ ब धन इसक अ त र त घर ल बचत क कम क प र करन क लए वद श सह यत ल ज सकत ह त क व नय ग बढ़ य ज सक 40

41 (4) स म जक ट स अन क लतम व नय ग म व - ल क व त स म जक ट स व छत व नय ग क स हत करत ह य त य त, स च र क स धन, जल व श त क वक स क लए, भ -स र ण, श, व य व तकन क श ण पर कय ज न व ल व नय ग ब ज र म व त र करत ह, उ प दकत म व करत ह तथ ल गत क कम करन म सह यक ह त ह इसस नज व नय ग भ स हत ह त ह (5) अ तर य अ थ य व क समय आ थ क थ य व क यम करन - अ तर य अ थ य व क थ त म आ थ क थ य व क यम करन क लए र जक ष य न त क मह वप ण भ मक ह व व म त ज क समय व भ न क र क आय त व नय त श क लग य ज सकत ह इस क र व व म क मत म कम क द र न द श क नय त उप ज न म कम ह न क क रण नय त पर ब र भ व पड़ सकत ह ऐस थ त म सरक र व भ न क र क स व ज नक ट स उपय ग क य म, ह न थ ब धन क म यम स श कर सकत ह जसस द श म क मत म कम क व त क र क ज सक (6) र य आय क प न व तरण- र जक ष य न त व र द श क र य आय क प न व तरण कय ज सकत ह त क द श म धन और आय क असम नत ओ क कम कय ज सक इसक लए र य व भ न क र क आय, स प त, यय एव म य कर लग सकत ह जसस अम र क प स व यम न धन म कम ह सक और इसक गर ब म ब ट कर उनक ज वन तर म स ध र ह सक 2.3 बजट न त क त न म य अ ग ० मस व न अपन प तक ल क व त क स त'' म क प नक र जक ष य वभ ग क त न श ख ओ क उ ल ख कय ह इनक मश : ब टव र (आव टन), वतरण तथ थ य व क श ख ए कह ह आव टन क श ख क उ य स धन क ब टव र म सम जस थ पत करन ह ल गत क न बद त कर ग, व छन य उ य क सफलत क लए आय तथ यय स ब ध य न तय ह न च हए इ य द ब त क ब र म नण य इस श ख व र लय ज त ह वतरण श ख म व छन य अथव उपय त वतरण न त क लए य कदम उठ न च हए जसस ल क अथ यव थ म आय तथ यय क वतरण उपय त ह सक आ द ब त क अ ययन कय ज त ह थ य व श ख म यह नण य आव यक ह क म य तर क थ य व तथ प ण र जग र क लए य य स ह न च हए बजट न त क य त न म य उ य औ य गक ट स वक सत द श म तथ वक सश ल द श म भ मह वप ण ह य द अथ यव थ म व भ न क य क लए स धन क ब टव र उ चत ह त उसक भ व द श क अथ यव थ पर अ छ पड़ ग य द द श म धन तथ आय क वतरण स यव थत ह त र य क आय अ धकतम ह ग तथ द श म उ प दन बढ़ ग अगर द श म आ थ क थ य व ह ग तब अथ यव थ स ढ़ ह ग, जन स ध रण क ज वन तर म उ न त ह ग तथ आ थ क क य ण क व ह ग र जक ष य वभ ग क य क श ख 41

42 क क य स च प स ह न च हए तभ अथ यव थ उ न तश ल ह सक ग तथ स व ज नक क य ण क व स भव ह सक ग आव टन श ख - आव टन श ख म म य सम य यह नध रत करन क ह क अन क लतम प स सरक र व र स म जक व त ओ, जनक लए ब ज र उपल ध नह ह, ज स स र, ब ढ़ नय ण ज ट, ध न सड़क नम ण इ य द क य क लए कतन स धन आव टत कय ज य एव कर क क न स स त ह न च हए जसक व र व भ न य तय म अन क लतम ढ ग स इन व त ओ क ल गत क वतरण ह सक ज त क अथ यव थ म जह उपभ त क स व भ मकत क व क र कय ज त ह वह स म जक व त ओ क अन क लतम ढ ग स आव टन करन एव कर क भ ग नध रत करन क लए सरक र क कस भ क र स य तय क व त वक अ भ च क ब र म न ह न च हए व तव म क ई ऐस सरल व द ष र हत तर क नह ह जसक व र य तय क अ भ च क ब र म ज नक र त ह सक य क स म जक व त ए उन य तय व र भ उपय ग म ल ई ज सकत ह ज उनक लए क मत नह द त जब उपभ त ओ क अ भ चय क ब र म सह ज नक र नह ह ग त कर क एक उ चत स त भ नध रत नह कय ज सकत ह इस क ठन ई क द र करन क लए समय-समय पर य न कय गय ह पर त इनम स मत सफलत ह मल प ई ह एक उप य सरक र यय व कर क म ल भ (benefit) क स त क अपन न ह जब क द सर स त म य यत (ability) पर अ धक य न दय गय ह ० प ग व ड टन क अन स र सरक र यय स त स म जक ल भ व कर स त स म जक ल गत क सम नत थ पत क ज न च हए ० मस व न बत य ह क क वल व ट क र जन तक य व र ह उपभ त ओ क व त वक अ भ च क ब र म ज न सकत ह म न ल जए सम द य म A, B एव C त न य त ह जनक बड़ बजट (I) म यम बजट (II) एव लघ बजट (III) क ब र म अपन अ भ चय बत न ह ज इस क र ह - A क च अ धम न I II III B क च अ धम न II III I C क च अ धम न III I II जह पर > क त पय ह ''अ धक अ छ '' इस थ त म I ज त ज य ग अगर वह II एव III क वज त क स थ वव द कर ; II ज त ज य ग अगर वह I एव III क वज त स वव द कर एव III ज त ज य ग अगर वह I एव II क वज त स वव द कर क त यह भ यह प ट नह ह प रह ह क द घ, म यम व लघ बजट म स क न स बजट सम द य व र सबस अ धक पस द कय ज रह ह ० मस व क कहन ह क यह पर व ट य व र सह स म जक अ भ च त क ज सकत ह यह यह ब त य न द न क ह क अगर इन य तय म स कस एक क द सर क यवह र क ब र म पहल स ह त ह ज य त वह अपन अ भ च अ धम न क बदल कर प रण म क भ वत कर सकत ह ज स A अपन च अ धम न II I III क प म य त कर (जब क उसक व त वक च अ धम न I II III ह >II क बत सकत ह 42

43 क त एक ब र सह अ भ च अ धम न न ह ज न पर आब टन श ख म अन क लतम बजट क नध रण आस न ह ज त ह सरक र स म जक व त ए उतन ह द न कर ग जह पर य तय क स म जक व त ओ क लए सम म ग सम प त क बर बर ह इस क र स एक य त क स म जक व त ओ क लए जतन अ धक अ भ च ह ग उसक कर द य व उतन ह अ धक ह ग प न व तरण व य य स स ब धत स म जक ल य ( वतरण श ख ) : वतरण श ख म बजट क म य क य सरक र क आय- यय क य म क इस क र स य ग म ल न ह त क आ थ क क य ण क म ''आदश '' वतरण क त कय ज सक एक ज त क अथ यव थ म आदश वतरण स त पय मन य म क ब च सम नत स ह क त सम नत क भ कई प म प रभ षत कय ज सकत ह ज स आय क सम नत, क य ण क सम नत, अवसर क सम नत आ द सम नत क य व भ न अथ ल न पर उनस स ब धत न तय भ भ न ह ग उद हरण क त र पर, आय क सम नत व क य ण क सम नत म एक ह बजट न त क उस समय य ग ह प य ग जब एक द ह ई आय क म स सभ य त सम न म म क य ण त कर जब क यवह र म द ख यह गय ह क सभ य तय क एक ह आय तर क सम न क य ण नह त ह त ह अगर सबक व र त क य ण क सम न करन ह त आय क असम नत ज म मल ग और इस क और अ धक स श धत करन ह ग अगर हम र उ य अवसर क सम नत त करन ह क त अ तत : य तगत उपय गत ओ क त लन करन. क, लए क ई ऐस व नक उप य नह ह जसक व र त न क र क सम नत य थ पत क ज सक इस लए वतरण श ख म बजट न त व र आय क सम नत क ओर वश ष य न दय ज त ह थर करण श ख : थर करण श ख म बजट व र बन म फ त य अव फ त क व त क, प ण र जग र क तर क यम रखन क क शश क ज त ह अगर नज व नय ग, उपभ ग एव वद श नव श प ण र जग र क यम करन क लए अपय त ह त सरक र क वय अपन खच बढ़ न च हए अथव कर म कम य थ न तरण भ गत न व र नज य तय क यय म व करन क लए स हत करन च हए इसक वपर त न तय क अन प लन कय ज न च हए अगर द श म म फ त क थ त ह एव नज य तय क खच य द ह इन सभ य स क फल व प द श क उ प दन मत म भ व ह ग उप-बजट क एक करण य क उप-बजट अलग स इस आध र पर नध रत कय ज त ह क अ य द उप- बजट क अन क लतम ढ ग स पहल ह नध रण ह गय ह तथ व दय ह ए ह तब इन त न उप-बजट क एक व त त बजट बन न क लए ज ड़ ज त ह ज सरक र क व र त क ज न व ल र ज व व सरक र क व र कय ज न व ल खच क य र द न करत ह इस य क व र 'अन क लतम बजट'' क नम ण कय ज त ह ज ० मस व क य स पर आध रत ह - प चल 43

44 Y = प ण र जग र तर पर आय I = नज व नय ग u a = आव टन श ख व र द न क गई स म जक व त ओ क ल गत u p = नज व त ओ क त करन क ल गत m = नज त ओ क ब चन स त आय क भ ग, X क ओर ज न व ल v = सरक र क ब चन स त आय क भ ग, X क ओर ज न व ल j = य य प ण वतरण क थ त म उपल ध आय क भ ग, क ओर ज न व ल चर E = स धन उप ज न (स धन क व र त आय) C = नज उपभ ग G = आव टन श ख म व त ओ व स व ओ पर कय ज न व ल सरक र खच T = कर भ गत न (+) य थ न तरण तय (-) B = बजट स त लन, आ ध य (+) एव घ ट क (-) Pp = नज व त ओ क लए द गई क मत P x a = आव टन श ख व र द न क गई व त ओ क बदल म X व र द ज न व ल क मत P z a = आव टन श ख व र द न क गई व त ओ क बदल म ट व र द ज न व ल क मत ऊपर लख गय (Super Scripts) x व z स त पय x एव z य तय स ह एव न च लख गय (Subscripts) a एव s स त पय मश : आव टन, वतरण व थर करण श ख ओ व र कय ज न व ल स द स ह न च लख गय (subscripts) n क य ग श बजट म कय ज न व ल स द स ह 1. आव टन श ख म बजट- आव टन श ख म बजट क न न शत क प र करन च हए- G T T x a z a x x x x x x P a Ta Ta ( E Td T s), (1) Pp z x x z z z Pa Ta Ta ( E Td T s), Pp (3) x x x Pa P a T a ua, u p, z Pp Pp Ta (4) (2) 44

45 च हए- ज र ह - इन प च सम करण क म न स र मह व इस क र ह - (5) 1. इस म यत क आध र पर क सम द य म द ह य त ह - आव टन श ख म बजट स त लत ह न च हए जसस सरक र व र इस श ख म कय गय खच X एव Z य तय स त कर र ज व क बर बर ह 2. Z क व र आव टन श ख म दय गय कर X क श आय एव X क व र नज व त ओ क थ न पर स म जक व त ओ क दय गय त लन मक मह व क म य कन पर आध रत ह 3. म ह द ह ई ब त Z य त क स ब ध म ल ग ह त ह 4. आव टन श ख म स म जक व त ओ एव नज व त ओ क क मत, क अन प त (X य त क स ब ध म ) इन व त ओ क त करन क क मत एव X तथ Z य तय व र आव टन श ख म दय गय कर क भ गत न क अन प त क प म प रभ षत कय ज सकत ह 5. 4 क अन स र Z य त क स ब ध म ल ग ह त ह वतरण श ख म बजट- वतरण श ख म बजट क न न शत क प र करन (6) (7) (8) (9) इन च र सम करण क मह व म न स र इस क र ह - 1. X क क ल आय नज य तय क तथ सरक र क व त ए ब चन स त आय क बर बर ह 2. Z क आय प ण र जग र तर पर र य आय म स X क आय घट न स त ह त ह z z z Pa P a T a ua, up, x Pp Pp Ta * E m( c I) VG Z * E Y E E T j E E T X x * z d ( ) x d T z d 3. वतरण श ख म X क श आय क ल आय क एक उ चत अन प त ह न च हए 4. वतरण श ख म बजट स त लत ह न च हए जसस Z क व र थ न तरण तय (अथ त ऋण मक कर भ गत न) X क व र वतरण श ख म दय गय कर क बर बर ह थर करण श ख म बजट- थर करण श ख क लए न न शत क प र ह न Y G C I X Z C C C (10) (11) 45

46 x x x x x x P a C C ( E Ts Ta ), Pp z Z Z z x z P a C C ( E Ts Ts ), Pp x x z T j( T T ) s s s (12) (13) (14) इन सम करण क अथ ह 1. प ण र जग र तर पर र य आय सरक र यय, उपभ ग व व नय ग क ज ड़ क बर बर ह 2. क ल नज उपभ ग X व Z य तय क उपभ ग क बर बर ह 3. X क उपभ ग नभ र करत ह उपल ध आय व स म जक तथ नज व त ओ क त लन मक क मत पर क त उपल ध आय वय X क क ल आय म स वतरण श ख तथ थर करण श ख क दय गय कर क घट न स त ह त ह (आव टन श ख म दय गय कर क छ ड़कर) 4. 3 म द ह ई ब त Z य त क स ब ध म 5. X क व र थर करण श ख म दय ह आ कर वतरण श ख म नध रत कय ह ए य यप ण कर द य व पर नभ र करत ह इस क र स बजट क त न श ख ओ म क ल मल कर 14 सम करण ह और 21 अ त (unknown) र शय ह ज स P P G, T, T,, E, E, T, T, C, C, C, T, T, Y, I, U Pp Pp x, x x z a a x z x z x z x z a a x z d a s s a u ' p ' m, v. j इनम स अ तम स त (y स ल कर j) क ब हर स दय ह आ म नत ह अत : अब 14 सम करण ह एव 14 सम करण ह एव 14 अ त र शय ह हम न न क र स त न बजट क एक करण कर सकत ह 1. T T T T 2. Ta Td Ts Tn x z 3. Tn Tn T x x x x a d s n z z z z थम सम करण म श (Net) बजट म X क कर द य व क ज नन क लए त न श ख ओ म X क कर द य व क ज ड़ गय ह वत य सम करण म यह य Z य त क स ब ध म द हर य गई ह क ल कर तय त करन क लए त सर सम करण म द न य तय X तथ Z श बजट म कर द य व क ज ड़ गय ह 46

47 क ल बजट म आ ध य, स त लन अथव घ ट इस आध र पर ह ग क अथ त (कर स क ल तय ) सरक र यय क बर बर ह, अ धक ह य कम ह यह पर यह ब त य न द न य य ह क क ल बजट म कस भ क र क अस त लन स त पय ह ग क थर करण श ख म बजट अस त लत ह य क हम ल ग न आव टन व वतरण श ख म बजट क स त लत म न ह 2.4 बजट-उसक स रचन व अवध रण ए बजट श द च श द 'bougette' स लय गय ह जसक अथ ह छ ट थ ल य ब ग' इसस त पय उस ब ग स लय ज त ह जसम व त य त व ह त ह यह एक व त य य जन ह जसम आन व ल वष. (म यतय एक वष ) क लए तय एव व भ न मद पर ह न व ल खच क ब र म बत य ज त ह स म यतय एक बजट म ब त ह ए वष क व त य ख त क ब र म, च ल वष क बजट व स श धत अन म न क ब र म तथ आन व ल वष क बजट अन म न क ब र म बत य ज त ह इसक अ त र त आन व ल वष क अन म न क द भ ग म ब ट ज त ह - पहल भ ग वह ह ज इस म यत पर आध रत ह त ह क च ल वष क कर व उनक दर तथ यय न त चलन म रह ग तथ द सर भ ग वह ह ज स ब धत प रवत न पर आध रत ह इस क र स बजट सरक र क र जक ष य न तय व व त य य जन ओ क ववरण त त करत ह बजट म कभ -कभ क छ वश ष खच क लए क छ धन रख दय ज त ह ज स ऋण पर दय ज न व ल य ज क भ गत न, व तन, प शन इ य द बजट क व भ न भ ग म भ प श कय ज सकत ह उद हरण क त र पर भ रतवष म र ल व त क य सरक र क व त क ह एक ह स ह क त र ल बजट क य बजट क स थ न प श कय ज कर अलग स प श कय ज त ह य य प र ल स त धन व खच क भ रत सरक र क बजट म श मल कय ज त ह इस क र स, बजट क व भ न तर क सरक र म ब ट ज सकत ह ज स भ रतवष म क सरक र, र य सरक र एव थ न य सरक र अपन बजट बन त ह, प स करत ह व उनक यवह र म ल ग करव त ह व तव म क छ अ त: सरक र स द भ ह सकत ह और इनक भ क न न तथ अ य य ओ क य न म रखत ह ए कस भ तर क सरक र क बजट म श मल कय ज सकत ह र जक ष य न त क श भ व इन सभ तर क सरक र क स य त बजट पर नभ र करत ह एक अ छ बजट वह ह ज क छ शत क प र कर एव क छ स त क अन स र बन य गय ह इस क र क एक स त ह क बजट क स ब ध पछल वष म सरक र क क य म व र जक ष य न त क सफलत स ह यह इस ब त क लए आध र द न कर ग क पछल वष य करन थ, य त कय ज च क ह एव भ व य म य त करन ह तथ कन दश ओ म बजट वध न म द श क च ल आ थ क थ त तथ क ष ग र (Treasury) क थ त क ब र म ववरण दय ज न च हए इसस बजट वध न क मह व बढ़ ज त ह इसक अ त र त, जह तक स भव ह बजट वध न प ट ह न च हए वध न व त त भ ह न च हए त क आन व ल वष म बजट क कस क र क य करन ह, इस स ब ध म सह नण य 47

48 लय ज सक प रण म व प, व त त बजट वध न म व भ न श ष क क अ तग त तय तथ खच क ब र म ववरण ह न च हए बजट क व भ न पहल ओ क प ट करन व ल क छ कथन क भ श मल कय ज न च हए अगर बजट क आ थ क व क य स ब ध वग करण कय ज य त यह और अ धक प ट तर क स अथ यव थ म इसक (बजट क ) भ मक क बत य ग भ रतवष म भ रत सरक र क व ष क व त य कथन (statement) क Budget statement कह ज त ह भ रत य स वध न क ध र 112 म कह गय ह क ''एक व ष क व त य कथन'' ल क सभ एव र यसभ क स मन प श कय ज य ग जब क ध र 202 क अन स र इस क र क कथन य क र य सरक र व र र य वध नम डल क स मन प श कय ज य ग क व र य सरक र क बजट म तय व भ गत न क ब र म बत य ज त ह अवध रण ए व ध नक व क न न बजट- एक व ध नक बजट वह ह ज सरक र क व ध नक इक ई (श ख ) व र बन य ज त ह यह बजट भ स म यतय क न न व र व क त कय ज त ह पर त म य क य व ध नक स थ क ह थ म ह त ह क न न बजट वह ह ज क न न स थ य उसक कम टय (सह यक स थ ओ ) व र य प स बन कर व क त कय ज त ह यह म न ज त ह क व ध नक बजट क न न बजट स अ धक अ छ ह य क व ध नक स थ क प स स भ वत तय व खच क अन म न लग न क लए अ धक स धन उपल ध ह द सर, बजट क यवह र म ल ग करव न क क य व ध नक स थ क ह ह त सर ब त यह ह क अगर बजट व ध नक स थ व र बन य गय ह और उसम क छ क मय अथव द रह गय ह त व ध नक स थ क य प स उ तरद य ठहर य ज सकत ह बह प य व एक प बजट- स य त र य अम रक म बजट क व भ न भ ग म वभ जत करन क थ थ और य क भ ग क अलग स प श कय ज त थ त क सरक र क व श ट क य क ब र म म य कन कय ज सक क त अब यह महस स कय ज न लग ह क बजट एक प ह न च हए त क बजट क क ल भ व क एक स थ द ख ज सक इस क र बह प य बजट म सरक र क र जक ष य क य क वभ त कर दय ज त ह जब क एक प बजट म एक स थ प श कय ज त ह ल कक व नकद बजट- स य त र य अम रक म ल कक (य श स नक) एव नकद बजट क ब च भ द कय ज त ह इन द न बजट म म य अ तर यह ह क ल कक बजट म व श ल आध र पर आय एव यय क दख य ज त ह एव क ष क उन व ह क नक ल दय ज त ह ज सरक र स स ब धत नह ह त क त इस बजट म द म य क मय रह ज त ह थम, इसम आय और यय क व श ल आध र पर दख य ज त ह क त व त वक प स भ गत न व तय म अ तर प य ज त ह और सरक र य ओ क सह ज नक र नह मल प त द सर, नकद तय एव भ गत न, ज य य प सरक र स स ब धत नह ह, भ क ष क व ह क भ वत कर सकत ह इसक वपर त नकद बजट म व त वक भ गत न आध र पर सभ क र क क ष क व ह, उन क ष क भ श मल करक ज सरक र स स ब धत नह ह, क दश य ज त ह 48

49 क क र ल कक बजट स नकद बजट अ धक व त त ह और व त वकत क सह त न ध व करत र ज व व प ज बजट- बह त स द श म बजट क र ज व (च ल ) व प ज ख त क प म ब ट ज त ह र ज व ख त म उन मद क श मल कय ज त ह ज आवत क (Recurring) वभ व व ल ह त ह जब क प ज ख त म उन मद क स म लत कय ज त ह ज प ज प रस प तय स स ब धत ह त ह एव उप ज न व ल वभ व क ह त ह क छ अथ श य क कहन ह क च ल खच उपभ ग स स ब धत ह त ह जब क प ज प रस प तय क त करन उपभ ग नह ह य उपभ ग उस प र थ त म कहल य ग जब क य प ज प रस प तय न ट ह ज त ह य उनक म य ह स ह त ह भ रत य स वध न क अन स र भ रतवष म ख त और च ल ख त (र ज व) म भ द कय ज त ह र ज व बजट म सभ क र क र ज व तय -- कर व ग र- कर तथ इन तय म स कय ज न व ल खच क दख य ज त ह ग र-कर तय म न ट क छ पन स त ह न व ल आय, य ज स त धनर श, अ शद न, प लस, ज ल एव स व ज नक स व य द न करन स त ह न व ल आय, श, व य, नव स, आक शव ण एव अ य स म जक स व ओ स त आय एव क ष, उ य ग, य त य त और स च र ज स आ थ क स व ओ स त आय क स म लत कय ज त ह द सर ओर प ज बजट म ब ज र ऋण, रजव ब क स लय गय ऋण, वद श सरक र एव स थ ओ स लय गय ऋण इ य द क श मल कय ज त ह प ज गत यय म भ म, मक न, मश न एव औज र पर कय गय यय, श यर एव त प म व नय ग, र य सरक र एव अ य स थ ओ क दय गय ऋण स म लत कय ज त ह भ रत म ''य जन बजट '' भ प श कय ज त ह जसम क य य जन म श मल कय गय ज ट, क य म व य जन ओ क लए बजट वध न क ब र म बत य ज त ह 2.5 र जक य आय क त र य अपन आय न न त स त करत ह - (1) कर (Tex) - कर र य क आय क म य स त ह ० स लगम न क अन स र, ''कर एक य त क, सरक र क लए अ नव य अ शद न ह, उन खच क प र करन क लए ज सबक स म य हत म कय ज त ह, जसक स क त वश ष ल भ क त क ओर नह ह त '' फ ल स ई० ट लर न भ ऐस ह कह ह क ''व अ नव य भ गत न ज सरक र क, बन करद त क कस य ल भ क आश क कय ज त ह, कर ह '' इन प रभ ष ओ स यह प ट ह त ह क य क य त क कस न कस प म कर क भ गत न अव य करन ह ग स थ ह कर क उपय ग ऐस क य क लए कय ज त ह जसस र य क सभ न ग रक क ल भ ह न त करद त क कस य ल भ क आश ह करन च हए और न सरक र ह कस करद त क वश ष ल भ द न करन क य न कर सकत ह (2) र जक य उ यम (Public Enterprises) - आध नक र य उ य ग क स च लन एव स प त क उपय ग स भ क फ आय त करत ह यह य न रह क उ य ग क स च लन म र य क उ य आव यक प स आय त करन नह ह त र य अन क क रण 49

50 स उ य ग क स च लन करत ह क छ उ य ग त र य इस लए चल त ह क य द व नज य तय व र चल य ज य त उनम उपभ त ओ क श षण क भय रहत ह ज स जन पय ग स व ए -- य त य त, प न, बजल, ड क, त र आ द क यव थ क छ उ य ग र य इस लए चल न ह य क नज य त उनक चल न नह च हत य उनम स म य नह ह त ज स र ल क यव थ क छ उ य ग र य मह व क ह त ह ज स य स ब ध उ य ग यह आव यक ह त ह क ऐस उ य ग क र य स च लन कर क छ उ य ग र य क वल उपभ ग क नय मत करन क उ य स चल न ह ज स अफ म, ग ज इ य द उ य च ह ज भ ह र य क इस त स क फ आय त ह त ह य क न ग रक इन व त ओ तथ स व ओ क म य च क कर त करत ह (3) श सन स ब ध आय- ख स, वश ष नध रण (Special assessment), ज म न व द ड आ द त स सरक र क ज आय त ह त ह वह श सन स ब ध आय कहल त ह (अ)फ स- जब कस य त स, सरक र व र त ह न व ल कस वश ष ल भ क बदल, प र अथव आ शक ल गत ल ल ज त ह त इस क र क अ नव य भ गत न क फ स कहत ह ल हन क अन स र फ स धन क प म वह अ नव य अ शद न ह ज क कस य त क, च ह वह क तक ह य मलकर बन य गय ह, र जक य अ धक र क आ स सरक र क कस क य म लग खच क कस अ श य क ल क भ गत न करन क लए द न पड़त ह ; यह जह स म य ल भ पह च त ह वह एक वश ष ल भ भ पह च त ह (ब) ल इस स फ स- क छ ल खक न फ स और ल इस स फ स म भ द कय ह य क ल इस स फ स म नयमन एव नय ण क अ श भ कय ह त ह सम ज- हत म क छ स व ओ क स प न करन क लए क वल क छ ह य तय क अ धक र दय ज त ह और ल इस स व र इन य तय क य ओ क नय मत कय ज त ह ज स म दक प य एव व त ओ क व य क लए य ब द क य ग करन क लए ल इस स दय ज त ह और ल इस स फ स ल ज त ह (स) वश ष नध रण- जब कस र जक य अ धक र क य ओ क प रण म व प कस य त क स प त क क मत बढ़ ज य त ऐस व क अन प ज त व (unearned increament) कह ग य द र जक य अ धक र इस व पर कर लग द त उस वश ष नध रण कह ग स ल गम न न वश ष नध रण क प रभ ष इस क र द ह यह एक अ नव य अ शद न ह ज त ह ए वश ष ल भ क अन प त म लय ज त ह त क जन हत म स प त पर वश ष स ध र करन क ल गत प र ह ज य '' उद हरण थ, य द कस शहर म नगरप लक क ई नय सड़क बन द य प क बन द तब य तय क इसस वश ष ल भ त ह ग, जसक लए नगरप लक वश ष नध रण कर ग य य प वश ष नध रण म मनम न पन क क फ अ श ह पर त आजकल इस व ध क वश ष मह व ह तथ इस क अन क क र क नव न थ न य स ध र क य त ह 50

51 (द) ज म न एव स प त क ज त कर ल न - जब द श क न ग रक, सरक र व र बन य ह ए नयम क त ड़त ह य उनक उ ल घन करत ह त सरक र उन पर ज म न लग त ह इस क र जब क ई य त बन उ तर धक र क य बन वस यतन म लख मर ज त ह तब ऐस य त क स प त सरक र जल कर ल त ह सरक र, इस अ धक र क अ तग त अ य क र क स व ज नक स प त क भ जसक क ई भ व रस य द खभ ल करन व ल न ह, ज त कर ल त ह यह आय क कत ह म म ल - स स धन ह (4) उपह र एव अन द न (Gifts and Grants) - सरक र क क छ आय उपह र तथ अन द न स भ त ह ज त ह य उपह र उद र दय, द श भ त य सरक र स सह न भ त रखन व ल य तय व र क छ वश ष क य क लए दय ज त ह - ज स य स च लन, अक ल प ड़त क सह यत क लए, क ल ख लन क लए, अ पत ल बनव न क लए, इ य द य उपह र व छ स दय ज त ह और य तय पर कस क र क दब व नह ह त अन द न, एक सरक र क द सर सरक र स त आ थ क सह यत ह त ह द श क म य सरक र व र अध न य वत य सरक र क भ अन द न दय ज त ह इनक मह व स घ य स वध न व ल द श म अ धक ह अ धक श द श म यह थ न य-सरक र क आय क एक मह वप ण स त ह अ तर य म ऐस अन द न क वश ष मह व ह आजकल उ नत द श अ प वक सत य अ वक सत द श क अन द न क प म आ थ क सह यत द त ह एड स न र जक य आय क न न च ट क अन स र वभ जत कय ह 51

52 कर ध न (Taxation) ज स क पहल बत य ज च क ह क कर र य क आय क म य- स धन ह तथ एक य त व र सरक र क दय ज न व ल अ नव य अ शद न ह च न क ल म कर म यतय धन एक करन क उ य स लग य ज त थ पर त आध नक क ल म कर ध न क र तय अ धक व नक ह गय ह सरक र कर- वश ष लग न स पहल उसक आ थ क और न तक भ व क अ ययन करत ह, त प च त कर लग न क न चय करत ह कर व र ल भ, उपभ ग, आयत और नय त क नय त कय ज त ह आजकल सरक र क कस भ कर क लग न म आय- त क अ त र त यह भ उ य रहत ह क द श म आय क असम नत ए द र ह ज य एक वग करण क अन स र कर क द क र क बत य गय ह - य एव अ य एक द सर वग करण क अन स र कर च र क र क ह त ह : सम न प तक (Proportional), ग तश ल (progressive), तग म (Regressive) और अध ग म (Degressive) ० मल क अन स र य कर उस य त स वस ल कय ज त ह जसस यह आश क ज त ह क वह उसक भ गत न कर अ य कर व कर ह ज कस य त स इस आश स त कय ज त ह क वह द सर य त स वस ल करक तप त कर ल ग '' इस टक ण स आय- कर तथ स प त कर य कर ह ग और ब -कर तथ स म -कर अ य कर क द सर वग करण म य प स कर क दर और करद त ओ क आ थ क थ त क प र प रक स ब ध पर आध रत ह सम न प तक कर वह ह जसक दर स र करद त ओ क लए सम न ह ज स 100 क आय व ल य त पर भ 5.0 तशत क दर स कर लग य गय ह और 10,000 पय क आय पर भ वह दर ह आय बढ़न क स थ-स थ जब कर क दर भ बढ़त ज त ह, तब ऐस कर क ग तश ल कहत ह ज स 3000 स 5000 पय तक 1 प स त पय, 5000 स 10,000 पय तक 5 प स त पय 10,000 स 20, 000 पय तक 10 प स त पय इ य द तग म कर ग तश ल क ठ क वपर त ह इसक अन स र अ धक आय व ल य तय पर कर क दर कम ह त ह और कम आय व ल पर अ धक आध नक समय म इन कर क वश ष मह व नह ह य क एक त इनम य यश लत नह ह, द सर य मत यय नह ह और उ प दक भ नह ह अध ग म कर आय क बढ़न क स थ-स थ बढ़त ह पर त कर क दर कम ह त ज त ह एक न चत स म तक यह कर ग तश ल रहत ह उसक ब द आन प तक ह ज त ह कस भ कर ण ल क य यस गत ह न क लए यह आव यक ह क कर-भ र क वतरण य क य त क य यत क अन स र ह पर त अक ल कर-भ र क सम न वतरण पर ह कर ण ल क य यश लत नभ र नह करत वरन कर ध न क भ व तथ वत म न आ थ क भ व पर भ स ध रण प म कर ध न स य तय क क म करन तथ बचत करन क य यत कम ह ज त ह अत : नध न य तय पर कर-भ र कम स कम ह न च हए, और उन व त ओ पर जनक उपय ग नध न व र कय ज त ह, कम स कम कर लग न च हए त क उनक उपभ ग क तर कम न ह और उनक क य मत, व य और क म करन क य यत पर ब र भ व न पड़ कर ध न स व त ओ क म य म व ह ज न क क रण य त क अपन 52

53 उपभ ग पर पहल क अप अ धक खच करन पड़त ह जसस बचत क म कम ह न लगत ह कर क प व आश म स ह य तय क क म करन तथ बच न क इ छ भ कम ह न लगत ह क त य तय क बचत करन तथ क म करन क इ छ क कस स म तक कर ध न हत स हत य स हत कर ग यह करद त क म न सक त य ओ और ल ग कय गय कर क क त पर नभ र कर ग यह अव य ह क कर ध न स य तय क क य करन तथ बच न क श त और इ छ, द न ह कम ह ग पर त इनक तप त सरक र व र उ प दत प ज गत व त ओ स ह ज त ह य क सम ज क स म हक उ प दन श त म व ह त ह, र य आय म व ह त ह और अ त म य तय क बच न और क म करन क श त और य यत द न ह म व ह ज त ह इस क रण आ थ क नय जन क ल म इस न त क अ धक मह व ह त ह 25.2 र जक य यय (Public Expenditure) : पछल शत द क अ त तक र जक य यय क ओर बड़ उद स नत स द ख ज त थ और अथ श लगभग उस क र क र जक य यय क ब र समझत थ क त ज स -ज स सरक र क क य म व ह त ज रह ह र जक य यय क मह व म भ व ह रह ह र जक य यय म व क कई क रण ह ज स स र स ब ध भ र यय, जनस य क व, अ य धक नगर करण, द श क क ष तथ औ य गक वक स- स ब ध यय, य तय क क य ण क ओर र य क बढ़त ह आ य न, र जग र क थ त क बन य रखन और ब क र क द र करन इ य द इसक अ त र त र य उन य ओ क भ स प न करन लग ह ज, य तय व र नह क ज सकत क छ ऐस भ क य ह त ह ज र य य तय क अप अ छ क र कर सकत ह र य व र कय गय यय य तय क क य करन क श त क कई क र स भ वत कर सकत ह थम, इस यय स अन क य तय क आय त ह त ह और उनक य श त बढ़त ह प शन, भ त, ब क र व ब म र ल भ, व त ओ और स व ओ पर कय गय यय-सब ह य तय क य-श त म व करत ह य तय म उपभ ग तर क ऊ च करन क स म य आत ह, उनक क य मत म व ह त ह और द घ क ल म उ प दन म व ह त ह द सर, नध न य तय क नश क श, औष धक सह यत, स त और कम कर य व ल मक न द न करक र य उनक क य मत क बढ़ सकत ह त सर, र य अपन यय व र क छ ऐस स वध य ज स र ल और सड़क क उ नत बन न, स च ई क स धन म व, जल व य त श त क वक स आ द द न कर सकत ह जनम य तय क अपन उ प दक य ओ क स प न करन म सह यत मल और अ धक धक य तय म उ प त करन क च उ प न ह र जक य यय स य तय क क य करन तथ बचत करन क इ छ भ भ वत ह त ह इसक अ त र त र य वय यय करक य तय क उ प दन श त क बढ़ सकत ह वह उन क य क करत ह ज ह य त अपन य तगत प म स धन क कम क क रण नह कर सकत ह -ज स स च ई य जन ओ क क य वत करन, र -स ब ध यय करन, य य लय पर यय इ य द र जक य यय य तय म इस ब त क लए च उ प न कर सकत ह क व अपन धन क यय क ढ ग क बदल द ज स जल- वध त श त क वक स स य तय म यह च उ प न ह सकत ह क व. अपन पय अ य क र स खच 53

54 न करक उ य ग म यय कर एक प ण वक सत अथ यव थ म र जक य यय क य ग म - स र क नय त करन क लए भ कय ज सकत ह म स र क थ त म सरक र अपन यय क कम करक जगत म व क र क सकत ह एव म स क चन क थ त म यय म व कर सकत ह इस क र क तप रक यय व र म द क ल म उ प दन, र जग र तथ आय क तर क ऊ च उठ य ज सकत ह और य प र-च म उ प न ह न व ल ब क र तथ र य आय क गर वट क नय त कय ज सकत ह सरक र यय स अप त प रण म तभ मल प य ग जब यय स त लत ढ ग स कय ज य ग अत: आव यकत इस ब त क ह क सभ क र क अप यय र क ज य त क यय स प ण उपय गत त ह र जक य ऋण (Public Debt) : र जक य ऋण र ज व र त कय गय ऋण ह त ह वगत वष म यह र जक य व त- यव थ क एक मह वप ण अ ग बन गय ह कभ -कभ र य क अपन आय स अ धक खच करन पड़त ह और अगर ऐस प र थ त म ऋण नह लय गय त द श क अ त व ज खम म पड़ सकत ह ज स य क ल म य आ थ क नय जन क ल म अत: ऋण क र य क आय क अ तम स त कह ज सकत ह सरक र, ज र श ऋण व र कस वष म त करन ह वह उसक उस वष क आय क एक भ ग ह त ह यह आय थ य नह ह त, य क इसक क छ समय ब द ल ट न पड़त ह य य प क छ ऋण ऐस ह त ह ज ह ल ट न नह पड़त, क वल उन पर य ज ह द न ह त ह क त ऐस ऋण क भ आय म स म लत नह कय ज सकत, य क इनक भ य ज क प म ल ट न ह ह त ह र जक य ऋण द श क भ तर भ त कय ज सक ह और वद श स भ ज ऋण द श क भ तर त कय ज त ह उ ह आ त रक ऋण कहत ह और ज वद श स त कय ज त ह, उ ह ब य ऋण कहत ह र जक य ऋण वत म न तथ भ व य द न ह म द श क उ प दन श त क भ वत करत ह य क य ऋण य तय क क य करन, बचत करन और व नय ग क य यत एव इ छ क भ वत करत ह और स धन क व भ न उपय ग म वतरण करत ह य प रक म द म जब च र और नर श और उद स नत क व त वरण छ ज त ह, य प र क य ध म ह ज त ह, म य, उ प दन और उपभ ग तर गर ज त ह और ब क र बढ़त ज त ह तथ स ख स थ ओ क थ त खर ब ह ज त ह उस समय सरक र ऋण त करक थ त क स ध रन क य न करत ह और ऐस क य म पर खच करत ह ज स र ल, नहर, सड़क, नय -नय क रख न आ द म जसस अ धक धक य तय क र जग र त ह त ह और य तय क प स धन पह चन स उनक य श त बढ़ ज त ह,म य बढ़न लगत ह और य प रक जगत म फर स फ त आ ज त ह न क वल म द क ल म वरन म फ त क ल म भ र जक य ऋण क बह त अ धक मह व ह म फ त म सरक र य तय स ऋण ल त ह त क द श म चलन म म कम ह ज य एव क मत तर न च रख ज सक पर त यह यह ब त य न रखन य य ह क र जक य ऋण यव थ क स च लन बड़ सतक त स कय ज न च हए, अन व यक ऋण नह लय ज न च हए और जह तक स भव ह ऋण क क वल उ प दन क य म ह लग य ज य भ रत म ऋण अस मत म म लय ज न क 54

55 क रण Debt trap क थ त आ गई ह जब क भ रतवष क. अपन प र न ऋण व य ज क च क न क लए नय ऋण ल न पड़ रह ह 2.6 व त य व ह व व त वक अथ यव थ क ब च स ब ध :- अगर हम अथ यव थ म उपभ ग, व नय ग, सरक र व वद श क श मल कर त व त य व ह इस क र स दश य ज सकत ह - 55 च 2.1 इस च स प ट ह क घर ल व य वस यक स कर सरक र क त ह त ह सरक र कर स त आय क व नय ग करत ह और इसक लए फम स व त ए तथ घर ल स उ प दन क स धन खर दत ह इस क र व त य व ह म कर रस व (Leakage) ह त सरक र व र व त ओ व स व ओ क खर द आय क प न: स रत (Inject) करन ह अगर सरक र क खर द श कर स त आय स अ धक ह त ह त सरक र क बजट म घ ट ह ग सरक र इस घ ट क प त प ज ब ज र स उध र ल कर करत ह क त व तव म य क ष घर ल क बचत व र ह त ह त ह द सर ओर, अगर श कर स त आय सरक र क खर द स य द ह ग त बजट म आ ध य ह ग इस थ त म सरक र र जक य कण म कम कर ग एव प ज ब ज र म क ष क प त बढ़ द ग ज फम व र त कय ज त ह सम करण क प म य त करन पर करन पर Y = C + I + G (1) कर क श मल करन पर Y = C + S + T (2) जह S क अथ ह बचत एव T क अथ ह कर ध न सम करण (1) व (2) क बर बर C + I + G = + S +T I + G = S + T वद श श मल करन पर एव व नय ग क द भ ग घर ल व नय ग (I d ) एव वद श व नय ग (I f ) म वभ जत करन पर हम त करत ह -

56 ल कन I d + I f + G = S + T I f = X M जह X = नय त एव M = आय त I d + (X-M) + G = S + T I d + (X-M) = S + (T-G) यह सम करण व त य व ह म आय व यय क ब च स त लन क बत त ह व त य व ह क व त वक अथ यव थ स गहर स ब ध ह यह बत त ह क अथ यव थ भ व ढ ग स क य कर रह ह अथव नह और य इसक स च प स क य करन म क छ ब ध ए ह? इस व त य व ह व र अस त लन क सम य ओ क ब र म तथ उनक स ध र क उप य क ब र म ज नक र त ह त ह र य आय क स त लन म ह न क लए यह आव यक ह क इ छत बचत व कर (S+T) इ छत व नय ग व सरक र यय (I+G) क बर बर ह अगर S + T य द I + G स अ धक ह (ज अथ यव थ स Leakage ( रस व) क य त करन ह ) त सरक र क र जक ष य उप य अपन कर कर म कम करन च हए तथ वय अ धक खच करन च हए इसक वपर त I + G क S + T स अ धक ह न पर सरक र क बचत व कर म व करन च हए इस क र व त य व ह स तप रक र जक ष य न त क मह व क ब र म ज नक र त ह त ह 2.7 स र श ल क व त अथ श क एक मह वप ण भ ग ह इसम हम उन स त क अ ययन करत ह जनक अन स र र जक य पद धक रय क क ष क एक करण एव यय ह त ह इसक अ तग त हम र जक य यय, र जक य आय, र जक य ऋण, व त य ब ध व र जक ष य न त क मह व क वषय म ज नक र त करत ह ल क व त क उ य म यतय प ण र जग र क अवसर द न करन, म फ त पर नय ण व तय ग- दर म व, स म जक ट स अन क तनम व नय ग म व, आ थ क थ य व क यम करन तथ र य आय म व एव प न व तरण इ य द ह र जक ष य न त म बजट क मह वप ण भ मक ह ० मस व न इसक त न म य श ख ओ. आव टन, वतरण व थ य व श ख ओ क उ ल ख कय ह इन त न ह श ख ओ म स त लन ह न पर ह बजट अन क लतम ह सकत ह बजट क, स ब ध म कई अवध रण ए च लत ह - व ध नक व क न न बजट, बह प य व एक प बजट, ल कक व नकद बजट, र ज व व प ज बजट र जक य आय क बह त स स त ह ज स कर, र जक य उ यम स त आय, फ स, ल इस स फ स, वश ष नध रण, ज म न एव स प त क जल कर ल न, उपह र व अन द न आ द इनम स कर र य क आय क म य स धन ह यह य तथ अ य द क र क ह सकत ह इसक अ त र त यह सम न प तक, ग तश ल, तग म अथव अध ग म ह त ह कर य तय क य यत व ल भ क अन स र लग य ज न च हए 56

57 आय बढ़न क स थ-स थ सरक र यय म भ व ह रह ह इसस य तय क क य करन व बचत करन क इ छ म व ह त ह तथ उ प दन म बढ़ तर ह त ह क त सरक र यय स अप त प रण म त करन क लए यय स त लत ढ ग स कय ज न च हए वगत वष म सरक र यय म आय क अप त ज स व ह ई ह अत सरक र क ऋण ल न क आव यकत ह त ह ऋण आ त रक व ब य द क र क ह त -ह ऋण य तय क क य करन, बचत करन और व नय ग क य यत एव इ छ क भ वत करत ह व त य व ह क अथ यव थ स गहर स ब ध ह इसस तप रक र जक ष य न त क, मह व क ब र म ज नक र त ह त ह 2.8 श द वल र ज व (Public Finance)- र जक य अथ श क वह भ ग जसम र य व र एक धन और उसक उपय ग क अ ययन कय ज त ह, र ज व कहल त ह आव टन श ख (Allocation Branch)- वह श ख जसम स धन क ब टव र म सम जन थ पत कय ज ह वतरण श ख (Distribution Branch)- वह श ख जसम आय और यय क वतरण क उपय त बन य ज त ह थ य व श ख (Stabilization)- वह श ख जसम म य तर म थ य व क यम रखन क य स कय ज त ह बजट (Budget)- वह व त य य जन जसम आन व ल वष (म यतय एक वष ) क लए तय एव व भ न मद पर ह न व ल खच क ब र म बत य ज त ह कर (Tax)-एक य त क सरक र क दय ज न व ल वह अ नव य अ शद न ह जसक स क त वश ष ल भ क त क ओर नह ह त क त उन खच क प र करन क लए दय ज त ह ज स म य हत म कय ज त ह 2.9 क छ उपय ग प तक क ०क ० शम, आर० क ० ग तम, ल क व त, वक स प ल श ग ह उस, द ल तलक न र यण हज ल, र ज व क स त, शवल ल अ व ल ए ड क पन, द ल Richard A. Musgrave, The Theory of Public Finance, Mc Graw Hill Book Company, London. R.A. Musgrave and Peggy B. Musgrave, Public Finance in Theory and Practice, Mc GrawHill Book Company, London. Subrata Ganguly, Public Finance; A Normative Approach, Navabharat Publishers, Calcutta. B. Mishra, Economics of Public Finance, The Macmillan Company of India Ltd., Delhi. 57

58 H.L Bhatia, Public Finance, Vikas Publishing House, Delhi. Philip E.Taylor, The Economics of Public Finance, Oxford & IPH Publishing Co., New Delhi. John F.Due, Government Finance; An Economic Analysis, Homewood, Illinois, USA ब ध न व अ य स क उ तर अपन उ तर लखन क लए न क आग छ ड़ गय ख ल जगह क य ग कर अपन उ तर क इक ई क अ त म दए गय उतर स मल न कर 1. र जक य आय क त क य य क जए इनम स क न स स न सबस मह वप ण ह 2. बजट य ह? इसक स ब ध म च लत अवध रण ओ क वषय म ल खए 3. कर तथ वश ष नध रण म य अ तर ह? समझ इए 4. व त य व ह एव व त वक अथ यव थ क म य स ब ध बत इए 5. बजट क व भ न श ख ओ क म य कस क र स त लन थ पत कय ज त ह? 6. र जक य यय म व क य क रण ह? 7. र जक य ऋण क मह व क वषय म य य क जए अ य स क उ तर 1. आय क स त ह - कर, र जक य उ यम स त आय, फ स, ल इस स फ स, वश ष नध रण, ज म न, उपह र एव अन द न इ य द इनम कर सबस मह वप ण त ह 2. बजट एक व त य य जन ह जसम एक वष म ह न व ल आय यय क य र ह त ह यह कई क र क ह सकत ह - (1) व ध नक व क न न बजट (2) बह प य व एक प बजट, (3) ल कक व नकद बजट, (4) र ज व व प ज बजट 3. कर क स ब ध वश ष ल भ क त स नह ह त जब क वश ष नध रण त ह ए वश ष ल भ क अन प त म लय ज त ह द न ह अ नव य अ शद न ह म क ह ई य य क आध र पर ल खए म क गई स प ण य य एव अ त म आव टन, वतरण तथ थर करण श ख म बजट क़ म य स त लन 6. र जक य यय म व क क रण ह -- स र स ब ध भ र यय, जनस य म व, नगर करण, क ष और औ य गक वक स पर यय, य तय क क य ण क लए कय ज न व ल खच तथ श च क स इ य द पर ह न व ल यय 7. र जक य ऋण वत म न तथ भ व य द न म ह द श क उ प दन श त क भ वत करत ह य तय क क य करन, बचत करन तथ व नय ग क य यत एव इ छ क भ वत करत ह वश ष प स म द क समय ल ग क र जग र दल न व य श त बढ़ न म सह यक ह 58

59 इक ई 3 स म जक व त ओ क स त इक ई क पर ख 3.1 त वन 3.2 व त ओ क वग करण तथ वश षत ए ब ज र क असफलत और वश स म जक व त ओ क उपल धत क शल स धन आव टन तथ ब ज र स त लन प रट उ तमत और ब ज र स त लन म क शलत 3.3 आ शक स त लन क थ त म नज तथ वश स म जक व त ओ क म य नध रण नज व त ओ क म य नध रण वश स म जक व त ओ क म य नध रण 3.4 क शल स धन आव टन क स म य स त लन म डल 3.5 वश स म जक व त ओ क स म य म डल 3.6 स र श 3.7 क छ उपय ग प तक 3.1 त वन ज स क आपन पहल द ख ह ग क ल क अथ श म सरक र व र य वत क गई आ थ क ग त व धय क मह वप ण प रण म तथ स म जक उ य क स थ उनक स ब ध क वण न ह त ह इसस सरक र क र जक ष य, म क तथ नय मक न तय क मब अ ययन ह त ह स थ ह स व ज नक उ यम क क य ण ल तथ 'उपय गत ए, स प त क अ धक र क अथ श, कर श सन तथ ल भ आ द श मल ह त ह इक ई- 3 म हम Public Household क आव टन क य क अ तग त आन व ल स म जक व त ओ क स त क अ ययन कर ग यह न न ख ड म ब ट गय ह ख ड 3.2 म व त ओ क वग करण और वश षत ए बत ई गई ह ख ड म स म जक व त ओ क यव थ म ब ज र क असफलत स स ब धत ह जब क ख ड म बत य गय ह क ब ज र स त लन व र नज व त ओ क लए स धन क क शल आव टन क स त कय ज सकत ह ख ड म प रट उ तमत (Pareto optimality) और ब ज र स त लन क क शलत क समझ य गय ह ख ड 3.3 म आ शक स त लन क थ त म नज और स म जक व त ओ क म य नध रण पर क श ड ल गय ह और इस तथ म ब ट गय ह म पहल क र क तथ म द सर क र क व त ओ क म य नध रण क लय गय ह इसम स य लसन तथ ल द ल म डल क भ श मल कय गय ह 59

60 ख ड 3.4 म क शल स धन आव टन क स म य स त लन म डल क पर ण कय गय ह म क शलत क अवध रण, म नज व त ओ क म डल, क शलत क नयम तथ नज व त ओ क लए क शल सम ध न क च न व, तथ म अन क लतम क च न व क श मल कय गय ह ख ड 3.5 म स म जक व त ओ क स म य म डल क वण न ह इसम क अ तग त क शलत क नयम क प न: पर ण कय गय ह म क शल सम ध न क च न व, म अन क लतम क च न व तथ क अ तग त व ट तक व त र Extention to voting क श मल कय गय ह ख ड 3.6 म स म जक व त ओ क स त क स र श दय गय 3.2 व त ओ क वग करण तथ वश षत ए : स म य त र पर द ख ज त ह क उपभ त क ट कर म व भ न क र क व त ए ह त ह, जनक वश षत ए अलग-अलग ह त ह तथ उपभ त ओ क लए उनक यव थ क तर क भ अलग-अलग ह त ह इसम नज व त ओ ज स नज य ड (yard) य स म जक व त ए ज स स व ज नक प क आ द आ सकत ह पहल क र क व त ओ क यव थ नज प स तथ द सर क र क व त ऐ सरक र व र उपल ध ई ज त ह क छ व त ए ज स मक न आ द नज तथ स व ज नक द न व र उपल ध कर ई ज सकत ह इस लए नज तथ स म जक व त ओ म स धन क क शल आव टन क समझ न क लए उनक वश षत ओ क समझन तथ उनम अ तर करन ज र ह ज त ह नज व त, ज स म जक व त क अ तम सर क प म ह त ह, ब ज र व र उपल ध कर ई ज त ह इसक न न वश षत ए ह त ह इसक म य ब ज र म नध रत ह त ह तथ नज प स त क ज सकत ह इसक उपभ ग म पध ह त ह तथ इसक ल भ म य व र त कय ज त ह अथ त म य च क न व ल क ल भ मलत ह उद हरण क लए ''ए'' व र त कय गय स व स उपभ ग' क ल भ ''ए'' क मल ग जसन उसक म य च क य ह, उस स व क उपभ ग क ल भ ''ब '' व र नह उठ य ज सकत, य क उसन उसक लए क च नह दय क छ भ ह स म जक व त क उसक न न वश षत ओ क आध र पर प रभ षत कय ज त ह - 1. अपवज न न कय ज न य य (Non-Excludability) : अपवज न स त ज नज व त ओ क स ब ध म ल ग ह त ह स म जक व त ओ पर ल ग नह ह त इसक अथ ह क उपभ ग क ल भ उ ह उपभ त ओ क मलत ह ज, उसक क मत द त ह, अथ त ज उसक लए भ गत न नह करत व उस व त क उपभ ग क ल भ स व चत रहत ह प टत: जब स म जक व त ओ क स दभ म वह ल ग नह ह त ह त इसक अथ ह क इन व त ओ क ल भ क ई भ उठ सकत ह च ह वह इनक लए भ गत न कर य नह उद हरण क लए र य स र स व क ल भ सभ नव सय क त ह त ह च ह उ ह न कर क प म क छ दय ह य नह 60

61 2. इनक उपभ ग म पध नह ह त (Non-rivaltry in consumption) :- स म जक व त ओ क उपभ ग म पध नह ह त अथ त य द एक य त इन व त ओ क उपभ ग क ल भ उठ त ह त द सर ल ग भ कस अ य क ल भ क कम कय बग र सम न प स उसक ल भ उठ सकत ह ज स क ग लय म र शन, प ल तथ सड़क आ द क ल भ 3. बजट व र यव थ : - स म जक व त ए वह व त ए ह त ह जनक यव थ बजट व र क ज न क आव यकत ह त ह ब ज र व र इनक यव थ नह क ज सकत बजट व र यव थ क यह अथ नह ह क स व ज नक इनक उ प दन करत ह स र स व ए वश स म जक व त क प ट म ण ह, पर त स र श क लए खर द गई कई व त ए नज म उ प दत क ज त ह स म जक व त ओ क बजट व र यव थ क ज न क अथ ह क इनक य प स म य नध रण नह कय ज त, ब क उन पर कय गय यय, कर व र वस ल कय ज त ह 4. स म जक व त ओ पर कस क व म व नह ह त :- इन व त ओ पर कस य त क व म व क अ धक र नह ह त ज स गल क र शन पर कस क व म व नह ह त पर त अपन घर म लग य ब ल ईट पर सभ अ धक र जत सकत ह 5. ब यत य (Externalites) : - स म जक व त ओ क वश षत ह क उनक उ प दन / उपभ ग म ब यत क अ त व ह त ह ब यत (Externality) ल भ / ल गत क spill over भ व क ओर स क त करत ह अथ त स म जक व त ओ क ल भ/ ल गत क भ व सभ पर पड़त ह, य क यह एक य त तक ह स मत नह रहत, ब क बड़ स य म ल ग क भ वत करत ह, ज स श, व य र तथ म दर आ द 6. नश क (Free-Ridership) और स म हक उपभ ग :- क छ व त ए तथ स व ए ज स म जक आव यकत ओ क स त ट क लए स य त/स म हक प स उपभ ग क ज त ह वह स म जक व त ओ क य तक ह तथ सभ हक क सम न म म उपल ध कर ई ज त ह उनक ल भ/ल गत व भ न हक क लए भ न- भ न ह सकत ह उनक यव थ क लए ल गत म उनक व र कय गय अ शद न क उनक ल भ/ल गत क म स क ई स ब ध नह ह त य द उपभ त ओ क स य बह त अ धक ह त उ ह ऐस व त ओ क लए अपन अ धम न (Preferences) य त करन क लए ब य नह कय ज सकत तब य तगत उपभ त क लए यह हत म ह त ह क ल गत म अपन अ शद न न द और स म जक व त क ल भ उठ ए इस ह स व क न : श क (Free-Ridership) उपभ ग कह ज त 61

62 7. स म जक व त ओ क स म त ल गत तथ म य नध रण : स म हक उपभ ग क क त व ल स म जक व त ओ क क ल ल गत स म यत : थर ह त ह य क यह सभ उपभ त ओ क सम न म म उपल ध कर ई ज त ह, ज स कस वश ष म सड़क क ल ब ई इस लए ऐस स व क उपभ त ओ क स य म प रवत न स, ज स सड़क क लए सड़क नम ण क क ल ल गत म क ई प रवत न नह आत इस लए ऐस स म जक व त ओ क स म त ल गत श य म न ज त ह स प म ऐस सभ व त ए जनक स म हक/स य त प स उपभ ग कय ज त ह तथ सरक र व र उपल ध कर ई ज त ह, स म जक व त ए कहल त ह इनम यह वश षत ए ह 1. अपवत न न कय ज सकन (Non-Excludability), 2. ब यत (Externality) 3. न :श क उपभ ग (Free-Ridership) 4. उपभ ग म पध न ह न (Non- Rivalry) 5. क ई नज व म व नह तथ 6. स म त ल गत श य ह न क छ भ ह यह य न द न क ब त ह क सभ ऐस व त ए जनक स म हक प स उपभ ग कय ज त ह आव यक प स स म जक व त ए नह ह त उद हरण क लए सक स य न टक क श क य क यह नज प स उपल ध कर ई ज त ह पर त ल भ त करन क लए ट कट खर दन ज र ह इस क र कई स म जक व त ओ म ब यत न हत ह त ह य क इनक उपभ ग म पध नह ह त ज स एक प ल जब उस पर भ ड़ न ह इसक उपय ग करन व ल स पथ कर/ ट ल ट स लय ज न स भव ह त भ प ल कर इसक उपय त म य नह ह य क जब तक उस पर भ ड़ न ह प ल कर इसक उपभ ग घट एग, जसक स म त ल गत श य ह यह य य प ब यत स भव ह पर त क शल नह ह इस लए इस बजट व र उपल ध कर ए ज न क आव यकत क छ द सर थ तय म व त ओ क उपभ ग म पध ह सकत ह इस लए ब यत क शल ह सकत ह ज स भ ग-द ड़ क समय म भ ड़ भर सड़क ज उपल ध जगह क उपय ग म पध प द करत ह य द इसक उपय ग सबस ऊ च म य द न व ल क लए कर दय ज ए त इसम ब यत ल ई ज सकत ह अथ त ज ऊ च म य द ग वह य ग कर सक ग द सर नह तथ प यह ब यत बह त ह मह ग ह ग, इस लए इस ल ग नह कय ज सकत ऐस द ख गय ह क क छ नज प स उपल ध कर ई गई व त ओ क उ प दन य उपभ ग म ह ब हयत क सम य बल रहत ह और य द स य बह त य द ह त बजट य क आव यकत ह न ह त क अ धम न य त कय ज सक ऐस व त ए क छ स म तक ब हर ल भ/ ल गत उ प न करत ह तथ यह भ बजट व र उपल ध कर ई ज त ह ब ज र म कर आ थ क सह यत क बजट य व र ह त प कय ज त ह त क उनक यव थ स म जक ट स अन क लतम आव यकत क अन स र स न चत क ज सक उद हरण क लए श, द षण, प लय अथव च चक क बच व क लए ट क लग न इ य द ऐस व त ओ म स ज ब हर ल भ त करत ह उ ह (merit) ग ण आध रत व त ए कह ज त ह ज स श, व य, र जब क जनस ब हर ल गत उ प न ह त ह उ ह स म जक प स ब र व त ए (demerit good) कहत ह ज स म दर, ह नक रक म दक पद थ आ द 62

63 3.2.1 ब ज र क असफलत और वश स म जक व त ओ क उपल धत : ब ज र स य नज व त ओ क यव थ करत ह ए स धन क क शल प स य ग कर प त ह पर त वश स म जक व त ए उपल ध कर न म यह असफल ह ज त ह इसक क रण उन व त ओ क ब यत (Externality) अपवज न न कय ज सकन (Non-Excludability) तथ ग र स पध (Non-Rivalry) ह न आ द वश षत ए ह म त व त ओ क स ब ध म भ कर-आ थ क सह यत क बजट य क आव यकत ह त ह य क उनम ब यत ह त ह श तथ व य, र आ द स व ए ग ण क ट (meritorious) समझ ज त ह तथ उ ह बजट स आ थ क सह यत द ज त ह त क अ धक म क उपभ ग कय ज सक इसक वपर त म दर तथ ह नक रक म दक पद थ पर भ र कर लग ए ज त ह त क उनक उपभ ग तथ उन व र उ प न ब हर ल गत कम क ज ए इस क र बजट य ब ज र क अन प रक क प म क म करत ह क शल स धन आव टन तथ ब ज र स त लन- ब ज र स य ज व नमय, स प त क व म व तथ च न व क वत त आ द पर आध रत ह नज व त ओ क यव थ करन क लए सबस उपय त ह उपभ त स प ण भ त स प न ह त ह तथ म य व र उ प दक क म ग दश न करत ह, अपवज न स त ल ग करन क प रण म स धन क क शल आव टन ह न ह ब ज र उस मह न क य क थल समझ ज त ह जह उपभ त व त क लए ब ल लग त ह तथ उ प दक सबस अ धक ब ल द न व ल क स म न ब चत ह व त ओ क म ग स उपभ त ओ क थ मकत ए तथ प त स ल गत क दश ओ क पत चलत ह इस क र प ण तय ग ब ज र म उपभ त ओ व र अ धक च ह ज न व ल व त ए तथ स व ए अ त कम म य पर उ प दत क ज त ह अपन स त ट क अ धकतम करन क लए उपभ त व त ओ क स म त त थ पन दर MRSxy क उनक म य अन प त P X= / P Y क बर बर करत ह व त स म त ल गत क स म त आगम क बर बर करक अ धकतम ल भ कम त ह तय ग ब ज र म औसत आगम और व त क म य म सम नत थ पत क ज त ह इस क र स धन क य ग म क शलत तभ त क ज त ह जब म ग और प त बर बर ह ज त ह प रट उ तमत और ब ज र स त लन म क शलत इटल क एक अथ श वल ड प रट न क शलत क एक स क ण वच र त त कय ह जस प रट क शलत (Pareto Efficiency) क न म स ज न ज त ह इसम क शलत क म पद ड क बह त स म य कथन दय गय ह जस न न क र प रभ षत कय गय ह - य द क ई द ह ई आ थ क यव थ क शल ह त क ई प न य व थ कस द सर क थ त क खर ब कय बन पहल क थ त म स ध र नह कर सकत द सर श द म कस आ थ क यव थ क क शल तब कह ज एग य द कस द सर क क य ण म कम कय बन कम स कम एक य त क क य ण म व क ज ए इस क र यह '' कस क ल भ, पर कस एक क भ ह न नह '' क स त ह और ब ज र स य व र नज व त ओ क लए स धन क आव टन 63

64 म इस क शलत क त कय ज त ह यह कस क र त कय ज त ह न च समझ य गय ह आ शक स त लन क थ त म नज तथ वश स म जक व त ओ क म य नध रण:- इस भ ग म क शल स धन आव टन क सम य क पर ण कय गय ह अथ त स धन क इस क र आव टन करन क उपभ त ओ व र अ धक च ह गय व त ओ क कम स कम ल गत पर उ प दन कय ज ए सबस पहल हम आ शक स त लन क थ त म नज व त ओ और उनक म य नध रण क सम य क ल त ह नज व त ओ क म य नध रण- अथ श क व य थ ज नत ह क व त क म य उसक म ग और प त क श तय व र नध रत ह त ह न च च -एक म बत य गय ह क नज व त ओ क लए कस क र स धन क क शल आव टन त कय ज सकत ह : - च 3.1 नज व त क म य नध रण च 3.1 म नज व त X क स ब ज र क लय गय ह DA और DB मश: A ए और B य तय क लए म ग व ह ऐस म यत ह क व त X क लए द ह उपभ त ह अत : AD और DB क तज य ग करक X क लए ब ज र म ग व त कय गय ह इस DBMED A + B व र दख य गय ह (ब ज र म ग व त करन क लए A ए० और B ब ० व र खर द गई व त ओ क ज ड़ करक र ख कत कय गय ह इस क र व भ न फम क स म त आगम, स म त ल गत, औसत आगम और म य क स त लन ब द ओ पर स म त ल गत व क तज ज ड़ व र ब ज र क प त र ख त क गई ह म ग र ख पर य क ब द उपभ त क स त लन क बन त ह य क य क उपभ त क लए स म त त थ पन दर बर बर ह म य अन प त Px ( MRSxy Py ब ज र म ग व तथ प त व ''अ य ब त सम न रह क म यत पर आध रत ह '' ब ज र म ग तथ व क स त लन ब द E पर ह जस पर ब ज र म व त क स त लन क मत OP तथ म OQ क नध रण ह त ह OQ म स A, OF म क उपभ ग करत ह B 64

65 क लए OG म बच ज त ह और इस क र OF + OB = OQ यह य न द न य य ब त ह क A और B अलग-अलग म ओ क उपभ ग करत ह पर त सम न म य OP त इक ई द त ह OP म य पर जब A, OF म क उपभ ग करत ह उसक स म त ल भ एक ह म ग र ख क न च क तरफ ल बवत द र RF = OP अथ त X क स म त ल गत और म य बर बर ह इस क र B क लए OG म पर उसक स म त ल भ KG = OP अथ त X व त क स म त ल गत और म य बर बर ह यह भ य न द न ज र ह क स म त ल गत तथ म य म सम नत ब ज र क स त लन म पर भ त कय गय ह इसस प ट ह त ह क जब ब ज र व र नज व त उपल ध कर ई ज त ह त स धन क क शल आव टन ह त ह य द OQ स कम म उपल ध कर ई ज एग त स म त ल भ स म त ल गत स अ धक ह ग य क OQ म क ब ई और ब ज र म ग र ख ब ज र प त र ख क ऊपर ह इस लए जब तक उ प दन क उस ब द तक बढ़ य ज एग जस पर स म त ल भ और स म त ल गत बर बर ह त ह, वश ल भ त ह त रह ग य द उ प दन OQ म स अ धक ह ज त ह स म त ल भ स म त ल गत स कम ह ज एग जसस क य ण कम ह ज एग इस क र उ प दन घट कर OQ तर पर ल न पड़ ग जह स म त ल म तथ स म त ल गत बर बर ह इस क र स त लन क थ त म ब ज र व र नज व त ओ क यव थ म क शलत स न चत वश स म जक व त ओ क म य नध रण- स य अलसन म डल- यह म डल न न ल खत म यत ओ पर आध रत ह - स म जक व त S क क वल द ह उपभ त A और B ह और द न क व त क सम न म उपल ध ह च 3.3 म स म जक व त क लए A और B क म ग व मश : DA तथ DB व र द न क थ मकत ए य त क गई ह पर त यह म यत अव त वक ह, य क यह स म जक व त क '' थ मकत न य त करन क '' वश षत क व ह इस लए इन म ग व क (Pseudo Demand Curve) क ट म ग व कहत ह SS ब ज र प त र ख ह स त लन म य तथ म क नध रण करन क लए पहल ब ज र म ग व नक लन ह ग ज क AD तथ DB व क ल बवत ज ड़ व र त कय ज एग च 3.2 स म जक व त ओ क म य नध रण च 3.2 Pricing of Social Good 65

66 इस क र DAPB END स म जक व त ओ क लए ब ज र म ग व त कय गय ह ज S क कस द ह ई म क लए RA तथ B द न व र द गई क मत क ज ड़ क दश त ह इस क र म ग व नक लन ब वन क व ल षण पर आध रत ह ज उसक प तक ''Towards Social Economy'' म दय गय ह ब ज र म ग तथ तर ख ओ क स य ब द E पर स त लन थ पत ह जह म य त इक ई OP तथ म OQ ह य द A और B द न ह सम न म OQ क उपभ ग करत ह, A त इक ई ON म य द त ह ज उसक स म त ल भ ZQ क बर बर ह तथ B त इक ई OL म य द त ह ज उसक स म त ल भ WQ क बर बर ह द न व र दय गय म य क ज ड़ ON + OL ब ज र म य OP त इक ई क बर बर ह ज त ह ब ज र स त लन क ब द पर भ स म त ल भ EQ तथ म य OP बर बर ह ज त ह इस क र क शलत स न चत ह त ह OQ स कम म पर ल भ ल गत स अ धक ह अत : उ प दन बढ़ न स क य ण म व ह ग OQ स अ धक म पर ल भ स ल गत अ धक ह इसस क य ण म कम ह ग अत उ प दन घट न पड़ ग स प म य य प स म जक तथ नज व त ओ क म डल सम न ह पर त उनक प रण म अलग-अलग ह नज व त ओ क लए उपभ त भ न - भ न म ओ क लए सम न म य द त ह जब क स म जक व त ओ क सम न म क लए भ न- भ न क च दय ज त ह क छ भ ह स म जक व त ओ क व ल षण (Pseudo Demand Curve) व र S क लए थ मकत य त करन क अव त वक म यत पर आध रत ह अत: यह व तव म स य नह ह कर- यय स ब ध नण य क लए य द व ट क र जन तक तर क अपन य ज ए त स म जक व त ओ क ल गत नक लन क लए र जक ष य स धन क यव थ ज र ह मतद त उन सम ध न क प म व ट द न च ह ग ज उनक वय क थ मकत ओ क अ धक नजद क ह त इसस अन क लतम बजट क च न व क और भ अ धक समथ न त ह त ह और स म जक व त ओ क लए अ धम न य त करन क यह एक अक ल तकन क उपल ध ह ल डह ल क व छक व नमय टक ण (Lindohl s Voluntary Exchange Approach) : - व डन क अथ श ए रक ल ढ ल न 19व शत द क अथ श य प ट लय न स स, और व स ल आ द क वच र क सरक र क कर- यय न त क स ब ध म '' व छक व नमय टक ण' व र य त कय ह इसक द पहल ह 1. य यप ण वतरण त करन क लए स म जक र जन तक सम य 2. स म जक व त ओ क यव थ क वश र जक ष य सम य जब क वतरण क अ भ वत रख गय ह हम स म जक व त ओ क यव थ क ल ग जसक लए हम एक स थ क छ नण य ल न ह ग अथ त क ल स व ज नक यय तथ स व ज नक कर क म क नध रण करन स म जक आव यकत क स त ट क लए द न क ज न व ल व त ओ पर क ल यय क आव टन एव व भ न य तय क म य कर क वतरण करन म न क क वल द य त A और B एक ह स म जक व त S क उपभ ग करत ह A और B द न स य त प स S क ल गत द त ह य क इसक उपभ ग स द न क ल भ मलत ह य द A अ धक द त ह त B कम द ग और य द A कम द त ह त B 66

67 अ धक द ग य क ल डह ल क म डल ब वन म डल पर आध रत ह अत: इन द न क च 3.3 तथ 3.4 व र समझ य गय ह च 3.3 ब वन म डल 3.4 ल डह ल म डल च 3.3 Bowen Model च 3.4 Lindahl Model च 3.3 म व त क म तज अ (X अ ) पर तथ म य ल बवत अ (Y अ ) पर म प गय ह A और B य तय क म ग व क मश: aa तथ bb व र दख य गय ह ब ज र म ग र ख DmDm aa तथ bb क ल बवत ज ड़ व र त क गई ह य क द न य त S क बर बर म क उपभ ग करत ह DmDm, S क व भ न म ओ क स य त त इक ई म य क बत त ह ब ज र प त र ख तज (Horizontal) सरल र ख ह जस SS व र दख य गय ह और इसक प छ यह म यत ह क उ प दन थर ल गत क अ तग त ह रह ह ब ज र म ग और प त व क स त लन ब द E (ई) पर स य क थ त त ह त ह जस पर म OQ तथ A और B व र दय गय स य त त इक ई म य OS ह च 3.3 स प ट ह क A त इक ई OV म य द त ह ज उसक स म त 67

68 ल भ WQ क बर बर ह तथ B त इक ई OK द त ह ज उसक स म त ल भ RQ क बर बर ह इसक अ त र त OV OK = OS, इस क र उनक अ शद न प र ब ज र क मत क बर बर ह ब ज र क स त लन ब द पर भ स य त म य OS = OQ (द न व र त कय गय स म त ल भ) OQ स कम म क लए उद हरण क लए OQ, पर त वत स य त म य Q 1 G 1 ब ज र म य Q 1 G स अ धक ह इस लए S क उ प दन बढ़ य ज एग जसस क य ण म व ह ग य द OQ स अ धक प त क ज त ह उद हरण क लए OQ त स य त ल भ तथ दय ज न व ल म य K 11 O 2 ब ज र म य E 1 O 2,स कम ह ग जसस क य ण म कम ह ग अत: उ प दन क उस ब द तक कम करन ह ग जब तक यह OQ म तक न पह च ज ए इस क र अक ल OQ स त लन उ प दन ह जस पर य तय क स म त ल भ उनक व र दय गय अ शद न क बर बर ह ज त ह और उनक स म त ल भ क ज ड़ उनक व र दय गय स य त अ शद न क बर बर ह ज त ह, इस क र यह क शल सम ध न ह ल डह ल क म डल ज ब वन म डल च 3.3 पर आध रत ह च 3.4 म दय गय ह S क म न म X अ पर दय गय ह ब य ल बवत अ पर स म जक व त क क ल ल गत क A व र दय ज न व ल तशत अ शद न म प गय ह द य और ल बवत अ पर उ ट प म न ल कर स म जक व त क क ल ल गत क B व र दय ज न व ल तशत अ शद न म प गय ह इस क र च 3.4' म B क तशत अ शद न श य स 100 तशत बढ़त ह ज स -ज स हम Z स 100 तशत क तरफ ज त ह पर त S क म B क लए भ म ल ब द स ह म प गय ह च 3.3 क अन स र स त लन क मत OS,S व त क ब ज र म य क प र अथव 100 तशत अ शद न क बत त ह इस लए च 3.3 क SS व क च 3.4 म बढ़ य गय ह यह WZ र ख ह ज X अ क सम न तर ह म ल ब द O पर A क अ शद न श य तशत ह और Z तक वह 100 तशत बढ़त ह B क अ शद न Z ब द पर श य तशत ह और X पर 100 तशत बढ़त ह च 3.4 पर ज स -ज स हम O स X क तरफ ज त ह A और B द न य तय क लए S व त क म श य स बढ़त ज त ह अब च, न ० 3.3 क A और B क म ग व क 3.4 म अन त (Trauscube) करत ह य क A,om म पर OS म य द त ह ( च 3.3)OM = wa म पर उसक अ शद न 100 तशत ( च 3.4)OJ म क लए A क अ शद न म य क 1/2 भ ग ह ( च 3.3) इस लए हम च 3.4 म पर एक ब द E 1 त करत ह (OJ=OT) (इस क र हम सभ ऐस म ए तथ A क अ शद न ब द त कर ल त ह और उ ह ज ड़कर च 3.4 म A क म ग र ख aa 1 त करत ह B क अ शद न क लए उ ट प म न ल त ह ए च 3.4 म ब द b त कय ज त ह यह वह म ह जसक लए B प र अ शद न द त ह ( च 3.31 म OL बर बर ह च 3.4 म OB) B,OZ क लए 1/2 म य द त ह (3.3) इस तरह 50 तशत म य पर F ब द तथ म OZ 1 ( च 3.3 क OZ क बर बर) त क ज त ह इस क र इस य क द हर त ह ए और ब द ओ क मल न पर च 3.4 म B क म ग र ख. bb 1 त ह ज त ह वह 68

69 म जसक लए A प र म य च क त ह (OM=wa), B व र नश क त क ज त ह, य क उस क छ नह द न पड़त ह इस क र B,ob म क लए 100 तशत द त ह ज A क नश क त ह त ह द सर सभ म ओ क लए द न व र दय ज न व ल अ शद न क ल क मत क बर बर ह ज न च हए य द A क म ग र ख क B क लए प त अन स च कह ज सकत ह इस क र B क म ग र ख क A क लए प त अन स च कह ज सकत ह ऐस इस लए ह त ह क A व र त वत म य तथ B क म ग म य क ज ड़ क ल ब ज र म य क बर बर ह न च हए त क स त लन त कय ज सक च 3.4 म aa 1 तथ bb 1, E ब द पर एक द सर क क टत ह इस लए OQ म पर स त लन थ पत ह ग और ब ज र म य PQ=OW ह ग ( च 3.3 क यह OS क बर बर ह ) A,EQ तशत अ शद न द त ह और B,PE% इस तरह EQ+PE=PQ% ज 100 तशत क बर बर ह OQ स कम कस भ म क लए ज स ON पर A, NG तशत द त ह तथ B, RH तशत द त ह इस क र द न व र दय गय स य त अ शद न क ल ल गत स HG तशत अ धक ह ज त ह अ धक उ प दन क लए ज स OL पर A, WL तशत तथ B, VK तशत द त ह और द न व र दय गय अ शद न प र ब ज र म य स KW तशत कम पड़त ह इस क र OQ सबस क शल सम ध न ह ल डह ल न य य क ह क A और B म व नमय व र इस क र स त लन त कय ज सकत ह च 3.4 म ON म पर य द A,GN2% ( तशत) द त ह त B क RG तशत द न पड़ ग त क प र क मत नकल आए, पर त वह RH तशत द न क त य र ह, इस लए य द A,GN तशत स थ ड़ कम द व ज स G 1 N 1 त B क R 6 तशत द न पड़ ग ज RH तशत स कम ह ग द न क अ धक म मल ग NT अ धक और द न क ज वह द न च हत ह उसस कम द न पड़ ग (A,TT 1 तशत द ग तथ BVT 1 तशत) इस क र ऐस व नमय स द न क ल भ ह ग जसस उ प दन क OQ तक बढ़ य ज एग इस क र क शलत त क ज त ह तथ ल डह ल क म डल म ल भ स त क ल ग कय गय ह, य क य क उपभ त क लए स म त ल भ स म त ल गत क बर बर ह ज त ह तथ क ल क य ण अ धकतम ह ज त ह ल ढ ल क द व ह क यह म डल सम नत क कस ट पर खर उतरत ह तथ य यत स त क ल ग कय गय ह, पर त इसक आल चन क गई ह य क इनम प न व तरण क न तय क और स क त ह त ह जब क इस म डल म आय क वतरण दय ह आ म न लय ज त ह भ द मक म य द ह ई वतरण यव थ क प रण म ह इसक अथ इनम स ध र करन नह ह यह भ य द रखन च हए क य द अ धक स म जक व त ए तथ उपभ त ओ क श मल कर लय ज ए त भ म डल सह ब ठत ह इसक लए म य नध रण क व ट क र जन तक य क आव यकत ह ग 69

70 3.4 क शल स धन आव टन क स म य स त लन म डल- इस भ ग म नज और स म जक व त ओ क उ प दन और उपभ ग म प र प रक नभ रत क त व क लय ज एग च 3.3 म आ शक स त लन म इसक क पन क गई थ अत: क शलत क प न: प रभ ष द न ज र ह गय 1. क शलत क अवध रण - क शल ब ध म य क क शलत क प रट क शलत क प म प रभ षत कय गय ह इस लए उ प दन क तर क म प रवत न करन स अथव स व ज नक क आक र म प रवत न व र कस क ह न पह च ए बन द सर क ल भ नह पह च य ज सकत 2. नज व त म डल- स म जक व त ओ क म डल क अ छ तरह समझन क लए हम पहल नज व त ओ क म डल क ल त ह हम म नकर चलत ह क द न म ड स म सव नय जक स धन क उपल धत तकन क तथ उपभ त क अ धम न आ द स स ब धत ज नक र रखत ह वह वतरण क व भ न थ तय द ह ई ह न पर क शलत क न न ल खत नयम क प लन करत ह ए स धन क क शल आव टन क क य करत ह 3. क शलत क नयम तथ क शल सम ध न क च न व- सरलत क लए हम म नकर चलत ह क क वल द उपभ त A और B ह और अथ यव थ म क वल द नज व त ए X और Y क उ प दन ह त ह क शलत क नयम- 1. नय जक अथ यव थ क सभ स धन क य ग करत ह ए उ तम तकन क अपन त ह य द उ प दन क एक X व त क 100 इक इय और Y व त क 50 इक इय क उ प दन करत ह जब क द सर व ध X व त क 100 इक इय तथ Y क 150 इक ईय क उ प दन करत ह तब उ प दन क लए द सर तर क य ग म ल य ज एग 2. X और Y क उपभ ग म उनक स म त त थ पन दर (MRSxy) A- और B द न क लए बर बर ह न च हए य द (MRSxy,A क लए 3 तथ B क लए 4 ह तब A क लए Y क उपभ ग बढ़ न अ छ ह ग तथ B क लए X व त क, त क (MRSxy) स म त त थ पन दर द न क लए बर बर ह ज ए (यह प ट प स म न गय ह क य द X क उपभ ग बढ़त ज त ह तथ Y क उपभ ग कम ह त ज त ह त स म त त थ पन दर घटत ज त ह अथ त X तथ Y द न पर ह उपय गत स नयम ल ग ह त ह 3. अ त म MRSxy तथ MRTxy (X औरY क उ प दन म स म त थ तरण दर, y/ x) सम न ह न च हए य द MRSxy=2/3 तथ MRTxy=1/3 तब X क उ प दन बढ़ न तथ Y क घट न च हए त क MRSxy=MRTxy ह क शलत क लए इन त न शत क स थ-स थ प र ह न ज र ह 70

71 क शल सम ध न क च न व :- न च च 3.5 म नज व त ओ क लए व भ न क शल सम ध न क थ तय न चत क ज कर उनम स सबस क शल सम ध न क च न व करन म सह यत मलत ह च 3.5 नज व त ओ क क शल उ प दन च 3.5 Efficient out put of Private Goods च 3.5 म Y व त क म क खड़ र ख पर तथ X व त क म क पड़ ह ई र ख पर म प गय ह उ प दन स भ वन व EF प ण र जग र क स थ X और Y क उ प दन क व भ न स य ग क बत त ह य द सभ स धन क क वल X क उ प दन म लग दय ज ए तब X क अ धकतम म OF क उ प दन कय ज सकत ह और य द सभ स धन क क वल व त क उ प दन करन म उपय ग कय ज ए त Y क अ धकतम म OE क उ प दन कय ज सकत ह य द व EF पर E स F अथव F स E क तरफ ज ए, त X क कस द ह ई म क लए Y क अ धकतम म क ज न ज सकत ह इसस उपर त द गई शत न ० 1 प र ह ज त ह, य क X (1 अथव Y) क द ह ई म क Y (1 अथव X) क अ धकतम म क स थ अन प रत कय ज त ह इसक ब द हम यह नण य करन ह ग क EF व पर इस क र कस स य ग क द उपभ त ओ A तथ B म ब टन ह हम ज नब झकर EF व पर क ई ब द P ल त ह जसक अन स र X क OM म तथ Y क ON म क उ प दन ह त ह यह समझ न क लए क A और B उपभ त X और Y क कतन म क उपभ ग करत ह हम चत क ण य र ख च (Box Diagram) ONPM पर य न क त करत ह इसम A और B क चय तथ थ मकत ओ क भ लय गय ह त क उनक व र X और Y क उपभ ग क म ओ क नध रण कय ज सक इसक लए Box Diagram म A और B क तट थत म न च क बन न ह ग O क म ल ब द म नकर A क तट थत र ख ओ क ख च गय ह इस क र a 1,a 2,a 3,a 4, और a s आ द A क तट थ र ख ए ह ज उसक X औरY क लए थ मकत ए बत त ह एक वश ष तट थत र ख ज स a 3, X और Y क उन व भ न स य ग क बत त ह ज A क क छ स त ट (a 3 ) द न करत ह यह र ख न च क ओर झ क ह ई ह जसक अथ ह क ज स 2X क अ धक म क उपभ ग कय ज एग Y क कम म क उपभ ग करन 71

72 पड़ ग त क सम न स त ट त ह ज स -ज स हम उ तर प व क ओर चलत ह, य क ऊ च तट थत व अ धक स त ट क बत त ह जब क द ण प चम अथव म ल ब द क ओर चलन कम स त ट क बत त ह फर हम P क म ल ब द म नकर B क लए तट थत र ख ए ख चत ह B क लए X क म ब ई ओर PN क तरफ तथ Y क म PM क स थ न च क ओर म प गई ह व भ न तट थत व b 1,b 2,b 3,b 4,b 5 आ द x और y क त B क थ मकत ओ क बत त ह य क ऊ च तट थत व (O क तरफ चलन) अ धक स त ट क तर क बत त ह और य क न च तर क व P क तरफ क चलन) B क लए स त ट क लए न च तर क बत त ह तब हम उन सभ ब द ओ क त करत ह ज क य मत क द सर नयम क स त ट करत ह अथ त जह A और B क लए Y क लए X क स म त त थ पन दर बर बर ह 'R,C,G,H,J' आ द ब द वह ब द ह जन पर द न तट थत व अथ त a 1 s और b 1 s एक द सर क पश करत ह य क कस तट थत व क एक ब द पर ख च गई पश र ख इसक ढ ल य न MRSxy क म पत ह, इस लए द न तट थत व पर ऐस सभ पश ब द A और B क लए MRSxy क म पत ह जसस A क लए MRSxy, B क MRSxy क बर बर, ह ज त ह इन सभ पश ब द ओ क ज ड़न स हम 'OGCGHJP' व त ह त ह जस स वद व अथव स पक व कहत ह इस क र स वद व (Contract Curve) वह ह ज द तट थत र ख ओ क सभ पश ब द ओ क ज ड़न स त ह त ह तथ A और B क लए MRSxy बर बर ह ज त ह, इसक ब द यह स करन ह ग क प रट क शलत सम ध न (Pareto Efficient Solution) इस स वद व (Contract Curve) क कस ब द पर ह ग इसक लए च 3.5 म D क र भक ब द च न ज सकत ह इस ब द पर A क तट थत व a3, B क तट थत व b 2 क क टत ह D स G क ओर चलन स A उस तट थत र ख a 3 पर रहत ह, जब क B ऊ च तट थत व b 3 पर पह च ज त ह और इस क र A क ह न पह च ए बन अ धक स त ट त करत ह इस क र य द हम D स H क ओर चल, B उस तट थत र ख b 2 पर रहत ह जब क A ऊ च तट थत व a 4 पर पह च ज त ह इस क र B क ह न पह च ए बन A अ धक स त ट त करत ह प ट ह क D स G अथव H क ओर स बन कस द सर क ह न पह च ए कस एक क ल भ पह चत ह अत: उस ब द D क अप अ धक क शल समझ ज त ह GH क ब च कस ब द क तरफ चलन स द न क ल भ मल ग अत: D क त लन म अ धक क शल ह ग इस क र OP (Contract Curve) स पक व पर सभ ब द क शल सम ध न क स चक ह तथ इन पर A और B क लए स म त त थ पन दर सम न ह ग इस क र क शलत क द सर नयम भ प र ह ज त ह त भ स वद व OP पर कई ब द ह जनस क शल सम ध न त ह त ह हम र अगल क म इन ब द ओ म स सबस उ तम ब द क च न व करन ह इस ब द क त करन क लए हम क शलत क त सर शत क प र करन ह ग अथ त MRSxy=MRTxy इसक लए हम उ प दन स भ वन व क P ब द पर ST पश र ख ख चत ह P ब द पर पश र ख ST क ढ ल MRSxy क म पत ह फर 72

73 हम H ब द पर पश र ख WZ इस क र ख चत ह क WZ, ST पश र ख क सम न तर ह य क सम न तर र ख ओ क ढ ल बर बर ह त ह इस लए WZ तथ ST क ढ ल भ सम न ह ग ब द H पर पश र ख WZ क ढ ल A और B क लए स म त त थ पन दर क म पत ह जब क P ब द पर ST क ढ ल स म त प तरण दर क म पत ह प ट ह क H ब द पर क शलत क त सर शत भ प र ह ज त ह (स पक व पर एक स अ धक ऐस ब द ह सकत ह जन पर ख च गई पश र ख ST क सम तर ह ) X व त क OM म म स OU, A क तथ UM, B क मलत ह इस क र Y क VD म म स (ON=VU) UH, A क तथ HV,B क मलत ह इस क र प र X और Y द न उपभ त A और B म ब ट ज त ह इस क र EF पर P ब द क अन प H ब द क शलतम सम ध न ह 4. अन क लतम क च न व :- ज स क ऊपर बत य ज च क ह क EF व पर P ब द क अन प H ब द सबस उ तम सम ध न ह त भ अथ यव थ EF पर K स L तक कस भ ब द क च न सकत ह EF पर ऐस य क ब द क अन प कई क शल सम ध न ह ग ज प रट उ तम य क शलतम कहल त ह इस क र नय जक क इन सम न प स क शल वक प म स क वल एक क च नन ह य क क शल सम ध न ज स च 3.5 म ब द H, A और B क क य ण क थ तय क दश त ह, इसस पत चलत ह क A, उपय गत क तर a 4 पर तथ B, b 2 पर ह इस लए EF पर कस ब द क च न व क लए वतरण क वषय पर नण य करन ह ग ज प रट उ तमत क शत क सम ध न क स ब हर ह य क इसम A और B क क य ण क तर म Trade off ह ग, अन क लत क च न व क लए हम Utility Frontier क त करन ह ग ज क न च च 3.6 म दश य गय ह फर हम च 3.6 म च 3.5 क भ त EF व क P ब द क अन प सभ उ तम सम ध न ज स 'H' क र क ड करत ह फर A और B क उपय गत तर क भ र क ड करत ह उद हरण क लए ब द H,A क उपय गत स चक क a 4 क बत त ह ज इस च म A 1 व र दख य गय ह तथ B क उपय गत स चक क b 2,B व र दख य गय ह च 3.6 म ब द M,N,B,W आ द च 3.5 क EF व पर व भ न ब द ओ क अन प क शल सम ध न क ब द ह इन ब द ओ क मल न स हम CD क प म Utility Frontier नक लत ह ज A क त य क उपय गत तर क स थ B क अ धकतम स भव य उपय गत तर क बत त ह 2 1. ज स -ज स हम व EF पर K ब द क ओर ज त ह, A क तट थत म न च वह रहत ह पर त B क लए म ल ब द K पर खसक ज त ह इस क र इसक तट थत म न च भ उसक अन स र खसक ज त ह यह थ त द सर ब द ओ क स थ भ ह त ह 2. Utility Frontier म ऊपर उठ ह ए भ ग इस ब त क स चक ह क क शल सम ध न क थ त म बह ग ण (Multiple) स त लन व यम न ह न ह 73

74 च 3.6 अन क लतम च न व च 3.6 The optimum choice इस क र Utility Frontier CD पर य क ब द A और B उपभ त ओ म ब ट गय नज व त ओ X और Y म स धन क य ग क दख त ह, ज स -ज स हम Utility Frontier पर MHND पर ह त ह ए C स D तक चलत ह, A क उपय गत कम ह त ज त ह और B क बढ़त ज त ह इस क र D स C तक चलन म A क क य ण म व ह त ह और B क क य ण म कम आत ज त ह प ट ह क च ह CD पर य क ब द प रट क शल ह! Pareto Efficient पर त यह वतरण क उ तम यव थ त कर न म असफल रहत ह, जसस कस एक क ल भ तथ द सर क ह न ह त ह इस क र उपय गत ट यर पर ब द ओ म च न व क लए A क ल भ B क ह न अथव B क ल भ A क ह न ह न स य प र क ब द करन क आव यकत ह अत: A और B क उपय गत तर क स प त म य द न स ब ध नण य सम ज व र कय ज एग इस लए च 3.6 म स म जक तट थत र ख ए S 1,S 2,S 3,S 4,S 5 आ द बन त ह ज स म जक क य ण फलन स नक ल गय ह इनम स य क व A और B व र त कय गय व भ न उपय गत तर क बत त ह ज सम ज क टक ण स सम न प स अ छ ह अत: कस एक स म जक व पर चलन क अथ ह क A (य B) क उपय गत म व अथव B (य A) क उपय गत म कम स नर त ह ज एग और स म जक क य ण थर रह ग ऊ च व सम ज क त अ धक उपय गत तथ न च व कम उपय गत क बत त ह अब अन क लतम क च न व करन क लए हम च 3.6 म वह ब द ढ ढन ह ग ज न क वल प रट क शल क ब क उसस सम ज क अ धकतम क य ण भ ह न च हए च 3.6 म यह N ब द पर ह ग जह स म जक तट थत र ख S 4 उपय गत ट यर क पश करत ह च 3.6 स पत चलत ह क CD पर सभ ब द क शल ह पर त R और F ब द अक शल ह य क यह CD क अ दर थत ह K और Z अ य ह च ह सम ज क टक ण स यह व छन य ह ब द R और F पर स धन क प र उपय ग नह ह रह और ब द K और Z क 74

75 त करन क लए सम ज क प स स धन क कम ह च 3.6 स यह भ पत चलत ह क ब द M,H,W आ द Utility Frontier पर थत ह इस लए क शल ह त भ यह सभ ब द S 4 पर N ब द क त लन म न च तर क स म जक तट थत र ख पर थत ह इस लए यह ब द Bliss Point कहल त ह और यह उ तम च न व क ब द ह जसस प रट क शलत तथ उ चत वतरण यव थ क स थ अ धकतम स म जक क य ण ह ग इस क र य द हम M ब द पर ह त R क तरफ ज न म च ह अ धक स म जक क य ण ह त ह पर त यह अक शल च न व ह ग, K इस लए नह च न ज एग, इस लए चलन H क ओर तथ फर N क ओर ह ग च ह इसम A क ह न तथ B क ल भ ह ग पर त इसस सम ज क अ धकतम ल भ त ह सक ग य द N स आग चलन ह त च ह इसस B क ल भ ह ग पर त स म जक क य ण म कम ह ग अत: इस अ व क र कय ज एग इस लए अक ल N ह अन क लतम च न व क ब द ह ब द N एक स थ क शल उ प दन स य ग तथ उपभ त ओ म इसक वतरण क नध रण करत ह 3.5 वश स म जक व त ओ क स म य म डल- नज व त ओ क अन क लतम तर क स उपल ध कर न क लए ब ज र स य सबस उपय त ह, य क यह उपर त व ण त सभ शत क प र करत ह पर त स म जक व त ओ क भ मल न स क शलत क नयम म प रवत न ह ज त ह और उ ह फ सर स य लसन व र वक सत कय गय म डल व र समझ य ज त ह म न क अथ यव थ म एक नज व त Y और एक स म जक व त S क उ प दन कय ज त ह क वल द उपभ त A और B ह 1. क शलत क नयम क प न: पर ण- उ तम तकन क क य ग व र तथ स धन क प ण र जग र क स ब ध म क ई प रवत न नह ह क छ भ ह स म जक व त ओ क भ मल न स HRXsy,A और B क लए बर बर नह ह त, य क स म जक व त S क म द न क लए बर बर ह त ह च ह उनक थ मकत ए क छ भ ह अत: क शलत क लए ज र ह क A क लए MRSxy+B क लए MRSxy=MRTsy ह नज व त ओ क भ त यह भ उ ह तर क स हम न च दय गय च 3.7 स सभ क शल सम ध न त कर सकत ह 2. क शल सम ध न क च न व- न च च 3.7 म त न च दय गय ह सबस ऊपर व ल प र अथ यव थ स स ब धत ह और EF व नज व त Y तथ स म जक व त S क व भ न स य ग क लए उ प दन स भ वन व ह त न च म नज व त ओ क ल बवत अ तथ स म जक व त ओ क तज अ पर म प गय ह ब च क च म तट थत म न च व र एक ह थ मकत ओ क दख य गय ह, जब क सबस न च व ल च B क Y और S क लए थ मकत ओ क बत त ह त न च म एक स प म न म न गय ह नत दर (Concave) उ प दन स भ वन व क अथ ह क S और Y क उ प दन बढ़त ह ई ल गत क दश ओ क अ तग त ह रह ह S क उपभ ग क गई म अथ यव थ क लए तथ उपभ त ओ A और B व र बर बर ह Y क क ल म A और B म ब ट ज त ह 75

76 तथ प र तरह सम त ह ज त ह उद हरण क लए य द अथ यव थ उ प दन स भ वन व EF पर R ब द क च न व करत ह त Y क RL म तथ S क OL म क उ प दन ह त ह इस क र A और B द न S क OL म क उपभ ग करत ह इस लए OL=OL 2 =OL 1 त भ Y क RL म म स य द हम A क लए a 2 उपय गत तर क ल, तब, A,Y क R 1 L 1 म क उपभ ग करत ह और RL-R 1 L 1,B क लए बच ज त ह ज R 2,L 2 क बर बर ह (सबस न च क च ) ब च क च म A क लए क ई उपय गत क तर च नन पर हम अथ यव थ क लए S और Y क सभ स य ग क त कर सकत ह ऊपर क तरह A क स य ग क घट कर सबस न च व ल च म B क त ह न व ल स य ग क त कर सकत ह ज स क ऊपर बत य गय ह य द हम A क लए a 2 उपय गत तर पर R 1 स P 1 क ओर चलन करत ह त हम सबस ऊपर व ल च म EF व पर P ब द त ह त ह इसक अन स र Y क PM म तथ S क OM म क उ प दन ह त ह इस क र A,S क OM 1 म त करत ह और OM 2 म B, क लए बच ज त ह च 3.7 स म य स त लन म स म जक तथ नज व त च 3.7 Social And Private Good in General Equilibrium 76

77 और Y क P 1 M 1 म A क त ह त ह ब क PM-P 1 M 1 =P 2 M 2 ह B क त ह ज त ह इस क र हम ब च क च म ब द Q 1,S 1 आ द क तरफ चलन करत ह और सबस न च क च म ब द Q 2,S 2 आ द त करत ह S 2,Q 2,P 2 R 2 ब द ओ क मल न स हम NR 2 P 2 Q 2 S 2 व त ह त ह ज B क उपभ ग क लए त ह न व ल S और Y क स य ग क दश त ह इस क र A क a 2 उपय गत तर त ह ज त ह अ धकतम क य ण क लए हम NR 2 P 2 Q 2 S 2 व पर क ई ब द इस क र च नन ह ग क B क क य ण अ धकतम ह ऐस इस लए ह य क A क क य ण सम न रहत ह इन ब द ओ क अन प वह a 2 उपय गत तर पर ह सबस न च क च म Q 2 ब द पर क य ण अ धकतम 'ह त ह, य क इस ब द पर B क अ धकतम उपय गत त ह त ह य क तट थत व b 3, NR 2 P 2 Q 2 क Q 2 पर पश करत ह (Tangeut) इस लए य द क उपय गत तर पर रखन ह त यह अ धकतम स भव उपय गत ह ज B त कर सकत ह इसस अथ यव थ सबस ऊपर व ल च म Q ब द पर रहत ह जसक अन स र Y क QN म तथ S क ON म उ प दन ह त ह इसम स Y क Q 1 N 1 म A क तथ Q 2 N 2 (QN-Q 1 N 1 ) B क मलत ह स म जक व त क सम न म ON 1 =ON 2 =ON द न A और B र उपभ ग क ज त ह Q 2 ब द पर क शलत क ऊपर द गई शत प र ह ज त ह, य क A और B क लए MRSxy क ज ड़ MRTxy बर बर ह ज त ह Q पर QW Q1 W1 Q2 W2 MRTsy= और यह ( Y/ S) क बर बर ह (अथ त A क लए WS W S W S MRSxy+B क लए MRSxy) यह NQ 2 J व क नक लन क तर क स प ट ह (W 1 S 1 =W,S,+W 2 S 2 जब क QW=Q 1 W 1 +O 2 W 2 ) अत: Q सबस क शल सम ध न ह यह य द रखन क ब त ह क Q 2, व EF पर Q क तथ A क लए a 2 उपय गत तर क अन प ह हम A क लए व भ न उपय गत तर क अन प इस क र क कई क शल सम ध न त कर सकत ह ज स a 1,a 2,a 3 आ द और नज व त ओ क तरह कई क शल सम ध न त कर सकत ह और Utility Frontier ख च ज सकत ह 3. अन क लतम क च न व :- क शल सम ध न स च 3.6 म दख ए गय उपय गत ट यर क त कर सकत ह स म जक तट थत व क श मल करक हम N ज स Bliss Points ढ ढ सकत ह ज हम नज तथ स म जक व त ओ क उ प दन क क शल स य ग क बत ए ग तथ वतरण क सम नत क लए व त त वच रण य त य त ह ग 4. व ट तक व त र- स य लसन व र वक सत उपर त म डल, ब वन म डल पर आध रत ह इसम यह म यत थ क नय जक सब क छ ज नत ह तथ उपभ त ओ व र अपन अ धम न य त कय गय ह क छ भ ह यह म यत ए अव त वक ह तथ स म जक व त ओ क लए थ मकत ओ क य त करन क लए व ट क र जन तक य क आव यकत ह 77

78 3.6 स र श- इक ई त न म हमन नज व त ओ तथ वश स म जक व त ओ क पर ण तथ उनम. अ तर प ट कय स म जक व त ए बजट व र उपल ध कर ई ज त ह उनम प नह ह त, उनम ब यत ह त ह तथ अपवज न न ह न क क रण उनक म य नध रण नह कय ज सकत य क सभ ल ग उ ह बर बर म म उपभ ग करत ह नज व त ओ क अपवज न ह न क क रण म य नध रण कय ज सकत ह उनक उपभ ग म पध ह त ह उनक म य नध रण कय ज सकत ह और उनक ब ज र व र उपल ध कर य ज त ह नज व त ओ क स धन आव टन म ब ज र व र क शलत त क ज त ह जब क स म जक व त ओ क यव थ क लए उनम ब यत ओ (Externalities) क क रण बजट तथ व ट क र जन तक य क आव यकत ह त ह नज व त ओ क स ब ध म क शलत क लए स म त ल भ, स म त ल गत क बर बर ह न च हए अथव य क उपभ त व र नज व त क लए कय गय भ गत न क बर बर स म जक व त क स ब ध म स य त स म त ल भ बर बर ह उपभ त ओ व र दय गय क ल अ शद न इस स य लसन तथ ल डह ल म ड स व र समझ य गय ह स म य स त लन क तर पर क शलत क समझ न क लए प रट क शलत (Pareto Efficiency) क ध रण क य ग कय गय इसक लए नज व त ओ क य क उपभ त क लए MRSxy और MRTxy म सम नत ह न च हए जब क स म जक व त ओ क स ब ध म स य त MRSxy, MRTsy क बर बर ह न च हए फर प रट क शलत तथ प रट उ तमत म अ तर करन क लए अन क लतम च न व क ध रण क, जसस स म जक क य ण अ धकतम ह त ह, श मल कय गय ह द सर ध रण सभ क र क उ प दन क उपय त वतरण क ओर स क त करत ह जसस कस एक क ल भ तथ द सर क ह न ह त ह यह जन स म जक व त ओ म डलस क वण न कय गय ह उनम उपभ त ओ क स य अ धक ह, इस लए सरक र ह त प क आव यकत ह 3.7 क छ उपय ग प तक R.A. Musgrave and P.B. Musgrave, Public Finance in Theory and Practice, MC-Graw Hill Book Co. London. R.A. Musgrave, The Theory of Public Finance. J.R. Aronson, Public Finance A B Atkinson and J.E. Stiglitz, Lectures on Public Economics. 78

79 इक ई 4 ब य त ए एव म त व त ए इक ई क पर ख 4.1 त वन 4.2 ब यत ए एव म त व त ए 4.3 ग ण ध रत व त ए - क शल म य नध रण 4.4 अवग ण ध रत व त ए - क शल म य नध रण 4.5 छ ट वग म स द करन 4.6 स म जक क य ण फलन 4.7 क शलत एवम उ तमत 4.8 स र श 4.9 क छ उपय ग प तक 4.1 त वन इक ई त न म अ तम सर क नज और स म जक व त ओ क पर ण कय गय ह इसस द न थ तय क लए आ थ क ट स क शल उ प दन त ह आ ह पर त व तव म हम र स म ख बह त स ऐस व त ए आत ह जनम नज और स म जक द न क र क व त ओ क वश षत ए प य ज त ह च क नज उ प दन और उपभ ग क य ए ब यत ए उ प न करत ह त इन व त ओ क स ब ध म व स ह सम य ए उ प न ह त ह ज इन द न क र क व त ओ क स ब ध म ह त ह इसस वश नज तथ स म जक व त क एक स थ ह व ल षण करन क आव यकत अन भव ह त ह इसस प ट ह ज त ह क क छ व त ओ क लए, ज ह नज व त ओ क ण म रख गय ह, स व ज नक क य आव यकत ह त ह ऐस व त ओ और स व ओ क म त व त ओ क वग म वण न कय गय ह इस इक ई क न न भ ग म, ख ड 4.2 म हम ब यत क स क पन तथ म त व त ओ, क अ ययन कर ग ख ड 4.3 म ग ण ध रत व त ओ क लए क शल म य नध रण म डल लय गय ह उस क (demerit goods) अवग ण ध रत व त ओ क लए ख ड 4.4 म वण न कय गय ह च क इन द न ख ड, म बड़ स य क लए क शल सम ध न लय गय ह, ख ड 4.5 म छ ट प म स द करन म क शल म य नध रण क समझ य गय ह ख ड 4.6 म उपय गत क अ त: पर पर त लन क सम य पर वच र कय गय ह और ख ड 4.7 म स म जक क य ण फलन क आव यकत क वण न कय गय ह अ त म ख ड 4.8 म क शलत तथ उ तमत क वण न कय गय ह तथ इक ई 4 क स र श दय गय ह 4.2 ब यत ए तथ म त व त ए - क छ नज तथ स म जक व त ए एव स व ए ऐस ह त ह जनक उपभ ग अथव उ प दन व र ब हर ल भ अथव ल गत (ब हर मत ययत ए अथव अ मत ययत ऐ त ह त ह ) इस लए नज व त ओ क स ब ध म भ तय ग स त लन म म स ब ध नण य आव यक प 79

80 स प रट क शल नह ह त इस लए कर और अन द न क म यम स ब ज र म सरक र ह त प क आव यकत पड़त ह य क इन व त ओ म नज और स म जक द न क र क व त ओ क वश षत ए प य ज त ह इस लए इ ह म त व त ए कह ज त ह व व त ए जनस ब हर ल भ उ प न ह त ह तथ ज ह ठ म न ज त ह वह ग ण ध रत व त ए कहल त ह, ज स श, व य, र आ द जन व त ओ स ब हर ल गत उ प न ह त ह वह स म जक प स ब र व त ए कहल त ह ज स म दक व त तथ द षण आ द ब हयत क ध रण उस थ त क और स क त करत ह जब य त व र कस व त क उपभ ग अथव उ प दन म जतन वह समझत ह उसस अ धक ल गत / ल भ उ प न ह त ह म त व त ओ क स ब ध म ब हयत क प म दय गय तक इक ई त न म वश स म जक व त ओ क स ब ध म दय गय तक स भ न ह, य क म य कन व र वश य तगत टक ण क सरक र व र अ व क र कय गय ह, य क इनक स म जक आध र पर म य कन कय ज त ह, अत: ग ण ध रत व त ओ क अन द न तथ अवग ण-ध रत व त ओ पर ट स लग य ज त ह इस क र सरक र ह त प ज र ह ज त ह म त व त ओ क उ प दन और उपभ ग म क वल आ त रक ल गत ल भ पर ह वच र कय ज त ह इस लए ब ज र म ज म य दय ज त ह वह य तय क त ह न व ल क वल य ल गत / ल भ क दश त ह पर त यह य ए आ त रक ल गत / ल भ क अ त र त अ य ल गत / ल भ उ प न करत ह ज सम ज क द सर ल ग व र सहन क ज त ह यह ब हर ल गत अथव ल भ ब ज र म य म श मल नह क ज त इस लए ग ण ध रत व त ओ क प त कम तथ स म जक प स ब र व त ओ क प त अ धक ह ज त ह इस क र ब ज र स त लन म अक शलत आ ज त ह जब बजट य म कर-आ थ क सह यत स स ध र कय ज त ह स प म जब नज व नमय स उन ल ग पर भ व पड़त ह ज य प स स द म लग ह ए नह ह तब ब यत ए उ प न ह त ह न च भ ग 4.3 और 4.4 म प ट व ल षण दय गय ह क कस क र merit और demerit व त ओ क लए तय गत क थ त म कर और आ थ क सह यत स स ध र करक स धन क प रट क शल आव टन त कय ज सकत ह 4.3 ग ण ध रत व त ए -क शल म य नध रण- (Merit goods- Efficient Pricing) : ज स क ऊपर बत य गय ह क जन व त ओ स ब हर ल भ त ह त ह उ ह सम ज क टक ण स ग ण ध रत (merit) व त ए कह ज त ह च ह यह नज प स उपल ध कर ई ज त ह पर त सरक र भ इनक प त करत ह और इनक उपभ ग क स हन द त ह उद हरण क लए श, व य, र कस ब म र स बच व क लए ट क लग न आ द प ट ह क इसस उपभ त ओ क अ धम न म सरक र ह त प ह ज त ह च क श अथव ट क स क वल उ ह ल ग क ल भ नह मलत ज श त करत ह अथव ट क लग त ह, पर त श त ल ग क स थ रहन तथ कस ब म र स सत य तय क स य म कम स प र सम ज क भ ल भ मलत ह इसस उपभ त ओ क पस द म सरक र ह त प क समथ न मलत ह इसक अ त र त ज त म सरक र क अ पस यक क हत क र करन क आव यकत ह त ह इसक लए वह ऐस ह त प (ज स गर ब क 80

81 स त दर पर भ जन उपल ध कर न ) करत ह अ त म वत म न अथ यव थ म उपभ त क अ धम न व पन व र भ वत ह न क स भ वन ह जसस प र स चन नह मलत इस सरक र ह त प व र स ध र ज सकत ह इन सभ त व स पत चलत ह क merit व त ओ क स ब ध म सरक र ह त प क आव यकत ह merit व त ओ क ऐस ध रण क उस व ल षण व र समझ न क आव यकत ह जसस क शल आव टन अ त म य तगत पस द स स ब धत ह त ह इस न न च 4.1 क सह यत स समझ य गय ह च 4.1 म Dm व X व त क लए ब ज र म ग व ह ( य तगत म ग र ख ओ क तज ज ड़ व र त) जब क SS ब ज र प त र ख ह य क X व त स ब हर ल भ उ प न ह त ह हम उ ह प रक म ग व Dx व र दख त ह च 4.1 ब हर ल भ त सरक र व र आ थ क सह यत - च 4.1 (यह Psendo म ग व ह य क इसस ब हर ल भ पत चलत ह ) ज x क उपभ ग स त ब हर ल भ क बत त ह Dx व ब हर ल भ क लए य तगत म ग र ख ओ क ल बवत ज ड़ व र त कय गय ह, य क यह द ह ई म क लए सम ज क त ह न व ल क ल ब हर ल भ क दश त ह (Dx व क न च क ओर झ क व क अथ ह क ज स 2x, क अ धक म क उपभ ग कय ज त ह ब हर ल भ क म कम ह त ज त ह इस क र Dm ब ज र म ग व स X व त क उपभ त ओ क त ह न व ल आ त रक ल भ क पत चलत ह जब क Dx सम ज क X व त क व भ न म ओ क उपभ ग स मलन व ल ब हर ल भ क दख त ह आ त रक और ब हर ल भ क ज ड़ स म जक ल भ क बत त ह इस लए हम Dm तथ Dx व क ल बवत ज ड़ व र Ds व त ह त ह यह व त क उपभ ग स स म जक ल भ क दख त ह इस क र Ds म आ त रक और ब हर ल भ, द न ह त व श मल ह च 4.1 स प ट ह क य द X व त ब ज र व र उपल ध कर ई ज त ह त ब ज र म ग व (Dm) तथ प त व (SS) क कट व क ब द E पर स य ह ग इस पर त इक ई म य OP तथ म OQ ह ग ब हर ल भ त ह न क क रण Dm व खसक कर Ds 81

82 क थ त म आ ज एग और नय स त लन Ds और SS क कट व क ब द F पर थ पत ह ग इस क र X क म बढ़कर OQs तथ म य OK त इक ई ह ज त ह त भ उपभ त OK म य (म य म PK व ) नह द त य क उ प दन क OK स OQs तक बढ़ न क लए सरक र व र Ds तथ Dm क अ तर क बर बर अथ त च 4.1 म OQs म पर FR त इक ई अन द न द न च हए उपभ त ON (RQS) त इक ई म य द ग, जब क सरक र FR त इक ई आ थ क सह यत द ग क ल आ थ क सह यत क र श NKFR ह ग तथ बजट व र उपल ध कर ई ज एग इस क र ब हर ल भ, आ थ क सह यत व र सभ क त कर ए ज ए ग इक ई 3 म एक सर क वश स म जक व त ओ क लय गय ह वह सभ ब हर ल भ क य त करत ह इस लए Ds, Dx क बर बर ह ज त ह सरक र सह यत (Subsidy) 100 तशत ह इसक अथ ह क व त क प र म य बजट दय ज न ह ज स स र द सर सर पर वश नज व त ओ क लय गय ह जब Dx नह रहत त FR श य क बर बर ह ज त ह इन द न अ तम सर क थ तय क ब च merit व त ए आन ह जनक व त यव थ नज भ गत न तथ सरक र सह यत व र क ज त ह इस क र आ थ क सह यत (Subsidy) श य स 100 तशत ह ज त ह यह दय गय व ल षण ब हर ल भ क म य कन तथ सरक र आ थ क सह यत क नध रण क warrant ह ब हर ल भ क म प प ट प स थ मकत य त करन क वह सम य उ प न करत ह जब स य अ धक ह त ह ज स क वश स म जक व त ओ क स ब ध म ह त ह अत: इनक सम ध न क लए व ट क र जन तक य क आव यकत पड़त ह क छ और भ वषय ह जनक यह व त त प स वण न करन क आव यकत ह ग ण ध रत (merit) अथव स म जक व त ओ क ल भ स मत ह त ह तथ उन ल ग स स ब धत ह त ह ज ह यह त ह त ह इसस थ न य व त क सम य उ प न ह न ह गल क क श क ल भ क फल कस वश ष locality क गल ह त ह जब क र य स र प र र क लए ह त ह 1992 तक य र पयन द श क लए स झ ब ज र (क मन म क ट) क थ पन म बह त स द श इसक अ तग त आत ह थ न य प स उपल ध कर ई गय म त अथव स म जक व त ओ क स ब ध म उपभ त ओ क स य अ धक ह न क क रण उपल ध कर ई ज न व ल स व क ग ण म कम आत ह उद हरण क लए कस ल स म व य थ य क स य बढ़न स य क व य थ व र त कय गय नद श क ग ण म कम आ ज एग व त ओ क लए आ थ क सह यत व र ब हर ल भ क सभ क त कर न क व ध समझ न क ब द हम भ ग 4.4 म न च (demerit) व त ओ क वण न कर ग 4.4 अवग ण ध रत व त ए (demerit goods) क शल म य नध रण ज स क पहल बत य ज च क ह demerit व त ए अथव स म जक प स ब र व त ए वह ह जनस सम ज क ब हर ल गत सहन पड़त ह व भ न उपभ ग तथ उ प दन क आ थ क य ओ व र उ प न ह त ह उद हरण क लए मन र जन क लए क र म य करन स ध आ नकलत ह इस क र एक नम ण इक ई स ध आ नकलत ह तथ द ग ध फ लत ह यह द न ह व य क ग द करत ह, तथ उस म रहन व ल ल ग क व य पर ब र भ व 82

83 ड लत ह व य, प न तथ व न द षण क ऐस कई उद हरण ह ज उन ल ग क व य क भ ह न पह च त ह ज इन य ओ म लग ह ए नह ह व य खर ब ह न स दव इय और ड टर पर अ धक खच ह त ह, इस लए यह अ य ल गत ह त ह ज सम ज क इनस सहन पड़त ह यह ल गत ब हर ल गत कहल त ह, ज ह उ प दक / उपभ त ल गत क गणन करत ह ए श मल नह करन ह, इस लए इन य ओ क लए ल गई क मत बह त न च ह त ह, य क इनम ब हर ल गत श मल नह ह त प ट ह क व त क प त अ धक ह त ह य क इनम ब हर ल गत सम ज क लए व त वक ल गत ह त ह अत: इ ह म य म श मल करन ज र ह, इसस ऐस व त ओ क क मत बढ़ ज एग और प रण म व प उनक प त स म जक ट स क शल तर तक कम ह ज एग य क ब ज र म य म ब हर ल गत नह ह त इस लए जब इनम लग य तय क स य अ धक ह ज त ह त बजट स य क ज रत ह त ह ब हर ल गत आ त रक ल गत म ज ड़ ज त ह, जसस स म जक ल गत त ह त ह ब हर ल गत जस स म तक उ प न ह त ह उसस ह उ प दन पर त इक ई कर क म क नध रण ह त ह न च च 4.2 म कर लग न ह ए demerit व त ओ क क शल म य नध रण क समझ य गय ह त क ब हर ल गत क भ आ त रक ल गत म मल दय ज ए ऊपर demerit व त ओ क थ त स z व त क उद हरण व र समझ य गय ह जसक उ प दन स द षण ह त ह और ब हर ल गत प द ह त ह च 4.2 म DPm ब ज र म ग र ख ह य तगत म ग व क ज ड़ स त जब क Sm ब ज र प त र ख ह ( व भ न फम क स म त ल गत व क तज ज ड़ व र त) DDm तथ SSm क कट व क ब द E पर स त लन थ पत ह त ह, इस पर OP त इक ई म य पर OK म क प त क ज त ह जब क सरक र क उसम क ई ह त प नह ह च 4.2 ब य ल गत तथ कर (External Cost and Taxes) च 4.2 External cost and Taxes Z क उ प दन म ब हर ल गत प द ह त ह ज SSm म नह ज ड़ गई ह इ ह Sx व व र दख य गय ह, यह य न द न च हए क Z क उ प दन म लग य क क छ ब हर ल गत उ प न करत ह इस लए य क य तगत फम क प त व क स थ ब हर ल गत क 83

84 लए प रक प त व ज ड़ गय ह हम उ प दन क व भ न म ओ क उ प दन ह न पर क ल ब हर ल गत ज नन च हत ह इसक त करन क लए हम Z क उ प दन करन व ल सभ फम क ब हर ल गत दख न व ल प रक प त व क ल बवत ज ड़ करत ह इसस हम च 4.2 म Sx व त ह त ह ज क ऊपर क ओर चढ़न ह आ व ह, जसस प ट ह त ह क ज स -ज स Z क अ धक म क उ प दन कय ज त ह ब हर ल गत बढ़त ज त ह इसक ब द इन ब हर ल गत क आ त रक ल गत म ज ड़न ह ग त क Z क व भ न म ओ क उ प दन करन क स म जक ल गत त क ज सक, इस लए हम Sm तत Sx व क ल बवत ज ड़ करत ह, जसस Ss व त ह त ह ज स उ प दन क म OM पर आ त रक ल गत LM ह इनम GM ब हर ल गत क ज ड़न पर FM स म जक ल गत त ह त ह, (LF=GM) DDm तथ SSm म व क कट व ब द F पर नय स त लन थ पत ह त ह जस पर उ प दन क म OM पहल स कम तथ त इक ई म य OR पहल स अ धक ह उपभ त ओ व र त इक ई OR म य दय ज एग जब क उ प दक क त इक ई OW म य मल ग इस लए WR सरक र व र Z क त इक ई उ प दन पर लग य गय कर ह क ल कर क र श WRFL ज सरक र क ष म ज त ह म य त इक ई PR बढ़त ह और उ प दक तथ उपभ त द न ह कर क अ शद न द त ह य न द न क ब त ह क ब द पर Z स सम ज क स म त ल भ FM त ह त ह त स म त ल गत FM क बर बर ह इस क र अब Z क म कम कर द ज ए और म य क बढ़ दय ज एग त क शल प रण म त ह त ह इस क र कर क भ मक भ पहल बत य गय सरक र सह यत क सम न ह ज त ह त भ यह य न द न च हए क कर लग न स ब हर ल गत प र तरह सम त नह ह ज त ब क स म जक प स क शल तर तक न च आ ज त ह अथ त जह स म त ल गत म त सम ज क लए स म त ल भ क बर बर ह ज त ह यह भ य न रखन च हए क प र न स त लन उ प दन पर ब हर ल गत HK थ और कर लगन क ब द OM उ प दन पर GM ह ज त ह च 4.2 म हम र म यत थ क उ प दन तथ द षण (ब हर ल गत ) म थर स ब ध ह द न एक ह दश म प रव त त ह त ह फर भ व भ न तकन क क य ग करक ब हर ल गत कम क ज सकत ह इसस उ प दन ल गत बढ़ ज एग ऐस तर क स आ त रक ल गत बढ़ ग, य क ब हर ल गत क भ लय गय ह इस लए उ प दन उस ब द तक करत रहन पड़ ग जब तक नज स म त ल गत ( जसम द न क र क ल गत श मल ह ) उनस त स म त स म जक ल भ क बर बर न ह ज ए अत: यह च न व करन ह ग क कर लग य ज ए अथव उ प दक व र द षण कम करन क व धय अपन न क इज जत द ज ए अ त म व त वक ल गत क अ भ य त क सम य उ प न करत ह य क ल ग ऊ च तप त क म ग कर ग ज ह व क र नह कय ज एग व त वक ब हर ल गत. क नध रण करन क लए फर र जन तक य क आव यकत पड़ ग इस लए जब स य अ धक ह त ब हर ल गत क भ कर व र आ त रक ल गत बन दय ज त ह 84

85 4.5 छ ट वग म स द करन - य य प ब यत क सम य थ मक प स वश स म जक य म त व त ओ क स दभ म प द ह त ह जनम अ धक स य म ल ग लग ह ए ह त ह, तथ प क छ मह वप ण थ तय ऐस ह त ह जनक अ तग त छ ट वग क शत ल ग ह त ह उद हरण क लए जब बग च म छड़क व कय ज त ह त पड़ सय पर भ भ व पड़त ह इस क र थ न य स क य ज स नगर प लक ए कचर न ट करन क लए एक स व ज नक ल ट बन सकत ह इसस भ अ धक व त त तर पर व भ न द श कस भ स म य उ य क लए आपस म मलकर य जन बन सकत ह, ज स 1992 तक य र पयन द श क लए स झ ब ज र क थ पन भ इस दश म एक य स ह य क इसम लग आ थ क एज स क स य बह त कम ह, व छक व नमय व र स धन क क शल आव टन ह त ह, अथ त ब यत ओ क, व यम न ह न पर भ छ ट, सम ह म स द करन स स धन क क शल आव टन त कय ज त ह आर०एच०क स व र अपन ल ख (The Problem Social costs) म वक सत क गई क स म य म (Coase theorem)(journal of Law and Economics, Oct. 1960) इस सम य पर बह त ह ब ढ़य वण न त त कय गय ह क कस क र ब ज र क सम य जन ब हर ल गत /ल भ क स द ब ज व र आ त रक ल गत /ल भ क सम न बन प ए ग तथ इसम बजट स ब ध य नय मक तर क क य य ग नह कय ज न जब क बड़ स य क स दभ म वह आव यक ह त ह न च च 4.3 म छ ट वग क लए क शल स धन आव टन क म डल त त कय गय ह यह च J.M. Buchana व र उसक प तक The Demand and Supply of Public Goods म दय गय च पर आध रत ह च 4.3 छ ट वग क थ त म ब य ल भ च 4.3 External benefits in the Small Group Case 85

86 च 4.3 म स म जक व त ओ क म X अ पर तथ इसक म य Y अ पर म प गय ह द उपभ त A और B ह स म जक व त ओ क लए उनक म ग व मश : DAJ और DBB ह DA+BD ब ज र म ग व ह ज पहल क तरह DA तथ DB व क ल बवत ज ड़ व र त कय गय ह PS स म जक व त ओ क लए ब ज र प त र ख ह ज X अ क सम न तर सरल र ख ख च गय ह, जसक अथ ह क स म जक व त क उ प दन थर ल गत क अ तग त ह रह ह ज स क पहल द ख गय ह क य द उपभ त ओ क स य अ धक ह त क शल सम ध न DA+BD तथ PS व क कट व क ब द पर त ह ग तथ स त लन क थ त म स म जक व त क OQ म क उ प दन ह ग तथ त इक ई म य OP नध रत ह ग त भ अब हम छ ट स य ओ क ब च व छक व नमय अथव स द ब ज टक ण क वण न कर ग ज स A और B म जसस क शल सम ध न त ह ग छ ट वग म स द क लए न न क र स वण न कय ज त ह : - म न क र भ म A और B अपन वय क प त खर दत ह एक द सर क लए च त नह करन ऐस ' इस लए ह न ह य क उ ह पत नह ह क ब यत ए व यम न ह, इस लए A, OQa म तथ B, OQB खर दत ह य क प र ब ज र म य OP त इक ई द त ह य क इस क र स म त ल भ स म त ल गत क बर बर ह ज त ह अथव उस म य क बर बर ज य क द त ह ब द म व अन भव करत ह क इन व त ओ क उपभ ग स द तरफ Spill over भ व उ प न ह त ह हम यह म न ल त ह क इस व त स ब हर ल भ त ह त ह इसस प ट ह क जब A, स म जक व त क उपभ ग करत ह - इसक ल भ B क त ह त ह और B क उपभ ग व र A क ल भ त ह त ह च 4.3 स प ट ह क B व र OQb म क उपभ ग करन स उस GQB स म त ल भ त ह त ह (इस लए वह प र म य द त ह ) जब क A क इस उ प दन पर क वल LQb, स म त ल भ मलत ह य क ब ज र म य ज दय ज न च हए वह OP=GQb ह, A, स म जक व त क उपभ ग ब द करन पस द कर ग, य क OQB म पर उसक स म त ल भ LQb,, म य GQb, स कम ह इस क र श म हम उस थ त पर वच र करत ह जसम अक ल B य त OQb म क OP त इक ई म य पर खर दन ह और A क इसस नश क ल भ त ह त ह वह क छ नह खर दत य क B व र उपभ ग क ल भ म spill over भ व ह न ह इस लए B क य करन स A क भ ल भ मल ज त ह य द क ई स द नह ह न, तब यह थ त ह ग क छ भ ह A और B द न यह महस स करत ह क उनक लए स द करन ल भक र ह ग य क इसस अ धक म क उपभ ग कय ज सकत ह, जसस क य ण म व ह ग इस लए द न ह स म जक व त क अ धक म क अ धक उपभ ग करन च ह ग जह तक A क स ब ध ह वह अ त र त म उस म य पर खर दन क त य र ह ग ज उसक म ग व DAJ क LJ भ ग पर दख ई गय ह ऐस इस लए ह य क ज म य वह द न क त य र ह, वह अ त र त म व र त स म त ल भ क बर बर ह ज त ह प ट ह क B क ब क अ शद न द न पड़ ग त क प र 86

87 ब ज र म य दय ज ए इस क र B क म ग व क CD भ ग OQb, स अ त र त म क स म त ल भ क बत न ह अत: अ त र त म क लए उसक व र त वत म य क स चक ह उसक त वत म य दय ह आ ह न पर A क म य क श ष भ ग द न पड़ ग वह अ त र त म जस पर A और B द न व र त वत म य क ज ड़ प र ब ज र म य क बर बर ह ज त ह उस पर क शल सम ध न नध रत कय ज एग इस समझन क लए B क म ग व पर GD भ ग पर वच र करत ह य क B, OQb म क लए प र म य च क न ह, A क क छ भ द न क ज रत नह ह Qbv अ त र त म क लए, B, HV म य द न क त य र ह, इस लए A क UH द न च हए अथ त ब ज र म य, UV (अथ त OP) और B क त वत म य VH क अ तर क बर बर ह इस V म पर UH र दख य गय ह त क UH=H 1 V इस क र Q म पर B, WQ द त ह त क A, EW=EQ-WQ द व इस लए ब द N इस क र त कय गय ह क EW=NQ ह इस क र OD म पर B क स म त ल भ श य म ह, य क उसक म ग र ख X अ क D ब द पर क टत ह इस लए उस र त वत म य स चक ह, तथ A क ZD अथ त प र म य द न पड़ ग जसम Z ब द त ह ग QbH 1 NZ क मल न स हम GS तथ GD व म ल बवत अ तर क दख त ह इस क र त कय गय QbZ व A क स म जक व त ओ क अ त र त म क लए अन स चत ह ग य क व QbZ., A व र उपभ ग क ज न व ल अ त र त म क लए दय ज न व ल म य क व भ न स य ग क बन त ह, इस लए यह A क लए प त र ख ह ग स त लन उस ब द पर ह ग जस पर आज क अ त र त म क लए म ग व LJ उसक प त र ख QbZ क क टत ह इस क र स य उ प दन OQ ह (LJ तथ ObZ क कट व क ब द N ह ) तथ म य त इक ई OP ह B, OQb म क लए प र म य OP द त ह जब क QbQ अ त र त म क लए द न र अ शद न दय ज एग A त इक ई NQ द त ह उसक व र दय गय अ शद न उसक स म त ल भ और B, WQ त इक ई म य बर बर ह स म त ल भ द त ह त क NQ+WQ=EQ=OP य क EW=NG य न द न क ब त ह क A और B स म त ल भ क स म त ल गत क बर बर करत ह, ज अ त र त इक इय क म य क बर बर ह इस क र स द ब ज स ब ज र म ब हर ल गत क आ त रक करन स स धन क क शल आव टन ह त ह, इस इस क र भ समझ य ज सकत ह क A र भक उपभ त ह वह OP म य पर OQb म खर दत ह और B क उसस नश क ल भ त ह त ह स द करन स द न क ल भ ह ग इस लए OQa स अ धक म खर द ज एग त भ ब ज र म य म द न क अ शद न द न पड़ ग य क अब ब ज र म य स कम द न च हत ह ऐस इस लए ह क म ग व क RJ पर उसक स म त ल भ ब ज र म य OP स कम ह इस लए हम Qa म पर RS औ र RJ व म अ तर क सभ ब द त करत ह (ज A व र दय गय प र म य तथ B व र दय ज न व ल श य म य क दख त ह ) तथ T ब द त करत ह (जह A श य म य द त ह तथ 87

88 B क OP त इक ई द न पड़त ह ) इस क र QaT, B क लए प त व ह ज उसक म ग र ख क W पर क टत ह इसस स य म OQ पर थ पत ह त ह और त इक ई म य OP ह न ह अ त र त म QaQ क लए A, NQ त इक ई द त ह तथ B, WQ इक ई द ग इस क र द न क अ शद न प र ब ज र म य क बर बर ह ज त ह तथ क शलत त क ज त ह क छ भ ह क शल स धन आव टन क उपर त व ल षण स द करन स त अन क सम ध न म स एक ह सकत ह इसम न न ल खत क ठन इय उ प न ह सकत ह थम, र भक थ त म B व र OQb म खर द ज त ह यह स भव ह क OQb अ त र त म क लए B, A क अ धक म य द न क ब य कर जसस क A क सम त उपभ त क बचत (ज A द न क त य र ह तथ ज वह व तव म द त ह उसक अ तर) ज LMN क बर बर ह, सम त ह ज त ह, इस क र A क त अ त र त इक ई क लए NQ म य द न क अप Qb म पर LQb तथ V म पर W V म य द न क कह ज सकत ह द सर, यह भ स भ वन ह क य द B स द ब ज म त ज ह त वह A क OQb म क लए भ क छ अ शद न द न क ज र ड ल प रण म यह ह ग क A उस स म जक व त क उपभ ग करन ब द कर द ग और B क उसस भ अ धक ह न ह सकत ह, य क उस A स अ धक ल भ त ह त ह (उसक म ग र ख A क म ग) र ख क ऊपर थत ह त सर, ह सकत ह क स त लन क थ त OQ पर थ पत नह ह य द स द ब ज सभ य क छ नह क प म उ प दन क नध रण क शल तर स कम म पर भ ह सकत ह, यह इस ब त पर नभ र कर ग क स द करन व ल क स द करन क श त कतन ह अ त म अभ तक क व ल षण ल भ क द तरफ spilt over, भ व क म यत पर आध रत थ ऐस थ त भ स भव ह सकत ह क ब हर ल भ क वल एक ह दश म व हत ह इन थ तय म य द A व र कस व त क उपभ ग स B क लए spill over, भ व उ प न ह त ह जब क उस व त क B र उपभ ग स A क क ई ब हर ल भ त नह ह त त इस थ त म B क लए यह हतकर ह ग क स द ब ज व र A क उपय ग म अ शद न द द इसस B क उपभ ग कम ह ग तथ A क बढ़ ग और द न क भ गत न कम करन पड ग इस क र B स A क ओर उपभ ग क प रवत न करन म अथ त उस य त स जसक लए क ई ब हर ल भ उ प न नह ह त, उस य त क ओर जसक लए यह उ प न ह ए ह, स द ब ज व र क शल सम ध न त कय ज सकत ह स प म छ ट स य क थ त म स द ब ज र क शल सम ध न त कय ज सकत ह और नह भ जह आ थ क य व र ब हर ल गत उ प न ह त ह तथ इसक अ तग त छ ट वग ह त ह वह स द ब ज क अपन य ज सकत ह इसस ब हर ल गत भ आ त रक ल गत ह सक ग, ज स क क स म य (Coase theorem) म वण न कय गय न च च 4.4 म छ ट वग म demerit goods व र उ प न ब हर ल गत क समझ य गय ह 88

89 च 4.4 छ ट वग म ब हर ल गत उद हरण क लए हम एक फम क ल त ह ज X व त क नम ण करत ह तथ ग द ध आ छ ड़त ह इसक आस-प स क म भ स प त क म य पर ब र भ व पड़त ह और स प त क म य म कम भ व म क लए ब हर ल गत क द श त करत ह त भ फम इन ब हर ल गत पर वच र नह करत ऐस म न ज त ह क इनम य स ब ध ह त ह, अथ त X व त क म म व क स थ ब हर ल गत बढ़त ह तथ कम स घटत ह फम क स म त ल भ तथ भ व मय क ब हर ल गत Y अ पर म प गय ह जब क X क म X अ म प गय ह य क फम ब हर ल गत क य न नह द त, इसक स त लन अथव ल भ अ धकतम करण क उ प दन OQ 3 पर ह ग जह पर स म त ल भ व PP 1, X- अ क क टत ह ज इस ब त क स चक ह क ल भ अ धकतम ह रह ह उ प दन म कस भ प रवत न स फम क क ल ल भ कम ह ज एग य द OQ E स अ धक उ प दन कय ज त ह त स म त ल भ ऋण मक ह ज त ह जसस क ल ल भ कम ह ज ए ग इसस कम उ प दन पर स म त ल भ धन मक ह जसक अथ ह क उ प दन बढ़ कर क ल ल भ बढ़ ए ज सकत ह इस लए फम OQ E तर तक उ प दन बढ़ एग CC 1 ऊपर चढ़त ह आ व ह ज भ व मय क लए ब हर ल गत क द श त करत ह जसस प ट क ह क X] क म तथ इन ल गत म य स ब ध ह स म जक ट स व छन य तथ क शल प रण म त करन क लए ब हर ल गत पर वच र करन च हए इसक लए आव यकत ह क ब हर ल गत क कम करक स म जक ल भ अ धकतम कए ज ए स म जक ल भ उन स य त ल भ क ओर स क त करत ह ज फम क ल भ क प म तथ भ व मय क भ स प त क म य म व क प म त ह त ह यह च 4.4 म G ब द पर ह ग जह PP 1 व CC 1 व क क टन ह इस पर X व त क OQ S म क उ प दन ह ग ज स म जक ट स व छन य तथ क शल उ प दन ह ग G ब द पर स द ब ज स प र प रक ल भ बर बर ह ज त ह म न क 89

90 उ प दन QF तक ह त ह जह ब हर ल गत WQF, स म त ल भ ZQF स अ धक ह X क उ प दन म कम करन पर ब हर ल गत कम ह ज ए ग और भ व मय क स प त क म य म व ह ज न स ल भ त ह ग अत: भ व म फम क WQ 1 स कम द न क त य र ह ग त क उ प दन कम कय ज ए जसस ब हर ल गत कम ह ज ए य द भ व म ZQ F स अ धक ल त ह अथ त OQ F पर स म त ल भ स अ धक, त फम क ल भ मल ग क शल उ प दन OQ S पर ह ग जह यह द न र शय GQ S क बर बर ह ज त ह जसस स म जक ल भ अ धकतम ह ज त ह अब द सर अ तम थ त क ल त ह जह फम क व ध नक प स OC स अ धक उ प दन करन क लए मन कय गय ह य क उसस ब हर ल गत उ प न ह ग और फम द षण स भ वत ल ग क तप त नह करत त भ द षक तथ उसक शक र ल ग क ब च स द ब ज स य द अ धक उ प दन क अन म त मल भ ज ए त व त क अ धक उ प दन ह ज एग जब तक PP 1 व CC 1 स ऊपर रह ग अथ त फम क स म त ल भ ब हर ल गत स अ धक ह ग, फम ध ए स शक र य त क ब हर ल गत स अ धक तप त करक ल भ कम एग Q S उ प दन तक द न दल क ल भ ह ग इस क र छ ट वग म स द ब ज व र Q S उ प दन क शल सम ध न ह ग त ह ज स क ऊपर द ख गय ह उ प दन क व त वक तर स द करन व ल क श त व र नध रत ह ग और ह सकत ह क वह क शल न भ ह य द स य अ धक ह तब सरक र व र X क उ प दन पर GQ S इक ई उ प दन श क लग य ज न ह, इसस PP 1 व TQ S पर खसक ज त ह, जह फम क Q S पर अ धकतम ल भ त ह त ह तथ त इक ई GQ S कर द त ह इस क र क स म य (Coase Theorem) छ ट वग क थ त म ल ग ह त ह जब स य बड़ ह त इसक स म यकरण नह कय ज सकत 4.6 स म जक क य ण फलन- स म जक क य ण फलन प ण यव थ तक पह चन क एक तर क ह जसम य त व र त क गई उपय गत ओ क मह व दय ज त ह ज सम ज क एक न चत क य ण क तर पर बन ए रखन ह इ ह स म जक क य ण फलन व र य त कय ज सकत ह जसम स म जक क य ण (W व र द श त उपय गत तर क (U व र दश न) क एक फलन ह ज सम ज क व भ न य तय व र त क गई ह त क मक प स W=f(U 1, U 2, U 3, U n ) जसक अथ ह क स म जक क य ण सम ज म X य तय व र त क गय उपय गत ओ पर नभ र करत ह स म जक क य ण फलन म n य तय क उपय गत ओ क दय गय व भ न म य क लए w क म य भ वह द न ह स म जक क य ण फलन स स म जक तट थत Contours ख चन स भव ह अथ त कई स म जक तट थत र ख ए ख च ज सकत ह ज न त नम त ओ क अन क लतम क य ण त करन म सह यत करत ह 90

91 च क स म जक तट थत व क प तथ ल ण इक ई 3 म समझ ए गय ह, इस लए यह बह त ह स त वण न कय ज रह ह स म जक तट थत व सम ज क लए सम न तर क क य ण क द श त करत ह जब क व भ न य तय व र त क गई उपय गत ओ क व भ न म य द न कय गय ह इस लए ज स -ज स हम एक स म जक तट थत व पर चलत ह, A क क य ण म कम तथ B क क य ण म व ह त ज त ह इस क र सम ज क य ण क उस तर पर बन रहत ह, ऊ च व सम ज क लए ऊ च क य ण क तर कम न च व न च तर क बत त ह च क A और B क उपय गत तर क व भ न स य ग स सम ज क सम न क य ण त ह त ह, इस लए सम ज कस वश ष व पर कस ब द क च न व क त तट थ रहत ह यह व न च क ओर झ क ह ए ह त ह तथ म ल ब द क त उ नत दर ह त ह यह एक द सर क क टत भ नह स प म इनक व प तट थत व र ख ओ स मलत -ज लत ह त ह 4.7 क शलत एव उ तमत - इक ई 3 और इक ई 4 क वण न क शलत तथ उ तमत क स क पन ओ पर प र तरह क त थ नज व त ओ, वश स म जक व त ओ. तथ म त व त ओ क लए स धन आव टन म क शलत क लए आव यक ह क प रट क शलत क शत क प र कय ज ए और आव टन स ब ध तथ आ थ क क शलत ए त क ज ए आव टन स ब ध क शलत ए तब त क ज त ह जब कस क ह न पह च ए बन क छ व त ओ क म बढ कर अथव क छ क घट कर स धन क प न: आव टन करन स भव नह ह त प ट प स य द स धन क प न: आव टन स कस एक क ल भ ह त ह पर त द सर क ह न नह ह त त वत म न स धन आव टन अक शल ह तथ प न: आव टन क शल ह द सर ओर आ थ क क शलत कस दय ह ए उ प दन क लए य नतम ल गत स य ग क च नन क ओर स क त करत ह इस इस क र भ प रभ षत कय ज त ह, क दय ह ए ल गत क तर पर उ प दन अ धकतम करन इस क र प रट क शलत स आ थ क क शलत तथ स धन आव टन क शलत द न ह त क ज त ह द सर ओर म उ तमत म वतरण स ब ध च न व करन ह त ह, जसस कस द सर क क मत पर कस एक क ल भ ह और अक ल प रट क शलत अन क लतम क च नन म मदद नह कर सकत इसस स म जक क य ण फलन तथ स म जक तट थत र ख ओ क सम व श ज र ह ज न ह ज, सम ज क य तय व र अन भव क गय उपय गत तर क मह व द त ह इसस न त नम त ओ क इस अन क लतम ब द क च न व करन म सह यत मलत ह जह प रट क शलत त क ज त ह स थ म वतरण भ उपय त ह त ह जसस सम ज क अ धकतम क य ण ह त ह (इक ई 3 म च 3.6 द खय ) कभ -कभ प रट क शलत क प रट उ तमत भ कह ज त ह ज म य ह, य क द न म अ तर ह 91

92 4.8 स र श- इक ई 4 म क छ नज तथ स म जक व त ओ क उपभ ग और उ प दन म त ब यत ओ क वण न कय गय ह फर म त व त ओ क वश षत ओ क merit व त ओ क ब हर ल भ तथ demerit व त ओ क ब हर ल गत क प म समझ य गय ह फर बड़ स य क स ब ध म merit और demerit व त ओ क म य नध रण म आ शक स त लन क क शलत क ध रण क ल ग कय गय ह इसक लए merit व त ओ ज स श क लए बजट व र आ थ क सह यत क यव थ तथ demerit व त ओ ज स, शर ब आ द पर कर क यव थ क आव यकत ह त ह वह म य जनम आ थ क सह यत कर श मल ह त ह ए उनस स म जक ल भ/ल गत त ह त ह उ ह उपभ त ओ क लए स म त ल भ क बर बर रख ज त ह फर क स म य क य ग करन ह ए छ ट वग म स द ब ज क थ तय पर वच र कय गय ह जसस ब हर ल भ/ल गत क व छक व नमय अथव स द ब ज क य व र आ त रक ल भ/ल गत क सम न (Internalised) कर दय ज ए इसस एक स अ धक क शल सम ध न त ह ग अथव क ई भ क शल सम ध न क थ त नह ह ग अ त म स म जक क य ण फलन क वण न कय गय ह औ र स म जक तट थत व क प क समझ य गय ह त क अन क लतम क ध रण पर क श ड ल ज सक इसस उ तमत तथ क शलत म अ तर प ट करन आव यक ह गय ह उ तमत क स ब ध वतरण स ह, क शलत क स ब ध प रट क शलत स ह पहल म PB क ल गत पर A क ल भ ह त ह जब क द सर म A (अथव B) क ल भ पर B (अथव A) क क ई ह न नह ह त 4.9 क छ उपय ग प तक 1. R.A. Musgrave & P.B. Musgrave- Public Finance in Theory and Practice. 2. R.A. Musgrave The Theory of Public Finance 3. J.R. Aronson : Public Finance 4. A.B. Atkinson & J.E. Stiglitz- Lecture on Public Economics 5. H.L. Bhatia : Public Finance, Vikas Publishing House, New Delhi 6. P.A. Samuelson : The Pure Theory of Public Expenditure, in Review of Economics and Statistics, Nov, P.A. Samuelson : Diagrammatic Exposition of a theory of Review-Expenditures Review of Economics and Statistics, Nov Erik Lindahl Just Taxation- A positive solution, in R.A. Musgrave and Alan Peacock (Eds.), Classics in the Theory of Public Finance. 92

93 इक ई 5 ल क चयन (Public Choice) इक ई क पर ख 5.0 उ य 5.1 त वन 5.2 व स ल क स म जक अ धम न कट करण क अवध रण (The Wicksell approach to Revealing Social Preferences) 5.3 ज त क मत क र जन तक अ त: य ल गत (The Political Interaction costs of Democratic voting). 5.4 बह मत व र स म जक स ब ध य त करन (Revealing Social References Through Majority Voting) ऐर क अस भवत म य (Arrow s Impossibility Theorem) अ क मत प त व र स म जक पस द गय क अ भ य त (Revealing Social Preferences through point voting) 5.5 अ न चतत क थ त म स म जक अ धम न क अ भ य त (Social Preferences under conditions of Uncertainty) 5.6 अ न चतत क दश ओ म स चन मक ल गत एव र जन तक प रण म (Information costs and Political outcomes under uncertainty) 5.7 ल क चयन क अ य उप गम (Another models of Public choice) 5.8 र जन तक स वध न तथ व त य नयम (The Political constitution and Fiscal Rules) 5.9 स र श 5.10 श द वल 5.11 स दभ स च 5.0 उ य इस इक ई क अ ययन क ब द आप समझ सक ग क (i) कस क र स म जक वतरण तम न ज त क र जन तक य व र तय कए ज त ह आप द ख ग क र जन तक य, तम न क क य क शलत म प रवत न करक इनक व त वक वतरण क प म क य वत करत ह (ii) आप यह ज नत ह क आव टन क अ तम उ य अ धकतम स म जक क य ण क त करन ह इस इक ई म आप इसक लए स थ मक नण य य क भ मक क अ ययन कर सक ग 93

94 (iii) आप यह भ द ख ग क वर यत ए क स कट एव ल ग क ज त ह एक छ ट स सम ह व र कस तरह समझ त एव म लभ व व र नण य तय कए ज त ह एक य त क य गद न, य त एव द सर क लए समझ त म क फ मह वप ण ह त ह 5.1 त वन : म लत: र जन तक नण य क अथ श क अ ययन ह ल क चयन स त क वषय व त ह त ह उपभ त नज उपभ ग क व त ओ क म ग जस तरह स ब ज र क व र करत ह, वह स व ज नक व त ओ क म ग उस तरह स ज त क र जन तक य क व र करत ह इस ख ड क प व इक ई म आप यह अ ययन कर च क ह क ब ज र अथ यव थ क असफलत न मह वप ण आ थ क म सरक र ह त प क म यत द न क त त इक ई म आप ल क चयन क व भ न स त क ब र म व त त ज नक र त कर ग 5.2 व स ल क स म जक अ धम न कट करण क अवध रण (The Wicksell Approach to Revealing Social Preferences) व डन क अथ श नट व स ल (Knut Wicksell) इस वषय क र भक य गद त थ, ज ह न स व ज नक व त वतरण क व छक व नमय स त तप दत कय व स ल न द स त तप दत कए ह :- (i) प ण सव स म त स त इसम 100 तशत श त (ii) स प बह मत ण ल क स त इसम (a) द - तह ई (2/3) श त (b) त न-च थ ई (3/4 य 75 तशत) श त (c) प च-छ: (5/6) श त ब चम न न स ध रण बह मत क स त तप दत कय थ ; जसक अन स र नण य 50 तशत और एक मत क बह मत स लए ज सकत ह इसम एकमत कम 50 तशत अ पमत व ल न ग रक क स व ज नक व त ओ क वतरण क नह च हत ह ए भ उनक लए कर स हत भ गत न करन. क ब य कय ज त ह इस स त क आल चन करत ह ए व स ल न लख ह क स स धन क भ वक र स म जक वतरण म र जन तक य मह वप ण ह क त अगर सम ज व र य तगत चयन क आध र पर ल कत क र जन तक यव थ अपन य ज त ह त उसस ज ड़ स थ मक सम य ए भ मह वप ण ह उद हरण क लए वर यत सबक लए एक, सम न मत क वच रध र पर आध रत ह ज क य तगत ज त क नद श च ह ह यह अन पय त य त कए ज न पर भ स ध रण बह मत क यव थ क व र भ वप ण तर क स ल ग कय ज त. ह जसस एक मत य 50 तशत अ पमत क एक मत अ धक 50 तशत बह मत क नण य क म नन क ब य ह न पड़त ह इसम य तगत पस दग क क ई मह व नह ह त स ध रण बह मत यव थ क क मय क य न म रखत ह ए व स ल न अपन स त क य य करत ह ए यह प ट कय थ क एक ज त क र जन तक यव थ म प ण सव स म त (100%) क आव यकत ह न च हए इस यव थ म कस भ य त क ऐस 94

95 आ थ क व त क भ गत न करन क लए ब य नह कय ज सकत जसक उसक आव यकत नह ह यह यव थ तब तक स च प स स प न ह त रह ग जब तक क स व ज नक व त क उपभ ग एक भ वश ल भ ग स म हक प स करत रह ग प ण सव स म त स त क क छ क मय ह ज स इस यव थ म क वल एक मत बह त मह वप ण ह त ह एक मत वपर त ह कर बजट न त क र क सकत ह अगर यह मत प म वच र रख ग त य जन बन न क लए स हत कर ग और व क र करन क लए भ व त कर ग इस क र यह स त न य बजट यव थ क बढ़ व द त ह इन सम य ओ क क रण व स ल न स प बह मत ण ल क अवध रण क स झ व दय ह इस ण ल क अ तग त बजट स प सहम त पर व क त कय ज सकत ह उद हरण क लए द - तह ई (2/3), त न च थ ई (3/4 य 75 तशत) य प च-छ: (5/6) श त बह मत स प सव स म त नयम क तहत बजट न त क अन म दत करन क लए आव यक ह इस स त क तहत बजट न त क भ र बह मत स व क त कय ज सकत ह इस प त क वश ष ग ण यह ह क इसम समय बब द नह ह त और एक- मत क उसक अ धक मह व नह ह न क अहस स ह न क क रण स हत नह कय ज सकत इसम प व सव सहम त नयम क तरह द सर क श षण म एक मत नह कर सकत ज स अगर एक त व क छ य तगत ल भ क व द करत ह त प ण सव स म त क तहत एक य त इस व क र भ कर सकत ह और प ण प स र क भ सकत ह स प सव स म त नयम क तहत इसक अ धक स भ वन ह क सम ज म बह त अ धक य त बन द व-प c क यवह र अपन ए व क य स य स म हक नण य ल न क स य क व क त द न कर इस स त क अ तग त भ स ध रण बह मत क य णक र क य क र क सकत ह उद हरण क लए त न-च थ ई व क त नयम क अ तग त 74 मत क वपर त 26 मत बजट नण य क नय त कर सकत ह स थ ह व स ल वध यक व र एक स थ यय एव कर नण य क अन क ल बन न क म यत द त थ इस क र र ज व एव खच क म य एक स म ज यप ण ग ठ ब धकर अप रह य फल नक लन च हत थ जब क एक ज त म स म य व ध नक क य ण ल पहल स व ज नक व त ओ क म एव इनक यय क तर क थर करन ह, और तब इन व त ओ क लए व त क र ज व प क ज (Revenue Package) क चयन करत ह यह समक ल न ल भ कर ल गत नण य क नव रण करत ह 5.3 ज त क मत क र जन तक अ त: य ल गत - ज स एम. ब क नन और ग रडन त ल क न अपन प तक The calculus of constent म र जन तक अ त: य ल गत क ब र म ज नक र द ह इ ह न व ल षण करक ज त क र जन तक यव थ क व र य तगत आ थ क वर यत क य त करन क य म स ब धत आ थ क नग म क स म लत करक ज नक र द कर आग बढ़ य ह र जन तक अ त: य ल गत अपन क त म द परत व ल ह त ह - (i) मतद त ब य ल गत और (ii) नण य ल गत मतद त ब य ल गत स त पय उस ल गत स ह ज अ पमत व ल न ग रक व र स व ज नक व त ओ क वतरण क नह च हत ह ए भ उनक लए कर स हत भ गत न कय ज त ह ज त क यव थ म नण य एक न चत अन प त म मत क व क त व र लए 95

96 ज त ह मतद त इन नण य क वपर त मत द कर अपन य तगत न पस दग भ द श त करत ह ; ल कन बह मत व र प रत नण य क व क र करन भ आव यक ह त ह उपय त नयम क हम एक उद हरण व र समझ सकत ह म न क 100 मतद त ओ क एक सम ह ह और एक स म हक क य क प ट क लए इन सभ क सहम त आव यक नह ह, क वल एक तशत मतद त भ व क त द कर अन म दत कर सकत ह ऐस थ त म 100 म स एक मतद त श ष 99 मतद त ओ क र जन तक नण य व र जस व अन म दत नह करत व क र करन क लए ब य कर सकत ह यह यह वच रण य ह क जब व 99 मतद त ज नण य क वर ध करत ह ; इस त न श ह श सन क तहत स भ वत वपर त मतद त क ब हर पन अपन ऊपर लत ह समय न स र मतद त ओ व र र जन तक नण य क व क त क तशत बढ़त ज त ह और मतद त ब यत ए लग त र गरत रहत ह अ तत: 100 तशत मतद त ओ व र अन म दन करन पर ब य ल गत श य तक पह च ज त ह द सर श द म हम यह कह सकत ह क एक अक ल मतद त कस भ त वत नण य क नष ध धक र क अ धक र स र त रखत ह व DM च 5.1 म नण य ल गत क क त क दश य गय ह नण य ल गत क त पय एक सम ह क र जन तक सहम त तक पह चन क लए क गय स द ब ज क ल गत क लए ह म लत: यह स स धन ल गत ह य त: म, पद थ और प ज प र यय एव अवसर ल गत ज स समझ त म खच कए गय समय क क मत, य द न ह व त वक स स धन क मत ह नण य ल गत अन म नत क ज त ह क स भवत: बढ़ ज स क मत सम ह एक नण य क प स करन क म ग करत ह यह प र थ त क तहत अन म दन क ऊ च तशत क अप क ज त ह स ध रणत: अ धक य स समझ त अ ज त करन क अप करत ह सबस ऊ च ल गत 100 तशत (प ण सव स म त) क ब द पर अन म दन क अन म नत क ज त ह इस ब द पर य जन क लए श त सबस ऊ च ब द पर पह च ज त ह यह स य ह सकत ह य क एक अक ल मतद त नक र मक भ मक भ नभ सकत ह ज क य क अ य मतद त अ धक पस द करन क अ भ य त द त ह व DM च 5.1 म नण य ल गत क क त क दश य गय ह च 5.1 र जन तक अ त: य ल गत 100% च

97 5.4 बह मत व र स म जक स ब ध य त करन : ऐर क अस भवत म य :- ऐर न ल कत क र जन तक य म मत यव थ व र स म जक नण य क स थ य तगत पस दग क सम य क और आग प ट करन क य स कय ह ह ल क ऐर क म यत य तव द पर आध रत ल कत क मत प त स ज ड़ सम य ओ स स ब धत ह ज क बह मत क श सन स ज ड़ ह ई ह त ह ज क प चम ज त क म य सह र ह उसक म नन ह क बह मत प त क अ तग त य तगत आ थ क पस द गय क य न म रखकर स म जक ल क क य णक र क य कए ज त ह त न न ल खत शत ब च म अव य आए ग - (i) स म जक पस द गय स मणक र ह न च हए अथ त एक ऐस व श ट स म जक यव थ ह न च हए जसम क एक प ट वक प स मन आए (ii) स म जक क य ण क य वक त नह ह न च हए व क पक न त ज स म य द सर ट स सम ज व र पस द क ज च क ह अव य ह अ व क र नह क ज सकत य क क ई भ य त उस वक प क स ब धत म प रव त त कर च क ह (iii) यह च B.P. Herber क प तक Mordern Public Finance क प ठ 55 स लय गय ह (iv) स म जक क य ण क क य म क म द वक प क म य आव यक प स म क म मल म वत ह त ह य त व र अ य वक प म ज द वक प क म य पस दग म अ स गक ह कस भ एक वक प क नर करण करन पर स म जक क य ण क य म अ य वक प क म क अव य ह भ वत नह कर ग (v) मतद त सभ व य तक न तय म स वत त प व क चयन कर सकत ह (vi) स म जक पस द गय अपन व प म त न श ह क त लए ह ए नह ह त ह व एक य त क वर यत ओ क एकम आध र पर नह ह त ह त लक 5.1 एक ऐस थ त पर क श ड लत ह जसम बह मत ण ल स म हक ज त क नण य व प म उपभ त भ स त क बन ए रखन क लए आव यक शत क नध रण क उ ल घन करत ह शत 1 मत ण ल वर ध भ स क तरफ अ सर करत ह म न क च र मतद त ओ A, B, C और D क च र बजट न तय J, K, L, M म स चयन करन ह इनम वक प ह न त J च र स व ज नक व य लय क बन न क नण य क त न ध व करत ह न त K त न व य लय, न त L त न व य लय और न त M एक व य लय क नम ण क त न ध व करत ह मतद त बह मत (च र म स त न) क आध र पर न तय क वर यत द त ह त लक 5-1(a) क आध र पर प रण म अस गत ह, इनम स क ई भ वज त नह ह इस प र थ त म घटन म जसम मत ण ल ज य न म आत ह वह नण यक प रण म न चत करत ह एक स प ट तक व प रण म 97

98 उद हरण क लए हम द खन ह क मतद त A थम वर यत च र स व ज नक व य लय क, B त न क, C द क और D एक व य लय क द त ह इसम क ई भ न त प ट बह मत ह सल नह कर सक इसस भ न अगर मतद त B और C एक अ धक तक य त व ध क यवह र करत ह और द सर पस द क प म त न व य लय क वर यत द त ह अस गत सम य द र ह ज त ह सम ध न तय करन तक पह च ज सकत ह यह स गत प रण म स रण 5-1b म दश य गय ह उद हरण म मत क सल सल मब ह त ह ए भ K प टत: अ वज त ह त ह उपय त उद हरण ज क एक सम न आ थ क व त (स व ज नक व य लय ) क च र व भ न र शय क लए ह ए ह क व र त न न त वक प भ प ट ह त ह ह ल क बजट वच र- वमश म ज स बजट आक र आ द म यह सम न प रण म लए ह ए ह ग उद हरण क लए य द न त J बड़ आक र क बजट क त न ध व करत ह त वव क य न त यवह र म यम न त K एक वज त क प म अ भ य त ह ग ह ल क यह उद हरण एक व भ नत य त न त नण य क लए य नतम उपय ग न त ज स अगर न त J एक स व ज नक व य लय क त न ध व करत ह, न त K एक स व ज नक प तक लय क, न त L एक स व ज नक अ पत ल ( च क स लय) क और न त M एक अ नशमन क त न ध व करत ह तथ यह सभ करद त क लए सम न ल गत क च ज ह फर भ यह पर म यम न त तभ भ व ह ग जब क मल ज ल मत क नण य स तथ व भ न म च स ज ड़ ह ग य य प बह मत क व र वव क य स म हक नण य क लए ऐस क अप ए क फ ज टल ह क त फर भ उसक व ल षण ज त क र जन तक नण य क आध रभ त सम य ओ क द श त करत ह ह ल क एक शत बह त अ धक ज टल ह शत 3 क अन स र कस भ एक व क पक न त क ब ह करण स म जक क य ण क य म अ य व क पक न तय क ण क भ वत नह कर ग यह पर व क पक न तय क म य अ त न भ रत नह ह त ह अथ त मतद त ओ क म य वर यत क आप क त त व भ न न तय क लए स स गत वच र क आध र नह ह सकत इस क र उपय त उद हरण म च र, त न, द और एक व य लय क लए वर यत क बलत प रण म क भ वत नह कर सकत स प म ऐर क म य ज त क र जन तक य क क शलत क वषय म नत त नर श व द त त ह त ह यह क छ कमज रय क तरफ य न दल त ह - यह नर श व द त भ म य प स द ब द ओ पर ख च गय ह वश षत: (1) द हर अ धम न क य म अ वव क य मतद त क अ कत करन (त लक 5-1 (a)) और व भ न न त वक प क म य मतद त क पस दग क अ भ य त करन क लए ल क त क य क मत क तब धत करन क म यत त लक 5.1 बह मत मत क उद हरण : व क पक बजट न तय क लए य तगत वर यत ए 98

99 5-1 (a) प रण म अस गत व क पक न त मतद त वर यत 1 वर यत 2 वर यत 3 व रयत 4 A J K L M B K L M J C L M J K D M J K L A स D तक मतद त च र न तय क वर यत द त ह, ल कन प ट बह मत कस न त क त नह ह यह नण य अस गत ह 5-1(b) प रण म स गत व क पक न त मतद त वर यत 1 वर यत 2 वर यत 3 व रयत 4 A J K L M B L K M J C M K J L D M J K L मतद त B और C वत य वर यत म म K क वर यत द त ह K न त क च र म स त न मतद त वर यत द श त करत और अत: यह वज त बनत ह प ट बह मत इस क त ह त ह यह म य न त K क वज त बन त ह अ क मत प त व र स म जक पस द गय क अ भ य त :- प व क वव चन म ज त क मत यव थ शत क तहत य तगत आ थ क अ धम न य त करन क य स म आक मक मलन व ल क छ सम य ओ क ब र म प ट कय गय थ व स ल क त लन मक सव स म त ध रण क आक र म एक य शत स ध र क लए वच र कय गय थ द सर उप गम र जन तक अ त: य ल गत क समझद र क र द न कय गय ह स थ ह स म जक ल क क य णक र क य क त ह त एक अ य वक प अ क मत प त ह स म य मत प त स भ न अ क मन प त व क पक बजट य न तय क म य पस दग क स प बलत पर ज र द त ह उद हरण क लए स ध रण बह मत ण ल नयम क तहत सम ह क 100 मतद त ओ म स 51 मतद त उस बजट न त क प म सहमत ह और 49 मतद त सहमत नह ह य य प 49 मतद त ओ क क य ण क घ ट बह मत अथ त 51 क क य ण ल भ क अ धक बढ़ सकत ह स ध रण बह मत नयम वज त ओ और पर जत क म न बर गनत, ह मतद त ओ क स प वर यत त त क बजट न त क लए उप क ज त ह अ क मत ण ल व र इस सम य क सम ध न कय ज न क य स कय ज त ह 99

100 उद हरण क लए प व त लक 5.1 क अ तग त कए गए वव चन क ज र रखत ह ए हम यह म न क त लक 5.2 म मतद त A, B, C और D य क 100 अ क द त ह जसस व वश ष प स उनक वर यत ओ क त लन मक त त च र व क पक बजट न तय J, K, L और M म स कस भ एक क वतरण क आध र पर वर यत द त ह म न क वह न न ल खत प य ज त ह - मतद त A न त J क 38 अ क, न त K क 36 अ क, न त L क 14 अ क और न त M क 12 अ क द त ह मतद त B न त K क 60 अ क, न त J क 18 अ क, न त L क 12 अ क और न त M क 10 अ क द त ह मतद त C न त L क 40 अ क, न त K क 22 अ क, न त J क 20 अ क और न त M क 18 अ क द त ह मतद त D न त M क 36 अ क, न त K क 28 अ क, न त L क 20 अ क और न त J क 16 अ क द त ह इस क र (सकम क) स गत नण य म न त K क चयन कय ज सकत ह अ धम न क अ तर इसक लए स प ट ह त लक 5-2 (a) म क ल अ क ज स दख ए गय ह न त K 146 अ क, न त J 92 अ क, न त L 86 अ क और न त M 76 अ क ह य य प अ क मत ण ल नयम क तहत अकम क (अस गत) स द र रहन क य स कय. ज त ह र क लग न य य प अन पय त घ टत ह सकत ह यह त लक 5-2(b) म दश य गय ह इसम दख य गय ह क च र मतद त A, B, C और D ज स वर यत बलत रखत ह वह एक ऐस प र थ त प द करत ह जसम य क व क पक न त क लए सम न 100 अ क ह त लक 5.2 अ क मत प त ( य क मतद त अ धकतम 100 अ क) व र स म जक अ धम न कट करण 5.2(a) प रण म - (1) स गत (ii) बर बर नह अत: न ण त व क पक न त क लए अ क म य कत करन मतद त J K L M A B C D (b) प रण म (i) अस गत (ii) अ क बर बर ह न स अ न ण त व क पक न त क लए अ क म य कत करन मतद त J K L M A B

101 ह C D त लक 5.2 (a) म वर यत क आध र पर सभ मतद त ओ न न त K क चयन कय ब ज र क अथ म उपभ त स भ त स ध रण बह मत ण ल क अप अ क मत ण ल म अ धक य न त त ह त ह स थ ह स प वर यत तम न क य न क व र अ क प त म वर यत प क तरफ बह त अ धक य न क त कय ज त ह यह यह न उठत ह क य र जन तक य क स रचन मक नह ह न क क रण अ क मत प त क मह व बढ़ रह ह एक अथ म अ क मत ण ल अम रकन सम ज म पहल स व यम न ह क छ मतद त क छ व भ न क रण स द सर क म क बल बजट नण य पर बह त अ धक भ व ड लन क य स करत ह उनक भ व अ धक श समय वश ष र जन तक वक प क लए बह त इ छ त ब बत करत ह क त सरक र न त नण य पर घटत -बढ़त भ व क क रण र जन तक मत ण ल क भ व क वतरण सम ज क सद य क नण य क भ वत करत ह अ क मत ण ल क औपच रक स रचन स कई स थ मक और श सक य सम य ए ज ड ह ई ह स थ ह ज ड़-त ड़ क न त उस यव थ क अ तग त क फ भ व बन ज त ह ह ल क स म जक वर यत क य त करन म स ध रण बह मत ण ल क अप अ क मत ण ल क झ क व अ धक ह इस क र एक वर ध भ स बन रहन त त ह त ह एक तरफ य द य जन तट थ ह, अ क मत ण ल ब हतर त त ह त ह य क आव यकत ओ क स प बलत त ब बत करत ह द सर तरफ य द य जन क लए नए अवसर त वत करत ह स ध रण बह मत ण ल सबस अ छ मत ण ल तकन क ह त ह य क समझ त व द बड़ सम ह क समझ त क ल गत तथ वश ष प स य द ब द क र जन तक य र जक ष य नयम क स म य प दए बग र कए ज न क क रण यह आदश स बह त द र ह कस भ अव थ म र जन तक य क भ वश ल स म जक क य ण क क य क अ भ य त म बह मत ण ल यव थ ए ज वत म न म बन य गय ह द षप ण ह 5.5 अ न चतत क थ त म स म जक अ धम न क अ भ य त :- व भ न र जन तक वक प क लए स प अ धम न त त क मह व पर ज स स. क लम न व र अ धक मह व दय गय ह वश षकर क लम न क व र दत भ व बह मत ण ल क लए त सर शत क च न त द त ह ए अ भ य त कय ह क ऐर क स भ यत म य क वल उ ह स म जक पस द तकन क स ज ड़ ह ई ह जनम आव यकत ओ क स ब धत त त, न त प तरक क ब च अ भ य त नह क गय ह द सर श द म ऐस क म यत ओ क अ तग त न त वक प क उ म लन अ य वक प क स ब ध म एक वव कश ल य त क यवह र क प रव त त नह कर सकत क लम न इस अ यवह रक म यत स द र 101

102 रहत ह ए एक ऐस उप गम क उपय ग करत ह जसम य तगत पस द और स म जक क य ण क सम य ओ क अ न चतत ओ क शत क तहत उपय गत अ धकतम क स दभ म, प रभ षत करत ह ब ज र जसम क एक उपभ त एक आ थ क व त य कर सकत ह य न पस द कर सकत ह स भ न र जन तक म एक मतद त क वल एक न त क प रण म पर आ शक नय ण ह रख सकत ह इस क र अ न चतत और ज खम वश ष प स स व ज नक आव टन सम य स स ब ह जब एक न त पस द क प रण म अ न चत ह त उसस एक य तगत मतद त क य तपरकत भ हर स भ वत प रण म स ज ड़ ह त ह य शत उपय गत क स ब ध म प रण म अप ण न एव ज खम क थ तय म एक नण य स भ वत उपय गत क य न म रखत ह ए ह लय ज त ह इस तरह स एक मतद त न क वल व क पक बजट न तय स उपय गत ओ क म पर ह य न क त करत ह, ज स क शत क तहत वव कश ल यवह र क अ तग त करत ह क त स थ ह व भ न स भ वत प रण म क म य उपय गत असम नत ओ क अप त स ब धत आक र क भ द खत ह ज स क अ न चतत क दश ओ म वव कश ल यवह र क लए आव यक ह अ न चतत क दश क अ तग त स म जक वर यत स म हक नण य नम ण य क मह वप ण भ ग ह य क यह ऊपर स आर पत नह ह 5.6 अ न चतत क दश ओ म स चन मक ल गत एव र जन तक प रण म र डल ब ट ल ट क ह ल ह क वष क क य 102 व र यह ब त स मन आय ह क ल कत क सम ज क अ तग त नज क नण य क अ न चतत क दश ए क फ हद तक भ व करत ह अ न चय क थ त मत पस दग क य य ओ तथ सम ज क अ तग त व भ न वग स स ब धत सरक र नण य क भ व स हत बह त स र प म मह वप ण ह म त अथ यव थ क न न च र व हत वग व र बन ह ई यव थ क प म म न ज त ह (A) उपभ त ज क अ धकतम उपय गत क तरफ अ सर रहत ह, (B) नव चत र जन त ज क अ धकतम मत त क ओर अ सर रहत ह (C) उ प दक ज क अ धकतम ल भ त क ओर अ सर रहत ह और (D) न करश ह ज क सरक र य जन ओ क व त र क व र अ धकतम स र क तरफ अ सर ह त ह न त र जन त क प म और न ह न करश ह क प म सरक र क वल उपभ त एव उ प दक क अ धकतम ल क क य ण क लए य स करत ह वरन इसस भ न य सरक र क द न अ ग अपन वय क नज हत क तरफ रत रहत ह द सर श द म म त अथ यव थ च र व भ न अ धकतम ल भ त करन व ल वग क व र अ भ य त ह न ह इसम नज क पर पर गत उ प दक एव उपभ त वग ह त द सर तरफ-ल क क र जन त एव न करश ह ह त क आव टन तथ अ य मह वप ण आ थ क नण य इ ह च र नम त वग क आपस वच र वमश क प रण म व प ह लए ज त ह च क अ न चय क थ त म स चन त करन क क छ ल गत तय ह त ह स थ ह य च र नज हत स रत वग अपन आ थ क हत क लए स चन ए त करत ह तथ इन स चन ओ क स व ज नक क न त प रण म क भ वत करन क क म करत ह ज स

103 नज क उपभ त एव उ प दक न क वल ब ज र म अपन हत क द खत ह वरन स थ ह अपन हत ह त सरक र नण य क भ भ वत करन ह न करश ह क अपन हत ह त ह ज क व भ न क य म म अ भ य त ह त ह और व अपन हत क अन प ह सरक र कर क ढ च एवम आक र तथ ल गत क य म क तय करत ह इनक स थ ह व हत ह नव चत र जन त एव र जन तक दल क इस ब त क लए रत करत ह क वह च न व म अ धकतम मत त कर इस तरह स नज एवम स व ज नक क आ थ क एज ट क नज हत स ज ड़ ग त व धय क आपस अ त य ह म ग एव प त क श तय क भ वत करत ह और व ह अ तत: सरक र व त य नण य क प क तय करत ह 5.7 ल क चयन क अ य उप गम (म डल) ज न र ज़ न अपन प तक The Theory of Justice म य य क द स त क य य क ह र ज क अन स र सभ य तय क सम न वत त त ह उसक स म ख अपन चयन क सम न अवसर उपल ध ह र ज इन अवसर क असम नत क थ त क तभ व क त द न करन ह, जब क उसक ल भ सम ज क य नतम स वध त वग क त ह र ज़ क म नन ह क ऐस थ त म चयन क वक प स मत नह ह त वरन वह बड़ हत क त करत ह र ज न इ ह द स त क य य क द स त क स द ह त व क इस स त क आल चन र बट न जक (Robert Nozick) न क ह न जक क स त क इ छ वत त व द (Libertarianism) क स द ज त ह इनक म नन ह क र ज़ क स त क म नन क फल व प एक तरफ य त क पस दग क द यर कम ह त ह त द सर तरफ असम नत य त यव थ क स च लन ह त एक श स नक त क आव यकत पड़त ह ज क य त क वत त पस दग क वपर त ह त ह च स ट इब डर (Charles Tiebout) र जन तक य म नण य नम ण क शलत क चलन उप गम वक सत करन व ल र भक व व न थ इ ह न 1956 म अपन ल ख A Pure Theory of Local Expenditure म ब ज र त स ब ध नण य क ब र म बत य उनक कहन ह क एक य त अपन इ छ स र जन तक स गठन म अ धक स अ धक समय तक म त प स वचरण कर सकत ह व भ न य त व भ न स गठन म आज द स प रवत न कर सकत ह व तब तक बजट यय और कर क न तय बन त ह ज उनक र जक ष य वर यत क अ धक पस द आत ह न स द ह उपभ त क स भ त और क शलतम स धन आव टन क वश षत ए भ न हत रहत ह तथ प व क पक र जक ष य न तय व त वकत क नजद क नह ह य क य त क एक यवस य स द सर यवस य म आन - ज न ब ल च ह थ न प रवत न क न त स तक ट स सह ह ल कन व त वक ज वन म इसक उपय गत स मत ह और ज त स त क तहत नण य ह त इसक य पक य ग स भव नह ह उपय त अ त र त ल कत क मत प क अल व क छ अ य प भ क छ वच रक न त त कए ह जनम स म य न न ह थम ज स ब क नन तथ ग डन ट ल क क ल गर ल ग म डल (Logrodling Model) इस प क अ तग त य त एक म स द सर म क लए अपन मत क व नमय करत ह यह प प व य खत क लम न क प क 103

104 क फ नजद क ह य क इसक आ ह इस ब त पर ह त ह क नव चत पद धक रय क छ ट - छ ट वग क एक व श ट म पर उनक मत क इस क र स व नमय कय ज त ह क व क पक यव थ क आव यक बह मत त ह ज ए वत य प ए थ न ड स क तय ग प ह इस प क आ ह र जन तक दल क भ मक पर ह त ह इस प क म नन ह क र जन तक दल पद पर बन रहन क लए व ट अ धकतम क रण लए ह ए ह त ह द सर श द म र जन त क उ य अ धकतम ल क क य ण क त क नह ह त ह वरन व अ धकतम मत त पर ज र द त ह और इस क म क र जन तक दल स गमत स करत ह य त र जन तक दल क इस लए व ट द त ह क वह उसक हत क द ख-र ख कर ग क त र जन तक दल अ धकतम मत त करक मतद त क हत क अप र जन त क हत क प त करत ह त त य प च स ई ० ल ड ल तथ एर न ब ड व क न त त कय ह इनक आ ह र जन तक नण य नम ण य क वक करण पर रह ह इनक म नन ह क सभ बजट स ब ध वध न म वध यक एव सम ज एव सरक र क व भ न वग क सहभ गत न चत क ज न च हए त क व अपन हत क अन प तथ न त तय ग म यत क आध र पर नण य ल सकत ह 5.8 र जन तक स वध न तथ व त य नयम : इस स त क अ तग त यह म न ज त ह क स व ज नक व त ओ क स त क र जन तक स थ ओ क स त व र अन प रत कय ज न च हए, अथ त य तय क म य व छक समझ त पर तब ध ह तथ सम ज म य त नण य म ल र जन तक स वध न क म यत ओ क अन प तथ र जन तक स वध न क स रचन क अ तग त तय कए गए व श ट र जक ष य नयम क तहत ल अथ त ल क नण य व छक नण य क अप स थ मक नयम क अ तग त लए ज न च हए, त क उनक यवह रक उपय गत स भव ह सक 5.9 स र श : ल कत क श सन यव थ म ल क चयन क आध र य ह, इसक ब र म आप व भ न स त पढ़ च क ह ज स क प ट ह क यह आध र जन सहभ गत क तर तय करत ह अत: ल क चयन क व भ न स त क पर म य कन कय गय ह इनम म य प स व स ल क स म जक अ धम न कट करण क स त, ऐर क अस भवत म य स त, अ क मत प त व र स म जक पस द गय क अ भ य त क स त, अ न चतत क थ त म स म जक अ धम न क अ भ य त एव स चन मक ल गत तथ र जन तक प रण म स त आ द उ ल खन य ह व स ल स म यत: प ण सव स म त क स त क म खत द त ह क त स थ ह वह स प बह मत ण ल क उपय गत क भ व क र करत ह ऐर क म यत म यत: य तव द ल कत क स त कई म यत पर आध रत ह ऐर क म नन ह क स म जक क य ण क न त तय करत समय य तगत पस द गय क भ य न म रख ज न च हए अ क मत ण ल क अ तग त स ध रण बह मत ण ल क अप अ क प त म वर यत प क तरफ अ धक य न दय ज त ह अ न चतत क थ त म स म जक अ धम न क अ भ य त क स त ज स स. क लम न व र त त कय गय ह उनक अन स र च क न त पस द क प रण म अ न चतत ह त ह अत: य तगत मतद त 104

105 क पस दग भ स भ वत प रण म स ज ड़ ह त ह स चन मक ल गत एव र जन तक प रण म स त र डल ब ट ल ट व र त त कय गय ह इनक अन स र नज एव स व ज नक द न ह म स चन ओ क य तगत व थ त म य ग कय ज त ह नज म यह क य उ य ग क म लक व र तथ स व ज नक म र जन त तथ न करश ह व र कय ज त ह 5.10 श द वल : Social Preferences = स म जक अ धम न Interaction cost = अ त: य Majority Voting = बह मत मतद न Impossisbility Theorem = अस भवत म य Point Voting = अ क मत प त Uncertainity = अ न चतत Informational Cost = स चन मक ल गत Public Choice = ल क चयन Constitution = स वध न Fiscal Rules = व त य नयम 5.11 स दभ स च : Arrow Kenneth, Social Choice and Individual Values, New York: John Wiley & Sons;1951. Bartlett Rondall, Economic Foundations of Political Power, New York Free Press, Buchanan J.M. : Demand and Supply of Public Goods, Chicago Rand McNally, Buchanan J.M. The calculus of consent, Ann Arbor :University of And Tullock Michigan Press, Gordon, Coleman J.S., The Possibility of a Social Welfare Function, American Economic Review, December, Downs Anthony, Inside Bureaucracy Boston : Little, Brown, 1967 An Economic Theory of Democracy, New York : Harper & Row, 105

106 1957. Herbar B.P., Mordern Public Finance, Richard D. Irwin, INC, Nozic Robert, Anarchy, State and Utopia, Harvard University Press, Rawls John, A Theory of Justice, Princeton University Press, A Pure Theory of Local Expenditure, Journal of Tiebout C.M. Political Economy October, Wicksell Knut, A New Principle of Just Taxation Richard A Musgrave and AlanT. Peacock; (Eds): Classics in the Theory of Public Finasnce, London : Macmillan,

107 इक ई 6 स व ज नक यय पर ख 6.0 उ य 6.1 त वन 6.2 स व ज नक यय म व एव व त र 6.3 स व ज नक यय म व क क रण आ थ क क रण स म जक क रण र जन तक क रण अ य क रण 6.4 व गनर क बढ़त ह ई र य क य ओ क नयम व गनर क नयम क व त त म ल ग ह न व गनर क नयम क व त त ह न क क रण अ त र त श तय ज स व ज नक यय क बढ़ त ह व गनर क नयम क सम ल चन 6.5 व इजम न एव प क क क प रक पन व इजम न-प क क प रक पन क सम ल चन 6.6 स र श 6.7 श द वल 6.8 क छ उपय ग प तक 6.9 अ य स क उ तर 6.0 उ य स व ज नक यय क अ ययन स व ज नक व त म वश ष मह व रखत ह स व ज नक यय क व क क त क अ ययन क उ य उन क रण क अ ययन करन ह जनस स व ज नक यय बड़ ह स व ज नक यय क व क स त क अ ययन, वक सश ल. अथ - यव थ म उनक स थ कत कस अ श तक ह उसक पर ण करन ह वक सत एव वक सश ल अथ - यव थ म यय क व क क त म अ तर ह एक क य णक र र य म अन क ऐस, क य ह ज ह श सन अब अ नव य प स अपन न लग ह क छ ऐस ह जह नज क य नह कर सकत एव उ ह अपन न क च ह नह रखत य क उसम ल भ ज न क वश ष आश नह ह त तथ प ज भ अ धक व नय जत ह त ह ज स आ थ क आध र नम ण य य (Infrastructure Activities) इसक अ त र त स म जक हत क ट स श सन क अन क स व य नश क एव कम द म पर द न करन आव यक ह ज त ह 107

108 6.1 त वन स व ज नक यय पछल लगभग द शत दय स सतत प स सभ द श म बढ़ ह पर पर व द अथ श य न आय क प पर अ धक य न आक ष त कय और स व ज नक यय क य: भ ल दय इसक क रण थ क स व ज नक यय उनक समय म इतन व म त नह थ जतन क आध नक क ल म र ज व क अ ययन म द न प क पर ण आव यक ह अ यथ सह न कष नह नक ल ज सकत अ धकतम स म जक क य ण स त क य वह रक अ ययन भ र ज व क इन द न पहल ओ पर आध रत ह त ह इस इक ई म बढ़त ह ए स व ज नक यय क क रण एव स त क वण न कय गय ह 6.2 स व ज नक यय म व एव व त र गत वष म स व ज नक यय क बढ़न क क रण ह क र य क क य म नर तर व ह त गई ह और इनक सघनत एव द न म व त र ह आ ह सघनत क अथ ह क र य क उन क य पर ज र य व र च न समय म भ अपन य ज त थ, ज स स र एव य य यव थ, वत म न म अब उन. पर पहल क अप कई ग न अ धक यय कय ज त ह भ रत म क सरक र क क ल यय म म 504 कर ड़ पय स बढ़कर म कर ड़ पय ह गय स व ज नक यय म व त र क अ भ य यह ह क श सन अन क नय -नय क य क स व ज नक क अ तग त अपन न लग ह ज प व म नज म कय ज त थ उद हरण थ, औ य गक इक इय क स व ज नक क अ तग त थ पन तथ अन क नव न क य क अपन न ज स आय एव स प त क वतरण क वषमत क य करन, म य नय ण, आ द ड टन क कथन ह क (अ य द श म आध नक वक स न जन स त ओ क नय क य अपन न क ब य कर दय ह ज व तव म नज स हस व र प ण नह कय ज सकत '' स व ज नक हत क ट स एव द श क स प ण अथ - यव थ क वक सत करन क लय यह आव यक म न ज न लग ह श सन स व ज नक हत म यय करत ह जब क नज य तगत ल भ क ओर अ धक य न रखत ह अत: सरक र आ थ क वषय म अ धक ह त प करन लग ह 6.3 स व ज नक यय म व क क रण स व ज नक यय म व क म ख क रण क न न ल खत च र म ख भ ग म ब ट सकत ह आ थ क क रण (1) र य आय और ज वन तर म व करन - आ थ क वक स क म यम स व त ओ और स व ओ क उ प दन म व करन जसस र य आय एव त य त आय बड़, और स म य ज वन- तर म व ह सक यह र य क म ख उ य ह गय ह 108

109 (2) आ थ क नय जन अपन य ज न - आ थ क वक स ह त आ थ क नय जन आव यक ह जसस त स स धन क अ धक धक उ प दन ह त य ग कय ज सक और न चत कय गय ल य क न चत दर स एव न चत समय म त कय ज सक (3) उ प दक क आ थ क सह यत - द श म क ष और औ य गक वक स थ, य क र य क क षक और उ य गप तय क क फ म म धन, ऋण, द न, अन द न, तकन क सह यत आ द क प म यय करन पड़ रह ह (4) उ य ग क र यकरण- श सन क स व ज नक हत क द खत ह य नज क क छ उ यम क र यकरण करन आव यक ह ज त ह जसक करण उ ह भ र र श त प त क प म द न आव यक ह ज त ह (5) सरक र वय भ बड़ -बड़ आध रभ त उ य ग क थ पन कर रह ह जसक क रण र य क यय दन त दन बढ़त ज रह ह (6) म फ त- सरक र वय व त ओ एव स व ओ क उपभ त ह म य व क क रण सरक र यय म वश ष व ह ई, स थ ह वक स य जन ओ क यय म व स ल क यय नर तर बढ़त गय सरक र क रहन-सहन ल गत स चक क बढ़न क क रण अपन कम च रय क म हग ई भ त भ बढ़ न पड़ (7) य प र च - त ज व म द क क रण य प र च म उ च वचन आत रहत ह र य क यह वश ष क त य ह क वह अथ - यव थ म थ य व एव यवस य क थ त क बन य रख अत: आ थ क अ थ य व क द र करन क लय सरक र क ल क क य पर बह त अ धक यय करन पड़त ह स म जक क रण- (1) स म जक स व म व - र य क उ तरद य व दन- त दन स म जक स व ओ क स ब ध म बढ़त ज रह ह श एव व य स व ओ ह त अ धक धक अप अब जनत र य स करन लग ह (2) स म जक स र पर यय- र य न अब स म यत: क य णक र र य क प ध रण कर लय ह और सम त र कम च रय एव मक क स म जक स र द न करन क यव थ करत ह, ज स, स म जक ब म, प शन भ त, च क स भ त म त व ल भ, आ द र जन तक क रण- (1) र जन तक ज ग त- ज त य र य म अ य र य क त लन म अन क क र क यय अ धक ह त ह, ज स च न व, सभ ओ एव स सद आ द पर इनक अ त र त अपन श सन क ल क य बन न क लय श, व य स व ओ स म जक स र आ द क य पर यय बढ़ न क लय ब य ह न पड़त ह 109

110 (2) स र यय- वत म न समय म न क वल य क ल म वरन श तक ल म भ र य क स र यय पर अ धक यय करन पड़त ह, तथ स र यय बढ़त ज रह ह वत म न म व नक आ व क र स इस पर बह त अ धक यय ह न लग ह भ रत व व म त सर सबस बड़ ह थय र आय तक द श ह स र यय हर वष बढ़त ज रह ह अ य क रण- (1) द षप ण अथ - यव थ तथ व थ प ण श सन- य य प श सन इनक नय त करन क य न भ करत ह पर त अन क थ तय म श सन उ ह प ण प स द ष र हत एव व थ र हत नह कर प त (2) स म जक एव थ न य सम य य - अन क क र क सम य य उ प न ह ज त ह ज स शरण थ य क यव थ करन, स ख एव ब ढ़ क थ त उ प न ह न जसक क रण समय-समय पर बह त अ धक यय करन पड़त ह (3) आव यकत ओ क स म हक स त ट- च न क ल म सरक र क स म जक स र स ब ध क य बह त स मत थ पर त वत म न म सरक र सम ज क स म हक आव यकत ओ क प त करत ह इन आव यकत ओ क य तगत उ यम प र नह कर सकत य क इसम स वध ओ क म त उपय ग कय ज त ह एव म य स त ल ग नह कय ज सकत जल आप त, सड़क, स र स व ए, आक शव ण व द रदश न क क य म आ द पर यय बढ रह ह ब ध न 1 1. आ थ क वक स और स व ज नक यय व स स ब धत प च म ख त व ल खय - 2. स व ज नक यय व म आ थ क, र जन तक और स म जक तथ अ य क रण क सम वत य गद न ह स त वव चन क जय 6.4 व गनर क बढ़त ह ई र य क य ओ क नयम उपय त क रण स स व ज नक यय म बह त अ धक व ह ई ह बढ़त ह य स व ज नक यय क द बह त मह वप ण एव स स त ह पहल, एड फ व गनर ( ) ज जम न अथ श थ उसक न म स स ब धत ह तथ द सर ज. व इजम न तथ एलन ट प क क क न म स स ब ह ज ह न क ल क ट न क स व ज नक यय क अ ययन कय व गनर क नयम- व गनर न ऐ तह सक त व क आध र पर र य क बढ़त ह ई य ओ क नयम क तप दत कय उनक अन स र र य क व भ न तर (क य एव द शक) पर सघन प स एव व त त प स बढ़त ह ई य ओ क पर पर गत व त ह त ह अथ यव थ क वक स और श सक य य ओ म स ब ध ह त ह, जसम अथ - यव थ क त लन म स व ज नक अ धक त ज स बढ़त ह 110

111 6.4.1 व गनर क नयम क व त त म ल ग ह न ऐ तह सक उद हरण स यह न कष नक लत ह क व गनर क यह नयम न क वल जम न क लय ल ग ह त ह वरन अन क र य क लय भ च रत थ ह त ह, य य प अन क ट स व एक द सर स बह त भ न ह तथ सभ तर क र य अथ त च ह व क य ह अथव द शक, एव च ह उनक उ य भ न ह (अथ त श तप ण ह अथव य भ वन य त ह ) अथव च ह उनक आध र भ न ह सभ क व त स व ज नक यय म व क रह ह इनक क रण न न ल खत बत य व गनर क नयम क व त त ह न क क रण (अ) र य क पर पर गत क य बढ़ रह ह स र पहल स अ धक व त त ह गई ह इस क र य य श सन भ बढ ह ज स -ज स सम ज न ग त क एक अ त र त श त ज स व ज नक यय क बढ़ रह ह वह ह स म जक एव आ थ क वक स, ज मत प ण श स नक ढ च क अ धक ज टल और ययप ण बन रह ह (ब) प व क ल म स व ज नक य ओ क वल स र, य य और यव थ तथ श सन क स च लन एव स म जक मद पर यय तक ह स मत थ पर त सम ज क त बढत ह ए उतरद य व एव उनक त र य क ज ग कत क क रण अन क क य णक र क य ज स स म जक स र द न करन, सह यत द न आ द, तथ आय एव स प त क प न व तरण ह त र जक य य ओ म व ह ई ह (स) अब यह अन भव कय ज न लग ह क स व ज नक व त ओ क अ धक धक जनत क दय ज य और उसक बढ़ य ज य अ त र त श तय ज स व ज नक यय क बढ न म सह यक ह त ह, न न ल खत ह - 1. जनस य व क अन प स व ओ क बढ़ न 2. शहर करण क क रण स व ज नक स व ओ म व 3. म य म व क व त क क रण यय बढ़न 4. स व ज नक स व ओ क आक र और क त म व श ट करण जसक लय अ धक य य श सक एव तकन, क स व ओ क आव यकत ह त ह 5. ब ज र क नय त करन तथ क य ण एव सम ज स र क अन क क य क अपन न 6. स व ज नक ऋण ल गत एव ऋण भ गत न ह त अन क य ओ क अपन न 7. नय जन एव आ थ क वक स ह त स व ज नक क उ तरद य व क बढ़ न व गनर क नयम क सम ल चन - व गनर क नयम ऐ तह सक त य पर आध रत थ पर त यह उन अ त र त क रण, क नह दश त थ जसक दब व म सरक र क ध र -ध र अपन य ओ और यय क बढ़ न पड़ यह नयम आध नक ग तश ल सरक र क इस टक ण क आध र पर ल ग ह त ह ज स व ज नक क बढ़ न और अ य स व ज नक क य ण क य क बढ़ न म च रखत ह 111

112 यह द घ क ल न टक ण थ, जब क अ पक ल म व त य क ठन इय आ सकत ह अत: व गनर द घ क ल न श तय पर बल द त थ उ ह न स व ज नक यय य पर क छ नह बत य यह त य क भ व य म स व ज नक यय कस स म तक बढ़ ग इस बत न म वह असमथ थ व तव म वक स क र भक अव थ म श सन अपन य ओ क अन क म क फ त ज स बढ़ य ग, ज स श, व य, य त य त, स च र, स म जक स वध य, आ द पर त जब यह र भक थ त प र ह ज त ह तब स व ज नक य य स प ण आ थ क वक स क अप कम दर स बढ़ ग 6.5 व इजम न एव प क क क प रक पन - स व ज नक यय क व क द सर स त व इजम न एव प क क व र ट न म क ल क स व ज नक यय व क अ ययन व र त त कय गय इन ल खक क म य अ भल ख यह थ क स व ज नक यय अ वब ध एव सतत प स नह बढ़त, पर त झटक क स थ एव स ढ़ न म तर क स बढ़त ह कभ -कभ क ई स म जक एव अ य ब ध य उ प न ह त ह जसक क रण त र त स म जक यय बढ़ न आव यक ह ज त ह जसक लय उस समय क स व ज नक आय अपय त ह त ह यह अपय तत क थ त सबक प ट ह ज त ह प र न यय तर स उठन तथ अ धक कर र पण तर पर आन क ' वचलन भ व' (displacement effect) कहत ह तथ यह थ त आव यक स व ज नक यय क त लन म आय-अपय तत क नर ण भ व' (inspection effect) उ प न करत ह अथ त श सन एव जनत थ त क सम करत ह इसक हल नक लन क लय आव यक सम य जन क लय व सहमत ह ज त ह जनत अ धक कर र पण क भ र क सहन क लय त य र ह ज त ह तथ स म य स व ज नक आय तर ऊ च ह ज त ह और यय बढ़ ज त ह इस तरह स व ज नक यय और आय एक नय तर पर थर ह ज त ह जब तक क प न: द सर झटक नह आत जसस फर वचलन भ व उ प न ह ज त ह, य क य क बड़ झटक श सन क अ धक बड़ अन प त म र य य ओ क रत करत ह इसक प रण म एक करण भ व' (concentration effect) ह त ह व इजम न-प क क प रक पन क सम ल चन : ब य प स व इजम न-प क क क प रक पन स त ष द म ल म ह त ह, पर त हम य न रखन च हय क व अस म य- थ तय क प नर गमन पर बल द रह ह ज स व ज नक आय एव यय म पय त उछ ल ल त ह पर त व तव म हम यह नह भ लन च हय क अथ - यव थ म वक स क क रण और उसम स रचन मक प रवत न क क रण स व ज नक यय और आय म थ य प स एव नय मत प स प रवत न ह त ह स व ज नक यय क सतत प स बढ़न क व त ह त ह य क स व ज नक य य यव थत प स बढ़त ह और उनक सघनत और ग ण म व ह त ह बढ़त ह ई जनस य, शहर करण और स म जक अ धक र क त बढ़त ह ई ज ग कत तथ स थ म श सन क अपन उ तरद य व क त च तन स व ज नक यय क ऊपर उठ त ह क छ स म तक स व ज नक यय बर बर बढ़त ह ई आय व र व त त करत ह ज अथ - यव थ म वक स एव स रचन मक प रवत न क म यम स स भव ह त ह 112

113 वत म न म भ रत ज स वक सश ल द श म श सन वय अपन य ओ क बढ़ न क य न कर रह ह और इस ह त व त त करन क, लय वह अन क क र क अ धक धक आय त क य स करत ह वक सत द श म भ श सन यह प त ह क अथ - यव थ क नयमन ह त इसक उ तरद य व ह, जसस वह अ थ य व एव अ य धक आय असम नत ओ स द श क र कर सक इस क र हम द खत ह क व इजम न-प क क प रक पन वश ष थ तय म स व ज नक यय व क व त क वण न करत ह तथ सभ स ब धत क रण क नह बत त इस त य पर अव य बल द न ह क अन क घटक ज स, जनस य व, स र यय, शहर करण, बढ़त म य आ द ज वय स व ज नक यय क बढ़ रह ह, पर भ वश ष य न द न च हय एक और मह वप ण श त इस म क म कर रह ह, वह ह ब ज र त क अन क उ य क प त म असफल ह न ब ज र त म म लभ त कमज र ह जसक क रण यह अथ - यव थ म अ थ य व, आय एव स प त म असम नत तथ उपभ ग, र जग र एव व नय ग क द षप ण प क उ प न करत ह अन भव बत त ह क अथ - यव थ क नध नत क क च स नक लन म ब ज र त असमथ ह त ह तथ द घ क ल न एव तग त स वक स क म ग पर ल ज न म वह सह यक नह ह त प रण म व प इस वषय म भ स व ज नक य ओ क व न स व ज नक यय क बढ़ य ह ब ध न- 2 व इजम न-प क क और व गनर द न स व ज नक यय व क प रक पन करत ह पर त इन द न म आध रभ त अ तर ह, प ट क जय 6.6 स र श : - आध नक र य क क य म वश ष व ह ई ह जसक क रण स व ज नक यय म व ह ई ह अन क ऐस क य ह ज ह श सन अ नव य प स अपन न लग ह अथव अपन न क ब य ह त ह अथ - यव थ क वक स एव स ध र ह त, आ थ क, क टन तक एव स म जक क टन तवश भ अन क क य क श सन व र अपन य ज न आव यक ह गय ह अन क ऐस क य ह ज ह नज न त वय करन च हत ह और न ह उसम उ ह करन क मत ह त ह इसक क रण यह ह क य त उसम प ज व नय ग इतन अ धक ह त ह क वह उस नह कर सकत अथव य द व नय ग कर भ त उसम उसक ल भ ज न क वश ष आश नह ह त ह श सन अन क क य णक र क य क एव वक स क य क अपन त ह जसम उस ह न पर भ क य करन पडत ह स व ज नक यय म सघनत एव व त र द न प य ज त ह अथ त ज क य श सन प व म भ अपन त थ और अब उन पर पहल क अप बह त अ धक यय कय ज त ह जब क व त र क अ भ य नय -नय क य क अपन न एव क य क व त त करन ह ज प व क ल म नह कय ज त थ स व ज नक यय व क आ थ क स म जक एव र जन तक एव अ य क रण ह आ थ क क रण म सव प र र य आय म व करन एव ज वन- तर क ऊपर उठ न ह, जसक लय य जन गत यय बढ़त ह उ प दन बढ़ न ह त उ प दक क आ थ क सह यत, 113

114 उ य ग क र यकरण आ द करन पड़त ह म फ त एव य प र च क भ व क स त लत करन ह त भ श सन क अ धक यय करन पड़त ह र य क उ तरद य व सम ज क ओर दन त दन बढ़त ज रह ह एव श सन इस ओर सजग भ ह अत: अन क क र क स म जक यय ज स स म जक स व म व, स म जक स र पर यय, आ द बढ़ रह ह र जन तक ज ग त क क रण ज त य र य म अ य र य क त लन म अन क यय अ धक ह त ह ज स, स सद, सभ ओ आ द पर यय एव च न व यय द सर ओर स र यय स म यत: सभ द श म बढ़ ह स व ज नक यय क बढ़न क अ य क रण भ ह ज स स म जक एव थ न य सम य य व व स घ क भ व एक अ त र त म ख क रण ह बढ़त ह ए स व ज नक यय क अ ययन जम न म व गनर न मह वप ण ढ ग स कय और उ ह न बत य क अथ यव थ क त लन म स व ज नक अ धक त ज स बढ़त ह व गनर क नयम न क वल जम न क लय ल ग ह आ वरन अन क क रण स इसक नयम व त त प स ल ग ह त ह और उनक कथन क स थ कत क स कय ज सकत ह य क र य क पर पर गत क य बड़ ह एव सम ज क त बढ़त ह ई श सक य ज ग कत क क रण अन क क य णक र क य बढ़ ह व गनर क नयम म अन क त य क और सम व श कय ज सकत ह, जनक दब व क क रण सरक र क अपन य ओ और यय क बढ़ न पड़ ह इनम स अन क श तय स म यक एव अ पक लक ह, जनक उ ल ख व गनर न नह कय ह एव द घ क ल न व त पर वश ष य न दय ह तथ यय बढ़न क ग त कस अव थ म कम ह ज य ग इसक ववरण उ ह न नह दय ह व इजम न एव प क क क प रक पन ट न क अन भव पर आध रत ह प रण म व प उनक कथन क स व ज नक यय सतत प स न बढ़कर झटक क स थ बढ़त ह प ण प स यवह रक नह कह ज सकत, य य प वह भ इस त य क ओर य न आक ष त करत ह क स व ज नक यय क बढ़न क व त आध नक र य म प ई ज त ह, जसक प रण म व प कर र पण और यय क स य ऊ च उठत ह ए तर पर नध रत ह त ह 6.7 श द वल :- Infrastructural Activities=आध र- नध रण स ब ध य य, ज स, य त य त, स च र, व य त अथव ऊज क यव थ एव जल प त यव थ य 'आ थ क' आध र नम ण क अ तग त आत ह 'स म जक' आध र नम ण म श एव व य स व य आत ह Principle of Maximum Social Welfare (or advantage or benefit) अ धकतम स म जक क य ण (अथव ल भ) क स त कर र पण क स म त य ग एव स व ज नक यय क स त ल भ स त पर आध रत ह अत: आय क स थ यय क अ ययन स म जक ल भ क अ धकतम बन न क ट स आव यक ह Intensify (सघन बन न ) 114

115 Extensify ( व त त करन ) Raising General Standard ऑफ Living/ स म य ज वन तर क ऊ च उठ न Market Mechanism- ब ज र त, इसक स म य अथ वत ब ज र यव थ स अथ त नब ध ब ज र यव थ स ह जसम स त लन द घ क ल स म ग एव प त व र नध रत ह ज त ह यह ब ज र त कहल य ग पर त यवह र म ऐस नह ह प त जसक क रण श सन क ब ज र यव थ नय त करन पड़त ह जस नय त ब ज र यव थ (Controlled Market Economy) कहत ह Displacement Effect- स त लत तर म प रवत न ह न Inspection effect ऐस भ व जसक क रण व यम न थ त क प न: नर ण करन पड़ 6.8 क छ उपय ग प तक ज.स. प त- र ज व, चत थ स करण, ल म न र यण अ व ल, आगर 1990 व.ड. न गर एव एस.स. शम - र ज व व.स. स ह एव प प स ह - र ज व R.A. Musgrave & P.B. Musgrave Public Finance in Theory and Practice. H.L. Bhatia Public Finance. 6.9 अ य स क उ तर ब ध न 1 क उ तर : (अ) आ थ क वक स ह त भ र उ यम क म यत: स व ज नक म वक सत कय ज न प व आव यकत ह - ज स स म ट, ल ह इ प त एव मश नर उ य ग, आ द (ब) आ थ क वक स ह त आध रभ त स व ओ क स व ज नक म वक स कय ज न - ज स य त य त, स च र, जलप त, आ द (स) आ थ क वक स ह त श सन एव य जन त क वक सत करन (द) आ थ क वक स ह त उ प दन क अन क स स धन क 'सह यत थ म य' पर द न करन ज स - उव रक, व य त आ द (ड) आ थ क वक स ह त अन क स व ज नक स व ओ क र यकरण 2. ज त मक र जन तक यव थ म श सन क य य अन क क र स बढ़त ह नज क आव यकत ओ क प र करत ह ए स व ज नक क भ व त त करन ह त ह उद हरण थ, क ष म उ प दन स धन क आध नक करण म सह यत द न, ब ज र यव थ एव स चय यव थ आ द करन जनत पर व व स बन य रखन क लय अन क क य णक र क य क बढ़ न पड़त ह ज स श, व य यव थ, आ द ब ध न 2 क उ तर : 115

116 य य प व इजम न-प क क एव व गनर द न यह बत त ह क स व ज नक यय क बढ़न क व त ह पर त द न इस व त क च ण भ न क र स करत ह व इजम न -प क क इस व क स म यक क रण पर वश ष बल द त ह जब क व गनर द घ क ल न व तय पर व तव म इस व त म एक सततत रहत ह और स व ज नक यय झटक क स थ स म यत: नह बढ़त ज स क व इजम न-प क क बत त ह 116

117 इक ई 7 स व ज नक यय म य कन एव बजट य प पर ख 7.0 उ य 7.1 त वन 7.2 स व ज नक यय म य कन क कस ट अ त न हत स त य द बजट क आक र न चत ह य द बजट क आक र प रवत न य ह अ वभ जनश ल य जन य 7.3 स म जक ल भ-ल गत व ल षण स म जक ल भ एव ल गत क म प स म जक ल गत क भ वश लत म य थ व त ओ स ल भ 7.4 य जन क म य कन क स त य जन क श ल भ य जन चयन म भ र द न 7.5 ब दर क च न व 7.6 म बज ट ग 7.7 श य आध रत बजट प त 7.8 स र श 7.9 श द वल 7.10 क छ उपय ग प तक 7.11 अ य स क उ तर 7.0 उ य अ छ यय नण य म यह आव यक ह त ह क व क पक क य म अथव य जन ओ क स प क ग ण क ज नक र त क ज य और उसक अन स र र श यय क ज य इस ज नक र ह त हम र उ य एक स म य अ ययन व ध म ल म करन ह जसस इस क य क कय ज सक नकटवत वष म यह व ल षण व त य अथ श क यवह रक एव स तक टक ण स मह वप ण वषय म न ज न लग ह स म जक ल भ-ल गत व ल षण क य ग इस स दभ म वश ष मह व रखत ह 117

118 7.1 त वन य जन ओ क म य कन म ल भ-ल गत व ल षण क य ग कय ज त ह पर त इस व ल षण म अभ तक ल भ एव ल गत क नण य एक सम य उ प न करत ह ज ह क छ थ तय म पर प स म य कत कय ज सकत ह द सर सम य भ व यक ल न म य कन क ह ज अन क आ थ क वक तय एव प रवत न क क रण उ प न ह सकत ह उनक भ सम य जन करन आव यक ह ज त ह य जन य भ वभ य एव अ वभ य ह सकत ह अ वभ य य जन ओ क थ ड़ म म घट न बढ़ न स भव नह ह त इस क र बजट क आक र प रवत एव अप रवत ह सकत ह द न थ तय म यय क नण य ल न क प त म भ अ तर आ ज त ह इन वषय स स ब धत त व क इस इक ई म वण न कय गय ह 7.2 स व ज नक यय म य कन क कस ट र य उ य क ट स यय नण य ह त व क पक य जन ओ क व त त प स स प क उपय गत एव मह व क ज नक र आव यक ह त ह इस ह त वक सत क गई स म य र त क यह उ ल ख कय गय ह अ त न हत स त :- स स धन क आव टन स त क सम न य जन क म य कन उन र तय क बत त ह जसस स मत स धन क अ य तम य ग कय ज सक अथ त कस क र एक न चत आक र क बजट म द ह ई र श क व क पक य जन ओ म आव टत कय ज य पर त य द बजट क आक र प रवत नश ल ह त एक और सम य उ प न ह त ह, क बजट क आक र कस क र नध रत कय ज य इसक उपर त य द य जन य अ वभ य ह त सम य और ज टल ह ज त ह इन व भ न थ तय म य जन ओ क ल भ और ल गत भ म ल म ह न च हय य द य जन य वभ जत क ज सकत ह अथ त थ ड़ म म भ घट ई-बढ़ ई ज सकत ह, य य प यह बह त यवह रक प रक पन न भ ह, पर त यह य जन क च न व म आध रभ त औ च य द न करत ह य द बजट क आक र न चत ह :- य द बजट क आक र न चत ह त द य जन ओ और म एक न चत र श क स ब ट ज य क द न य जन ओ स त क ल श ल भ अ धकतम ह अथ त क ल ल गत क ऊपर क ल ल भ अ धकतम ह यह न न कत च स प ट ह - च

119 X और Y य जन ओ पर यय इस क र ह न च हय क X पर यय क गई म क अ तम इक ई स ल भ Y पर यय क गई म क अ तम इक ई क ल भ क बर बर ह अथ त AC=BD क ह और क ल व नय ग OA+OB ह Y स त क ल ल भ, फल FCAO व र अ कत कय ज य ग तथ Y स त क ल ल भ GDBO फल बत य ग इन द न क य ग अ धकतम ह ग य द बजट क आक र प रवत न य ह :- बजट क व त त सम य ह उसक आक र क नध रण क यह श सन क यह नध रत करन ह क स धन क नज और स व ज नक म कस तरह वभ जत कय ज य अत: य जन ओ क च न व क प न न ध रत कय ज य जसस बजट क आक र नध रत कय ज सक एक य जन क थ न पर द सर य जन अपन न पर न चत बजट और ल चश ल बजट म य: अ तर ह ज त ह य क नज क थ न पर स व ज नक म य जन अपन न पर अवसर ल गत म अ तर आ ज त ह इस थ त म र श नज स स व ज नक म ह त त रत ह ज त ह, य क नज स त ल भ म कम आ ज त ह अत: अब सम य यह उ प न ह त ह क ल भ और ल गत स व ज नक और नज द न क मल कर नक लन ह त ह नज और स व ज नक क व क पक य जन ओ म स म त म यय द न म बर बर ह न च हय य द X स व ज नक क य जन क म न ल और नज क य जन क त उपय त च प न: य ग कय ज सकत ह और ऊपर बत य गय न कष नक ल ज सकत ह अ वभ जनश ल य जन य :- अ वभ जनश ल य जन य अथ त जनम इक र श लग न पड़त ह और आस न स बढ़ य अथव घट य नह ज सकत य न स म त प रवत न स भव नह ह न ऐस थ त म त न अव थ य व ण त क,ज सकत ह, थम जसम व क पक य जन ओ म ल भ अन प त (C/B) कम स कम ह अथ त त म क इक ई स उ प दन अ धकतम ह वत य, जनम अ धक ल गत पर अ धक ल भ त ह त त य, जनम व क पक य जन ओ म श ल भ त ह पर त श ष र श क छ भ न बच इस न न ल खत उद हरण व र समझ य ज सकत ह - 1. ल गत 6,30,000. श ल भ 4,19,000. ल भ 10,49,000. बजट र श 7,00,000. श ष र श 70,000. (7,00, ,30,000.) 2. ल गत 6,75,000. श ल भ 4,25,000. ल भ 11,20,000. बजट र श 7,00,000. श ष र श 5, ल गत 7,00,000. श ल भ 33,000. ल भ 10,30,

120 बजट र श 7,00,000. श ष र श X उपय त उद हरण स प ट ह क 1 और 2 थ तय त सर क अप अन क ल ह, पर त 1 और 2 म च न व ज टल ह य क पहल थ त म ल गत-ल भ अन प त द सर थ त क अप कम ह पर त श ल भ द सर म अ धक ह अत: द सर थ त अ छ कह ज सकत ह य द क ई अ य य जन ऐस नह जह ल गत-ल भ अन प त क बचत स क ई अ य य जन क ल भ उठ य ज सक 7.3 स म जक ल भ-ल गत व ल षण ज ट चयन क स त इस म यत पर आध रत ह क ल भ और ल गत त ह पर त इसक म प क सम य क अब अ ययन करन आव यक ह इनक म प क सम य सरल ह ग य द उनक म य ब ज र म य पर अन म नत कय ज सक पर त ऐस सद व स भव नह ह त ल गत और ल भ स म यत: अभ तक प म ह त ह और य द ब ज र म य पर भ इनक म य कन कय ज सकत ह त उ ह सम य जत करन आव यक ह त ह य क ब ज र प ण तय ग नह ह त और इनम वक तय ह त ह स म जक ल भ एव ल गत क म प :- य जन ओ क ल भ म लत: अभ तक ह त ह त ह अथव भ तक एव अभ तक द न प म ह त ह उद हरण थ, श यव थ जसस स क तक वक स ह एव ज त क यव थ क उ चत य गद न द सक पर त स थ म भ तक प रण म भ ह ग ज स र जग र मत म व ह ग इस क र ल गत भ भ तक एव अभ तक द न क र ज ह सकत ह, ज स र य म ग नम ण म, य त स धन क ल गत क अ त र त म ग नम ण क क रण वह क नव सय क व थ पत कर अथव क तक स दय क न ट कर अथव य त य त क ' द षण स उनक भ वत कर, आ द इस क र क अभ तक मद त क ल ब ज र म य स नह म प ज सक इसक आध र र जन तक ह सकत ह क मतद त एव जनत यह नण य ल क व कह तक श व य य प न क पस द करत ह अथव य द स र यय ह त उसस उनक कह तक स र ण त ह त ह नज ल भ व ल गत म भ यह सम य आत ह द घ टन ओ एव अपर ध म कम ल न क उप य क ल भ क कस क र म य कन कर ग? ऐस थ तय म पर र तय व र म य कन य य प बह त स त षजनक त नह कह ज सकत ह पर त अपन य ज सकत ह उद हरण थ, समय क म य कन व भ न ग त स चलन व ल य त य त स धन क व भ न म य दय ज न स कय ज सकत ह ज वन क म य अन क क र स म प गय ह - (1) भ व य क ल न आश त त आय क वत म न म य, तथ ज वन ब म क त द न क वत म न इ छ (2) स र त एव ज खम प ण क य म मजद र क भ नत (3) अ य थ तय म य गक र तय अथ त वश ष य जन ओ म उनस त स व ओ व व त ओ क व कतन मह व द त ह स म जक ल गत क भ वश लत :- य य प स म जक ल गत क म य कन क ठन ह सकत ह पर त यह द क र स सह यक ह सकत ह (1) व भ तक इक इय म 120

121 ल गत क भ वश लत बत सकत ह - ज स स रत स ल भ, स ख श तय म व, अपर ध एव द घ टन ओ म कम आ द, ज व भ न य जन ओ स स भव ह ग (2) द सर थ त ज ल भ क म य कन म सह यक ह सकत ह, ज सम ज क अ य ल गत स बच य उद हरण थ, व य स व ऐ, अ पत ल पर यय क कम कर सकत ह म य थ व त ओ स ल भ :- य द स व ज नक स वध य अ तम न ह कर म य थ ह उद हरण थ, सड़क नम ण क य, क क स च लन ल गत क कम कर ग य य प सड़क नम ण स म जक स वध द न करत ह पर त नज क उ प दन म सह यक क य ह उ प दत व त ओ क ब ज र म ल ज न म सह यक ह त ह जसक म य व त क ब ज र म य स आ क ज सकत ह ब ढ़ नय ण स च ई य जन य इस क र स म य कत क ज सकत ह य य प स च ई ह त प न क षक क ब च नह ज त पर त इनक म य बड़ ह ए क ष उ प दन स, अ य उ प दन स धन क म य म स घट कर आ क ज सकत ह ब ध न 1 - ब ज र स त भ तक स धन क म य नध रण म कन- कन त व क सम व श करन आव यक ह ग य द (अ) ब ज र अप ण ह (ब) कर लग य गय ह (स) य द स धन अ य त ह (द) जह म ब र जग र ह (उ तर अ त म द खय ) 7.4 य जन क म य कन क स त- य जन स ल भ क म प क समझन क लय उपभ त बचत क प रक पन क य ग कय ज त ह च 2 म म न ल क म ग व व हन क म गत इक ईय क ज उपभ त द न क त य र ह दश त ह वह P 1 म य पहल व हन क लय और P 2 द सर व हन क लय द ग, आ द पहल व हन क उपय गत OP 1 N 1 Q 1 त भ व र म प ज य ग और द सर व हन क Q 1 RVQ 2 व र उपभ त उस ब द तक अपन य क बढ य ग जह स म त म य कन स म त ल गत (अथव, ज म य वह द न क त य र ह ) क बर बर ह य द वह उ प दन श य म य पर उपल ध ह त वह OB म क उपभ ग कर ग ल भ OAB ह ग ज प ण उपभ त बचत बत य ग य द म य OC ह त OD इक ईय य क ज य ग और क ल ल भ OCED ह ग OCED ल भ पर उपभ त बचत (OAED-OCED) अथ त CAE ह ग यह आ ध य D इक ईय क लय जतन उपभ त द न क त य र ह और जतन उस द न पड़त ह उसक अ तर ह च

122 7.4.1 य जन क तल ल भ :- उपय त प रक पन कस स व ज नक य जन स त ल भ क म पन म अब हम य ग कर सकत ह स व ओ क म ग AB व र दश य ज य ग स व ज नक स व आर भ करन क प व म य OA क ऊपर ह ग और क ई खर दद र नह ह ग इस थ त म क ई उपभ त बचत नह ह ग म न ल जय य जन क आर भ त इक ई ल गत OC पर आर भ कय गय म न ल जय एक अ वभ य य जन OF आक र क ह त क ल ल भ OAHF फल दश य ग एव क ल ल गत OCKF फल बत य ग और श ल भ उपभ त बचत क बर बर ह ग ज फल CAHK दश त ह कस न चत बजट म य जन क च न व इन उपभ त बचत क य ग ह ग वभ यश ल बजट क लय OD तक क वध न ह न च हय, यह वह ब द ह जह स म त म य स म त ल गत क बर बर ह ग अथ त उपभ त बचत म स म त ल भ श य ह ग और आ ध य CAE क बर बर ह ग ज अ धकतम ह ग य जन म भ र द न -:- स म यत: सभ य जन य एक सम न ल भ एव ल गत य त नह ह त ह अत: उनक व भ न भ र द न आव यक ह ग ल भ क स य ग इस पर नभ र कर ग क कस क र स य जन बन ई गई ह य जन क प उस र त क भ वत कर ग क कस क र स अथ यव थ क व भ न म ल भ सम न प स त ह यह स र वक प य जन बन न म य न रखन य य ह जसस क ल ल भ अ धकतम कय ज सक ब ध न 2 श य जन क व त वक एव आ थ क ल भ क त लक बन कर बत इय व त वक ल भ क वग करण य एव पर, भ तक एव अभ तक ख ड म क जय 7.5 ब दर क च न व उपय त त य म अभ तक इस वषय पर य न नह दय गय ह क ल भ एव ल गत त क ल आर भ नह ह त ह पर त इसम समय लगत ह यह इस थ त क वण न कर ग क छ यय त क लक ल भ द त ह, ज स अ नदमन व हक क व तन भ गत न त र त ल भ द त ह जब क अ न-दमन व हन, नद घ ट वक स य जन य ल भ क कई वष तक द न करन रहत ह इस क र क द घ क ल तक त ल भ (एव ल गत) क वत म न म य पर प र णत कय ज न आव यक ह त ह उ ह इस त य पर ब द न च हय क भ व यक ल न ल भ वत म न ल भ क त लन म कम म यव न ह त ह यह ब त ल गत क म य कन म भ ल ग ह त ह नज म स स धन क स व ज नक म ह त त रत करन म उनक अवसर ल गत म ल म क ज न च हय जसम यह म य कन करन ह ग क नज स कम कय गय वत म न उपभ ग क य म य ह, जह भ व यक ल न नज उपभ ग म कम नज स व नय ग ह त त रत करन क क रण ह ई ह म न ल जय त न क र क व नय ग X, Y और Z कय गय ह जनक ल गत बर बर ह उनस व ष क आय मश: 5, 15 और 25 वष तक त ह त ह व ष क आय इस क र स च न गई ह क ल भ क वत म न क च बर बर ह अथ त ब क दर 5 तशत ह य द हम 122

123 5 तशत ब क दर स घट कर 3 तशत कर द त Z सबस अ छ वक प ह ग और X सबस नक ट ब क दर क कम करन स वत म न म य उतन ह बढ़ ज य ग जतन अ धक समय तक वह आय द न कर ग य द यह दर 8 तशत कर द त इसक वपर त भ व ह ग इस थ त म X सबस अ छ एव Z सबस नक ट ह ग ब क दर बढ़ न अ पक लक व नय ग क बल द ग जब क ब क दर घट ई ज य त सभ व नय ग क वत म न म य बढ़ ज य ग, इसक वपर त यह गर ग य द ब क दर बढ़ ई ज य इस य क अन स र य जन ओ क थ मकत कम भ बदल ज य ग अत: ब क उ चत दर नध रण एक मह वप ण वषय ह त लक वत म न म य और ब क दर (1) य जन य ल गत ( ०) 10,380 10,380 10,380 वष क स य व ष क ल भ ( ०) 2,397 1, (2) म गत ल भ क वत म न म य य ज दर (%) 3 10, ,938 12, ,380 10,380 10, ,571 8,59 7,857 (3) ल भ ल गत क अ तर क वत म न म य (.) ,558 2, ,821 7,857 (2) ल भ-ल गत अन प त (BC) 3 1,057 1, ,000 1,000 1, ,922 0,825 0,757 उपय त त लक क त त य और चत थ मद स प ट ह क य जन ओ 'क म लक ल गत 10,380. म न गई ह और व ष क ल भ इस क र म न गय ह क 5 तशत ब क दर पर ल भ एव ल गत क अ तर श य ह ज य और सभ व नय ग क लय ल भ-ल गत अन प त क बर बर आ ज य इस थ त म ल भ क वत म न म य ल गत क बर बर ह अत: उनम स क ई भ य जन च न ज सकत ह 3 तशत ब क दर क अन स र त न य जन य ल भ द ह अथ त श ल भ धन मक ह, पर त Z सबस अ छ य जन ह और X 123

124 नक टतम 8 तशत दर पर त न य जन य ल भक रक नह पर त X सबस अ छ तथ Z सबस नक ट ह इस उद हरण स प ट ह क व भ न य जन ओ क म न चत करन औ र उनक अपन य ज न इस पर नभ र करत ह क क न स ब क दर अपन ई ज य 7.6 म बज ट ग अम रक म 1960 स स व ज नक यय क नण य म ल भ-ल गत व ल षण क य ग क बढ न क लय य न कय गय पहल इसक य ग स र वभ ग म कय गय तथ प न: स प ण क य, द शक एव थ न य तर पर य जन - म ग-बजट य प त क न म स व त त प स ल ग कय गय इसक प व भ इस दश म स व ज नक यय न त क स ध र ह त य न कय गय थ ह वर स म त न 1949 म क य मक बजट प त'' क भ ल ग कय थ म बज ट ग प त क आव यक प रक पन यह ह क बजट ह त सभ क य म क एक इक ई क प म पर ण करन आव यक ह ग स म य उ य क अन स र -वग क त करक क य म क स रचन न चत करन ह ग उ य क ल ल गत और ल भ क मल कर द खन ह जनम स प ण स गठन क व भ न भ ग म व भ न ण क उपय जन ए स म लत क ज य ग इस क र क क य म एक उ तम आध र द न करत ह जसम य जन ओ क स प ण त म म य कन क स थ व क पक क य म क स प क ग ण क व ल षण भ कय ज त ह इसक अ य मह वप ण ल भ य जन क य म म सततत द न करन ह सततत त करन क लय वभ ग एव अ भकत ओ क न क वल च ल क य म द न करन ह त ह वरन पछल द वष क और आग म 5 वष क नण य क आध र पर म- म आव टत र श दश न ह त ह और स थ ह भ व यक ल न आव टन क भ अन म नत करन ह त ह यह य जन यह म ग द श त करत ह क कस क र व ष क बजट क द घ क ल न य जन और थ मकत ओ द स ब कय ज य अ त म, बजट नय जन क मत न चत करन क लय म बज ट ग म ल भ- ल गत व ल षण व र य जन ओ क स प क म य कन क आव यकत ह त ह पर त यह व ल षण सभ य जन ओ म ल ग नह ह त य क बह त अ धक व त त उप गम अ ब धन य ह ज त ह नकटवत वष म व त वरण क भ व क उ ल ख न म म य कन क और ज टल बन दय ह अत: म बज ट ग क त उ स ह न स हत ह ग, फर भ बजट बन न क क य तर पर इसक वश ष मह व कह ज सकत ह 7.7 श य-आध रत बजट प त बजट क स ध र क एक र त श य - आध रत बजट ह इसक वक स भ अम रक म ह कय गय य य प बड़ औ य गक क प नय क लय इस व ध क वक सत कय गय थ श य-आध रत बजट म त वष स प ण बजट क सम करन ह त ह जसम बल इस ब त पर दय ज त ह क व क पक य जन ओ क म-ब प म रख ज य इस व ध क म ल ध रण यह ह क यय क हर मद क औ च य स कय ज य और नय सर स तवष म य कन कय ज य क उपय त यय करन उ चत ह य नह क ई भ आध र य नतम य दय ह आ नह म न ज य ग यह यह तक क ई मह व नह रखत क क ई वक स य ग र- 124

125 वक स क य य क वह वष स चल आ रह ह, अत: उस च ल रख ज य और उसक लय यय क वध न रख ज न आव यक ह अत: त वष बजट म य क य पर ह न व ल यय क श य म न कर र श म थ ड़ व करक अगल वष क लय वध न कर लय ज त ह व तव म श य आध रत बजट ण ल एक ऐस व ध ह ज चल आ रह य जन ओ क आल चन मक पर ण कर उनक म य कन क अवसर द त ह इस ण ल क उपय ग क न न ल खत उ य ह :- (1) प र न, कम य न न थ मकत व ल य जन ओ क सम त कर द न (2) उन क य म य य जन ओ क पत लग न ज ह च ल रख ज न ह तथ नण य ल न क उसक लय कतन र श क वध न रखन आव यक ह ग इस क र उन पर र श क आव टन कम य अ धक कय ज सकत ह इस क र पर पर गत बजट ण ल म लग त र यय क बढ़न क व त नरथ क ह नह ह नक रक भ स ह त ह आ थ क टक ण स न चत आक र क अप प रवत बजट अपन य ज सकत ह इसम एक य जन क द सर य जन ह त लन क ज सकत ह पर त एक वष म एक य जन क प रण म क द सर स त लन नह क ज सकत इस ह त य जन व ल षण क ठन ह इस तवष बजट क छ ट स भ ग क लय अपन ई ज सकत ह श य आध रत बजट और प ण त म ल भ - ल गत म य कन क पथ म ग व भ न क य म क ब र -ब र स क छ वष (ज स - 5 वष ) म व त त म य कन कय ज न ह इस स य त स त'' क न म स तप दत कय गय ह इसक अन स र प र न क य म क जनक उपय गत सम त ह गई ह सम त कय ज सकत ह अत: श य आध रत बजट क य द यवह रकत द न ह त इसक ऐस प द न ह ग जसम ब र -ब र स आग बढ़ ज य 7.8 स र श बजट म ल च स मत ह य क व तव म बजट य एक बड़ र जन तक वषय ह और ल भ-ल गत स त एक अ य त क प नक ध रण ह फर भ बजट और ल भ-ल गत स त म घ न ठ स ब ध ह य क मत प ण बजट क स र अथ श क ट स यह ह क स व ज नक धन क ल भ-ल गत क व क पक य ग क आध र पर म य कन कय ज य य जन ओ क चयन म उ चत नण यक नयम भ न ह त ह यह इस पर नभ र करत ह क बजट ल चश ल ह य न चत ह और य य जन य वभ य ह अथव अ वभ य जह य जन य वत त प व क वभ य ह, अ य तम हल इस क र स कय ज सकत ह क य क य जन पर म क अ तम इक ई स त ल भ बर बर ह, (जह बजट न चत ह ) और स व ज नक और नज य जन ओ म (जह बजट प ण ख ल ह अथ त ल चश ल ह ) जह न चत बजट ह वह अ वभ य य जन य इस क र स च न ज न च हय क श ल भ अ धकतम त ह सक ख ल बजट म ऐस य जन य अपन ई ज न च हय क क ल ल भ ल गत स अ धक ह 7.9 श द वल Projects य जन य 125

126 Evaluation Expenditure Allocation Lumpy Project Tangible items Intangible items Intermediate goods Discount rate Zero Based Budgeting Sunset Theory म य कन, यय आव टन एकल य जन (अ वभ य) ग चर व त ए, भ तक व त ए, अग चर मद (ज स स व य आ द, अभ तक मद, म य थ व त ए, ब दर, श य-आध रत बजट प त (र त) स य त स त, 7.10 क छ उपय ग प तक Richard A. Musgrave & P.B. Musgrave - Public Finance in Theory and Practice (Chapter 8) Krishna Chawla - Social Cost-benefit Analysis Raghbendra Jha - Mordern Theory of Public Finance 7.11 अ य स क उ तर ब ध न 1. (अ) एक धक र ल भ क नह गन ज य ग (ब) ब ज र म य म कर क स म लत नह कय ज य ग (स) अवसर ल गत स त वह भ ल ग कय ज य ग जह उ प दन क स धन प व म उपय ग म नह ल य ज रह थ अ यथ उ तमतर य ग म उ ह लग य ज न क वक प नह बत य ज सकत (द) वक सश ल अथ - यव थ म जह म ब र जग र ह अथव अ -र जग र ह, जब क वक सत म म क स म जक ल गत व त वक स अ धक म य कत क ज त ह य जन म य कन म उसक ल गत पय त न च दश न च हय ब ध न 2. श य जन ल भ ल गत 1. व त वक य भ तक भ व य क ल न आय म व अभ तक उ नत ज वन श क क व तन, प तक एव इम रत क ल गत व म क य ग 126

127 पर भ तक अपर ध र कन क क य म पर यय क कम अभ तक अ धक श त व टर 2.म क श क क आय म व 127

128 इक ई 8 स व ज नक उप म : म त अथ यव थ क वक स एव इक ई क पर ख 8.0 स व ज नक उप म क अथ व प म भ मक, च न व कस टय 8.1 म त अथ यव थ म स व ज नक उप म क भ मक 8.2 भ रत म स व ज नक क उ य ग क वक स व व प 8.3 च न व कस टय 8.4 स र श प ज आवत कस ट स म जक स म त उ प दत क कस ट प न न व श कस ट क ल ण क कस ट ल गत ल भ क कस ट (अ) वत म न म य क कस ट (ब) तफल क आ त रक दर कस ट 8.5 श द वल 8.6 क छ उपय ग प तक 8.7 ब ध न व अ य स क उ तर 8.0 स व ज नक उप म 1 क अथ स व ज नक उप म व र जक य उप म एक द सर क पय यव च श द ह इनक स ब ध म म ख प रभ ष ए इस क र ह - एनस इ ल प डय ट नक (Encyclopedia Britanica) क अन स र, ल क उप म क आशय य: ऐस सरक र स रथ ओ स ह ज जनत क लए व त ए एव स व ए उस प म द न करत ह जस प म इस ल क उप म क अभ व म नज उप म द न करत ह '' र य, च धर एव च वत क मत म, '' यवस य म र जक य उप म ऐस व प ह ज सरक र क व र स च लत एव नय त ह त ह तथ सरक र उसक एक म व म ह त ह य बड़ अ शध र ह त ह '' ए०एच० ह सन क श द म, ''स व ज नक उप म स मतलब सरक र क व म व तथ स च लन क अ तग त आन व ल औ य गक, क षगत, व त य और व ण यक स थ न स ह (1) स व ज नक उप म, र जक य उप म, सरक र उप म, ल क उप म एव स व ज नक ज स श द क य ग पय यव च श द क प म कय ज त ह 128

129 इस क र हम कह सकत ह क (1) स व ज नक उप म सरक र स थ ए ह त ह (2) इनक स च लन एव नय ण सरक र व र कय ज त ह (3) इन उप म पर व म व प ण प स सरक र क ह त ह य सरक र अ धक श अ श-प ज पर नय ण रखत ह (4) य उप म व त ओ और स व ओ क व य उस क र करत ह जस क र नज यवस य करत ह इनक उ य य तगत ल भ कम न नह ह ब क स व ज नक हत क र करन तथ क य ण एव स व द न करन ह सरक र व म व क अ तग त य: ऐस उ य ग चल य ज त ह जनम य द प ज क आव यकत ह त ह तथ य तगत ब ध स जनक क म नह चल सकत इसक अ त र त सरक र व म व क अ तग त ऐस भ उ य ग आत ह जनम तय गत ह न स न कस न पह च सकत ह तथ ज स व ज नक भल ई क टक ण स उ तम ह क ज त ह - स व ज नक य र जक य क अ तग त न न ल खत क र क उ य ग क यव थ (1) जन पय ग स व -स ब ध उ य ग (Public Utility Services) इसक अ तग त ड क, त र, ट ल फ न, बजल, र लव, सड़क, हव ई य त य त, जल- यव थ आ द स म लत ह (2) आध रभ त य भ र और म ल उ य ग (Basic or Heavy and Key Industries) इसक अ तग त ल ह एव इ प त, क यल, मश न-उ प दन, र ल क इ जन तथ ड ब, र स य नक ख द ओर इ ज नय र ग क स म न इ य द आध रभ त उ य ग ह (3) स र स ब ध उ य ग (Defence Industries) अ -श, स न -स ब ध औ य गक स म, व सक रक, बम, ट क, र क ट, अण बम इ य द उ य ग स र स ब ध उ य ग ह (4) क तक स धन क स र (Protection of Natural Resources) ज गल तथ द ल भ और बह म य ख नज पद थ - ल ह, क यल आ द क उ य ग क तक स धन क स र क लए थ पत कए गय उ य ग ह (5) वक स स स ब उप म (Undertaking connected with Economic Development) नद घ ट -य जन ए, बजल -उ प दन, अण श त, औ य गक एव क ष व त इ य द क यवस य भ स व ज नक क अ तग त क ज त ह 8.1 म त अथ यव थ म स व ज नक उप म क भ मक आज व व क लगभग सभ द श म स व ज नक मह वप ण भ मक नभ रह ह स और च न ज स सम जव द द श क अ तग त सभ उ य ग और यवस य र य क ब ध तथ स च लन म ह यह तक क प ज व द द श म, जह उ प दन क स धन पर नज क व म व रहत ह, सरक र जन हत म क छ मह वप ण उ य ग क यव थ एव स च लन अपन ज म रखत ह इन द न ण लय क ब च म त अथ यव थ क अ तग त द श क म य- म य उ य ग क स व ज नक य र जक य म रखकर श ष उ य ग क नज उ यम य 129

130 उप म म छ ड़ दय ज त ह भ रत जह क म त अथ यव थ ह, क आ थ क वक स म स व ज नक क मह व कई टय स म न ज सकत ह इसक म ख उ य अथ यव थ म भ व क थ त त करन ह (to gain control of the commanding heights of थ economy) हम नय जत आ थ क वक स क व र अथ यव थ म त ग त स प रवत न ल न च हत ह और स म जक य य व सम नत क स थ ल ग क उपभ ग क तर म व करन च हत ह इनम स य क उ य क त करन क लए स व ज नक क अपन मह व ह म त अथ यव थ म स व ज नक उप म क भ मक क अ ययन हम न न श ष क क अ तग त कर सकत ह - (1) सम जव द सम ज क थ पन - भ रत सरक र न दस बर 1954 म सम जव द सम ज क थ पन क न चय कय वत य य जन म भ कह गय क सम जव द ढ ग क सम ज क र य आय क प म अपन न एव नय जन तथ त वक स क आव यकत क प त क लए यह अ नव य ह क आध रभ त एव क य मह व क सभ उ य ग तथ जन उपय ग स व ओ स स ब धत उ य ग स व ज नक म ह '' इस क र स व ज नक उप म क वक स स सम जव द सम ज क थ पन करन म सहय ग मल ग (2) एक धक र एव क यकरण पर नय ण- स व ज नक क व त र करक नज क एक धक र क सम त कय ज सकत ह तथ आ थ क स त क क यकरण ज क छ नज य तय क ह थ म ह गय ह उस पर नय ण रख ज सकत ह और उ ह जन हत म क य करन क लए ववश कय ज सकत ह (3) उपभ त ओ क लए ल भक र - इन उप म क ह न स नज श षण नह कर प त ह तथ सरक र व र वभ द मक म य न त (Discriminatory Pricing Policy) अपन कर कम आय व ल जन सम द य क ल भ पह च य ज सकत ह (4) द श म आ म नभ र अथ यव थ (Self-reliant Economy) क थ पन क लए आध रभ त ढ च (श त, इ प त, प रवहन आ द) क नम ण करन आव यक ह त ह जसक ज म द र स व ज नक पर ह ड ल ज सकत ह (5) वद श य प र म भ ग ल न क ट स भ स व ज नक क उ य ग क मह व ह त ह नय त बढ़ न क दश म कई स व ज नक उ य ग क लए पय त स भ वन ए ह जनक उपय ग कय ज न च हए हम वद श म पग ल ह, ह टर ड श स, वच गयर सफ म र, मश न औज र, घ ड़य आ द नय त करत ह एयर इ डय, इ डयन एयर ल इ स, भ रत क जह जर न नगम आ द क स व य द न करक वद श म अ ज त करत ह भ रत क र य य प र नगम क म यम स कई क र क व त ओ क नय त कय ज त ह द तक र व हथकरघ नय त नगम, क ज नगम, ख नज व ध त य प र नगम तथ अ य नगम अपन -अपन क व त ओ क नय त करक वद श म कम त ह 130

131 (6) आ थ क वक स क लए व त य स धन ज ट न क ट स भ स व ज नक उ य ग क मह व म न ज त ह व भ न वक स मक य ओ ( जनम प ज गत व त, आध रभ त उ य ग क आव यकत य भ स म लत ह ) क लए बह त बड़ म म स धन क वद हन क आव यकत ह त ह प ट ह क यह क य नज व र इ छत म म नह कय ज सकत ऐस प र थ त म क वल सरक र ह उ चत स धन क इक कर सकत ह ऋण ल न क अ त र त सरक र कर लग सकत ह और क छ स म तक ह न थ ब धन व र भ स धन क एक त कर सकत ह आव यकत, पड़न पर वद श स ऋण लय ज सकत ह और व भ न य जन ओ व र स म य जनत क बचत करन क लए स हत कय ज सकत ह क त अ छ उप य ह स व ज नक उप म क म न फ क व त य यव थ म उपय ग स व ज नक उप म कई प म क य सरक र क व त य स धन म व करत ह ज स व ष क ल भ श, क य सरक र क ऋण पर य ज, आय-कर, उ प दन श क आ द र य सरक र क भ ब कर व र य उ प दन श क आ द क प म आय त ह त ह (7) वक स म द शक सम नत ल न क ट स भ स व ज नक क इक इय क मह वप ण थ न ह पछड़ ह ए द श म स व ज नक म उ य ग क वक स करक आ थ क वक स क असम नत ए कम क ज सकत ह (8) नज क ब र इय क द र करन क लए स व ज नक क वक स आव यक ह नज म क छ ब र इय ह ज स अ धक ल भ कम न क ल लस, मजद र क आव यक मजद र न द न, क म कम प द करन आ द जसस सम ज क ह न ह त ह! नज क प स प ज क स मतत ह त ह जसस उ य ग क वक स नह ह प त ह अत: नज क ब र इय क द र करन क लए स व ज नक उप म क मह व ह (9) स र उ य ग क लए- य क द श म क छ स र उ य ग ह त ह ज द श क लए अ -श, ग ल ब द, मश न व उपकरण बन त ह यह सव थ उ चत ह क ऐस उ य ग स व ज नक म ह ह जसस क उन पर सरक र क प र नय ण रह सक (10) स व ज नक म व नय ग बढ़ कर र जग र म भ व क ज सकत ह और द श म ब र जग र क सम य हल क ज सकत ह इस क र स व ज नक क उ य ग क वक स क प छ कई आ थ क व स म जक उ य न हत ह स व ज नक क वक स स अथ यव थ क आध रभ त ढ च स ढ़ ह ग, द श म र जग र क अवसर बढ़ ग, र य आय बढ़ ग, आय त त थ पन व नय त स हन क रण मल ग, वक स म द शक सम नत ल ई ज सक ग, स व ज नक म कस भ बड़ इक ई क प स अन क सह यक इक इय क जमघट करक आ थ क वक स क स हन दय ज सक ग, नज म एक धक र व आ थ क स त क यकरण पर र क लग ग और द श क त ग त स आ थ क वक स ह ग स व ज नक क वक स नज क वक स क लए भ आव यक व त वरण त य र कर ग और उनक स ब ध तय ग न रहकर एक द सर क प रक क ह ज य ग 131

132 8.2 भ रत म स व ज नक क उ य ग क वक स व व प (ढ च ) भ रत म नय जन स प व स व ज नक क य ए र ल, ब दरग ह, स च र, स च ई व श त और क छ वभ ग य औ य गक स थ न, ज स अ श नम ण क फ य, र लव वक श प व ड कत र वक श प तक ह स मत थ र ल व ड कत र वभ ग व र ह र य क ष क क छ स धन द न कय गय क त थम व उसक ब द क य जन ओ म इस ब त पर ज र दय गय क सरक र क अपन उ यम व र अ त र त स धन क स जन करन च हए त क द श क वक स क ग त क त कय ज सक इसक ब द स व ज नक क वक स त ग त स ह आ हम र द श म सव थम 6 अ ल 1948 क भ रत य औ य गक न त'' क घ षण क गई फर, द सर औ य गक न त क घ षण 30 अ ल, 1956 क क गई सन 1956 म द श म सम जव द ढ च क सम ज'' क थ पन क ल य बन य गय इस उ य क प त क लए अथ यव थ म सरक र क ह त प तथ उ तरद य व बढ़ न आव यक ह गय इस स दभ म प ० न ह क वच र उ ल खन य ह स व ज नक सम जव द सम ज क थ पन क ओर ग तश ल य स ह इस क वक स ह न ह और यह न त क ट स मह वप ण ह '' 1977 ई० क औ य गक न त और औ य गक न त स ब ध घ षण (1980 ई०) न स व ज नक क व त र म मह वप ण य गद न दय उसक ब द भ छठ व स तव प चवष य य जन ओ म स व ज नक क उप म क अ त र त स धन क स जन करन ह त मह वप ण भ मक द न क गई ह स तव य जन म इस ब त क आश क गई क स व ज नक उप म न क वल वव कप ण म य न त (Price Policy) व र अ त र त स धन क स जन कर ग वरन मत क अ धक अ छ उपय ग कर ग एव उ प दकत क तर बढ़ कर अपन क य ण ल म स ध र कर ग आठव य जन म भ स व ज नक क मह व क व क र कय ज रह ह य क द श क प स अ त र त स धन ज ट न म यह सबस अ धक सह यक ह सकत ह ( य क कर क अस मत म तक नह बढ़ य ज सकत, आ त रक व ब य कण व उन पर दय ज न व ल य ज पहल ह क फ अ धक ह (और हम debt trap (ऋण ज ल) क थ त म ह ) तथ ह न थ ब धन भ स म स अ धक करत ज न क वजह स म फ त क बढ़ व मल ह ) उपय त ववरण स प ट ह क भ रत य अथ यव थ म स व ज नक क उ तर तर भ मक द गई ह और आज इसक क य क फ व म त व व वध क म क ह गय ह आज इस म र ल, ड क व त र स व ओ, स क एव टकस ल, वन, इ प त एव ल ह नम ण खनन व ध त कम, भ र इ ज नयर व भ र व य त क स म न क नम ण, रस यन व उव रक, सम जह ज. हव ई जह ज व इ जन क नम ण, त ल क ख ज व प रश धन, हव ई सम व सड़क प रवहन, य प र, औ य गक व त यव थ, व उ य ग, ज वन-ब म व ब क (20 र यक त ब क) आ द श मल ह गय ह आज वद श य प र व वपणन क म भ य मह वप ण भ मक नभ रह ह 132

133 भ रत म स व ज नक उप म क व भ न उ य क ल कर थ पत कय गय ह जनम स म य ह (1) र य स र (2) सम ज क र जग र द न क लए (3) ब म र उ य ग क व थ बन न क लए (4) एक धक र व त र कन क लए (5) आय असम नत क कम करन क लए (6) य जन ब वक स क लए (7) य अस त लन कम करन क लए (8) भ व वक स ह त व त य स धन ज ट न क लए (9) वक स दर म व करन क लए (10) नय त व क लए (11) तकन क म आ म नभ र बनन क लए (12) लघ एव क ट र उ य ग क सह यत क लए नय जन क ल म क य सरक र क स व ज नक उप म क वक स न न क र ह आ ह : त लक 1 : स व ज नक क उप म क ग त अव ध उप म क स य क ल व नय ग (कर ड़ पय म ) थम य जन क र भ म (1,4,1951) 5 29 वत य य जन क र भ म (1,4,1956) त त य य जन क र भ म (1,4,1961) चत थ य जन क र भ म (1,4,1969) 85 3,902 प चम य जन क र भ म (1,4.1974) 122 6,237 ष ठम य जन क र भ म (1,4,1980) ,225 स तम य जन क र भ म (1,4,1985) , क ,564 Source- Bureau of Public Enterprises, Public Enterprises Survey (for different years) 2. प चवष य य जन ओ म कय गय क ल व नय ग म भ स व ज नक क अ तग त व नय ग क तशत म नर तर व ह ई ह थम य जन म स व ज नक व नज म व नय ग क तशत 46:54 थ ज द सर य जन म इसक वपर त थ त सर व च थ य जन म यह अन प त 60:40 व प चव य जन म 58:42 थ छठ य जन म यह अन प त 53:47 थ जब क स तव य जन म 48:52 थ आठव य जन म यह अन म न लग य गय ह क स व ज नक और नज क अन प त 54:46 ह ग अथ यव थ म स व ज नक क य गद न क अ ययन त लक 2 व र कय ज सकत ह त लक - 2 स व ज नक उप म क स त ववरण (A Brief Profile of Public Sector Enterprises)

134 1. च ल स व ज नक उप म क स य 2. लग ई गई प ज (कर ड़ पय म ) 3. ब म य (कर ड़ पय म ) 4. य ज व कर स प व क ल ल भ (कर ड़ पय म ) 5. कर स प व श ल भ (कर ड़ पय म ) 6. कर क प च त श ल भ (कर ड़ पय म ) 7.आ त रक स धन क स जन (कर ड़ पय म ) 8.लग ई गई प ज पर तफल ( तशत) 9.र जग र (ल ख म ) ,682 8,973 18,207 42,207 67, (-)3 129 (-) त - भ रत सरक र, आ थ क सव ण (Economic Survey) ( व भ न वष क लए) उपय त द न त लक ओ स प ट ह क य जन क ल म स व ज नक उप म क स य तथ उसम व नय जत प ज क म म उ ल खन य व ह ई ह 31 म च 1989 तक इनक स य बढ़कर 232 ह गई ह और व नय ग क म 85,564 कर ड़ पय ह इतन अ धक व नय ग व र स व ज नक उप म न भ रत य अथ यव थ क वक स म मह वप ण भ मक नभ ई ह र य आय म स व ज नक क अ शद न म 10.7 तशत थ ज बढ़कर म 250 तशत ह गय ह म कर ब 66 ल ख य तय क र जग र मल ह आ थ ल कन आज इनक स य बढ़कर 22.1 ल ख ह गय ह स व ज नक उप म व र नय त व म मह वप ण य गद न दय ज रह ह म स व ज नक उप म क नय त म भ ग क वल 12.3 तशत थ वह म बढ़कर 27 तशत ह गय ह द श म बह त स लघ व सह यक उ य ग क थ पन स व ज नक उप म क नद शन व सह यत ए क गई ह इस क र थ पत इक इय क स य 600 क लगभग ह ब म र मल क प नव स क भ इन उप म व र मह वप ण य गद न मल ह स व ज नक उप म र य स त 134

135 व नगम इस स ब ध म आजकल 125 मल क नय ण अपन ह थ म लय ह ए ह और उनक प नव स पर कर ड़ पय यय कर रह ह स व ज नक उप म क म ख य गद न आ म नभ रत क त करन म सहय ग द न ह भ रत य इ प त उ य ग क व भ न उपकरण व स य क नम ण म भ रत एक स म तक आ म नभ र ह गय ह बह त स मश नर व इ ज नय र ग क स म न अब आय त नह कय ज त ह रस य नक उव रक, इ प त आ द क उ प दन भ क फ बढ़ ह प ट ह क स व ज नक उप म न द श क अथ यव थ क एक नय म ड़ ह नह दय, ब क द श क सव ग ण वक स, वश ष कर क ष और उ य ग क म मह वप ण य गद न दय ह स व ज नक उप म क भ मक क क रण द श म बह त स नज उ य ग बड़ ह, उपभ त व त ए त य र ह ई और द श बह त स म आ म नभ र ह गय ह इन उ य ग क एक बड़ भ मक यह रह ह क उ ह न वद श म क य त बचत क ह य उस अ ज त कय ह 8.3 च न व कस टय उपय त ववरण स प ट ह क स व ज नक उप म, क भ रत य अथ यव थ म बह त मह व ह और इनम उ तर तर अ धक स अ धक व नय ग कय ज रह ह क त स व ज नक क प स अस मत स धन उपल ध नह ह अत: आव यकत इस ब त क ह क ज ट क च न व करन समय अ य त वव क स क म लय ज य त क सम ज क अ धकतम ल भ त ह सक य क ज ट क लए ल गत व ल भ व ल षण कय ज न च हए ऐस अ ययन इस लए आव यक ह त क यह त ह ज य क इस ज ट म व नय ग करन ल भद यक ह अथव नह फर अ य व क पक ज ट स त ह न व ल ल भ क अन म न लग य ज न च हए और फर सबस अ छ ज ट क च न व कय ज न च हए एक नज उ यम ल गत ल भ व ल षण म क प म कर ग और यह द ख ग क य वस यक ट स वह ज ट ल भद यक ह अथव नह क त स व ज नक उप म म स म जक ल गत व ल भ क द ख ज त ह! व तव म कस म व नय ग करन ह अथव नह, इस स ब ध म अथ श य न अन क नव श क कस टय त त क ह प ज आवत कस ट - (The Capital Turnover Criterion): यह कई न म स स ह ज स आवत क दर क कस ट अथव प ज क त इक ई उ प दन क अ धकतम बन न क कस ट अथव उ प दन स प ज अन प त क कस ट इ य द यह कस ट. ज. ज. प लक तथ. एन. एस. ब क नन क न म स स ब ह इसम न हत तक यह ह क अ प वक सत द श म प ज द ल भ ह त ह अन ऐस तकन क च न ज य ज नय त प ज क त इक ई अ धकतम उ प दन द न कर अथ त उ प दन क अ धकतम बन न क लए यह नव श प रय जन च न ज य, जसक प ज आवत पर ऊ च ह (य प ज उ प दन अन प त कम ह ) कम प ज -व हनत क श फलद यक प रय जन ए द ल भ प ज स धन क अ य प रय जन ओ म प न न व श क लए श त स भव बन त ह और अ धक र जग र भ द न करत ह क त इस स त म समय त व क य न म नह रख गय ह ह सकत ह क जन श फलद यक प रय जन ओ म प ज उ प दन अन प त अ पक ल म कम ह, उसक वह 135

136 अन प त द घ क ल म ऊ च ह ज ग यह भ स भव ह क ऊ च प ज -उ प द न अन प त व ल प रय जन ए अथ यव थ क प रक ल भ द न कर सक आवत क दर जतन ऊ च ह ग, प ज क म य स क दर भ उतन ह अ धक ह ग और ह सकत ह क उ प दन क दर अ धक न ह इस कस ट म न हत, र जग र क अ धकतम बन न क तक क वल अ पक ल म सह ठहरत ह प ज गहन प रय जन श म बह त कम म खप त ह पर त द घ क ल म नव श क त इक ई पर म क म अ धकतम ह सकत ह फर यह भ आव यक नह क र जग र बढ़न पर क ल उ प दन म भ व ह ग कभ -कभ म गहन तकन क क य ग उ प दन क घट भ सकत ह जसक प रण म व प प ज क अ धक य ग आव यक ह ज त ह और इस क र प ज उ प दन अन प त बढ़ ज त ह भ रत म आ थ क वक स ह त इस न त क अन सरण कय ज रह ह स म जक स म त उ प दत क कस ट (The Social Marginal Productivity Criterion or SMP): सव थम ० ए.ई. क हन (A.E. Khan) व र इस कस ट क वषय म बत य गय जसम ब द म ब. च नर (B. Chenery) न स ध र कय यह पर पर गत स म त उ प दकत स त पर आध रत ह जब कस प रय जन म, अ य आगत क द ह ई म क स थ, और अ धक प ज लग ई ज त ह, त एक समय क ब द उसक स म त उ प दन तब तक गरत चल ज य ग, जब तक क व भ न उपय ग म प ज क स म त उ प दकत सम न नह ह ज त अथ त उनक उपय ग सव धक उ प दक प रय जन ओ म कय ज य फ सर च नर न स म जक स म त उ प दत (SMP) क म मक प स म पन क लए एक स बन य ह उ ह न नव श प रय जन ओ क उनक स म जक म य क अन स र ण ब कय ह और र य आय, भ गत न श ष और उनम य त घर ल तथ आय तत म पर उनक भ व क अ ययन कय ह प रय जन ओ क च न व उनक ण (rank) तथ उनक स य, उनक ल गत तथ न धय क यव थ पर नभ र करत ह भ गत न श ष क स त लन म म नकर, च नर क सम करण इस क र य त कय ज सकत ह X E L M O SAM K जह X उ प दन स स ब धत ब ज र म य क कट करत ह E ब य श मत य यत ओ क क रण उ प दन क ज ड़ ह ए म य (added value) क, L म क ल गत क, M म ल क ल गत क, O उप र ल गत क, जनम म य स भ श मल ह, कट करत ह, और K नव शत प ज न ध ह सम करण क इस क र सरल कय ज सकत ह (V-C) K यह V घर ल प स ज ड़ ह आ स म जक म य ह ज (X+E) क बर बर तथ C स धन क क ल ल गत ह ज (L+M+O) क बर बर ह य क अ प वक सत द श म भ गत न स त लन क सम य बन रहत ह अत : घर ल म स वद श म अ धक म यव न ह त ह इस लए घर ल म क प म वद श म क 136

137 व त वक तथ अ धक त म य म बह त अ तर रहत ह च नर न इस अ तर क r व र य त कय ह श य r क अथ ह भ गत न श ष म स त लन, धन मक r द श क भ गत न श ष म घ ट (deficit) क, ऋण मक r उनम अ तर क (surplus) क य त करत ह इस आध र पर प र क त म इस क र ह V C r B B SAM K K 1 2 ( ) जह ab 1 र भक ऋण क स व क भ गत न-श ष पर व ष क धक त (authorised) भ व ह और B 2 प रय जन ओ क च लन क भ गत न श ष पर व ष क भ व ह य द B ऋण मक ह त इसक अथ ह आय त और B धन मक ह त अथ ह ग नय त स क सरल करन क लए r(ab 1 +b 2 ) क Br क व र य त कर सकत ह ज क स य त भ गत न श ष भ व ह अत: अ तम प स स क इस क र लख सकत ह V C Br SAM K K इस स क सह यत स व भ न स व ज नक उप म क स म त स म जक उ प दकत क अन म न लग य ज सकत ह और जसक स म जक ट स म त उ प दकत अ धक ह उस उप म क च न व कय ज सकत ह क त SMP कस ट क य वह रक उपय गत स मत ह य क यह कहन उ चत नह ह क प ज क स म त उ प दकत सब य ग म एक दम बर बर ह त ह यह लगभग सम न ह सकत ह क त प ण तय नह SMP कस ट क वल वत म न क भ व पर वच र करत ह म क ट क मत स धन वतरण क स च पथ- दश क नह ह त अ प वक सत द श म य ज, मजद र तथ वद श म क स त लन तथ ब ज र दर क ब च बह त अ तर ह त ह इस क र श तथ स व ज नक व य ज स स म जक नव श स त ह न व ल ल भ क सह म य कन नह कय ज सकत इस क र क छ न य स धन ज स. अ पर जग र तथ ब र जग र जन श त क म क ट म य नह आ क ज सकत इसक अ त र त SMP कस ट वत म न नव श क जनस य, बचत तथ उपभ ग पर भ व य म पड़न व ल भ व पर वच र नह करत तथ भ व आय पर वत म न नव श क ग णक भ व क उप करत ह अत: यह एक म य स क पन ह म न ज सकत ह प न न व श कस ट (The Reinvestment Criterion): प न न व श कस ट. ग ल सन तथ. ल ब ट न (Galenson and Leibenstein) व र त त क गई ह इस अ तर क क दर स त (rate of surplus criterion) अथव स म त त य त नव श ग ण क (marginal percapita investment quotient) भ कह ज त ह अगर त मक श उ प दकत म स त मक उपभ ग क घट दय ज य त प न न व श क लए धन त ह ज त ह यह म न ल न पर क र य आय मजद र तथ ल भ म वभ त ह, मजद र त उपभ ग पर खच ह ज त ह और ल भ नव श क उ य स बच लय ज त ह ल भ क प रम ण जतन अ धक ह ग, बचत क दर भ उतन ऊ च ह ग, प रण मत: त य त प ज 137

138 क उपल ध म भ उतन ह बड़ ह ग और उ प दन क व दर भ उतन ह अ धक ह ग जसक प रण म व प भ व य म त य त उ प दन बढ़ ग नव श अ तर क (r) क दर नध रत करन क लए ग ल सन और ल ब ट न न न न ल खत स क उपय ग कय ह - r p e. w c जह p त मश न उ प दन ह, e त मश न मन य क स य, w व त वक मजद र दर और c मश न क ल गत ह c क अन प त म p क बढ़ कर और e.w क घट कर अ तर क r बढ़ य ज सकत ह प ज क म स अन प त, त य त उ प दन श म (potential) और त य त व नय य अ तर क बढ़ न क लए, ग ल सन तथ ल ब ट न उन द श म भ प ज गहन तकन क क समथ न करत ह, जह प ज द ल भ ह और म क च रत ह पर त इस कस ट क आल चन न न आध र पर क ज त ह - थम, प न न व श ग ण क इस म यत पर आध रत ह क समय प र उपय ग थर रहत ह क त ० ऐ. क. स न न ल य कय ह क अ त र त र जग र क स थ सम ज क क ल उपभ ग बढ ग और य द अ त र त र जग र क प रण म व प उ प दन म व, उपभ ग म र जग र क प रण म व स बह त अ धक नह ह ग त व नय य अ तर क क प रम ण घट ज य ग इसस अथ यव थ क व -दर पर तक ल भ व पड़ ग वत य, यह कस ट इस म यत पर आध रत ह क मजद र क प म ज क छ त ह त ह वह उपभ ग म यय ह ज त ह और ज क छ ल भ ह त ह वह प न न व शत कर दय ज त ह व तव म इन द न ध र ओ म रस व ह सकत ह इसक अ त र त अगर हम म य स क श मल कर त अव य ह प न न व शत अ तर क कम ह ग अ प वक सत द श म, बड़ प म न क प ज गहन उ य ग पर स क ण अन क य वह रक क ठन इय स घर रहत ह क शल म तथ उ यम य य यत क अभ व क क रण बड़ उप म क द ब धन म कल ह त ह फर छ ट उ य ग म प ज क अ यत क क रण उपभ त -व त उ य ग क वक स नह ह प त और प रण म यह ह त ह क अथ यव थ म फ तक र दब व आत ह ओट एक ट (Otto Eckestein) क मत ह क य जन ब नव श क लए प न न व श कस ट पर नभ र रहन क बज य यह अ धक अ छ ह ग क आय वतरण त करन क लए र जक ष य व धय क य ग कय ज ए ज क प न न व श ह त आव यक बचत द न कर ग अ त म, यह कस ट वक स आय जन क उन थ तय पर वच र नह करत जनम प ज व त क व त र क स गम बन न क लए भ व आय क अप वत म न आय क अ धक मह व दय ज त ह इन प रस म ओ क ब वज द भ प न न व श कस ट अ प वक सत द श क आय म व क लए अ य त उपय ग ह क ल ण क कस ट (The Times Series Criterion) : यह कस ट ० ए.क.स न व र त त क गई ह इसम क ल क द ह ई न चत अव ध क भ तर उ प दन क 138

139 अ धकतम बन न क य स कय ज त ह प ज -उ प दन अन प त तथ बचत क दर क दए गए ह न पर, म न ल जए द तकन क (प ज -गहन तथ म-गहन) क क ल-म ग (time period) ख च ज सकत ह और यह पत लग य ज सकत ह क द न म स क न स तकन क क ल- तज (time horizon) पर अ धकतम तफल द न कर ग म न ल जए द प रय जन ए K तथ L ह, K प ज गहन तकन क ह तथ L म गहन तकन क ह और क ल तज दस वष ह द न ह तकन क स दस वष क अ त म क ल तफल 100 म लयन (10 कर ड़) पय त ह त ह ज त लक -3 क अन स र व भ न समय व धय म वत रत ह - अव ध (वष म ) प रय जन I (प ज गहन) K ( तफल म लयन म ) त लक (a) प रय जन II ( म गहन) L ( तफल म लयन म ) (b) 49.0 (a). L क अप अ तर क =9.0 (b). k क अप अ तर क = त लक -3 स प ट ह क पहल छ: वष म प रय जन L स त ह न व ल तफल अ धक ह और ब द क च र वष म प रय जन K स त ह न व ल तफल अ धक ह य क द न प रय जन ओ स तफल सम न ह अत: क ल मल कर उद स नत क थ त रहत ह मह वप ण ब त यह ह क प ज गहन प रय जन क अपन न स उ प दन म ज ह न र भक वष म ह त ह, वह दस वष क समय व ध म प र ह ज त ह अथव नह म गहन तकन क क त लन म उ प दन क र भक य नत क प र करन क लए प ज गहन तकन क ज समय ल त ह, फ सर स न न प न: त क अव ध (period of recovery) कह ह इसक च व र प ट कय ज सकत ह 139

140 च 8.1 तकन क K श म कम उ प दन द त ह क त व क अ धक ऊ च दर द त ह समय क D अव ध तक K तकन क क अप L तकन क अ धक उ प दन द त ह समय क R ब द पर K तकन क इस कम क प र कर ल त ह जब क वह तकन क L क अप CBC 1 अ धक उ प दन द त ह अव ध OR प न: त क अव ध ह ज ABA 1 क CBC 1 क बर बर बन त ह इस क र स व भ न तकन क क प न: त क अव ध नक ल ज सकत ह और अगर द ह ई अव ध म उ प दन क ह न क उ प दन क अ तर क व र प र नह कय ज सकत त हम उस तकन क क च न व नह करन च हए फ सर स न न वय इस कस ट क त न प रस म य बत ई ह थम, एक व श ट क ल- तज, म न ल जए दस वष, ल न व छक ह इसक क ई न चत आध र नह ह द सर, क ल ण क हम श क लए चल न स भव नह ह इस लए नव श-अव ध न चत प स नयत करन पड़त ह पर त इसस क छ ग भ र सम य ए उ प न ह ज त ह जब समय क नयत अव ध सम त ह न व ल ह त ह त उ प दन क म बढ़ न क लए हम म गहन तकन क अपन ई ज सकत ह और इस क र प ज नम ण उप त रह ज त ह त सर, ह सकत ह क व स धन ज स क य गक य प रवत न, मजद र -दर, उपभ ग व त इ य द, जन पर क ल ण क अ ययन नभ र करत ह -सभ प रव त त ह रह ह और भ व नव श तथ उ प दन स ब ध प व न म न क क वल क ठन ह नह ब क गलत भ बन द ल गत-ल भ क कस ट (Cost Benefit Criterion) : स म जक ट म प रय जन ओ क म य कन क लए ल गत ल भ कस ट सबस उपय त तथ सव म य ह यह सव धक व नक तथ उपय ग कस ट भ ह यह य जन धकरण (authority) क लए इस ब त म सह यक ह क यह प रय जन क ल भ और ल गत क वत म न म य क ब च क अ तर क अ धकतम करक अन क लतम स धन आव टन (allocation) उपल ध करन क लए सह नव श नण य कर सक इसम ल भ तथ ल गत क प रगणन, त लन और म य कन श मल ह 140

141 US Sub-Committee on Benefits and Cost न ल गत ल भ क च र कस टय क वव चन कय ह B-C,B-C/I, B/ C और B/C जह B एव C मश: ल भ और ल गत क य त करत ह, I य नव श क तथ स म त प रवत न क य त करत ह इनम स, B-C /I फ म ल अथ यव थ क एक वश ष नव श पर क ल व ष क तफल क नध रत करन क लए ह त ह, बन यह वच र कय क य कसक त ह त ह यह I म नज नव श श मल नह ह त ज प रय जन स ल भ त करन व ल क खच करन पड़त ह अत: यह कस ट स त षजनक प रण म द न नह करत ह B/ C=1 क कस ट ऐस प रय जन क आक र क नध रत करन क लए ह त ह ज पहल स ह प न ल गई ह न क प रय जन क च नन क लए B-C व ल कस ट अपन न स सद व बड़ प रय जन क ल भ ह त ह तथ यह छ ट एव म यम आक र क प रय जन ओ क लए कम ल भद यक ह अत: यह कस ट B तथ C क अ धकतम अ तर क आध र पर प रय जन क प म न क नध रत करन म स सह यक ह सकत ह पर त प रय जन म य कन क सबस ब ढ़य और व वसन य कस ट B/C ह य द B/C=1 ह त प रय जन स म त ह त ह क वल अपन ल गत क ह प र कर रह ह त ह य द B/C>1 ह त ल भ ल गत स अ धक ह और प रय जन क च ल करन ल भद यक ह त ह य द B/C<1 ह त ल भ ल गत स कम ह तथ प रय जन म नव श करन ल भ द नह ह ग जतन ल भ ल गत अन प त अ धक ह ग उतन ह ऊ च थ मकत प रय जन क द ज न च हए पर त B/C फ म ल प रय जन क ''क ल तज'' (time horizon) क नह ल त व तव म भ व य क ल भ एव ल गत वत म न क ल भ और ल गत क बर बर नह लय ज सकत इस लए प रय जन म य कन क नयम क अन स र भ व य क ल भ एव ल गत क ब क टन (discounting) आव यक समझ ज त ह य क सम ज वत म न क भ व य स अ धम न द त ह इसक लए द कस टय अ धक मह वप ण ह (अ) वत म न म य कस ट (The Present Value Criterion): वत म न म य कस ट क ल भ क श वत म न म य कस ट (net present value of benefits criterion) भ कहत ह जस इस क र य त कय ज सकत ह Net Present Value of Benefits-Gross Present Value of Cost एक प रय जन स म जक ट स ल भद यक ह ग य द ल भ क श वत म न म य श य स अ धक ह ल भ तथ ल गत क अ तर क अ धकतम करन क लए इस कस ट म ब क स म जक दर (Social Rate Discount) च हए जसक अन स र ल भ क श वत म न म य ह : यह B 1,B 2...B n क ल वत म न ल भ क 1, 2,...n वष म खल ए (series) ह C 1,C 2...C n क ल वत म न ल गत क 1,2,...n वष म खल ए ह और i ब क व ष क स म जक दर ह B1 B2 Bn C1 C2 Cn PV. 2 n 2 n (1 i) (1 i) (1 i) (1 i) (1 i) (1 i) 141

142 वत म न म य कस ट क आध र पर क वल उ ह प रय जन ओ क च न व करन च हए जनम ल भ क वत म न म य ल गत क वत म न म य स अ धक ह त ह अथ त - B1 B2 (1 i) (1 i) 2 C1 C2 (1 i) (1 i) इसक अ त र त उन सभ प रय जन ओ क च न व करन च हए जह ल भ क वत म न म य क ल गत क वत म न म य क ल गत क वत म न म य स अन प त स एक अ धक ह फ म ल क प म B B B i i i n C C C 1 2 n (1 ) 2 (1 ) (1 ) 1 2 n (1 i) 2 (1 i) n (1 i) (ब) तफल क आ त रक दर कस ट (The Internal rate of return criterion): तफल क आ त रक दर-कस ट क स ब ध प रय जन ओ क ल भ और ल गत क व ह म अ त न हत तफल क तशत दर स ह तफल क आ त रक दर (r) क नध रण इस क र ह त ह - B C B C B C (1 r) (1 r) (1 i) व भ न क र क प रय जन ओ म स, ऐस प रय जन क च न व करन च हए जसक तफल क आ त रक दर सबस अ धक ह पर त इस कस ट म एक ब र तफल क ज दर म न ल ज त ह उस प रव त त करन स भव नह ह त ह प रय जन ओ क तफल क आ त रक दर (r) तथ स म जक ब दर (i) क अलग-अलग गणन करन क ब द, ऐस प रय जन ओ क च न व करन च हए जसम r>1 ह भ रत म ल गत-ल भ कस टय क य ग ० ड.आर.ग ड गल न मह र म ग द वर और वर नहर यव थ ओ क लए कय इसक प च त फ सर स व न तथ न लक ठ रथ न ह र क ड ब ध प रय जन क ल गत और ल भ क म य कन कय इस क र क व ल षण कई अ य अथ श य न भ कए ह ज स ० बलज त स ह एव म व र उ तर द श म श रद नहर प रय जन, फ सर क. एन. र ज व र प ज ब म भ खड़ -न गल प रय जन, ड ०ए.एस. चरण व र र ज थ न म प चम बन स प रय जन तथ ड ० र मन र यण र ह रय ण म ज ई ल ट स च ई प रय जन पर त इन सभ व ल षण म क छ न क छ क मय रहन क क रण य बह त उपय ग नह रह ल गत ल भ कस ट क अपन क छ प रस म ए ह अ प वक सत द श म, म क ट क मत व श ट प स उ प दन क स धन क म क ट क मत, स धन वतरण क अप ण पथ- दश क ह त ह य क वह आध रभ त अस त लन प य ज त ह ज मजद र क वत म न तर पर य पक अ प र जग र, वत म न य ज दर पर न धय क य नत और म क च ल दर पर वद श म क n n 0 2 n 2 C n (1 i) n

143 कम म झलकत ह इन क ठन इय क द र करन क लए ज ० टनबग न, एच.ब.च नर तथ क.एस. चमर न ''छ य '' (shadow) ''ल ख '' (Accounting) क मत क य ग क समथ न कय ह य छ य क मत उ प दन क स धन क व त वक म य क कट करत ह इस क र ल भ क नध रण ओर भ क ठन ह य क नई प रय जन म भ व क मत, म ग और उसक उ प दन क प त क सह आगणन क स ब ध म अ न चतत क त व वत म न रहत ह कस भ प रय जन क लए प व नध रत य प व क पत स म जक ब दर मनम न ह सकत ह और प रण म व प प रय जन क द घ क ल न भ व क सह त र स आग णत नह कय ज सकत यह तक प रय जन क तफल क आ त रक दर पर भ ल ग ह न ह अ त म, ल गत-ल भ कस ट म प रय जन म उ प न ह न व ल स य त ल भ एव स य त ल गत क उप क गई ह कस भ क य णक र सरक र व र क ई ज ट क वल इस आध र पर व क त नह कय ज सकत ह क उसस त ह न व ल ल भ अ धक ह कभ -कभ क छ ज ट (ज स श, व य इ य द स स ब धत) इस क र क ह सकत ह क ल भ क अप ल गत अ धक ह क त द श क हत क लए उनक च न व कय ज त ह जन व वध च न व कस टय क ऊपर चच क गई ह उन सभ क ल य र य आय क अ धकतम करन ह और धन क इस क र सद पय ग करन ह त क अ धकतम ल भ त ह सक इनम स क छ कस टय क ल य एक न चत समय पर, जब क द सर क एक समय व ध म क ल उ प दन क अ धकतम बन न ह पर त सभ कस टय अध र ह य क व, कस न कस प म, नव श तर पर पड़न व ल ऐस स धन क भ व क ज श करत ह ज स क जनस य व, चय तकन क ग त, म क ट थ तय, आय क वतरण, क मत-प रवत न, भ गत न-श ष और स म जक तथ आ थ क प र थ तय वपर तत: व इन स धन पर नव श क भ व क अ ययन करन म भ असमथ ह छ य क मत भ इस सम य क स त षजनक हल नक लन म असफल ह पर त इन स तक तथ य वह रक प रस म ओ क ब वज द आज व व क लगभग सभ वक सश ल द श, जसम भ रत भ श मल ह, म प रय जन ओ क च न व करत समय इन कस टय क अ धक धक य ग कय ज रह ह पर त, यह आव यक ह क व वक सश ल द श क स म जक तथ आ थ क उ य क अन क ल ह 8.4 स र श भ रत ज स म त अथ यव थ व ल द श म स व ज नक उप म क भ मक अ य त मह वप ण ह इनक स च लन व नय ण सरक र व र कय ज त ह इनक उ य य तगत ल भ कम न नह ह ब क स व ज नक हत क र कर स व ए द न करन ह स व ज नक उप म क वक स स सम जव द सम ज क थ पन करन म सहय ग मलत ह, नज क एक धक र क सम त कय ज सकत ह और उस जन हत म क य करन क लए ववश कय ज सकत ह सरक र व र वभ द मक म य न त अपन कर उपभ त ओ क ल भ पह च य ज सकत ह स व ज नक उप म स त म न फ क उपय ग द श क आ थ क वक स म कय ज सकत ह इसक अ त र त द श क स र क लए यह आव यक ह क य उ य ग स व ज नक म ह ह 143

144 भ रत य अथ यव थ म स व ज नक क उ तर तर मह वप ण भ मक द गई ह और आज उसक क य क फ व त त व व वध क म क ह गय ह य जन क ल म स व ज नक उप म क स य 5 स बढ़कर 232 ह गई ह और व नय जत प ज क म 29 कर ड़ पय स बढ़कर 85, 564 कर ड़ पय ह गई ह इतन अ धक व नय ग व र इन उप म न र य आय, र जग र, नय त, व नय ग इ य द व म बह त य गद न दय ह क त स व ज नक क प स अस मत स धन उपल ध नह ह अत: आव यकत इस ब त क ह क ज ट क च न व करत समय अ य त वव क स क म लय ज य त क सम ज क अ धकतम ल भ त ह सक इस स ब ध म अथ श य न अन क नव श क कस टय त त क ह ज स,- प ज आवत कस ट, स म जक स म त उ प दत क कस ट, प न न व श कस ट, क ल ण क कस ट एव ल गत-ल भ क कस ट इनम स ल गत ल भ कस ट क आध र पर प रय जन क च न व करन अ छ म न ज त ह य क ल गत तथ ल भ क त लन कर उस प रय जन क च न ज त ह जसम ल भ ल गत स अ धक ह इन सभ कस टय क ल य र य आय क अ धकतम करन ह क त यह आव यक ह क उस कस ट क च न व कय ज न च हए ज वक सश ल द श क स म जक तथ आ थ क उ य क अन क ल ह 8.5 श द वल स व ज नक उप म - स व ज नक उप म सरक र स थ ए ह त ह, इनक स च लन एव नय ण सरक र व र कय ज त ह, इनक अ श प ज पर सरक र क य त प ण य अ धक श प स नय ण ह त ह, इनक उ य य तगत ल भ कम न नह ह ब क स व ज नक हत क र करन तथ क य ण एव स व द न करन ह प ज आवत कस ट - इस कस ट क आध र पर ऐस तकन क क च न व करन च हए ज नय त प ज क त इक ई पर अ धकतम उ प दन द न कर द सर श द म, वह नव श प रय जन च न ज य जसक प ज आवत दर ऊ च दर ह स म जक स म त उ प दत क कस ट - जब कस प रय जन म, अ य आगत क द ह ई म क स थ और अ धक प ज लग ई ज त ह त एक समय क ब द उसक स म त उ प दन तब तक गरत चल ज य ग, जब तक क व भ न उपय ग म प ज क स म त उ प दकत सम न नह ह ज त अथ त उनक उपय ग सव धक उ प दक प रय जन ओ म कय ज य प न न व श कस ट - अगर त मक श उ प दकत म स त मक उपभ ग क घट दय ज य त प न न व श क लए धन त ह ज त ह प न न व श क लए धन जतन अ धक ह ग उ प दन क व दर भ उतन ह अ धक ह ग जसक प रण म व प भ व य म त य त उ प दन बढ़ ग क ल ण क कस ट - इस कस ट म क ल क द ह ई न चत अव ध क भ तर उ प दन क अ धकतम बन न क य स कय ज त ह 144

145 ल गत ल भ कस ट इसम प रय जन क ल भ और ल गत क वत म न म य क ब च अ तर कर उस तकन क क च न ज त ह जसम ल भ, ल गत क अप अ धक ह द सर श द म B/C>1 ह न च हए यह B स त पय ल भ स एव C स त पय ल गत स ह 8.6 क छ उपय ग प तक M.L. Bhatia, Public Finance, Vikas Publishing House, Delhi B. Mishra, Economics of Public Finance, The Macmillan company of India,Ltd., Delhi. A.H. Hanson, Public Enterprises and Economic Development, 1960 Laxmi Narain, Principles and Practice of Public Enterprises Management, 1980 R.S. Nigam, Issues in Public Enterprises, 1980 R.K. Sinha, Economics of Public Enterprises, 1983 D.D. Guru & Qamar Ahsan, Public Enterprises, Amar Prakashan, Delhi, M.D. Agarwal, Efficiency of Public Enterprises, Prateeksha Publication, Jaipur, 1987 Indu Jain, Resource Mobilization and Fiscal Policy in India. Deep & Deep Publications, New Delhi, ल म न र यण न थ र मक, भ रत य अथ श क शक, ल म न र यण अ व ल अ व ल, आगर एम.एल. झ गन, वक स क अथ श एव आय जन वक स प ल स ग ह उस, द ल 8.7 ब ध न व अ य स क उ तर 1. भ रत म स व ज नक क वक स एव क य -स प दन क वव चन क जय 2. स व ज नक उप म स आप य समझत ह म त अथ यव थ म इनक भ मक क वव चन क जए 3. प रय जन क च न व करत समय कन ब त पर य न द न च हए? आपक वच र म च न व क सव तम कस ट क न स ह और य? 4. च न व क व भ न कस टय क ब र म ल खए इनम स आप कस कस ट क भ रत क लए च न ग और य? 5. स व ज नक उप म क थ पन कन उ य स क गई ह? 145

146 अ य स क उ तर म भ रत म स व ज नक क उ य ग क वक स व व प क आध र पर इस न क उ तर ल खए व 8.1 म द ह ई य य क आध र पर ल खए म द ह ई व भ न च न व कस टय क ल खए और ल गत ल भ कस ट इनम सव तम ह, इसक समथ न म तक द जए क आध र पर ल खए भ रत क लए भ सबस अ छ कस ट ल गत-ल भ कस ट ह ह उसक प म तक ल खए एव 8.2 क आध र पर उ तर द जए 146

147 इक ई 9 भ रत म स व ज नक उप म म क मत न त, ब धत क मत एव आ ध य स जन, स तक पहल और क य णक र भ व इक ई क पर ख 9.0 स व ज नक उप म म क मत न त 9.1 स व ज नक उप म क क मत स त स म त ल गत क मत स त (Marginal Cost Pricing Principle) औसत ल गत क मत स त (Average Cost Pricing Principle) श य ल भ-श य ह न क मत स त (No Profit No. Loss Pricing Principle) ल गत जम क मत स त (Cost Plus Pricing Principle) ब धत य ब य प स नध रत क मत स त (Administered or External determined pricing principles) ल भ रत क मत स त (Profit Oriented Pricing Principle) ल गत स कम क मत स त (Pricing Below Cost Principle) वभ द मक क मत स त (Discriminatory Pricing Principle) आय त क मत समत स त (Import Parity Pricing Principle) तय ग क मत स त (Competitive Pricing Principle) 9.2 ब धत क मत ब धत क मत क अथ यव थ पर भ व 9.3 आ ध य स जन 9.4 स तक पहल 9.5 क य णक र भ व 9.6 स र श 9.7 श द वल 9.8 क छ उपय ग प तक 9.9 ब ध न व अ य स क उ तर आठव इक ई म आपन भ रत य अथ यव थ म स व ज नक उप म क भ मक, उनक वक स एव च न व कस टय क स ब ध म अ ययन कय स थ ह यह भ त कय क इन उप म क उ य य तगत ल भ कम न न ह कर स व ज नक हत क र करन ह और द श म सम जक र सम ज क थ पन म सहय ग द न ह इस इक ई म हम स व ज नक उप म म 147

148 क मत स ब ध न तय, ब धत क मत एव इन उप म व र आ ध य क स जन, उनस स ब धत स तक पहल ओ और क य णक र भ व क अ ययन कर ग 9.0 स व ज नक उप म म क मत न त र ज व स जन क ट स स व ज नक उप म म क मत नध रण क न त क बह त अ धक मह व ह इन उप म क व भ न क मत स त पर क फ वव द रह ह वश ष- प स नज म क मत नध रण क ल कर नज म व त ओ क क मत वत ब ज र क श तय व र नध रत ह त ह नज इक ईय आन उ प दन अ धकतम करन क क शश करत ह त क स म त आय स म त ल गत क बर बर ह सक और ल भ अ धकतम य क मत य नतम ह नज उ यम क तरह स व ज नक उप म क मत म व कर ब ज र क थ त क प ण ल भ नह उठ सकत इसक म ख क रण यह ह क इन उ यम क सम ज और वश ष प स उपभ त ओ क हत क भ य न रखन ह त ह इन उ यम क व र अपन ई गई क मत न त स ध रणतय ब धत (administered) ह त ह और सरक र क सहम त क बन उनम प रवत न करन स भव नह ह प त अगर क य क शल ढ ग स क य करन क प रण म व प इन उ यम म व त वक उ प दन ल गत बढ़ ज त ह और क मत बढ़ ह ई ल गत क आध र पर नध रत क ज य त उपभ त ओ क ब य ह कर स व ज नक उ यम क अक य - क शलत क अ धक क मत च क न ह ग अत: ऐस प र थ त म भ स व ज नक उ यम घ ट उठ कर ऐस क मत नध रत करत ह ज क सम ज म उपभ त ओ क हत म ह इसक वपर त च क स व ज नक उ य ग र ज व एक करन क एक मह वप ण स धन ह इस लए इन उ य ग क ऐस क मत न त भ अपन न पड़त ह ज पय त ल भ द न कर सक पर त यह यह ब त य न द न य य ह क स व ज नक उ यम व पन क रण स एक स क मत न त नह अपन सकत ह य क व भ न स व ज नक उ य ग बह त स उ य स थ पत कय ज त ह ज उ य ग स व ज नक हत क ट स थ पत कय ज त ह ज स क बजल, प न, आव यक ख य स म, र स य नक उव रक आ द म ऐस क मत न चत क ज त ह जसम ल भ क क ई य न नह रख ज त और स व ज नक हत ह सव प र ह त ह ऐस उ य ग क चल य रखन क लए य द आव यक ह त सरक र आ थ क सह यत (Subsidy) भ द न करत ह स व ज नक उ य ग म क छ ऐस भ ह ह जन पर सरक र क एक धक र ह त ह ज स भ रत म ड क, र ल, व य त, त र, क यल, जल, इ य द य उ य ग च क आध रभ त ह त ह तथ इनक क मत न त क क मत नध रण (Price formation) तथ क मत य (Price Procedure) स वभ द करन आव यक ह क मत नम ण श द क य ग स ध रणतय उस प त क य त करन क लए कय ज त ह जसक व र कस द ह ई ब ज र क थ त म क मत क नध रण ह त ह उद हरण क लए हम प ण तय गत तथ एक धक र ब ज र म क मत क बन न क लए क मत नम ण श द क य ग करत ह तथ क मत य श द क य ग उन स क लए कय ज न ह जनक ऊपर क ई उ प दक क पन अपन उ प द क क मत नध रत करन क लए नभ र करत ह उद हरण क लए उ प दक क पन अपन उ प द क क मत क नध रण करत समय उ प दन म लग ई गई य तथ अ य ल गत, उप र यय तथ क छ ल भ क श मल करत ह उसक वपर त क मत न त (Price Policy) एक ऐस य ह ज क कस फम क व र उ प दत व भ न क र क व त ओ क क मत क नध रण क लए क छ आदश व म प क थ पत करत ह 148

149 क मत क अ य उ य ग क क मत पर गहर भ व पड़त ह अत: इनक क मत इस ढ ग स नध रत क ज त ह जसस क उनक अ य उ य ग पर ब र भ व न पड़ यह यह प ट करन आव यक ह क सभ उ यम म एक प ल गत तकन क क नह अपन य ज सकत ह अत: कस उ य ग म स म त ल गत स त क आध र पर क मत नध रत क ज त ह त कस म श य ल भ-श य ह न य फर कस म औसत ल गत स त क आध र पर स प म, स व ज नक उप म क क मत बह त स सम ट त व स भ वत ह त ह ज स उप म क उ य, सरक र न त, व म व क आध र, ब ज र क व प, क म करन क दश य, र जन तक तथ स म जक म ग म प रवत न क त स व ज नक उप म क स म यत (Sensitivity) आ द 9.1 स व ज नक उप म क क मत स त (Pricing Principles) स व ज नक उप म व र क मत नध रण क लए अपन य ज न व ल म य स त इस क र ह :- 1. स म त ल गत क मत स त (Marginal Cost Pricing Principle) 2. औसत ल गत क मत स त (Average Cost Pricing Principle) 3. श य ल भ-श य ह न क मत स त (No Profit, No Loss Pricing Principle) 4. ल गत जम क मत स त (Cost Plus Pricing Principles) 5. ब धत य य प स नध रत क मत स त (Administered or External Determined Pricing Principle) 6. ल भ रत क मत स त (Profit Oriented Pricing Principle) 7. ल गत स कम क मत स त (Pricing Below Cost Principle) 8. वभ द मक क मत स त (Discriminatory Pricing Principles) 9. आय त क मत समत स त (Import Parity Pricing Principle) 10. तय ग क मत स त (Competitive Pricing Principle) स म त ल गत क मत स त :- स म त ल गत क मत स त बह त ल ब समय स वच र क वषय रह ह ० लन र न सम जव द अथ यव थ ओ क लए इस क र क स त क समथ न कय थ उसक प च त ह र ड ह ट ल ग (Harold Hotelling) न Econometrica म लग अपन व त प ण ल ख म, अ य त ज रद र श द म इस स त क समथ न कय स म त ल गत क मत स त क अन स र क मत उ प दन क स म त ल गत क आध र पर नध रत क ज न च हए जसस कस न चत समय पर दय ह ए उ प दन क स धन क अन क लतम उपय ग कय ज सक तथ उ प दन अ धकतम ह सक, च ह उ य ग म सम न तफल त ह रह ह च ह वध म न तफल, द न क थ तय म स म त ल गत क आध र पर क मत नध रत करन स स धन क अन क लतम आब टन ह ग अगर उ य ग म 149

150 सम न तफल त ह रह ह और क मत स म त ल गत (जब वह औसत ल गत स अ धक ह ) क बर बर नध रत क ज य त उ य ग क ल भ ह ग इस क र क ल भ उस समय तक ज र ह जब तक क स य क बढ़ ह ई म ग क प र करन क लए व त र न कय ज य य द क मत औसत ल गत तर पर नध रत क ज य ग त म ग उ प दन, स अ धक ह ग और वह उ प दन क भ व प स प रम णत नह कर प य ग ज स क च (I) स प ट ह A ब द पर न MC=MR क आध र पर क मत नध रत ह त ह और यह ऐस क मत य त करत ह जह ल भ अ धकतम ह ग B ब द पर क मत स म त ल गत दश ओ म व C ब द पर क मत औसत ल गत दश ओ यह AR MR AC MC = औसत आय = स म त आय = औसत ल गत = स म त ल गत च 9.1 म नध रत ह त ह A ब द पर ज क मत A नध रत ह त ह वह फम क अ धक ल भ द न करत ह पर त उ प दन क म क घट द त ह और स धन क अन क लतम-आव टन नह ह प त अगर क मत C ब द जह औसत ल गत = क मत य औसत आय क ह, पर नध रत ह त ह त क मत क फ कम ह ज त ह और म ग बढ ज त ह जसस अथ यव थ म अ थ य व क थ त उ प न ह ज त ह अत: B ब द जह क मत य औसत आय व स म त ल गत क ह, पर क मत नध रत ह न स स धन क अन क लतम आब टन ह ग अगर उ य ग म वध म न तफल (increasingreturns) क थ त ह तब औसत ल गत (AC) व स म त ल गत (MC) व न च क तरफ ढ ल ह ग ज स क च 2 म दश य गय ह अगर क मत OP (MC=MR) क बर बर ह त क ल ल भ PP 1 BA क बर बर ह ग पर त यह क मत बह त ऊ च 150

151 ह ग तथ उ प दन न च ह ग (OQ) अगर क मत औसत ल गत क बर बर (C ब द पर) नध रत क ज य त क मत स म त ल गत स अ धक ह ग और उ प दन भ न न तर OQ 1 पर ह ग क त य द क मत क D ब द पर नध रत कय ज य जह MC=AR य क मत ह तब उ प दन बढ़कर OQ 2 ह ज य ग य क वध म न तफल अभ भ त ह रह ह अत: इस ब द पर उ प दन करन स DE P3 P4 क बर बर ह न ह ग ह न त ह न क म य क रण यह ह क स म त ल गत औसत ल गत स कम ह पर त स म त ल गत क मत स त क समथ क क कहन ह क यह थ त हम श व यम न नह रहत और अ त म उ प दन क म सम न तफल त ह त ह ऐस थ त म ज स क च 1 स प ट ह, स म त ल गत क बर बर क मत नध रत करन स फम क ल भ त ह त ह अत: इस आध र स व ज नक उप म म भ क मत नध रत क ज न च हए इस स त क आल चन न न ल खत आध र पर क ज त ह - (1) क मत क स म त ल गत क बर बर नध रत करन क वल प ण तय गत क थ त म और वह भ द घ क ल म ह स भव ह पर त प ण तय गत यवह र म नह प ई ज त अप ण तय गत, ज य वह रक जगत म स ध रणतय प ई ज त ह, क थ त म उ प दन उस ब द तक नह कय ज त ह जह कस उ प दन क स म त उ प दकत क म य (VMP) उसक क मत क बर बर ह यह क रण ह क कस उ प दन क स धन क क मत उसक स म त उ प दकत क क ल म य नह य त करत ह ऐस थ त म स व ज नक उप म क अपन उ प दन उस ब द तक बढ़ न ह ग जब तक क मत स म त ल गत क बर बर न ह ज र पर त ऐस करन पर उ प दन क स धन अ धक उ प दक क य स कम उ प दक क य क तरफ थ न त रत ह ग और स धन क उ चत आव टन नह ह प य ग (2) इस स त क ल ग करन म अन क य वह रक क ठन ईय ह यह म न ज त ह क यह अ प ट अवध रण ह य क स म त ल गत फलन अ य धक अ वरल (discontinuous) ह व भ न समय व धय म स म त ल गत फलन म प रवत न ह त रहत ह उपय ग ल गत (user cost) क सह प स म पन अस भव नह ह त ज कए स म त ल गत क मह वप ण अ ग ह त ह (3) स म त ल गत स त उन प र थ तय म ह ल ग ह त ह जह पर उ प दन क स धन क छ ट -छ ट इक ईय म वभ त कर बढ़ य -घट य ज सकत ह ज स म म पर त य द उ प दन क स धन अ वभ य (indivisible) ह त ऐस प र थ त म स म त ल गत स त क वल क प नक ह ह ग (4) Proof. Hotelling क मत ह क ऐस उ य ग म वह वध म न तफल त ह ल गत स त क अन स र क मत नध रत करन स उ य ग क ह न ह ग तथ उस ह न क प त क लए सरक र क थ य प स आ थ क सह यत द न करन पड़ ग जसक आय क वतरण, व नय ग- स हन एव उपभ ग क व त पर ब र भ व पड़ ग अत इस क र क उ य ग म इस स त क आध र पर क मत नध रण क स झ व नह दय ज त 151

152 ऐस उ य ग जनम क सम न तफल त ह रह ह अथ त त इक ई उ प दन ल गत उ तर तर बढ़ रह ह, उसम य द क मत स म त ल गत स त क अन स र नध रत क ज य ग त स म त ल गत इक ई स ऊपर क जतन इक ईय लग ई गई ह उनम आ ध य (Surplus) क त ह ग जसक फल व प क य क शलत म व ह ए बन बह त अ धक ल भ त ह ग और ऐस थ त म उ य मय म श थलत आन क स भ वन ह अत: ल क हत म यह आव यक ह ग क स म त ल गत क मत स त क स व ज नक उ य ग म क मत नध रण क लए स म य स त क प म ल ग न कय ज य पर त जन स व ज नक उ य ग म अ य धक उ प दन मत व यम न ह ऐस उ य ग स म त ल गत स त क आध र पर अपन क मत क नध रण कर सकत ह जसस उस व त क उपभ ग बढ़ सक भ रत म क छ स व ज नक उप म ज स भ रत ह व इल क स, ह व -इ ज नय र ग एव व य त स जन इ य द म इस स त क आध र पर क मत नध रत क ज त ह औसत-ल गत क मत स त :- स व ज नक उप म म क मत न त क अ तग त औसत ल गत स त भ एक मह वप ण स त ह सल ड (Crossland) म स व ज नक उ य ग म क मत नध रण क लए इस स त क बड़ ज रद र श द म समथ न कय ह कस व त क औसत ल गत नक लन क लए क ल उ प दन ल गत क उ प दत इक ईय क स य स भ ग दय ज त ह एक धक र एव प ण तय गत क दश ओ म औसत ल गत नक लत समय स म य ल भ (Normal Profit) क भ श मल करत ह औसत ल गत क मत स त म क मत इस क र नध रत क ज त ह क व व त क उ प दन ल गत क करत ह इस क मत स त क अ धक ज त क एव सम जव द म न ज त ह य क उपभ त ओ स उ प दन ल गत क बर बर ह क मत वस ल क ज त ह और एक धक र ब ज र म भ उपभ त ओ क श षण ह न स बच ज त ह कस उ यम क इस स त क अन प लन करन स व त य व य तत त ह त ह य क वह उ प दन क स प ण ल गत क त कर प त ह आव यकत पड़न पर इस क र क उ यम आस न स अपन स य क व त र भ कर सकत ह इसक अ त र त, औसत ल गत स त व र अथ यव थ क द ल भ आ थ क स धन क अन क लतम आव टन ह त ह क त औसत ल गत क मत स त क क छ द ष ह इस स त क ल ग करन स क य क शलत क ह स ह त ह य क उ य ग क स च लक यह ज नत ह क क मत औसत ल गत क अन स र न चत क ज य ग जसक क रण स य क क ई घ ट नह ह ग इसक अ त र त यह स त लच ल नह ह य क इसम क मत क सम य जत नह कय ज सकत जसक क रण उन प र थ तय म भ व नय ग नह कय ज य ग जह पर क उ प दन करन क मत व यम न ह औसत क मत क सह म प उस प र थ त म बह त क ठन ह जह पर क इस ब त क सह म ग नद शन न ह क ल गत क उनक उ गम (Origin) क अन स र कस क र आव टत कय ज य स म जक ल गत, ज क स व ज नक उ य ग व र उ प दत व त ओ व स व ओ क क मत क नध रण क लए व छन य त व ह, उसक म प करन बह त क ठन ह य क उसक क त व वधत व प च दग लए ह ए ह त ह इस क र औसत ल गत क गणन करत समय स म जक ल भ क भ य न म नह रख ज त ह जसक क रण 152

153 ऐस उ य ग क स थ य य नह ह प त ह ज क बह त न च क मत ढ च क क रण घ ट म चल रह ह पर त जनस ऐस बह त अ धक स म जक ल भ त ह त ह ज क कस उ थ यव थ क वक स क लए बह त आव यक ह यह क रण ह क बह त कम स व ज नक उ यम म इसक क मत नध रत करन क आध र म न गय ह अ धकतर बड़ -बड़ उ यम ज स ड क-त र वभ ग इ य द म आ शक प स इस स त क अन स र क मत क नध रण कय ज त ह श य ल भ-श य ह न य न ल भ न ह न क मत स त :- स व ज नक उप म क स ब ध म यह आम ध रण ह क उनक श य ल भ-श य ह न व ल क मत स त क अन स र व त ओ एव स व ओ क प त करन च हए अथ त Break even तर पर क य करन च हए अगर स व ज नक उप म ल भ अ ज त करत ह त सम ज क ट स इसक अ छ नह समझ ज त ह क छ अथ श य क त यह तक कहन ह क अगर कभ य उ य ग ह न उठ रह ह त सरक र क आ थ क सह यत द न च हए और अगर ल भ अ ज त कर रह ह त उनक ऊपर कर लग न च हए यव थत प स यह स त सव थम ड य. ए. ल वस व र बत य गय थ उनक अन स र स व ज नक उप म म क मत नध रण क लए द स म य नयम ह :- (अ) सभ क र क प ज गत यय क प र करन पर इन उ यम क न त ह न और न ह ल भ अ ज त करन च हए (ब) स व ज नक उप म व र व भ न क र क स व ओ क लए ल गई क मत क स ब ध उनक त लन मक ल गत स ह न च हए स व ज नक उ यम व र अपन य ज न व ल इस क र क म य-न त क समथ न ह डरसन, ल टल, क स तथ ड ब न न कय ह य भ इस मत क ह क र य व र स च लत उ यम क अपन ल गत अव य प र कर ल न च हए यह स त कई टय स अ छ म न ज त ह ० ल वस क कहन थ क स व ज नक उप म आव यक क च म ल व स व ओ क खर द कर अथ यव थ म चलन म म क म म व करत ह और उस म क अपन स व ओ क क मत वस ल करक चलन स ब हर करत ह अत : अगर इस न त क अन प लन नह कय गय त अथ यव थ म य त म फ त य म अव फ त क थ त आ ज य ग अथ श य व र इस स त क समथ न क प छ म य ध रण यह ह क उपभ त ओ म व त य स व क य करन क कतन मत व यम न ह अगर श य ल भ शक ह न स त क प लन कय ज य त इसस स य क न त मत स अ धक और न ह मत स कम व त र ह ग और स व ज नक उप म ल भ क थ न पर स व ज नक क य ण पर अ धक य न द ग क त इस स त क क छ स म य ह यह स त सभ उ य ग क लए सम न प स व क र नह कय ज सकत य क य क उ य ग म क मत म प रवत न क म ग पर भ न प स भ व पड़त ह इस स त म ल भ क उ य (Profit Motive) व ल भ क अज न (profit earning) म भ द नह कय गय ह अगर उ य ग ल भ अ ज त नह कर ग न उनक व त र क स र भ र सरक र क ऊपर पड़ ग य अगर ह न ह ग त उसक आ थ क 153

154 सह यत व र प र करन ह ग द न ह प र थ तय ठ क नह ह अ छ त यह ह ग क य उ य ग ल भ अ ज त कर और उनक उपय ग आ थ क वक स म कय ज य भ रत म कर ज च आय ग (Taxation Enquiry Commission) इस स त क व क र करन क प म नह थ और उसक कहन थ क यह वक सत द श क लए त उ चत ह क त भ रत ज स द श क लए यह क वल र भक अव थ म और वह भ क छ ह उ य ग म ल ग कय ज सकत ह हम द घ क ल न ल य क प म य थ य न त क प म इस स त क सफ रश नह कर सकत ह भ रत म बह र और म य द श क र य व य त ब ड इस स त क आध र पर क य करत ह ल गत जम क मत स त- इस स त क अ तग त च ल उ प दन व मजद र क तर पर सभ क र क ल गत क प र कय ज त ह तथ उन ल गत म प व नध रत ल भ क ज ड़ दय ज त ह इस स त क इस आध र पर समथ न कय ज त ह क एक उ य ग ज नय -नय तकन क क म क य कर रह ह उसक इस ब त क अन म त मलन च हए क वह अपन ल गत क प र कर सक य क द घ क ल न ल गत दश ओ क सह अन म न लग न म कल ह इसक अ त र त, ल भ क एक न चत म त करन क लए स य अपन प ण उ प दन मत पर क य कर ग ज द श व उपभ त ओ द न क हत म ह क त क छ व व न क कहन ह क यह स त क य क शलत व स हन क बढ़ व नह द त ह इस स त म ल गत क व त वकत क ब र म ब ज र-पर ण (market test) कय बन प ण ल गत क त करन स भव ह जसक क रण क य क शलत क बढ़ व मलत ह इसक प रण म व प ब धक म स य क व त र करन ह त क ई स हन नह ह ग द सर, अगर कस क रणवश, ज स स धन क बब द, मक सम य इ य द क क रण कस स य क उ प दन ल गत बढ़ ज त ह त ल गत क एक न चत तशत क आध र पर नक ल गय ल भ भ बढ़ ज त ह इस थ त म अक य क शल उ य ग अ धक ल भ कम य ग और क य क शल प स क य करन व ल उ य ग कम य क उनक उ प दन ल गत कम ह ग भ रत म इस स त क अन प लन भ रत य ट ल फ न उ य ग, ह द त न क बल, ह द त न एर न ट स इ य द म कय ज त ह जह सरक र म य प स त ह ब धत य ब य प स नध रत क मत स त- स व ज नक उ यम य क सरक र क नय ण म ह त ह, उनक क मत सरक र व र ब धत क ज त ह यह उस समय कय ज त ह जब र य न तय क आध र पर क मत नध रत करन ह उद हरण क लए, भ रतवष म उव रक, क यल, इ प त इ य द क क मत सरक र व र ब धत क ज त ह य क य सब व त ए आध रभ त क म क ह और इनक क मत वत ब ज र क श तय व र नध रत करन क अन म त नह द ज सकत इस क र क क मत क ब र म और अ धक व त र स अ ययन हम इस इक ई क म य म कर ग ब य प स नध रत क मत क क छ सम ट आ थ क ल य क त करन क स धन म न ज त ह क त इस क र क क मत ण ल स व ज नक उप म क भ तक, व त य व आ थ क हत पर ब र भ व ड लत ह अगर बन कस व श ट करण क इस क र स क मत नध रत क ज य ग त क य क शल इक ईय म उ प दकत म कस क र क व क 154

155 अभ व म भ अ त र त ल भ त ह ग क य क शलत बढ़ न क लए कस क र क स हन क अभ व म, ब धक ल गत ढ च व स धन क बब द क र कन क त उद स न रहत ह इसक अ त र त इस क मत ण ल म नय और प र न स य क क य ण ल पर य न दय बन क मत नध रत क ज त ह जसस नय स य क पर श नय क स मन करन पड़त ह भ रत म ट ट आयरन एव ट ल क पन (TISCO) र य व त ब ड (SEB) जल वक स नगम (Water Development Corporation) भ रत य ख य नगम (FCI) त ल एव क तक ग स आय ग (ONGC) म इस आध र पर क मत नध रत क ज त ह ल भ रत क मत स त- ० लबर म न (Liberman) न सव थम इस स त क समथ न कय और तबस स व ज नक उप म क क मत नध रत करव क दश म यह स त मह वप ण ह त ज रह ह अथ श य क कहन ह क जस क र स नज क उप म क ल भ अ ज त करन व अपन अ शध रय क ल भ वत रत करन क अन म त द ज त ह उस क र स व ज नक उप म क भ ल भ अ ज त करन च हए और सरक र क ष म य गद न द न च हए य: वक सश ल द श म स व ज नक उ यम क स दभ म इस न त क अन सरण कय ज त ह इन द श म प ज क कम क क रण आ थ क वक स क य य त क ज त ह अथव ध म पड़ ज त ह इस लए बह त स अथ श इस मत क ह क इन स थ ओ क व त ओ तथ स व ओ क म य इस क र स नध रत कय ज न च हए जसम य आ थ क वक स क लए व छत व त एक त करन म सह यक ह सक इस व ध क सबस बड़ वश षत यह ह क यह व ध स धन क ग तश लन क सबस सरल एव कम क ट द व ध ह कर ण ल स यह अ धक उ तम व ध ह भ रत य य जन आय ग क अन स र ''स व ज नक बचत क व म इन उ यम क मह वप ण भ मक नभ न ह इस लए इ ह ल भ पर क य करन च हए तथ इस उ य स इ ह उ च तर य क य मत बन य रखन च हए उनक म य न त इस क र क ह न च हए जसस उनम व नय जत स व ज नक क ष पर उ चत दर स तफल त ह सक भ रत य कम वक सश ल द श क स दभ म ऐस न त नभ क रण स ल भद यक ह - (1) अ प वक सत द श म म ख सम य यह ह क प ज क कम क क रण इन द श क आ थ क वक स अव ह ज त ह अत: य: सभ अथ श यह म नत ह क इन द श म स व ज नक उप म क ल भ अ ज त करन क स त क अन सरण करन च हए जसक फल व प इन स थ ओ व र अ ज त ल भ क अ धक श भ ग प ज नम ण क, क य म लग य ज सक (2) यह अ य कर क व र स धन क ग तश लन क व ध स अ धक उ तम ह यह क रण ह क कर ज च स म त (Taxation Enquiry Committee) क रप ट न अ य कर क त लन म स व ज नक उ यम व र ऊ च म य लए ज न क न त क अ धक उ चत ठहर य ह (3) इस न त क अन प लन करन स उप म अपन आ त रक स धन व र ह स य क व त र एव आध नक करण कर सकत ह 155

156 (4) अ त म, इस आध र पर क मत नध रत करन स स व ज नक क स धन क अन क लतम उपय ग ह ग, उप म व त य प स व य तत त कर ग, ब धक य क शलत क र ह ग तथ द श क त ज स वक स ह ग पर त इस स त क आल चक क कहन ह क स व ज नक उप म क ल भ अ ज त करन म अ य प स कर त व श मल ह ग जसस उपभ त ओ क व त ओ क अ धक क मत द न ह ग इसक अ त र त इस न त क व क र करन क अथ ह ग क सरक र ब र- ब र स व ज नक उप म व र उ प दत व त ओ क क मत बढ़ कर र ज व एक त करन च ह ग इसस अक य क शलत म भ व ह ग य क ब धक क उ प दन ल गत कम करन क लए स हन नह ह ग ल गत स कम क मत स त :- बह त स अथ श य क स झ व ह क ऐस स व ज नक उप म क ज उ थ यव थ क आध रभ त म क य कर रह ह, उनक अपन व त ओ क ल गत स कम क मत पर ब चन च हए त क सम ज क उसस त ह न व ल अ य ल भ क फ यद मल सक उद हरण क त र पर, अगर सरक र क छ च न ह ए ज स क क ष म बजल व प न क प त कम दर पर कहत ह त उसस अन क ब य बचत त ह ग य क आ थ क य ओ क व त र ह ग और द श अ धक सम ह ग आव यकत पड़न पर इस उ यम क ह न क तप त य य अ य कर क म यम स क ज सकत ह पर त इस क मत स त क स व ज नक उप म र अ धक उपय ग नह कय ज त ह य क इसम करद त ओ क ह न पह च कर कस एक वग वश ष क ल भ पह च य ज त ह यह व भ वक ह क अगर ल गत स कम क मत वस ल क ज य ग त उ यम क ह न ह ग और सरक र क उस ह न क तप त य त अन द न य आ थ क सह यत व र करन ह ग इसक अ त र त स व ज नक उप म क अपन व त य व य तत क प र य ग करन ह ग य क स य क व त र, आध नक करण य प ज गत प रस प तय क त थ पत करन क लए आव यक प ज ह त उ ह सरक र पर नभ र करन ह ग एक अ य त मह वप ण ब त यह ह क ल भ क अभ व म इन उ यम क जनस ध रण क वर ध क स मन करन पड़ सकत ह वभ द मक क मत स त :- वभ द मक क मत स त य त उन उ य ग म ल ग कय ज सकत ह जनम बह त स च ज उ प न क ज त ह य ऐस उ य ग म जनक ब ज र थ न त रत न ह न व ल ह (non-transferable markets) इस आध र पर क मत य त ब य दब व क क रण नध रत क ज त ह य जह म य नध रण करत समय गहर ई स वच र न कय गय ह सरक र स म जक हत क य न रखत ह ए सम ज क कस एक वग क लए कम क मत न चत करन क आद श द सकत ह तथ सम ज क द सर वग क लए उ य ग क ल भ द क मत नध रत करन क वत त द सकत ह इसक अ त र त वभ द मक क मत समझ त क आध र पर भ न चत क ज सकत ह इस स त क अन स र क मत न चत करन क औ च य यह ह क सम ज क व भ न वग क य श त भ न- भ न ह त ह उद हरण क लए, र ल म न न ण म य करन व ल ल ग स कम कर य तथ उ च ण क ल ग स उसस कह अ धक कर य 156

157 लय ज त ह जतन क उनक स वध य द न क ज त ह इस क र म ल-भ ड़ भ बह म य व त ओ ज स फन चर आ द क स ब ध म अ धक लय ज त ह तथ अन ज, क यल आ द व त ओ क लए कम दर पर लय ज त ह हम र द श म कस न क क ष क य क लए बजल कम दर पर द ज त ह जब क उ य ग क अ धक दर पर द ज त ह भ रतवष म र ल, भ रत य वम न स व, र य य प र नगम व र इस क र स क मत नध रत क ज त ह आय त क मत समत स त :- आय त क मत समत स त क आध र पर उन स व ज नक उ यम म क मत नध रत क ज त ह जनक घर ल उ प दन ल गत आय तत क मत स अ धक ह त ह आय तत क मत व व त वक उ प दन ल गत क अ तर क प त सरक र व र क ज त ह इस स त क समथ न म यह कह ज त ह क उपभ त ओ क ऊपर बढ़ ह ई ल गत क भ र नह ड ल ज न च हए, अगर व ह व त ए कम क मत पर वद श स आय त क ज सकत ह इस स त क च र त व ह पहल त व, वह क मत ह जस पर नय तकत अपन उ प द क वद श ब ज र म ब चन च ह ग द सर त व, वह ल गत ह जस पर वद श उ प दक उस व त क उ प दत कर सकत ह त सर त व, आय तकत व नय तकत द श व म ओ क व नमय दर ह एव च थ त व, उ प दन पर लग य गय आय त श क ह त सर व च थ त व आय तकत द श क न तय पर नभ र करत ह क त इस स त क द आध र पर आल चन क ज त ह पहल, व त ओ क तकन क क म म सम नत थ पत करन म कल ह त ह यह आव यक नह ह क घर ल और आय तत व त एक ह क म क ह अत: क मत म सम नत थ पत करन उ चत नह ह द सर, अ तर य ब ज र म उ च वचन क क रण एक थर व नमय दर क नध रण म कल ह ज त ह और इस क रण घर ल क मत म भ नर तर प रवत न ह त रह ग जब क अ पक ल म यह आव यक ह क द श म उ प दत व त क क मत थर रह भ रत म ह व इ ज नय र ग, भ रत ह व इल क स एव ह द त न फ ट फ मस म इस स त क अन स र क मत नध रत क ज त ह तय ग क मत स त- ऐस स व ज नक उ यम ज नज उ यम क स थ तय ग ब ज र म क य करत ह, कस प व नध रत क मत ढ च पर नह चल सकत ह वरन उ ह उन क मत क व क र करन ह त ह ज वत ब ज र क श तय व र नध रत ह त ह इस क र स तय गत क थ त म स व ज नक उ यम क न त कस क र क य य अ य छ ट द ज त ह और न ह कस क र क ऐस वश ष स वध द ज त ह ज नज क न द ज रह ह तय ग क मत स त क प लन करन स स धन क अन क लतम आव टन ह त ह और द श क वक स दर म व ह त ह यह स त उन स व ज नक उप म क म अपन य ज त ह ज उपभ त व त ओ क उ प दन करत ह ज स स धन स म य, वध त व चमड़ क स म न इ य द य स व ओ क ज स ह टल, हव ई स व आ द इस स त क म य कम यह ह क यह उन स व ज नक उ यम म ल ग नह कय ज सकत ह ज नज उ यम स तय गत नह कर रह ह 157

158 भ रत म अश क ह टल ल मट ड़, ह द त न प लयमस म डन ब कर ज, र य य ज ट एव प पर मल, भ रत इल न स, ह द त न मश न ट स इ य द म तय गत क आध र पर क मत नध रत क ज त ह उपय त ववरण स प ट ह क भ रत म स व ज नक उप म क व त ओ क क मत नध रत करन क स ब ध म क ई एक न चत तथ एक प प त नह ह क छ उ य ग ऐस ह ज स र लव स व म ल भ कम न क ट स क मत नध रत क गई ह क छ उ य ग ऐस ह ज ज न ब झकर घ ट त करन क उ य स क मत नध रत करत ह ज स पछड़ इल क म ट ट ब क व र अपन श ख ए ख लन क छ उ य ग ऐस ह ज न ल भ कम त ह और न ह न उठ त ह ज स ह द त न ए ट ब य ट स और ह द त न इनस ट स इ स क छ उ य ग ऐस भ ह ज आय तत व त ओ क अन स र अपन क मत तय करत ह ज स ह द त न शपय ड पछल क छ वष म ल गत जम क मत स त क अपन कर स व ज नक उ यम क व र उ प दत व त ओ क क मत म व क गई ह इस न त क अपन न क प छ म य क रण स व ज नक उ यम क अक य क शलत ह ह यह ब त सह ह क स तर क दशक म इन उप म क अपन व त ओ क उ चत म य न मलन क क रण ह न उठ न पड़ थ पर त अ स क दशक म क यल, ट ल, प वर, र ल इ य द क म ब धत क मत म ब र-ब र व क गई ह जब क इन उ य ग क अपन क य क शलत म व करक ल भ अ ज त करन च हए थ यह यह ब त बत न अ य त आव यक ह क भ रत क स व ज नक उप म, क स दभ म क मत न त और अ धक मह वप ण ह य क म यतय य उ य ग अथ यव थ क आध रभ त और स र उ य ग स स ब धत ह इन उ य ग व र ल ज न व ल क मत ल गत ढ च क य प स भ वत करत ह यह ब त सह ह क कस ऐस क मत न त क नम ण यवह रक प स स भव नह ह ज अ वत य ह तथ सभ उ य ग पर ल ग ह सक व तव म, क ई भ न त हम श क लए क य नह कर सकत ह कस भ क मत न त पर द श क आदश, स म जक ढ च, म य यव थ व समय अव ध क बह त भ व पड़त ह और समय- समय पर उसम प रवत न करन पड़त ह कस भ क मत न त क अ तम ल य ल भ क एक उ चत दर त करन ह न च हए त क आ थ क य ओ क व त र क लए अ त र त स धन त कय ज सक 9.2 ब धत क मत :- व त त अथ म, ब धत क मत म व वध क म क व त ओ, स व ओ, मजद रय एव व तन, व त य स धन (ज स य ज क दर ) एव अ य मद क श मल कय ज न ह क त स क चत अथ म स सभ क मत ज सरक र व र ब धत ह त ह, ब धत क मत कहल त ह ऐस 1. Intermediate goods are those goods which are not in their primary from but they are either processed or semi processed and will be used as an input in some other industry e.g. thread, pulp, iron, etc. 158

159 व त ए जनक क मत ब धत ह त ह (प लयम क छ ड़कर) त न णय म वभ त क ज सकत ह - (i) A1 - भ तर य म ख मद (Core Items) - इनम आध रभ त व त ओ ज स क यल, व त, उव रक, ल ह एव इ प त इ य द क श मल कय ज त ह इनक क मत प ण तय ब धत ह त ह इनक थ क म य स चक क म क ल भ र (Weight) य मह व 8.27 तशत ह (ii) A2 - अ य प ण तय ब धत व त ए - इनम क छ मह वप ण अ तम व त ओ तथ म य प स म यवत व त ओ (intermediate goods) 1 क श मल कय ज त ह ज स ख नज ल ह, अल ह ध त ए, दव इय, क गज, अखब र क गज एव क टन शक दव इय इ य द इनक थ क म य स चक क म भ र 3.23 तशत ह (iii) A3 - आ शक प स ब धत व त ए - इनम क ष आध रत मद एव उन व त ओ क श मल कय ज त ह ज व ध क मत (Dual Pricing) य जन क अ तग त आत ह इसक अ तग त च वल, ग ह, च न, वन प त, स म ट इ य द व त ओ क स म लत कय ज त ह थ क म य स चक क म इनक भ र तशत ह इस क र भ रत य अथ यव थ म थ क म य क क ल 100 तशत सम य जत भ र म जन व त ओ क क मत ब धत ह उनक भ र तशत ह स ध रणतय सरक र उ ह व त ओ क क मत क ब धन करत ह ज क स व ज नक क उप म व र उ प दत क ज त ह पर त य अथव आप तक ल न थ त म सरक र म य म व क त ग त पर अ क श लग न क लए उन व त ओ क क मत क भ ब धन करत ह ज क नज क उ य ग म उ प न क ज त ह उद हरण क लए, वत य मह य क द र न सरक र न कपड़, स म ट, ल ह व इ प त आ द व त ओ क क मत क ब धन कय थ इसक अ त र त सरक र क छ ऐस च ज क क मत क भ ब धन करत ह ज स व ज नक हत म ह त ह ज स शर ब, नश ल दव इय, ज वन र क दव इय आ द सरक र ऐस व त ओ क क मत क, ज क स म जक हत क ह त ह, इस लए ब धन करत ह य क य द वह ऐस न कर त उनक क मत बह त अ धक बढ़ सकत ह जसक क रण सम नत एव स म जक य य क स त क त पह च ग ब धत क मत क अथ यव थ पर भ व- ब धत क मत क स ब ध म प ट न त द श म आ थ क ट स थर व त वरण द न कर नज और स व ज नक क लए भ व नय जन व उ चत व नय ग नण य क स भव बन त ह इसक अ त र त ब धत क मत य क उ यम क इस ब त क लए रत कर सकत ह क वह अपन क य क शलत, उ प दकत एव सम क रग ज र म स ध र कर ब धत क मत, सम क मत 159

160 ढ च क क वल एक भ ग ह त ह ए भ, द श क वक स व ग त तथ उपभ त ओ क क य ण क य पक प स भ वत करत ह अगर स व ज नक उप म क अक य क शलत क क रण उनक उ प दन ल गत म व ह ज त ह तथ सरक र अ धक क मत नध रत करत ह त उपभ त ओ क ब य ह कर ऊ च क मत द न पड़त ह क यल, ट ल, स म ट, व त इ य द क बढ़त ह ई क मत क क रण उपभ त ओ क अन क पर श नय क स मन करन पड़ ह यह यह ब त य न द न य य ह क स व ज नक अपन वय क उ प दन क एक म य त ह अगर क वल आध रभ त व त ओ ज स क यल व ख नज ल ह क क मत म व क ज य ग त इसक भ र अ त म उपभ त ओ क वहन करन ह ग य क क यल व ख नज ल ह क क मत म व क क रण म यवत व त ओ ज स व य त, ट ल, र ल भ ड़ बढ़ ज य ग और अ त म, अ तम व त ओ ज स स इ कल, र ल य कर य बढ़ ज य ग इसस उपभ त ओ म त य ह ग और व इस आश म क भ व य म व त ओ क क मत म और अ धक व ह ग, आज व त ए खर दन लग ग और क मत म पहल स अ धक व ह ग यह अन म न लग य गय ह क ब धत व त ओ क क मत म स क म य 9.07 तशत क औसत व ष क दर स व ह ई ह जब क अ य व त ओ क क मत म इस अव ध म 8.49 तशत क, दर स व ह ई ह ज स क त लक 1 स प ट ह :- त लक स क म य ब धत व ग र- ब धत क मत म व क औसत व ष क दर ण थ क म य स चक क तशत व म भ र (WPI) weight सम म फ त 100,000 9,12 1. ग र ब धत क मत 69,149 8,49 2. ब धत क मत 25,337 9,07 -Al म ख मद 8,272 11,50 -A2 अ य प ण तय ब धत मद 3,229 8,57 -A3 आ शक प म ब धत व त य 13,836 7,36 3. प लयम एव प लयम उ प द 5,514 15,91 त लक 2 स यह प ट ह क य य प ब धत व त ओ क क मत म व स म फ त क बढ़ व मल ह फर भ द न क म य क ई य व सरल स ब ध नह ह ब धत क मत क थरत इस ब त क ग र ट द न नह करत ह क म फ त क थ त यथ वत रह ग और न ह ब धत क मत म व क यह त पय ह क अ नव य प स म फ त क दर क फ हद तक बढ़ ग इस न कष क म य क रण यह ह क बह त स ऐस अ य त व ह ज अथ यव थ म क मत क भ वत करत ह ज स य तगत व त ओ क 160

161 स ब ध म म ग व प त क थ त, तकन क प रवत न, अ य औ य गक क मत एव व व क मत इ य द त लक - 2 ब धत व ग र ब धत क मत क म फ त म तय य गद न अव ध औसत व ष क ब धत क मत ग र- ब धत धन क म फ त ड क मत क मत (wt. = ) (25.337) (69.149) (5.514) स तक स तक स तक स तक भ रत य स यक स थ न (Indian Statistical Institute) क ० ब ० क ० श (Prof. V.K. Chetty) एव अ य य तय व र बत य गय य रह य म डल व अ ययन स त ह त ह क एक पय क बर बर अ त र त स धन ज ट न क लए अगर ब धत क मत क सह र लय ज य त ल गत 22 प स आत ह जब क अ य कर क म यम स ज ट न पर ल गत 64 प स आत ह यह क रण ह क सरक र न पछल क छ वष म इ प त एव ल ह, स म ट, क यल, ग स, अ य म नयम, प लयम व प लयम उ प द क क मत म अ य धक व क ह जसक स व ज नक व नज क व नय ग पर ब र भ व पड़ ह ब धत क मत क इस व क क र य स ब ध पर भ ब र भ व पड़ ह य क ब धत क मत म व व र ज अ त र त स धन क स जन ह त ह उसक क ई भ भ ग र य क नह दय ज त ह जब क कर क म यम स एक त धन म र य क ह स द र ह न ह र य क भ म य म स म य व स अ धक भ र उठ न पड़ ह एक ह वष म कई ब र इन क मत क बढ़ दय ज न क क रण कस भ ज ट क ल गत क प व न म न लग न म कल ह ज त ह अत : यह स झ व दय ज सकत ह क इन ब धत क मत म ब र-ब र व न क ज य अगर आव यक ह त वष म एक ब र: क ज य य जब ल गत म 5 स 10 तशत व ह ज य, तब ह क ई प रवत न कय ज य द सर श द म, अगर ब धत क मत म व क ट लन स भव न ह त उस समय यह व क ज य जब क य क शलत बढ़ न एव ल गत म कम करन स स ब धत सभ उप य क अपन लय गय ह 9.3 आ ध य स जन- स व ज नक उप म व र आ ध य स जन क न पर सभ व व न एव वच रक एक मत नह ह क छ व व न क मत ह क इन उप म क थ पन क उ य ल भ ज न नह ह ब क आध रभ त स रचन द न करन एव सम ज क स व करन ह क त क छ अ य व व न क कहन ह क य उप म नज उप म क तरह स ह अत : इनक भ ल भ कम न क उ य 161

162 स क य करन च हए यह क रण ह क आज आ ध य स जन स व ज नक उप म क सफलत क एक म य क रक म न ज त ह स व ज नक उप म व र आ ध य स जन क त न मह वप ण पहल ह थम स व ज नक उप म स यह आश क ज त ह क व प व म कय गय व नय ग पर उपय गत क मत व क छ स म जक खच क लए वध न करक, उ चत म म ल भ अ ज त कर ग वत य, व पय त म य स द न कर ग जसस प ज ट क रखन म स वध ह ग एव स व तथ उ प दन क न चत तर त करन और वक स करन स भव ह ग त त य, उनस यह आश क ज त ह क त लन मक ल भ तथ ब ज र क व तय क द खत ह ए व श वद श व नमय अ ज त कर ग जसस भ गत न स त लन क थ त म स ध र ह ग और द श आ म नभ र ह ग पर त भ रतवष म स व ज नक उप म क क य श ल पछल क छ वष म इस क र क रह ह क हम इन स त क अन प लन नह कर प य ह इन उप म क ल भ व नय ग क स थ म ल ख त ह ए नह ह कम ल भ अ ज त करन क एक म य क रण ग र-य जन यय म त ज स व क ह न ह पछल क छ वष म मजद र, व तन, ऋण क भ गत न म त ग त स व ह ई ह जब क उस अन प त म क य क शलत व उ प दकत म व नह ह ई ह अ स क दशक म सकल व नय ग क कर ब 50 तशत स व ज नक उ यम म लग ह आ थ क त सकल बचत, ज आ ध य स जन क य त करत ह, अ धक नह थ सकल बचत म स व ज नक उ यम क ह स म 7.3 तशत थ ज म बढ़कर 16.6 ह गय और म 19.3 तशत थ क त यह पर यह प ट करन आव यक ह क बचत क तशत म यह व म य ह स क वध न म क व क रण स भव ह प ई न क अ धक ल भ कम न स स धन क इस कम क द खत ह ए, स तव य जन म स व ज नक उ यम व र आ ध य स जन पर वश ष बल दय गय 1,80,000 कर ड़ पय क स व ज नक यय म 35,485 कर ड़ पय स व ज नक उ यम क य गद न नध रत कय गय स तव य जन म इस ब त क भ वध न रख गय थ क य उ यम उ चत म य न त व र, मत क उपय ग म व करक, उ प दकत क तर बढ़ कर और ट क म कम करक 11,490 कर ड़ पय क अ त र त स धन क स जन कर ग स व ज नक उप म क वत म न स धन ढ च म आ त रक स धन (Internal Resources i.e. IR) बच य गय ल भ एव म य स क लए वध न क अ त र त उनक व र त क गई जम य, बजट सह यत (Budgetary support i.e. BS) ब ड क म यम स त कय गय ब ज र य य वस यक कण, सरक र व र अ धक त कय गय त प (Supplier s credit) एव स ल यर स ख (debentures) श मल ह त ह क त स तव य जन म यह अन म न लग य गय थ क य उ यम म य प स अपन वय क य गद न, अ त र त स धन क वद हन (Additional Resource Mobilisation i.e. ARM) व क छ 2. क पय इक ई -1 म द गई त लक -2 क भ ववरण द 162

163 स म तक ऋण पर नभ र कर ग क त ब द म यह प य गय क इन उ यम क वक स क लए क वल आ त रक स धन क स जन व सरक र सह यत स ह आव यक धनर श त नह क ज सकत ह अत : सरक र न ब द म इन उ य ग क कर-म त ब ड ज र करक स धन क एक त करन क अन म त द न क थ म ज स धन ढ च स मन आय वह इस क र थ : - Budgetary Support Internal Resources Bonds Supplier s credit Deposits and Intercorporate तशत तशत तशत तशत Transfers together तशत आठव य जन म भ यह व क र कय ज रह ह क करम त ब ड ज र कर धन एक त करन एक सह कदम ह क त एक ब त य न द न य य ह कए जब तक य उ यम वय स म नह बन ग और इस थ त म नह ह ग क स प ण उ प दन ल गत क प र कर सक तथ व त वक अथ म स धन क स जन कर सक तब तक बजट नर तर घ ट म चलत रह ग अब वह समय आ गय ह जब हम स व ज नक उप म व र न क वल आ त रक स धन क स जन कर वरन वद श व नमय अ ज त करन क भ य स कर त क हम आ थ क वक स, स म जक य य व आ थ क आ म नभ रत क ल य क त कर सक 9.4 स तक पहल - पछल क छ वष म स व ज नक उ यम न मह वप ण ग त क ह और र य वक स म क फ य गद न दय ह पर त उनम व नय जत प ज क म क द खत ह ए आ ध य स जन क फ कम ह आ ह य कह -कह त ह न ह ह ई ह अगर हम प लयम व र त ल भ क नक ल द त अ य उ यम पर त ह न व ल ल भ बह त कम ह ग व स भ प लयम व र ल भ अ ज त करन क म य क रण यह ह क उनक क मत ब धत ह और सरक र समय-समय पर त ल, ग स व प लयम क क मत म व करत रहत ह ल भद यकत कम ह न क क छ स तक पहल ह जन पर क वल स व ज नक उ यम क वरन सरक र क भ श त स य न द न ह ग (1) मत क अप ण उपय ग (Less utilization of capacity) : स व ज नक उप म क ल भद यकत कम ह न क एक क रण मत क अप ण उपय ग ह म औसतन 55 तशत मत क ह उपय ग कय गय थ, ज बह त कम ह (2) कम च रय क व तन भ त क अ धक ह न (High salaries and Allowance of the Employees) : स व ज नक उप म क कम च रय क व तन-भ त उनक उ प दकत क द खत ह ए अ धक ह म त कम च र औसत व तन 163

164 10,058 पय व ष क थ ज म बढ़कर 32,239 पय ह गय थ आज भ व क यह व त ज र ह (3) ल ब प रप वत अव ध (Long Maturity Period) : स व ज नक क क छ उप म ऐस ह जनम क फ प ज लग ह ल कन इनक प रप वत अव ध ल ब ह ज स इ प त, इ ज नय र ग, रस यन एव उव रक (4) अ य धक ट क (Excess Inventory) : स व ज नक उप म म उ चत ब धक य य यत क अभ व म ट क क म सद ह अ य धक रहत ह अ य धक ट क रहन स प ज क एक बह त बड़ भ ग इसम फ ल रहत ह जसस ल भ कम ह ज त ह (5) ब धक क श त न ह न - अ धक श स व ज नक उप म क ब धक, ब धकम डल क सद य एव उ च अ धक र भ रत य श स नक स व (I.A.S.) क ह य इस स व स अवक श त ह ज ह न त य वस यक श ण दय गय ह और न ह जनक प स य वस यक उप म क अन भव ह अत : व अपन उप म क य वस यक तर पर चल न म अपन आपक असमथ प त ह (6) म क य ण तथ स म जक एव न ग रक स वध ओ पर अ धक यय-सम जव द द य व क नभ न क लए स व ज नक उप म म क य ण, स म जक व न ग रक स वध ओ पर नज क त लन म अ धक यय करत ह जसस उनक ल भ दत कम रहत ह (7) कम च रय क मन व त- स व ज नक उप म क कम च र अपन आपक सरक र कम च र क भ त म नत ह अत : उप म क ह न क कम करन क य न नह करत इसक वपर त व सरक र कम च र क भ त सभ ल भ, भ त व स वध य च हत ह स व ज नक उप म क इस ह लत क लए अन क क रण ज म द र ह : - (अ) क छ उ य ग क व त ओ क म य आव यकत स क फ कम रख गए ह एव (ब) अन क उ य ग म मक क गडबड स क रख न ब द पड़ ह इसक प रण म व प घ ट भ ह आ तथ ल भ क र शय भ कम रह ह (8) स व ज नक उप म क एक बह त बड़ सम य कम च रय क स य क बह त अ धक ह न ह इसक सबस अ छ उद हरण स दर ख द क रख न ह जह हज र क स य म मक क य करत ह जब क स त षजनक ढ ग स क य करन क लए क छ' स मक क ह आव यकत ह यह सम य अ य इक ईय क भ ह ज स भ र इ ज नय र ग नगम, क टर इ डय ल मट ड एव ह द त न ट ल नम ण ल मट ड (9) कभ -कभ नज म क म कर रह ब म र इक ईय (sick units) क ब धन सरक र अपन ह थ म ल ल त ह पर त क छ र जन तक क रण स सह नण य न ल प न क थ त म य इक ईय ल भ अ ज त नह कर प त ह (10) बह ध व नय ग क स ब ध म र भक नण य गलत ह ज न पर भ व श सन भ उसक ठ क नह कर प त ह और य इक ईय ल भ अ ज त नह कर प त ह 164

165 उद हरण क त र पर, र च क ह व इ ज नय र ग नगम म बह त अ धक म ग क अन म न लग कर बड़ स य लग य गय पर त म ग क अभ व म आज भ उ प दन मत क प ण उपय ग नह ह प रह ह कभ -कभ पछड़ ह ए म उ यम क थ पन स भ बह त स सम य य उ प न ह त ह स ठ और स तर क दशक म र भ कय गय बह त स ख द ज ट म नय जन व ब धन म क मय रह य क अन भव क कम थ इसक अ त र त अपन द श म ह उपल ध स य क उपय ग पर अ धक बल द न एव वद श व नमय क सम य क क रण व भ न उ यम क वत य ण क तकन क स ह स त ष करन पड़ फल व प पय त म म आ ध य स जन नह ह प य 9.5 क य णक र भ व- ऊपर बत य गय स तक पहल ओ क य न म रखत ह ए अगर हम यह च हत ह क स व ज नक उ यम अपन क य क शलत, उ प दन तर व ल भ म व कर जसस भ रत य अथ यव थ पर उनक क य णक र भ व ह त न न ल खत ब त पर य न द न आव यक ह (1) सरक र क इन उ य ग क ब ध म क शलत ल न क लए य य व अन भव य तय क चयन करन च हए य वस यक व तकन क य यत व ल य तय क ह क य करन क अवसर द न च हए (2) सरक र क उ य ग तथ कम च रय क ब च व थ तय गत क भ वन फ कन च हए कम च रय क उ न त और प र मक उनक क य क अन स र न चत कय ज न च हए क शल तथ प र म कम च रय क अ त र त ब नस दय ज न च हए और अय य तथ ट य तय क श त प व क हट न क यव थ ह न च हए स व ज नक उप म म क य क शलत -ल ख पर ण (Efficiency Audit) क यव थ ह न च हए ज क फ उपय ग स ह ग मक क श ण ह त भ उ चत व धय अपन न च हए (3) इन उ यम क ल भद यकत म व करन क लए म यत : द उप य क अपन न ह ग - (अ) इन उ य ग क अपन उ प दन मत क ब हतर उपय ग करन ह ग पछल वष म सरक र न उ प दन मत क अ धक उपय ग करन क लए न न उप य क म म लय ह ज ह ज र रखन च हए : उ प त म ण (Product Mix) म व वधत ल न, स त लनक र उपकरण (balancing equipment) क स वध य बढ़ न (ज स ड जल ज नर टर/स य म प वर ज नर टर लग न ) आध नक करण, प न थ पन तकन क सल हक र क नय त, नय त स हन, सह यक इक ईय क वक स, क च म ल, कलप ज व मश न क आय त क आस न बन न, उपकरण क अ छ द खभ ल, अन स ध न व वक स, म क उ प दकत म रण ओ व र स ध र तथ श ण क व र द त ओ म अ भव (ब) क च म ल क अ धक अ छ तरह इ त म ल करक, व त स च पर और कड़ 165

166 नय ण रखकर तथ अन प दक मद पर यय क फ हद तक घट कर उ प दन ल गत क कम करन ह ग (4) इन उ यम क अपन उ प दन म व वधत ल न ह ग और नय त क स हन द न क लए सम चत कदम उठ न ह ग (5) स व ज नक उप म क आव यक व यतत (autonomy) द न क ज न च हए सव च पद पर स य य य तय क नय त कय ज य तथ उनक नण य ल न क वत त ह न च हए उनक क य म म य व म लय क स चव क अन चत व अन व यक ह त प नह ह न च हए (6) स व ज नक म व यम न ट च र, ल लफ त श ह, अन तरद य व तथ अप य यत क र कन क लए कठ र कदम उठ य ज न क आव यकत ह (7) स व ज नक उप म क म य न त वव कप ण ह न च हए - त क उ प द क अ प म यन क क रण उ प न अन व यक घ ट क कम कय ज सक एव सरक र, उपभ त, आम जनत व वय उप म क हत क र ह सक आज यह आव यक समझ ज न लग ह क स व ज नक उप म म लग व नय ग पर उ चत तफल अव य त कय ज न च हए म य न त क नध रण म न न ल खत दश नद श क य ग कय ज न च हए : - (अ) ज स व ज नक उप म अ य घर ल उ प दक क त प म म ल व स व ओ क उ प दन करत ह उनक लए म ग व प त क स म य ब ज र क श तय क म कर ग तथ उनक क मत च लत ब ज र-भ व स भ वत ह ग (ब) ज उप म एक धक र य अ एक धक र दश ओ म क म करत ह उनक लए आय तत म ल क भ रत म उत रन पर लग ल गत अ धकतम म य क लए स म क क म कर ग (the landed cost of comparable imported goods would be the normal ceiling) इस स म क अ दर स व ज नक उप म उ चत तर पर क मत नध रत करन म वत ह ग य द आय तत म ल क क मत क म प स न च रख गई ह, त सरक र स सल ह करक ऊ च क मत भ नध रत क ज सकत ह कहन क आशय यह ह क अब स व ज नक उप म क भ य वस यक आध र पर चल य ज न च हए इ ह क ल ल गत नक लकर प ज पर तफल क न चत दर त करन क य स करन च हए इस क ल ल गत क बर बर क मत- नध रण (full cost princing pronciple) क स त कहत ह 8. स व ज नक उप म म ज प ज लग ह वह र क ह अत : उ चत ह क जनत क त न धय क इन उप म क वषय म प ण ज नक र त करन एव उस पर अपन वच र य त करन क उ चत अवसर मलन च हए इसक लए भ रत म स सद सद य क त न स म तय ह : - (अ) स व ज नक ल ख स म त (Public Accounts) (ब) कलन स म त (Estimates Committee) (स) थ य स सद य स म त (Standing Parliamentary Committee) अ तम स म त 166

167 क छ न द ट स व ज नक उप म क ग त क म य कन करत ह और स सद क ज नक र द त ह क इन उप म क ब ध एव स च लन म य वस यक स त क प लन कय ज रह ह य नह इस क र स व ज नक उप म क ब र म सम य यह ह क इन पर जन उ तरद य व (Public Accountability) अ धक ह समय-समय पर स सद म न प छ ज त ह, क म र क त व रख ज त ह, व भ न स म तय ज च-पड़त ल करत ह अत : ऐस ण ल क अन करण कय ज न च हए क सव ज नक उप म क ब र म ब र-ब र न न उठ य ज सक भ न- भ न स म तय क थ न पर ज च ह त एक ह प ण अ धक र त स म त ह न च हए जसस रप ट पर स सद म वच र- वमश कय ज न च हए इन उप म क भ रत य अथ यव थ क लए और अ धक उपय ग बन न ह त सरक र न क वल उपय त उप य पर य न द रह ह वरन ह ड ग क प नय (अज न स न-ग त कम ट क स झ व क म नत ह ए) क थ पन क स ब ध म भ वच र कर रह ह यह अन म न ह क कर ब 200 स व ज नक क इक ईय क 20 य 25 ह ड ग क प नय म सम ह ब कय ज य ग इन उप म क लए सरक र एक व त प (white paper) भ त य र कर रह ०ह त क इनक सरक र नय ण स म त करक व त य व यतत द न क ज सक ह ल ह म व त म ड ० मनम हन स ह न भ रत य अथ यव थ क अ तर य ब ज र क प र थ तय क म क बल करन य य बन न क लए घ ट म चल रह बह त स स व ज नक उप म क ब द करन क घ षण क ह और यह कह ह क इन उप म म क म करन व ल मक क हत क प र -प र य न रख ज य ग 9.6 स र श- र ज व स जन क ट स स व ज नक उप म म क मत न त क बह त मह व ह इन उप म क न क वल य जन क ल य वरन स म जक और आ थ क हत तथ उपभ त ओ क चय क भ य न म रखन पड़त ह इनक क मत बह त स त व ज स उप म क उ य, सरक र न त, व म व क आक र, ब ज र क व प, क म करन क दश ए, र जन तक व स म जक म ग म प रवत न इ य द स भ वत ह त ह यह क रण ह क भ रत म भ स व ज नक उप म व र समय-समय पर व भ न क र क क मत स त अपन य गय ह इनम स म य ह - स म त ल गत क मत स त, औसत ल गत क मत स त, न-ल भ न- ह न क मत स त, ल गत-जम क मत स त, ब धत क मत स त, ल भ रत क मत स त, ल गत स कम क मत स त, वभ द मक क मत स त, आय त क मत समत स त, तय ग क मत स त आ द उन क मत स त क अपन कर क छ उप म क ल भ ह आ ह तथ क छ क ह न अत : इन क मत न तय क म य कन क आव यकत समय- समय पर महस स क गई ह और एक ऐस क मत न त क नम ण क क शश क गई ज अ वत य ह तथ सभ उ यम पर सम न प स ल ग ह सक व तव म, क ई भ न त हम श क लए क य नह कर सकत ह कस भ क मत न त क अ तम ल य ल भ क एक उ चत दर त करन ह न च हए त क आ थ क य ओ क व त र क लए आव यक स धन त कय ज सक 167

168 सरक र द श क हत क य न म रखकर क छ म ख मद ज स क यल, उव रक, ल ह एव इ प त, दव इय, क गज, च वल, ग ह, च न, वन प त, स म ट इ य द व त ओ क क मत क ब धत करत ह जनक थ क म य क क ल 100 तशत सम य जत भ रत म तशत भ र ह सरक र व र इन व त ओ क क मत म समय-समय पर व कय ज न क क रण द श म म फ त क बढ़ व मल ह इसक स व ज नक व नज क व नय ग तथ क - र य स ब ध पर ब र भ व पड़ ह व तव म सरक र क एक ऐस वव कप ण क मत न त क अपन न च हए जसस आ ध य क स जन ह सक और द श आ म नभ रत त कर सक पर त पछल वष म स व ज नक उप म पय त ल भ अ ज त नह कर सक ह य क मत क प ण उपय ग नह ह प य ह, ब धक क उ चत श ण नह मल ह, कम च रय क स य बह त अ धक ह, उप म म ट क क अ धकत ह, बह त स इक ईय ब म र ह अत : सरक र क च हए क य य व अन भव य तय क चयन कर, उ प दन मत क ब हतर उपय ग कर, उप म क व यतत द न कर, स व ज नक उप म म व यम न ट च र, ल लफ त श ह क र कन क लए कठ र कदम उठ य और ब म र इक ईय क ब द कर द इन उप य क अपन न पर स व ज नक उ यम क द श क अथ यव थ पर क य णक र भ व पड़ ग 9.7 श द वल क मत न त- यह एक ऐस य ह ज कस उ यम व र उ प दत व भ न क र क व त ओ क क मत क नध रण क लए क छ आदश व म प क थ पत करत ह स म त ल गत- एक अ त र त इक ई क उ प दन स क ल ल गत म ज व ह त ह उस स म त ल गत कहत ह ह स प म, TC MC Q जह MC = स म त ल गत, TC = क ल ल गत, Q = उ प दन, = प रवत न क च न ह औसत ल गत- क ल ल गत म क ल उ प दन क भ ग द न स औसत ल गत त ह त TC AC Q जह AC = औसत ल गत, TC = क ल ल गत, Q = उ प दन वभ द मक क मत- अगर उस स व क लए उस व त क लए अलग-अलग य तय स य अलग-अलग ब ज र म भ न- भ न क मत वस ल क ज य त उस वभ द मक क मत कहत ह 9.8 क छ उपय ग प तक B. Mishra, Economics of Public Finance, The Macmillan Company of India Ltd. Delhi A.H. Hanson, Public Enterprises and Economic Development,

169 Laxmi Narain, Principles and Practice of Public Enterprise Management, R.S. Nigam, Issues in Public Enterprises, 1983 D.D. Guru & Qamar Ahsan, Public Enterprise, Amar Prakashan, Delhi, 1987 Inu Jain, Resource Mobilisation and Fiscal Policy in India, Deep & Deep Publications, New Delhi, ब ध न व अ य स क उ तर- 1. स व ज नक उप म व र क मत नध रण क लय अपन य ज न व ल म य स त क वव चन क जए 2. स म त ल गत क मत स त और औसत ल गत क मत स त क म य य अ तर ह? द न म स आप भ रत क स व ज नक उप म क लए क न स स त उपय त समझत ह और य? 3. ब धत क मत स आप य समझत ह? भ रत य अथ यव थ पर इन क मत म ह न व ल व क य भ व पड़त ह? 4. आ ध य स जन क आव यकत ओ पर क श ड लत ह ए इनक म ग म आन व ल ब ध ओ क य य क जए 5. उन उप य क वव चन क जए जनक अपन न स स व ज नक उप म क क य णक र भ व म व क ज सकत ह अ य स क उ तर म स तक दय गय व भ न स त क य य क जए व क आध र पर स म त ल गत व औसत ल गत क मत स त म अ तर बत इय व 9.2 म द ह ई य य क आध र पर ल खए म दय ह ए व ल षण स इस न क उ तर द जए क आध र पर उ तर ल खए 169

170 इक ई 10 कर र पण क स त एव वग करण इक ई क पर ख 10.0 उ य 10.1 त वन 10.2 कर र पण क स त एडम मथ क कर र पण स त कर र पण क अ य स त अ छ कर ण ल क वश षत 10.3 कर क वग करण य एव पर कर आन प त, ग तश ल, तग म एव अध ग म कर व श ट कर एव म य न स र कर एकल एव बह कर ण ल व त ओ एव स व ओ पर कर 10.6 अ य स न 10.5 क छ उपय ग प तक 10.6 श द वल 10.0 उ य इस इक ई क अ ययन करन क ब द आप - कर क अथ एव इसक वश षत ओ क समझ सक ग कर र पण क स त क प ट कर सक ग कर क वग करण क समझ सक ग वक सश ल अथ यव थ म कर ण ल क ल य क प ट कर सक ग 10.1 त वन आध नक य ग म कर स व ज नक आय क एक मह वप ण त ह 'कर' म क प म अ नव य अ शद न ह ज न ग रक क स म य हत और क य ण क लए यय करन क सरक र न ग रक स वस ल करत ह ० शर ज न कर' क य य करत ह ए कह ह - ''कर स व ज नक अ धक रय म व र वस ल कय ज न व ल वह अ नव य भ गत न ह ज स व ज नक भल ई क यय क प र करन क लए लय ज त ह और जसक कस ल भ स क ई स ब ध नह ह त ह '' कर क उपय त प रभ ष स कर क म ख वश षत ए न न ल खत ह - (अ) कर एक अ नव य भ गत न ह 170

171 (ब) कर क उ य जनत क भल ई करन ह (स) कर अद करन व ल और सरक र अ धक रय क ब च ''ज स क त स '' क स ब ध नह ह त ह एक अ छ कर ण ल म व भ न कर क इस क र सम य जत करन ह त ह जसस उसक स म हक भ व सम ज क आ थ क एव स म जक उ थ न पर सव तम पड़ आध नक क ल म स व ज नक आय क म ग त दन बढ़त ज रह ह इस लए कस भ एक कर स इस बढ़त ह ई म ग क प त नह क ज सकत ह इस स ब ध म ० य हलर न कह ह - ''आज क आ थ क और र जन तक वक स क थ त म क ई भ एक ''कर'' र य स बढ़त ह ए यय क स भवत : प र नह कर सकत और उसक व र उ प न ह ए य ग अथव भ र क सम त जनत क उपर सम न प म ड ल भ नह -ज सकत ह '' इसक अ भ य : यह नह ह क बह त स र कर क एक स थ लग न स ह एक अ छ कर ण ल क नम ण ह ज त ह अ छ कर ण ल म कर क व नक र त स लग य ज त ह जसस उनक स म हक द प रण म कम स कम रह 10.2 कर र पण क स त: कर र पण मनम न तर क स नह ह कर मब और व नक तर क स ह त ह कर र पण क न न ल खत स त ह - (अ) एडम मथ क कर र पण क स त, (ब) कर र पण क अ य स त उपय त कर र पण क व भ न स त क व त त वण न श ष क एव म कय गय ह एडम मथ क कर र पण क स त: कर र पण क स त सव थम एडम मथ न तप दत कए इ ह न अपन प तक ''Wealth of the Nations'' म अ छ कर ण ल क लए क छ ऐस स त तप दत कए ह ज एडम मथ क कर र पण क स त (Adam Smith s Canon of Taxation) क न म स स ह एडम मथ क कर र पण क स त य ह - (अ) सम नत क स त (ब) न चतत क स त (स) स वध क स त, तथ (द) मत य यत क स त एडम मथ व र तप दत कर र पण क व भ न स त क व त त य य न न ल खत ह (अ) मथ क कर र पण क म य स त ''सम नत क स त'' (The Canon of Equality) ह इस स त क अन स र य क र क ज क अपन य यत क अन प त म र य श सन क लए कर द न च हए यह स त यह प ट बत त ह क सरक र क अपन र य श सन यय क लए र क य क य त स उसक य यत क अन प त म कर वस ल 171

172 करन च हए एडम मथ न इस स दभ म कह ह - ''धन य तय क अपन आय क अन प त म नह वरन इस अन प त स अ धक कर द न अन चत नह ह ग '' व भ न अथ श य क ब च ''सम नत अथव य यश लत '' श द पर ग भ र मतभ द ह ० व कर न 'सम नत ' क अथ आन प तक कर र पण ह न बत य ह इसक वप रत म च पम न, क हन एव स लगम न लगम न न ''सम नत क अथ '' ग तश ल कर र पण ह न बत य ह इस स दभ म एडम मथ क वच र ह - ''कर ग तश ल कर र पण क अन स र लग य ज न च हए '' इस क र एडम मथ क मत ह क ध नक क अ धक एव गर ब क कम कर द न च हए द सर श द म कर, य क य त क अपन अपन मत क अन स र द न च हए ० ज एस. मल न त कर र पण क सम नत स त क ''एक मह नतम नयम'' क स द ह (ब) एडम मथ क कर र पण क द सर स त '' न चतत क स त'' (Canon of certainty) ह इस स त क अ तग त वह कर ज क एक य त वश ष द न क लए ब य ह, वह न चत ह न च हए, इ छ न स र नह कर भ गत न क समय, भ गत न क र त, भ गत न क ज न व ल र श करद त क तथ अ य य तय क प ट ह न च हए द सर श द म करद त एव कर वस ल करन व ल क प ण तय प ट न ह न च हए क कस समय, कस क र, कर म, कर द न थ न पर कर अद करन ह एडम मथ क श द म ''एक य त क जतन कर द न ह त ह उसक न चत ह न बह त मह वप ण ह '' इस स दभ म ह डल न इस स त क मह वत क व क र कय ह ह डल क श द म - ''कर क न चतत स करद त और र य द न क ह ल भ ह त ह इसस न क वल ट च र एव व छ च रत द र ह ज त ह ब क करद त अपन बजट क ब र म न चत रहत ह '' इस स त क ब र म 'कर क न चतत ' क क रण ह कह जत ह क ''प र न कर क ई कर नह ह '' य क प र न कर क धनर श, उसक भ गत न क र त तथ समय स करद त इतन अ य त ह ज त ह क उस यह कर क भ र महस स नह ह त ह एडम मथ न अ त म इस स त क ब र म कह ह क - ''कर क बह त बड़ असम नत इतन ह नक रक नह ह त जतन क अ न चतत क थ ड़ स म ह त ह '' (स) एडम मथ क कर र पण क त सर स त ''स वध क स त'' (Canon of Convenience) ह एडम मथ क श द म - '' य क कर ऐस समय और इस क र लग न च हए क जसस वह भ गत न करन व ल क लए अ य धक स वध जनक ह '' इस क र इस स त क अ तग त करद त क आय त ह त ह कर र श इसस वस ल क ज न च हए अ यथ इसस प व कर अद यग म अस वध ह त ह उद हरण थ - भ म पर लग न फसल कटकर त य र ह ज न पर लग न च हए, य क उस समय कस न क प स कर क र श च क न क लए पय त धन ह ग और उस कर द न म क ई अस वध नह ह ग (द) एडम मथ क कर र पण क अ तम स त '' मत य यत क स त'' (Canon of Economy) ह इस स त क अ तग त कर इस क र ह न च हए क जनत स वस ल क ज न व ल कर क र श क अ धक श भ ग सरक र खज न म आन च हए द सर 172

173 श द म जनत स कर क वस ल म सरक र क यय कम स कम ह तथ कर स, त धनर श सरक र क ष म अ धक स अ धक भ ग म जम ह एडम मथ न इस स दभ म कह ह क - '' य क कर क रचन इस क र करन च हए क उसक व र सरक र क ष म जतन य आय, उसक अ त र त य तय क ज ब स कम स कम नकल '' इस क र कर क र श क जनत स वस ल करत समय कम स कम यय ह और सरक र क ष म कर र श अ धक स अ धक अ श म जम ह यह कर र पण एव कर वस ल क ' मत य यत क स त' ह व गनर, ह सन आ द अथ श य न मत य यत क स त क एक ''उ चत स त'' बत य ह एडम मथ क कर र पण क स त मह वप ण स त ह त ह ए भ य द षर हत नह ह कर र पण क स त क आल चन इस क र ह - (i) समत य सम नत क स त य यश लत पर आध रत ह पर त मथ न सम नत क लए एव कर द य मत क लए क ई ' न चत म प' नह बत य ह (ii) कर र पण क य च र स त कर न त क आध र न चत करन म असफल ह (iii) मथ व र तप दत स त व तव म क ई स त नह ह ब क य त कर अ धक रय क श सन स ब ध नद शन म ह ० फ डल शर ज न इन स त क आल चन करत ह ए कह ह क ''कर र पण क थम स त क छ डकर अ य सभ स त य वह रक स त म ह और य कर न त क आध र न चत नह कर सकत ह '' इन स त क ० शर ज न आल चन करन पर भ इ ह न इनक मह वत क व क र कय ह इस स दभ म ० शर ज क मत ह क एडम मथ क जतन सफलत कर क स त क स म करक सरल एव प ट प म रखन म मल ह, उतन सफलत कस व व न क नह मल ह मथ क कर र पण स त म क मय ह न क ब वज द भ आज भ य स त उतन ह मह वप ण ह जतन व पर पर व द अथ श य (Classical Economists) क समय म थ आज एडम मथ क कर स त क व त क अ ययन क एक आव यक अ ग समझ ज त ह '' कर र पण क अ य स त: य य प एडम मथ क कर र पण क स त स ह पर त क छ अथ श य न कर र पण क स त तप दत कय ह इन अ य स त क व त त इस क र ह - (अ) उ प दकत क स त (Canon of Productivity) यह स त ० व टब ल न तप दत कय ह इ ह न ''कर क उ प दकत '' पर बह त अ धक ज र दय ह कर क उ प दकत क य य न न ल खत अथ म क गय ह :- स क चत अथ म कर क उ प दकत क अथ ह क कर ऐस ह न च हए जसस सरक र क पय त आय त ह ज व अथ त कर स वस ल अ धक ह और खच कम य द छ ट छ ट कर अन प दक ह पर त बड़ कर उ प दक ह त इस क र क कर लग न अ धक उपय त रह ग व त त अथ म कर क उ प दकत क अथ ह क सरक र क वत म न म पय त आय 173

174 त ह ज न तथ भ व य म भ वह सरक र आय क त बन रह स थ ह स थ कर ऐस ह न च हए क कर द त क कर क भ र स उ प दन श त क कम क अन भव नह ह तथ करद त क उपभ ग, आय एव बचत करन क इ छ पर तक ल भ व नह पड़ इस क र क कर र पण स य तय क ज वन तर उ न तश ल ह त रह ग और द श क उ प दन म व ह ग इस स त म न न ल खत क मय ह - (i) यह स त एडम मथ क मत य यत क स त क त प ह ० ज. क. म हत न इस स त क आल चन करत ह ए कह ह क - ''उ प दकत क स त मत य यत स त क त प ह '' (ii) यह स त ब क र एव अथ ह न स त ह र बट सन क श द म उ प दकत क स त क यथ एव अथ ह न स त कह ज व त यह क ई एक मज क नह ह ग '' इस स त म उपय त क मय ह त ह ए भ य वह रक ट स यह बह त ह उपय त स त ह यह स त अ पक ल न एव द घ क ल न द न टय पर क श ड लत ह क छ कर वत म न क ल म त अन प दक ह पर त द घ क ल म ऐस कर अ धक उ प दक स ह ग इस क र क छकर वत म न क ल म त उ प दक ह पर त द घ क ल म ऐस कर अन प दक स ह ग वत म न समय म सरक र क व त य आव यकत ए बढ़त ज रह ह अत : कर र पण क समय कर क उ प दकत पर य न द न आव यक ह (ब) ल च क स त (Canon of Elasicity) : यह स त ० व टब ल न तप दत कय ह ० व टब ल क श द म - कर स ह न व ल आय क आव यकत न स र घट य -बढ़ य ज सक, वह ल च क स त कह ज त ह '' इस स त क अ तग त सरक र अपन आव यकत न स र कर व र त ह न व ल आय क आस न स घट अथव बढ़ सकत ह ल च क स त क एक अ छ उद हरण- आयकर (Income Tax) ह आयकर क थ ड़ स म म व करन स सरक र क आय म पय त व करन स सरक र क आय म पय त व ह ज त ह इस स त क ग ण क य न म रखकर ह सरक र न अपन आय क मह वप ण स धन ''आयकर'' बन लय ह अ य कर ज स - स प तकर, उ प दक कर आ द आयकर क त लन म इतन ल चद र नह ह त ह एक ल चद र कर यव थ सरक र तथ जनत द न क लए कम स कम क टद यक ह त ह (स) पय तत एव लच ल पन क स त (Canon of sufficiency) : ० शर ज न पय तत एव लच ल पन क स त तप दत कय ह ० शर ज न पय तत स त तथ लच ल पन क स त क प ट करत ह ए लख ह क - ''कर र पण क पय तत क स त क अथ ह क कर इस क र स लग ए ज व जसस सरक र क पय त आय त ह सक तथ लच ल पन क स त क अथ ह क कर ण ल इस क र क ह जसम जनत क बन कस पर श न क अथव क ट क सरक र नय कर लग सक और प र न कर हट सक '' इस स त म न न ल खत द ष ह - 174

175 (i) पय तत क अथ अ प ट ह ज आय इस वष सरक र क पय त ह अगल वष यह आव यक नह ह क उतन ह आय सरक र क लए पय त ह (ii) पय तत क ग ण नरथ क एव यथ ह म स र क क रण अथव त ज स म य म व ह न स सरक र यय म भ व ह त ह इस वष क पय त आय अगल वष अपय त ह सकत ह अत : पय तत एक नरप श द नह ह (द) सरलत क स त (Canon of simplicity) इस स त क अ तग त कर ण ल इतन आस न ह न च हए जसस जन स ध रण क समझ म आस न स आ ज व य द कर द त क अद यग क लए वक ल अथव क न न सल हक र क मदद ल त ह त करद त सरक र स अस त ट रह ग ओर व कर ण ल क ज टलत क क रण कर व चन (Tax Evasion) करन लग ज व ग इसक य भ व सरक र आय पर वपर त प म पड़ ग इस स त म ग ण क ह न पर भ न न ल खत मह वप ण द ष ह - (i) सरक र व र इस स त क प लन करन अ य त क ठन ह सरक र क सम त ज स बढ़त ह ई व त य आव यकत ए ह त, द सर ओर जनत क म ग कर ण ल क आस न एव य यप ण बन न क ह ऐस प र थ तय म सरक र व र भरसक य न कए ज न पर भ कर ण ल आस न ह न क अप ज टल ह ज त ह (य) व वधत क स त (Canon of Diversity) : इस स त क अन स र कर ण ल इस क र क ह न च हए जसम व भ न क र क कर प य ज त ह द सर श द म सरक र क य क न ग रक क छ न क छ अ श क प म कर अद करत ह इस क र कर ण ल म व भ न क र क कर लग ए ज न च हए त क य क न ग रक अपन मत न स र स व ज नक क य क लए य गद न द सक कर क व वधत स करद त ओ पर कर-भ र भ कम पड़त ह, इसक स थ स थ सभ व त ओ क म ग यथ वत बन रहत ह कर क व वधत क स त म न न ल खत द ष ह - (i) य द कर क व वधत क अथ कर क अ धक धक स य बढ़ न ह त यह औ च यप ण नह ह (ii) कर क व वधत क स म अस मत नह ह त ह द सर श द म कर क व वधत क य ग न चत स म ओ क अ तग त ह ह त ह इस स त म उपय त क मय क ब वज द भ कर र पण क स त म यह य कर स त म न ज त ह (र) सम वयत क स त (Canon of Co-ordination) : इस स त क अन स र कर ण ल इस क र क ह न च हए जसम करद त क एक ह व त पर अन क थ न पर अथव अन क ब र कर नह च क न पड़ कभ कभ एक ह व त पर ब कर पहल एक त व र ज यह उ चत नह ह इनम पर पर सम वय ह न च हए इसक लए द श म व भ न त म सम वय ह न च हए और कर ण ल इस क र क 175

176 ह न च हए करद त क एक ह व त (single Commodity) पर व भ न थ न पर तथ अन क ब र कर नह द न पड़ (ल) व छन यत क स त (Canon of (Expendiency) इस स त क अन स र सरक र क क वल व ह कर लग न च हए ज उ चत तथ व छन य ह इस ट स जब भ सरक र क ई नय कर लग व अथव प र न कर म व कर त उसक क छ वश ष क रण ह न च हए जनत पर बन कस क रण क कर र पण कय ज त ह त इस जन श अथव अश त थ त वत : ह उ प न ह ज त ह अत : बन क रण लग ए गए कर यथ एव उ त जन मक स ह ग कभ -कभ त इस क र क कर र पण स भय कर आ द लन ह न क स भ वन ह ज त ह क ई कर सरक र व र लग ए ज न स प व सम च र प अथव व त य अथव द र स च र स धन क म यम स ऐस व त वरण बन य ज व जसस जनत क नय कर अथव अ धक कर र पण क औ च य क आभ स ह ज व इस क र क थ त म ऐस कर र पण न त क जनत व र वर ध नह ह ग (व) अ य अथ श य क व भ न मत : उपय त कर र पण क स त क अ त र त क छ स अथ श य ज स - ससम ड, मत उस ल ह स न उ ल खन य वच र त त कए ह इनक व त त य य न न ल खत क र स व ण त ह :- (i) ससम ड क कर स ब ध वच र ससम ड कर र पण क लए न न ल खत नयम त त कए ह - (अ) कर इस क र क लग य ज व जनक भ गत न प ज म स न ह कर आय म स कय ज व (ब) ज वन नव ह क लए य त क आव यक आय पर कस भ क र क कर नह लग न च हए (ii) मत ह स क कर स ब ध वच र : मत ह स क मत ह क एक अ छ कर ण ल क लए न न ल खत ब त क ह न आव यक ह - (अ) कर र पण जन पय ग स व ओ क द न करन क लए करन च हए (ब) जन स ध रण क आय एव इनक प रव रक थ त क य न म रखकर ह कर र पण इनक कर द य मत क अन स र ह न च हए (स) सम न आ थ क तर व ल य तय पर एक स कर लग न च हए तथ ऐस य तय पर कर र पण क समय वभ द मक न त (Discriminative policy) नह अपन न च हए (द) कर ण ल स व भ मक ह न च हए उपय त व भ न कर र पण क स त स अवगत ह त ह क कस भ द श म क ई भ कर ण ल जनत क न त प ण तय स त ट करत ह और न ह कर सकत ह इस स दभ म मत ह स न कह ह क '' य क कर क प थक-प थक नह ल कर स प ण कर यव थ क य न म रखन च हए जसस एक कर क द ष द सर कर स द र ह ज व इस क र कर ण ल 176

177 क लए इस क र क य न ह न च हए क कर ण ल म ब र भ व कम स कम ह तथ उपय त अ धक श स त क सम व श ह अत: एक आदश कर ण ल वह ह ज आव यकत न स र सभ क र क कर क सम व श कर ल त ह द सर श द म एक उपय त कर ण ल वह समझ ज त ह जसम आदश कर ण ल क अ धक श स त क सम व ट ह त ह और ऐस ह थ त ह न पर जनत क अ धकतम स म जक ल भ मलत ह अ छ कर ण ल क वश षत : एक अ छ कर ण ल क त त करन क ठन ह त ह यवह र म द ष र हत कर ण ल क क पन करन नरथ क ह ह एक अ छ कर ण ल क म य वश षत ए न न ल खत क र स व ण त क गय ह : (अ) कर र पण क व भ न स त क अन प कर : एक अ छ कर ण ल कर र पण क व भ न स त क अन प ह त ह इसम न न ल खत ग ण ह त ह - (i) कर ण ल म सरलत ह त ह जसक प रण म व प करव चन नह ह ग (ii) कर ण ल म मत य यत व यम न ह त ह (iii) कर ण ल ल चद र एव स वध जनक ह त ह (iv) कर ण ल म न चतत एव उ प दकत क ग ण प य ज त ह (ब) य एव पर कर म उ चत सम वय : य कर क भ र ध नक वग पर तथ पर कर क भ र नध न वग पर पड़त ह इन द न कर म स कर ण ल म कस एक क ध नत ह त यह य यश लत स त क तक ल कहल त ह अत : कर ण ल म य य अथव सम नत क लए द न कर म उ चत सम वय ह न आव यक ह (स) अ धकतम स म जक ल भ क त : एक अ छ कर ण ल वह ह जसम सरक र ''अ धकतम स म जक ल भ'' क स त क अन स र आय त करत ह तथ इस स त क अन स र सरक र अपन आय क तब तक यय करत ह जब तक क सम ज क अ धकतम क य ण ह ग ड टन क श द म - ''र ज व क सव तम ण ल वह ह जसस र य अपन क य क व र ''अ धकतम स म जक ल भ'' क त करत ह ' अत : एक अ छ कर ण ल ''अ धकतम स म जक ल भ क स त'' पर आध रत ह त ह तथ इस ब त क य न रख ज त ह क कर र पण स द श क आ थ क थ त पर तक ल भ व नह पड़ (द) बह कर ण ल : एक अ छ कर ण ल क म य वश षत बह कर ण ल (Multiple Tax System) ह सरक र क आव यकत न स र कर र पण स पय त आय त नह ह त ह तथ कर-व चन एव असम नत ज स थ त र य म उ प न ह ज त ह ऐस वषम थ त क नय ण करन क लए बह कर ण ल सव तम ह ज क एक अ छ कर ण ल क म य ग ण ह (स) उ प दन पर भ व 177

178 एक अ छ कर ण ल वह ह ज उ प दन व क स हन द तथ ल ग क क म एव बचत करन क मत क स हत कर ड टन क श द म - ''आ थ क टक ण स कर र पण क सबस अ छ प त वह ह ज सबस अ छ आ थ क भ व ड लत ह अथव सबस कम ''इस क र एक अ छ कर ण ल अथ यव थ क उ प दन पर अ छ भ व ड लकर आ थ क वक स म सह यक ह त ह (र) वतरण पर भ व एक अ छ कर ण ल वह ह ज आय एव धन क वतरण म प य ज न व ल असम नत ओ क द र करक द श क आ थ क क य ण म व करत ह इस क र एक अ छ कर ण ल वह ह ज र य आय क व तथ आय क सम न एव य यप ण वतरण क स ब ध म आ व त कर द सर श द म अ छ कर ण ल वह ह ज न क वल सरक र क पय त आय द न करत ह ब क आय तथ धन क वतरण म प य ज न व ल असम नत ओ क द र करत ह 10.3 कर क वग करण (Classification of Taxes) : व भ न अथ श य न कर क वग करण न न ल खत प म कय ह - (i) य एव पर कर (ii) अन प त, ग तश ल, तग म और अध ग म कर, (iii) व श ट तथ म य न स र कर, (iv) एकल एव बह -कर ण ल उपय त कर क वग करण क व त त य य न न ल खत श ष क म क गय ह य एव पर कर (Direct and Indirect Tax) : व भ न अथ श य न य एव पर कर क प रभ ष द ह ज इन द न क कर क अ तर क प ट करत ह ० ज ० एस० मल क श द म - '' य कर वह ह ज क उस य त स म ग ज त ह जसम क यह आश अथव इ छ क ज त ह क वह उस अपन प स स द ग और पर कर वह ह ज कस य त स इस इ छ अथव आश स म ग ज त ह क वह कस द सर स इस कम क प र कर ल ग मत ह स क श द म - '' य कर वह ह जसस करद त तथ र य क म य स ध स ब ध ह तथ पर कर वह ह ज र य य प रय क म य थ बन कर स ह करत ह '' उपय त प रभ ष ओ स न न ल खत न कष नकलत ह - (अ) य कर क कर घ त (Impact) एव कर प त (Incidence) एक ह य त पर पड़त ह इसक वपर त पर कर क कर घ त एव कर प त भ न भ न य तय पर पड़त ह (ब) य कर ऐस कर ह जनक ववत न नह कय ज सकत जब क पर कर क ववत न ह त ह इस क र य कर क अ तग त आयकर (Income Tax), स प त कर (Wealth Tax) तथ ज यद द कर (Estate Duty) आ द आत ह तथ पर कर क अ तग त ब कर, 178

179 मन र जन कर, म ल ग ज र (Land revenue) आ द आत ह यह य कर एव पर कर क आल चन मक य य न न ल खत प म व त रप व क क गई ह - (अ) य कर क ग ण : य कर क ग ण अथव प म न न ल खत ब त कह ज त ह - (i) य कर य त क कर द य मत क अन प लग ए ज त ह जस य त क आय अ धक ह वह अ धक कर तथ जस य त क आय कम ह वह कम कर द त ह इस लए य कर म य यश लत तथ सम नत क ग ण ह त ह (ii) य कर क स ब ध कर द त क कर स ब ध न ह त ह, ज स - यह कर कब और कतन द न ह इस लए य कर म न चतत (Certainty) क ग ण ह त ह (iii) य कर अद करन व ल य त कर क र श स ध सरक र क द त ह जसस सरक र अथव र य क इन कर क स ह करन म बह त कम यय करन पड़त ह इस लए य कर म मत य यत (Economy) क ग ण ह त ह (iv) सरक र स कटक ल म य कर क दर म व करक अपन आय बढ़ सकत ह तथ स म य क ल म य कर क दर म कम अथव छ ट द कर अपन आय कम कर सकत ह इस लए य कर म ल च (Elastic) क ग ण प य ज त ह (v) य कर न ग रक म अपन अ धक र क त च तन करत ह सरक र क क ष म करद त य कर क प म धनर श जम कर त ह जसस य वत: ह र जन तक ग त व धय म च ल न श कर द त ह ऐस करद त सरक र व र गल तय करन पर इनक वर ध म आव ज उठ त ह इस लए य कर म ''र जन तक ज ग कत ' (Political Consiousness) क ग ण प य ज त ह (ब) य कर क द ष : य कर क द ष अथव वप म न न ल खत ब त कह ज त ह - (i) य कर जनत क क ट द ह त ह इस क र क कर क भ गत न एक म त करन पड़त ह इसक अ त र त करद त क सरक र अ धक रय क स मन प र प र हस ब त त करन पड़त ह इस क र करद त ओ क ऐस कर क क रण कई क र क अस वध ओ क स मन करन पड़त ह अत : य कर म ''अस वध जनक'' ह न क द ष प य ज त ह (ii) य कर क स ध भ व कर द त पर पड़त ह जसस इसक कई क र क अस वध ओ क स मन करन पड़त ह च ल क य त अपन आय क झ ठ हस ब द कर इन कर स बच ज त ह अत : इस क र क कर म द ष करव चन (Tax-Evasion) क प य ज त ह (iii) सरक र इस क र क कर क नध रण मनच ह ढ ग स करत ह द सर श द म ऐस कर क नध रण सरक र अपन इ छ न स र करत ह ऐस कर द न व ल य तय क कर द य मत क अवह लन ह त ह अत : ऐस कर म व छ च रत अथव मनम न (Arbitrary) क द ष प य ज त ह 179

180 (iv) य कर क भ र क वल ध नक वग पर ह पड़त ह अथ त नध न वग ऐस कर अद नह करत ह ऐस कर क भ र एक ह वग पर पड़त ह अत: ऐस कर न त म एक प य द ष (one side defect) प य ज त ह (स) पर कर क ग ण पर कर क ग ण अथव प म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) पर कर व त ओ क क मत म स म लत ह त ह तथ इनक क मत म कर क अ श बह त कम ह त ह इस क र य तय क व त ए खर दत समय कर द न क आभ स ब क ल नह ह त ह अत : ऐस कर म ''स वध जनक'' (Convenient) क ग ण ह त ह (ii) कर व त क म य म स म लत ह त ह य त व र व त खर दन पर उस कर आव यक प स द न पड़त ह ऐस थ त म य त कर क च र नह कर प त ह अत. पर कर म कर-व चन क स भ वन (Impossibility of Tax - Evasion) क ग ण प य जत ह (iii) य क य त अपन मत क अन स र व त ए एव स व ए खर दत ह और वह कर क भ गत न करत ह अत: जन य तय म कर द न क मत ह त ह व ह व त ए एव स व ए खर दत ह इस क र पर कर म य यप ण (Equitable) ह न क ग ण प य ज त ह (iv) पर कर स म जक ब र ई तथ म दक व त ओ क उपभ ग पर र क लग न क लए लग ए ज त ह, ज स -शर ब, अफ म आ द ऐस थ त म इन व त ओ क उपभ ग कम ह ज त ह इस क र पर कर सम ज क स ध रन क लए बह त ह मह वप ण क य करत ह अत: पर कर म ''स म जक क य ण' (Social Welfare) क ग ण प य ज त ह (v) पर कर अ नव य एव ब ल चद र म ग व ल व त ओ पर आस न स घट ए बढ ए ज सकत ह ऐस व त ओ क कर क दर म प रवत न करन सरल ह त ह इस क र पर कर म ल चद र (Elastic) ह न क ग ण प य ज त ह (द) पर कर क द ष पर कर स द ष अथव वप म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) पर कर अ धक शत : उपभ त व त ओ उपभ ग-व त ओ पर लग ए ज त ह अत. ऐस कर क भ र गर ब पर अ धक पड़त ह इस क र पर कर म ''अ य यप ण '' (unequitable) ह न क द ष प य ज त ह (ii) पर कर स त ह न व ल आय क ठ क-ठ क प व अन म न लग न बह त ह क ठन ह अत : ऐस कर स त ह न व ल आय अ न चत ह त ह इस क र पर कर म अ न चतत (Uncertainty) क द ष प य ज त ह (iii) पर कर क (Area) व त त ह त ह व त ओ, स व ओ और न ग रक क स य अस मत ह त ह ऐस थ त म ऐस कर क वस ल करन म सरक र क अ धक यय करन पड़त ह अत : ऐस कर म ''अ मत य यत '' (Uneconomical) ह न क द ष प य ज त ह 180

181 (iv) वल सत व त ओ क म ग ल चद र ह त ह अत : ऐस व त ओ पर कर लग न स सरक र आय बढ़न क अप कम ह ज त ह इस क र पर कर म ल च क अभ व रहत ह अत: ऐस कर म ब ल चत '' (Inelastic) क द ष ह त ह (v) व त ओ क म य म कर स म लत ह न स त ओ अथ त य तय क कर द न क आभ स ब क ल नह ह त ह अत : ऐस कर न ग रक म जनच तन उ प न करन म असमथ ह त ह इस क र पर कर म न ग रक च तन क अभ व'' (Lack of public consciousness) द ष प य ज त ह (vi) पर कर लग न स व त ओ क उपभ ग कम ह ज त ह जसक प रण म व प उ प दन य ओ पर वपर त भ व पड़त ह तथ उ प दक क भ ह न ह न लगत ह इसस भ वप ण म ग गरन लगत ह जसक क रण ब क र और आ थ क अ न चतत क थ त उ प न ह ज त ह इस क र पर कर म भ वप ण म ग कम'' (Low Effective Demand) ह न क द ष प य ज त ह (य) य एव पर कर म स ब ध. द घ क ल, स य एव पर कर म स क नस कर अ धक ठ ह, यह व द- वव द क वच र- ब द बन ह आ ह क छ अथ श पर कर ल त लन म य कर क ठ म नत ह य क य कर क भ र क वल ध नक वग पड़त ह जनम कर-भ र सहन करन क मत ह त ह इसक वपर त पर कर क भ र अ धकतर नध न वग पर पड़त ह य द न कर एक द सर क द ष क द र करत ह इस क र कस द श क कर ण ल क अ तग त य एव पर कर म य एक उ चत स त लन ह न च हए य क य द न कर पर पर एक द सर क प रक ह इ गल ड क स अथ श ट क टम न (Great Scottman) क श द म - ''म य एव पर कर क ब र म इसक अ त र त और नह स च सकत क म उनक द आकष क ब हन क सम न म न ल ज ल दन क स दर स स र म आई ह य द न ह बह त भ यश ल ह, द न क म त - पत एक ह - म र व व स ह क द न क म त - पत ''आव यकत '' और ''आ व क र'' ह इन द न म अ तर क वल इतन ह सकत ह जतन क द ब हन म ह त ह '' इस स दभ म इटल क स अथ श डम क म न न ल खत द मह वप ण ब त बतल य ह : (i) य एव पर कर एक द सर क प रक ह (ii) य कर व र उ प न ह न व ल घष ण मक श तय (Frictional Forces) क पर कर कम करत ह अत : एक आदश कर ण ल म इन द न कर क म य उ चत स त लन ह न च हए (र) य एव पर कर पर पर प रक : य द श कर पर पर प रक ह त ह पर कर य कर क न न ल खत क रण स प रक ह त ह :- 181

182 (i) पर कर य तय क उपभ ग पर लग ए ज त ह और आय क उस म पर भ कर वस ल करत ह ज य कर स बच ज त ह (ii) व कस य त क समय-समय पर प रवत न ह न व ल आय क भ य न म रख सकत ह य क आय म प रवत न ह न क स थ ह स थ य त क उपभ ग म भ रवत न ह ज त ह इस क र पर आय म ह न व ल प रवत न क अपन ल कर उन पर भ कर ल ल त ह इस क र य कर पर कर क न न ल खत क रण स प रक ह त ह - (i) पर कर उन व त ओ पर नह लग ए ज सकत ह जनक उपभ ग वय उ प दक व र ह कय ज त ह ज स - क ष पद थ पर, ज कस न व र वय उपभ ग कए ज त ह इन पर य कर लग ए ज त ह (ii) पर कर सभ क र क व त ओ और स व ओ पर नह लग ए ज सकत ह (iii) पर कर म भ कर-व चन ह सकत ह इन सब उपय त क रण स य एव पर कर एक स थ लग ए ज त ह क ई भ य त व छ स कर नह द त ह कर क भ गत न व ध नक दब व म आकर ह कय ज त ह य कर क भ गत न य त अपन आय म स करत ह अत: य त क आय म स कर क म द ख कर इसक म न सक क ट ह त ह इसक वपर त, य तय क पर कर क भ गत न करत समय म न सक क ट क अन भ त कम ह त ह इस क र य कर स उ प न तन व, वर ध, म न सक क ट क गहनत क कम करन क लए पर कर आव यक ह इस क र आ थ क थरत अथव आ थ क स त लन बन ए रखन क लए द न क र क कर मह वप ण ह (ल) य एव पर कर क त लन मक अ ययन : य एव पर कर क त लन मक अ ययन न न ल खत टक ण स कय ज त ह - (i) स धन क आव टन : (ii) श सक य आध र (iii) वतरण स ब ध भ व इन उपय त टक ण क व त त य य न न ल खत प म व ण त ह - (i) स धन क आव टन (Allocation of Resources) : च न अथ श य क मत ह क य कर पर कर स अ धक अ छ ह त ह, य क य द न चत र श क स ह पर कर क सह यत स कय ज त ह त इसक भ र सम ज पर अ धक पड़ ग इसक वपर त, य द इस धनर श क य कर व र स ह कय ज त ह त इसक भ र सम ज पर कम पड़ ग इसक उद स नत व क सह यत स र ख च 10.1 व र समझ य गय ह 182

183 र ख च 10.1 र ख च 10.1 म OX अ पर व त क म तथ OY अ पर आय म प गय ह यह AB,AB 1, और A 1 B 1 क मत र ख ह कर कर र पण स पहल E ब द स य ब द ह, जह IC 3 व क मत र ख AB क पश करत ह उ प दन कर लग न पर व त क क मत बढ़ ज त ह जसस अब OA आय स क वल OB 1 व त ए ह खर द ज सकत ह इस क र क मत र ख AB 1 बन ज त ह त उपभ त E 1 ब द पर स य त करत ह अब य द उपभ त RE आय यय करत ह त इसक बदल म वह AR व त ए त करत ह ऐस थ त म क ल आय R 1 E 1 म स R 2 R 1 आय र य उ प दन कर क प म ल त ह य द यह सम न धनर श R 2 E 1 र य य त स आयकर क प म वस ल करत ह त इसक आय OA 1 रह ज व ग व त क क मत यथ थर रह त क मत र ख बदलकर A 1 B 2 ह ज व ग ऐस अव थ म नय स य ब द E 2 ह ग जह 1 IC 2 व क मत र ख A 1 B 2 क पश करत ह इस क र उपभ त क थ त श क द न व ल थ त स अ धक ठ ह इसस प ट ह ज त ह क उ प दन कर (अथ त पर कर) क त लन म आयकर (अथ त य कर) अ धक अ छ ह त ह (ii) श सक य आध र य एव पर कर क त लन श सक य आध र स भ क ज त ह य कर कम आय व ल य तय पर लग य ज त ह उद हरण थ - आयकर क स म सरक र न 3,50,000 पय नध रत क ह त ऐस दश म 3,50,000 पय स कम आय व ल य तय क आयकर नह द न पड़त ह य कर अस वध जनक ह त ह य क कर द त क कर क भ गत न एक म त र श म द न ह त ह जब क आय तम स त ह त ह ऐस थ त क क रण ऐस कर भ र व प त त ह त ह और करद त झ ठ हस ब द कर इनस बचन च हत ह द सर श द म पर कर क स ह करन आस न ह, य स वध जनक ह त ह तथ इनक कर-व चन क ठन ह त ह उपय त व ल षण स यह न कष नकलत ह क वक सश ल द श म पर कर ह उ चत ह त ह ऐस द श म य कर अ छ नह ह त ह य क इन द श म छ ट तथ वत उ प दक बह त स य म प य ज त ह तथ ऐस उ प दक अ श त ह न स अपन यवस य क आय क य र नह रख प त ह इसक अ त र त क छ य त त अपन ज वक चल न क लए ह 183

184 कम त ह ऐस द श म वत म न म व त - व नमय (Barter system) ण ल क चलन भ द खन क मलत ह अत: ऐस द श क लए त पर कर ह उ चत ह त ह (iii) वतरण स ब ध भ व : य एव पर कर क त लन वतरण प क ट स भ क ज त ह य क अथ यव थ म ज आय क असम नत (Inequality of Income) ह त ह इसक य कर क व र कम कय ज सकत ह च क ऐस कर ग तश ल ह त ह अत : अ धक आय वग पर ऊ च दर स कर लग ए ज व त इसस उनक आय और कम ह त रहत ह इसक वपर त पर कर तग म (Regressive) ह त ह और इनक भ र सभ य तय क वहन करन पड़त ह पर त यह वच र भयप ण ह य क य द आव यक व त ओ पर बह त न च दर (very low rate) स और वल सत व त ओ (luxury goods) पर बह त ऊ च दर स कर लग ए ज व त पर कर भ ग तश ल (Progressive) ह सकत ह इस क र कस भ अथ यव थ क कर ण ल क य यप ण बन न क लए य एव पर कर क लग न उ चत ह ग कस वष क न स कर अ धक लग य ज व यह द श क आ थ क र जन तक तथ स म जक प र थ तय प र नभ र करत ह अत : र ज व क सव तम कर ण ल क लए द न म सम वय आव यक ह त ह आन प त, ग तश ल तग म एव अध ग म कर : कस भ करद त क आ थ क श त और कर क दर क म य य स ब ध ह, इसक अन स र अन प त, ग तश ल, तग म एव अध ग म कर ह सकत ह इन कर क व त त य य न न ल खत प म व ण त क गय ह :- (अ) आन प त कर (Propotional Tax) : आन प त कर वह कर ह ज आय क सम त वग पर एक ह दर स लग य ज त ह द सर श द म च ह य तय क आय घटत ह अथव बढ़त ह पर त कर क दर हम श एक स रहत ह आन प त कर क त लक 10.1 व र प ट कय गय ह त लक 10.1 आन प त कर क आकलन व ष क आय कर क दर कर स त कर भ गत न धनर श क ब द आय ,000 10% =4,500 10,000 10% 1,000 10,000-1,000=9,000 20,000 10% 2,000 20,000-2,000=18,000 त लक 10.1 स प ट ह क आय पर एक न चत दर स कर लग य ज त ह इसक ''आन प त कर'' कहत ह अन प त कर क ग ण अथव प म न न ल खत तक दए ज त ह : 184

185 (i) क ई भ य त आन प त कर क आस न स समझ सकत ह इस क र ऐस कर म ''सरलत '' क ग ण प य ज त ह (ii) कर क दर सम न ह न स सभ करद त ओ क आ थ क थ त म क ई प रवत न नह ह त ह द सर श द म इस क र क दर स कर र पण करन पर करद त ओ क कर र पण क पहल और कर र पण क ब द उनक स प क आ थ क थ त एक स बन रहत ह (iii) आन प त कर क म पद ड बह त ह आस न ह य क करद त कर द य र श क आस न स नक ल ल त ह आन प त कर म न न ल खत द ष प य ज त ह :- (i) आन प त कर क दर एक सम न ह न स गर ब एव अम र क थ त प व वत बन रहत ह अथ त कर क सम न दर ह न क क रण गर ब क कर क बदल म अ धक य ग करन पड़त ह जब क अम र क गर ब क त लन म कम य ग करन पड़त ह अत: ऐस कर य य स गत नह ह त ह (ii) ऐस कर द श म आय क असम नत क ठ क करन म असफल ह य क कर क दर एक स ह न पर सम ज क आय क प न: वतरण नह ह प त ह ऐस थ त स यथ वत आय क असम नत अथ यव थ म बन ह रह ग (ब) ग तश ल कर (Progressive Tax) : ग तश ल कर वह कर ह जसक दर आय क म बढ़न क स थ स थ बढ़त ज त ह इसक अन स र य त क आय क कई ख ड य वग (Slabs) म ब ट दय ज त ह और आय क य क ख ड य वग पर कर क दर बढ़त ज त ह ग तश ल कर क त लक 10.2 व र प ट कय गय ह त लक 10.2 ग तश ल कर क आकलन व ष क आय 1 कर क दर 2 य तगत कर द य आय 3 कर स त र श 4 कर भ गत न क ब द आय स कम 10% 5, , =4, स 10,000 15% 10,000 1,500 10,000-1,500 = ,001 स 15,000 20% 15,000 3,000 15,000-3,000 =12,000 15,001 स 20,000 25% 20,000 5,000 20,000-5,000 =15,000 20,001 स 25,000 30% 25,000 7,500 25,000-7,500 =17,

186 त लक 10.2 स प ट ह क आय वग बढ़न क स थ कर क दर म भ व ह त ज त ह त इसक '' ग तश ल कर'' कहत ह ग तश ल कर क ग ण अथव प म न न ल खत तक दए ज त ह : - (i) ग तश ल कर य त क कर द य मत क अन स र लग ए ज त ह धन य त पर कर क म अ धक तथ नध न य त पर कर क म बह त कम अथव कर म त ह त ह इस क र ग तश ल कर य य स गत ह त ह इस क रण य कर व व क सम त द श म च लत ह (ii) ऐस कर नध न य तय स कम दर अथव कर म त करक और धन य तय स ऊ च दर स कर ल कर सम ज क य ग क य नतम करत ह इस क र ऐस कर स सम ज क स प ण प स स त ट क ह न य नतम ह त ह (iii) ऐस कर ध नक वग पर ऊ च दर स तथ नध न वग पर य नतम दर स (अथव कर म त) लग ए ज त ह इस क र य कर सम ज क आय क असम नत क द र करन म उपय ग ह (iv) ऐस कर क दर म आस न स प रवत न कय ज सकत ह कर क दर म थ ड़ स व करक पय त अ त र त आय त क ज सकत ह अत : ऐस कर म ल चत '' क ग ण व यम न रहत ह (v) ० ज ० एम० क ज (J.M. Keynes) क अन स र- ''र जग र भ वप ण म ग (Effective Demand) पर आध रत ह तथ भ वप ण म ग उपभ ग व त (Propensity to Consume) पर नभ र करत ह '' नध न वग म उपभ ग व त अ धक और ध नक वग म यह कम ह त ह सरक र ग तश ल कर क म यम स ध नक वग पर अ धक कर लग कर इनस अ धक म म धन त करत ह और इस धन क नध न वग पर यय करत ह इस क र क आय क ह त तरण उपभ ग व त क बढ़त ह इसस र जग र व म सह यत मलत ह अत : ऐस कर म ''र जग र म ख '' ह न क ग ण प य ज त ह इ गल ड क स अथ श प ० ई० ट लर (P.E. Taylor) न ग तश ल कर क सभ टक ण स मह वप ण एव उपय ग ह न क स द ह ग तश ल कर क द ष अथव वप म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) ग तश ल कर क नध रण क क ई म पद ड नह ह त ह ऐस थ त म सरक र कर क दर क नध रण अपन मनम न ढ ग स करत ह अत : ऐस कर क नध रण म ''मनम न '' क द ष प य ज त ह (ii) ग तश ल कर क अ तग त ध नक वग पर ऊ च दर स कर लग य ज त ह तथ नध न - वग पर कम दर स अत : इस क र क कर र पण स ध नक वग क क म करन एव बचत करन क इ छ पर वपर त भ व पड़त ह अत : ऐस कर ध नक वग क क म एव बचत करन क मत क हत स हत करत ह 186

187 (iii) ज य त प र म तथ मत यय ह उनम अ धक आय त करन क लगन ह त ह पर त अ धक आय प न व ल य तय पर अ धक कर लग ए ज त ह इस क र सरक र ऐस कर लग कर इ ह हत स हत करत ह ग तश ल कर म द ष ह त ह ए भ य इतन उपय ग ह क स स र क सभ द श म इसक चलन ह (स) तग म कर (Regressive Tax) : तग म कर वह कर ह जसक दर आय क म बढ़न क स थ स थ घटत ज त ह द सर श द म आय बढ़न पर इस कर क दर घटत ह तग म कर क अ तग त आय बढ़न क स थ स थ कर क दर भ घटत ज त ह ऐस कर क त लक 10.3 व र प ट कय गय ह त लक 10.3 तग म कर क आकलन व ष क आय कर क दर य तगत कर द य आय कर स त र श कर भ गत न क ब द आय ,000 स कम 15% 5, , = 4,250 5,001 स 12% 10, , =8,800 10,000 10,001 स 10% 15, ,000-1,500 = 1,35,000 15,000 15,001 स 8% 20, , = 18,400 20,000 20,001 स 25,000 7% 25, , = 2,32,50 त लक 10.3 स प ट ह क आय म व क स थ कर क दर म क ह त ज त ह इसक तग म कर'' कहत ह तग म कर क ग ण अथव प म न न ल खत तक दए ज त ह :- (i) तग म कर यव थ जन हत क लए अपन य ज त ह य द सरक र म यप न ज स शर ब पर ऐस कर अ धक म म लग त ह त ऐस दश म य त शर ब कम प न लग ग जसस उनक आ थ क थ त म स ध र ह ग (ii) ऐस कर क भ र अम र क अप गर ब पर अ धक पड़त ह इस क र ऐस कर गर ब क उपभ ग व त क नय ण करन म मह वप ण य गद न करत ह जसक फल व प ब ज र म क मत म थरत बन रह ग तग म कर क वप म न न ल खत तक दए ज त ह :- 187

188 (i) ऐस कर क लग न स गर ब पर इनक भ र अ धक पड़त ह इस लए तग म कर न त य यप ण ह इस लए तग म कर न त य यप ण ह और न उ प दक (ii) ऐस कर क र श क स ह करन स लए बह त यय करन ह त ह अत: तग म कर मत यय नह ह त ह अन प त, ग तश ल तथ तग म कर म कर क आध र (Base) तथ कर क दर (Rate of Tax) म स ब ध ह त ह इसक र ख च 10.2 व र द श त कय ह कर क आध र र ख च 10.2 कर द य र श कर क आध र क कर क दर स ग ण करक त क ज सकत ह आन प त कर म ग णक (Multiplier) सम न रहत ह ग तश ल कर क आध र म व ह न पर ग णक बढ़ ज त ह और तग म कर कम ह ज त ह (द) अध ग म कर (Degressive Tax) : ऐस कर आय बढ़न क स थ-स थ बढ़त ह पर त एक न चत स म तक ऐस दर ग तश ल रहत ह उसक ब द आन प त ह ज त ह अत : अध ग म कर क भ र अम र क त लन म गर ब पर अ धक पड़त ह द सर श द म ऐस कर स अ धक आय व ल य तय क उतन य ग नह करन पड़त ह जतन क व तव म उनक करन च हए द सर ओर कम आय व ल य तय क अ धक य ग करन पड़त ह अध ग म कर क अ तग त करद त ओ क थ त र ख च 10.3 म द श त क गय ह र ख च

189 अध ग म कर लग न स करद त ओ क थ त र ख च 10.3 म द श त LL व ज स ह त ह ऐस कर म न न ल खत द ष प य ज त ह - (i) ध नक वग पर कर कम तथ नध न वग पर कर अ धक ह न स ऐस कर य य स गत नह ह त ह (ii) ऐस कर क यव थ म ध नक वग क अ धक य ग करन क लए ब य नह कय ज त ह कर क दर क आध र पर वग करण म स क न स कर सव तम ह? यह वच रण य एव मह वप ण न ह जह तक आय त क स धन अथव त क य न म रखकर कर क औ च य पर वच र करत ह त आध नक र ज व ण ल म ग तश ल कर'' सव ठ म न ज त ह कर क दर क आध र पर वग करण त लक 10.1, 10.2 एव 10.3 मश : आन प त कर, ग तश ल कर एव तग म कर क थ त क ब र म ज नक र द त ह इन त लक ओ क त लन मक अ ययन कर त त लक 10.2 प ट प स ग तश ल कर सव ठ ह न क स क त द त ह 19व शत द क अथ श ''अन प त कर'' क सव तम म नत थ जब क आध नक अथ श ग तश ल कर क अ य कर क त लन म ''सव तम कर म नत ह. प. ई. ट लर (P.E. Taylor) क श द म ग तश ल कर र ज व क उ प दकत, सम ज क य नतम य ग, आ थ क थरत एव वक स तथ स धन क अ धकतम स म जक ववरण क ट स उपय त ह त ह '' व श ट कर एव म य न स र कर: कर नध रण क आध र पर कर क न न ल खत भ ग म ब ट गय ह - (अ) व श ट कर (ब) म य न स र कर इन कर क व त त य य न न ल खत प म व ण त क गय ह - (अ) व श ट कर (Specific Tax) : व श ट कर व कर ह ज व त क इक ई य प रण म य भ र क आध र पर लग ए ज त ह द सर श द म व कर ज व त क म य क अन स र नह ब क व त क आक र क अन स र लग ए ज त ह, उनक व श ट कर कहत ह उद हरण थ - त टन, त व टल, त कल अथव त इक ई य त म टर ऐस कर म व त क म य क आध र नह म न ज त ह ब क व त क आक र क आध र म न ज त ह व श ट कर क प म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) ऐस कर म 'सरलत ' (Simplicity) क ग ण ह त ह एक स ध रण य त भ इस कर क आस न स समझ ज त ह (ii) ऐस कर स वध जनक (convenient) ह त ह ऐस कर क ब र म न न ल खत द ष बतल य ह - 189

190 (i) बह त कम भ र व ल व त ओ अथव छ ट आक र व ल व त ओ पर ऐस कर लग न म कल ह त ह (ii) ऐस कर क च र अथ त कर-व चन क स भ वन ह त ह (ब) म य न स र कर (Ad-Valorem Tax) : व कर ज व त क क मत क आध र पर लग ए ज त ह उनक ''म य न स र कर'' कहत ह उद हरण थ - कपड़ पर 10 प स त पय क दर स अथव र डय क क मत पर 8% दर स ऐस कर क प म न न ल खत तक दए ज त ह (i) ऐस कर म ल च' क ग ण प य ज त ह ऐस कर क दर म प रवत न करन आस न ह त ह (ii) ऐस कर '' य यप ण '' ह त ह करद त अपन मत क अन स र व त ए खर दत ह और इन क म य पर ह कर लग य ज त ह ऐस कर क वप म न न ल खत तक दए ज त ह : (i) म य कन म मतभ द क क रण ऐस कर क नध रण करन क ठन ह ज त ह (ii) ऐस कर म कर-व चन क व त बढ़ ज त ह य क कर लग त समय व त ओ क ब जक क ह आध र म नत ह ऐस थ त म करद त झ ठ ब जक बत कर कर क भ गत न स बच ज त ह एकल एव बह कर ण ल : सरक र क कर नध रण ण ल क आध र क न न ल खत भ ग म ब ट गय ह (अ) एकल-कर ण ल (ब) बह -कर ण ल ऐस कर ण ल क य य न न ल खत प म व त र प व क क गय ह - (अ) एकल कर ण ल (Single Tax System) : यह वह ण ल ह जसम र य क एक ह कर व र आय त ह त ह क तव द (Physiocrats) व न (Quesnay) तथ तर ग ट (Turgot) न सरक र क लए भ म म एकल कर क स झ व दय थ इनक मत ह क उ प त क एक म स धन ''भ म'' ह तथ र य क क वल भ म पर ह कर लग न च हए '' एकल कर ण ल क प म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) कर क भ र कस य त पर पड़त ह इसक पत अस न स लग ज त ह अत : ऐस कर म ''सरलत '' क ग ण प य ज त ह (ii) यह कर ण ल मत यय एव य यप ण ह सरक र क कर स ह करन म कम यय करन पड़त ह तथ कर द न क मत व ल य तय पर ह कर लग ए ज त ह एकल कर ण ल म इतन द ष ह क जसक क रण इसक य ग आज कस भ स य द श म नह ह त ह इस कर ण ल क न न ल खत द ष ह - 190

191 (i) ऐस कर ण ल स सरक र क अपय त आय त ह त ह आध नक क ल म सरक र क य म अ य धक व ह न क क रण स व ज नक यय म भ व ह गय ह ऐस दश म सरक र एकल कर ण ल स अपन सम त खच क प र नह कर सकत ह (ii) ऐस कर ण ल ब ल चद र ह त ह सरक र अपन व त य आव यकत न स र इसम प रवत न नह कर प त ह अत : यह ण ल ल चह न अथव ब ल चद र ह त ह (iii) इस कर ण ल म एक ह वग क य त कर क भ गत न करत ह अत: द श क सभ ण अथव वग क य तय स कर वस ल नह कय ज त ह इस क र एकल कर ण ल '' य यस गत'' नह ह उपय त वव चन स प ट ह त ह क एकल कर ण ल क वल स तक और क प नक ह (ब) बह -कर ण ल (Multiple Tax System) : वह ण ल जसम र य क व भ न कर स आय त ह त ह उस बह -कर ण ल कहत ह बह -कर ण ल क प म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) ऐस कर ण ल स सरक र क पय त आय त ह त ह (ii) ऐस कर ण ल म कर-व चन क ठन ह इसक अ तग त व भ न कर ह न क क रण य त कर स नह बच सकत ह (iii) इस ण ल म सम ज क सब ह वग पर कर लगत ह अत: इस ण ल म ''सम नत '' क ग ण प य ज त ह (iv) नध न वग पर कम तथ ध नक वग पर अ धक कर लग ए ज न स यह ण ल य य स गत कह ज त ह बह -कर ण ल क वप म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) यह ण ल ' मत यय ' नह ह य क व भ न कर लग न स इनक स ह म सरक र क अ धक यय करन पड़त ह ऐस थ त म सरक र क पय त आय त मलत ह पर त कर क वस ल म अ धक यय ह न स सरक र क ष म धनर श कम जम ह प त ह (ii) इस कर ण ल क अ तग त कर व वध ह त ह जसक फल व प य क य त पर कर क भ र पड़त ह इस क र यह ण ल जनत पर कर क भ र बढ़ त ह इस स दभ म ड टन न कह ह क य य प एकल कर ण ल क त लन म बह -कर ण ल क थ मकत द ज त ह फर भ बह त अ धक कर लग न उ चत नह ह '' उपय त वव चन स यह प ट ह क एकल-कर ण ल प ण तय स तक ह जब क बह -कर ण ल स तक एव य वह रक द न ह ० व टव ल क श द म - ''बह -कर ण ल र ज व क सबस अ छ एव स दर प त ह '' एकल-कर ण ल क तव द अथ श य (Physiocrats Economists) क द न ह 18व शत द म इस क र क कर क ब ल ब ल रह ह आध नक य ग म सभ द श म बह -कर ण ल च लत ह इस ण ल क म यम स र य अपन अपन व त य आव यकत ओ क प त करत ह 191

192 व त ओ एव स व ओ पर कर (Taxes on commodities and Service) - र ज व त क लए सरक र इस क र क कर लग त ह य व कर ह ज व त ओ एव स व ओ क उ प दन क य य व य पर लग ए ज त ह, उद हरण थ - ब कर, उ प दन कर मन र जन कर आ द द सर श द म ब कर तथ उ प दन कर क स म ण ''व त कर (Commodity Tax) क न म स ज नत ह ऐस कर क प म न न ल खत तक दए ज त ह - (i) करद त ऐस कर क भ र क कम अन भव करत ह य क कर क म छ ट छ ट क त म द ज त ह (ii) ऐस कर बचत क स हन तथ ह न व ल यय क हत स हत करत ह (iii) सरक र ऐस कर लग कर अपन उ य क प त करत ह उद हरण थ - व त उ प दन एव उपभ ग पर नय ण क लए अथव इनक उपभ ग कम करन क लए इन पर अ धक कर लग त ह और इस क र सरक र अपन ल य तक पह चन म सफल रहत ह ऐस कर म न न ल खत द ष ह - (i) व त क म ग ल चद र ह त ऐस कर लग न स उ य ग एव यवस य पर ब र भ व पड़त ह (ii) ऐस कर म य व करत ह इस क र औ य गक क च म ल एव आव यक व त ओ पर ऐस कर लग न स म फ त क बढ़ व मलत ह (iii) ऐस कर लग न स य त क सम न म म कर द न पड़त ह च ह य तय क कर द य मत कम ह अथव अ धक इस क र ऐस कर स म यत : तग म तथ अ य यप ण ह त ह 10.4 अ य स न : 1. कर र पण क व भ न स त क आल चन मक य य क जए 2. एडम मथ क कर र पण क स त क य य क जए अ य अथ श य व र इनम और क न स स त ज ड़ गए ह? वण न कर 3. य एव पर क अ तर क प ट कर य कर क ग ण द ष क वण न क जए 4. ''एक, य यप ण तथ पय त कर ण ल क लए य एव पर द न क र क कर क आव यकत ह ' य य क जए 5. आन प त एव ग तश ल कर क अथ प ट कर इन द न कर म आप कस उपय त समझत ह और य? व त र स समझ इय 6. एकल-कर ण ल एव बह -कर ण ल क अथ समझ इय इन द न म स आप कस उपय त म नत ह और य? व त र स प ट कर 7. न न ल खत पर ट पण ल खए - (अ) व श ट कर एव म य न स र कर, (ब) तग म कर, 192

193 (स)व त कर, तथ (द)एडम मथ क कर र पण स त 10.5 क छ उपय ग प तक :- Musgrave R.A. : The Theory of Public Finance, MC graw Hill Kugiakusha Ltd. Tokyo Bhatia H.L. : Public Finance, Vikas प ल श ग House P. Ltd., New Delhi, Lekhi R.K. :Public Finance Kalyani Publishers, New Delhi. क शक र मशरण : र ज व, म न क शन, म रठ व ण य ज.स. : र ज व, स ह य भवन, आगर 10.6 श द वल : तग म कर (Regressive Tax) : तग म कर वह कर ह जसम आय क तर क स थ स थ कर क दर घटत ज त ह उद हरण थ - 5,000 पय पर 12%, 10,000 पय पर 8% तथ 20,000 पय पर 5% ह अध ग म कर (Degressive Tax): अध ग म कर वह कर ह जसम आय तर बढ़न क स थ स थ इस क र क कर क दर बढ़त ह पर त एक न चत स म तक ऐस दर ग तश ल रहत ह इसक ब द आन प त ह ज त ह उद हरण थ 15,000 पय पर 5%, 20,000 पय पर 10%, 30,000 पय पर 8% और 40,000 पय पर 8% ह इस क र अध ग म कर क दर पहल बढ़त ह और फर यह सम न अथ त थर रहत ह कर ववत न (Shifting of Tax) : एक य त व र द सर य त पर कर-भ र ह त तरण क कय क कर ववत न कह ज त ह कर-व चन (Tax - Evasion) य त आय क हस ब गलत प श करक कर द य आय क छप त ह अथव कर अ धक र क कर स बचन क लए र वत द त ह त ऐस अव ध नक य क कर-व चन कह ज त ह 193

194 इक ई-11 कर र पण म य य इक ई क पर ख 11.0 उ य 11.1 त वन 11.2 कर र पण म य य क स त 11.3 व त य स त 11.4 ल भ क स त 11.5 करद न य यत क स त 11.6 अ य स न 117 क छ उपय ग प तक 11.8 श द वल 11.0 उ य इस इक ई क अ ययन करन क ब द आप:- कर र पण म य य कस क र थ पत ह सकत ह इसक समझ सक ग कर र पण म य य क आदश क त करन व ल व भ न स त क समझ सक ग करद न य यत स त क य य कर सक ग 11.1 त वन य त पर कर नध रण य य चत ह न च हए द सर श द म कर कसस लय ज न च हए और कसस नह कसस कतन और कस आध र पर कर लय ज य इन सब ब त म सरक र क य य क ट स क म ल न च हए य द कर र पण क वतरण य यप ण नह ह त क ल स म हक य ग क म आव यकत स बह त अ धक ह ग यह नह, कर वतरण य य चत नह ह त न ग रक म ग भ र अस त ष अथव व ह क भ वन उ प न ह ज त ह जसक फल व प स प ण अथ यव थ क अ त य त ह न क भय रहत ह मत ह स क श द म टप ण ढ ग स स ग ठत और वत रत कर ण ल ह र म स य क पतन क क रण थ इस क र स त क म य क रण भ द ष प ण कर ण ल थ जसम नध न वग पर ध नक व प द रय क अप कर-भ र अ धक थ '' अत: प ट ह क स म जक, आ थ क एव र जन तक सभ टक ण स कर-भ र क य यप ण वतरण आव यक ह 11.2 कर र पण म य य क स त: आप इस इक ई म कर र पण म य य क आदश क त करन क स त क अ ययन कर ग कर र पण म य य क म ख स त न न ल खत ह - (अ) व त य स त 194

195 (ब) ल भ क स त (स) करद न य यत क स त उपय त स त क व त त वण न इस क र ह व त य स त (Finance Theory) : कर र पण इस क र स ह न च हए क सरक र क ष म अ धक धनर श जम ह ओर कर र पण इस क र स लग य ज न च हए क जनत इसक वर ध कम स कम कर स स व त म क लबट (Calbert) क अन स र- ''ब तख क इस क र न च क वह कम स कम च ल य '' इस क र इस स त क द म य उ य ह - (अ) सरक र क ष म अ धक धनर श त (ब) जनत व र कम वर ध आजकल इस स त क यवह र म स ध रण प र थ तय म नह अपन य ज त ह इसक म य क रण यह ह क सम ज क नध न य तय पर कर क भ र पड़त ह और इस वग म वर ध करन क श त कम ह त ह इस स त क य ग त न श ह एव वद श श सन म ह स भव ह सकत ह क य णक र र य क थ पन करन व ल द श म इस स त क त नक भ मह व नह दय ज त ह, य क इसस स म जक क य ण म व नह ह त ह अत : वत म न म इस स त क क ई यवह रक मह व नह रह ह 11.4 ल भ क स त (Benefit Theory) : इस स त क अ तग त कर र पण म कर क दर एव र श उस ल भ क अन स र ह न च हए ज क करद त क सरक र व र मलत ह द सर श द म करद त क जतन अ धक ल भ सरक र स मलत ह उसक उतन ह अ धक कर द न च हए इस स त क ज स क त स स त' क न म स भ ज न ज त ह य क सरक र अपन न ग रक क व भ न व त ए एव स व ए द न करत ह और न ग रक मलन व ल ल भ क अन प त म कर द त ह यह स त करद त एव सरक र क म य समझ त य व नमय क स ब ध क म यत पर आध रत ह तथ यह बह त प र न स त ह इस स त म न न ल खत द ष ह :- (अ) इस स त क म य म यत ह क करद त क मलन व ल ल भ और कर क म य स ध स ब ध ह त ह जब क कर क आशय य अथ म इस क र क क ई स ब ध ह नह ह त ह (ब) करद त क मलन व ल ल भ क म पन क ठन ह य क सरक र स व ज नक यय स म जक क य ण अथव सव हत क लए करत ह अत: इस सव हत म यह न चत करन क ठन ह क य क करद त क अलग अलग कतन ल भ मल ह (स) यह स त अ य यप ण ह य क एक ओर ध नक क त लन म नध न क अ धक कर द न पड़त ह त द सर ओर स व ज नक यय स नध न क ध नक क त लन म अ धक ल भ मलत ह (द) र ज व क म य उ य अथ यव थ म थ य व ल न ह पर त इस स त व र अथ यव थ म थ य व य स त लन ल न क ठन ह य क ल भ क अन स र न ग रक पर क लग न स आय म असम नत क द र करन म कल ह ग ड टन क श द म ल भ क 195

196 स त प ण तय असफल ह य क स व ज नक यय व र य त क क गय स व क नध रण नह ह प त ह और इन स व ओ स त ल भ नध रण नह ह प त ह '' द सर ओर ० य हलर क अन स र ल भ क स त कर र पण म वह मह वप ण थ न रखत ह '' इस स त क उपय गत क क छ उद हरण इस क र ह ज स -प न, बजल, ग स आ द क दर नध रण म इस स त क प लन कय ज त ह इटल क स अथ श डम क न ल भ क स त क स ध र मक प म त त कय ह डम क क श द म - न ग रक और र य क ब च व नमय स ब ध रहत ह '' र य स व ओ क उ प दन करत ह ओर न ग रक अपन अपन आय क अन स र इन स व ओ क उपय ग करत ह य स म य स व ए ज र य व र द न क ज त ह, व भ न क र क व त ओ क उ प दन म सह यक ह त ह तथ इन व त ओ क उपभ ग म भ य स व ए सह यक ह त ह य स व ए सभ य तय क ल भ पह च त ह य प स व त ओ क उ प त म सह यत करक और अ य प स र य क सह यत व र उ प दत क गय व त ओ क व र, न ग रक य अथव पर प स अपन ल भ क अन प त म ल भ वत ह त ह अत: जस य त क जतन अ धक आय ह उसस उतन ह अ धक कर ल न च हए, य क य अथव पर प स उतन अ धक र जक य स व ए त क ह, इस क र कर र पण य क य त क आय क अन स र न चत ह न च हए डम क क इस क र क वच र भ द ष म त नह ह आध नक य ग क अथ श एव द श क नम ण कत क य णक र र य क समथ क ह ऐस थ त म डम क क वच र ब क ल ह अ य वह रक ह य क नध न क उनक आय स अ धक स वध ए मलत ह पर त इन पर कर बह त कम म म लग य ज त ह इस क र इ रक ल ड ल (Eric Lindahl) न ल भ क स त क एक स ध र मक प म त त कय ह ल ड ल क श द म जनत क कर द य मत तथ सरक र व र द त ल भ क अन प त क ब च कर-भ र क वतरण करन स भव ह '' इ ह न अपन मत क क मत य पर आध रत कय ह अपन मत क प ट करन क लए एक सरल तप दन क प म इस सम ध न (Solution) क त त कय ह इ ह न A और B क वल द करद त ओ क सम द य तथ क वल एक ह क म क व त क अपन सम ध न क प ट करण म लय ह इस व त क प त करद त A और B द न क ह ल भ पह च त ह इनक ल भ क ह स क स य त उ प द (Joint Product) म न ज सकत ह करद त A एव B स य त प स इतन अ शद न अव य द ग ज क द न क गई स म जक व त ओ क म क क ल ल गत क प र करन क लए पय त ह य तगत प स य क क इस लए कम भ गत न करन ह ग य क द सर न अ धक भ गत न कर दय ह व त ओ क क ल ल गत क क छ तशत क भ गत न करन क ज त व B करद त कर ग उसक व ल षण A करद त क टक ण स व त ओ क प त त लक क प म कय ज व ग अत : इस A करद त क त व क व ल षण, प त त लक क प म, B करद त क टक ण स कय ज व ग इस त य क ड रक ल ड ल न र ख च 11.1 व र प ट कय ह 196

197 च 11.1 र ख च म OX अ पर स म जक व त ओ क इक इय तथ OY अ पर ल गत क तशत भ ग द श त कय ह OY अ क ब य ओर ल ब र ख (Vertical line) पर 3 करद त ज ल गत क तशत भ ग द न च हत ह तथ OY अ क द य ओर ल ब र ख पर (उ ट प म न म नत ह ए) B करद त ज ल गत क तशत भ ग द न च हत ह, इसक म प गय ह A करद त क म ग र ख aa तथ B करद त क म ग र ख bb ह स म जक पद थ क स य अव थ म प त OE ह ग जह द न म ग र ख पर पर क टत ह यह पर ल गत क शत तशत भ ग सम द य क सद य द न क त य र ह ल गत क ED भ ग A करद त तथ DH भ ग B करद त द न क त य र ह OE म स अ धक अथव कम स म जक पद थ क प त नह क ज सकत य क OE स अ धक OG म म स म जक पद थ दए ज त ह त इनक ल गत क GN भ ग A करद त द न क त य र ह ल कन ल गत MN भ ग ऐस ह ज न त A करद त द न क त य र ह और न B करद त इसक प रण म व प स म जक पद थ क प त कम कर द ज त ज व ग और यह प त कम ह कर OE रह ज व ग य द स म जक पद थ OE स कम अथव OF म म द न कए ज त ह त ल गत क FJ भ ग A करद त द न च हत ह और B करद त IK भ ग द न च हत ह इस क र JK भ ग अ त र त प म मलत ह जसस इन पद थ क म बढ़ न क रण मल ग और य बढ़कर OE म ह ज व ग इस क र ल ड ल क मत ह क सम द य जतन म म स म जक व त ओ क प त च हत ह उतन म म क ज त ह उनक ल गत य तय स कर क म यम स वस ल क ज त ह य कर इन व त ओ स त ल भ क अन स र त कए ज त ह इस क र ल भ क आध र पर तथ व नमय क य क व र सरक र स व ओ क म क तथ कर-भ र क वतरण क स थ ह स थ नध रण कय ज सकत ह ल ड ल न अपन स प ण र ज व यय क य क न चत आप क एक उपय त दश क म यत क अ तग त स म जक आव यकत ओ क स त ट पर ह आध रत कय ह ल ड ल सम ध न एक सव तम वच र ह त ह ए भ इसम म य द ष यह ह क ल ड ल व इस वच र म क वल कर-भ र क य य चत एव क शल ब टव र क ह स म लत ह तथ आय क भ व क वतरण प क उप क ह करद न य यत क स त (Ability to pay theory) : 197

198 इस स त क अन स र कर-भ र य तय पर उनक कर द न करन क मत अथव स म य क अन स र लग य ज त ह इस वच र तप दक एडम मथ (Adam Smith) थ व भ न अथ श य न इस स त क प रभ ष द ह ज न न ल खत ह - एडम मथ क श द म य क र य क ज क अपन य यत क अन प त म र य श सन क यय क लए कर द न च हए ब टन (Beston) क श द म - कर नध रण य तय क स म य क अन स र ह न च हए अत : यह एक न तक आदश स त ह '' क हन (Cohan) क श द म कर नध रण य तय क मत न तक स दरत क व त त स त क एक व श ट ण ल ह '' इन उपय त प रभ ष ओ स प ट ह त ह क य क य त स उसक आ थ क मत अथव कर द न मत क अन स र ह कर लय ज न च हए यह स त अ धक स प न य त स अ धक कर तथ स धन ह न य त स क ई कर नह क म यत पर आध रत ह यह स त बह त ह उ चत एव य य स गत ह पर त इसम य वह रक पय त क ठन इय ह अत : करद न य यत क उ चत आध र क लए न न द टक ण स वच र कय ज त ह - (अ) व त गत टक ण अथव ब य टक ण, (ब) य तगत टक ण अथव भ व मक टक ण इन द न टक ण क व त त य य व र समझ य ज रह ह कर द न य यत य मत स त क उ चत आध र न चय करन क लए अम रकन अथ श य न व त गत टक ण'' अपन य ह इन व न क मत ह क कर द न क श त आ त रक ब त व र नह न प ज त ह ब क ब य ब त व र न प ज त ह य ब य ब त अथव त य न न ल खत ह : (अ) य त क उपभ ग अथव यय तर, (ब) य त क स प त, तथ (स) य त क आय यह इन ब य त य क व त त य य इस क र ह - (अ) य त क उपभ ग य यय तर : व व न अथ श य क मत ह क य त क उपभ ग अथव यय कर द न क य यत य मत य श त क एक उ तम म पद ड ह द सर श द म, जस य त क जतन अ धक यय ह, उसस उतन अ धक कर ल न च हए कर द न क य यत क इस म पद ड म न न ल खत य वह रक क ठन इय ह - (i) कस य त क प रव र क आक र बड़ ह त ह अत: ऐस ल ग क यय तर भ अ धक ह त ह इस क र नध न वग म ' यय व त' अ धक ह त ह जब क इन सबक कर द न क मत कम ह त ह अत: ऐस दश म जतन यय उतन कर लग न य य चत त त नह ह त ह 198

199 (ii) यय क अन स र कर लग न स य त अपन यय अथव उपभ ग कम करन लग ज त ह जसक प रण म व प उनक क य मत पर ब र भ व पड़त ह तथ द श क र जग र उ प दन एव आय पर भ ब र भ व पड़त ह (ब) य त क स प त : क छ अथ श य क वच र ह क य त क स प त क अन स र कर लग न च हए द सर श द म अ धक स प त ह न पर अ धक कर तथ कम स प त ह न पर कम कर द न पड़त ह कर द न य यत क इस म प म न न ल खत क ठन इय ह - (i) य त क स प त क म य नध रण करन बह त ह क ठन ह त ह ऐस थ त स कर नध रण म य य क सम य ज टल ह ज त ह (ii) य द स प त क अन स र कर लग य ज त ह त ध नक वग पर इसक क भ व पड़त ह व कर क भय स मत यय स अप यय ह ज व ग जसस व अपन प स स प त नह रख सक ग और इसक भ व ब र ह ह ग (स) य त क आय : क छ अथ श य क वच र ह क य त क आय क अन स र ह कर लग न च हए द सर श द म अ धक आय व ल य तय पर अ धक कर तथ कम आय व ल य तय पर कम कर लग न च हए कर द न क य यत क इस म प म न न ल खत क मय ह - (i) य तय क आय क त लन मक व ल षण करन पर त त ह त ह क अ धक आय व ल य तय क बड़ प रव र क प लन प षण करन पड़त ह त ऐस थ त म अ धक कर द न क उन य तय म मत नह ह त ह अत: जतन आय उतन कर लग न य य चत नह ह (ii) क छ य त अपन प र म स अ धक आय प त ह तथ क छ ऐस य त भ ह ज बन प र म क ज स प त क स प त स अ धक आय प त ह ऐस अ धक आय व ल पर अ धक कर म लग न स ब र असर पड़ ग अथ त प र म स अ धक आय प न वल य तय पर अ धक कर लग न स इनक क य मत गरत ह अत : इस क र क ल ग पर सम न दर स अ धक कर लग न य य चत नह ह ल ड ट प क श द म - '' य त क उपभ ग अथव स प त आध र क त लन म आय क आध र कर द न क य यत क एक सव तम म पद ड ह ''इस वव चन स यह न कष नकलत ह क करद न य यत क म पद ड क व त गत टक ण म करद त क आ त रक ब त अथ त य त क भ व मक ब त स म लत नह क ज त ह ब क इस टक ण क अ तग त उपय त व णत ब त क ह स म लत कय ज त ह क छ अथ श य न कर द य मत अथव य यत क म पद ड क लए ''भ व मक टक ण'' क अपन य ह इन अथ श य क मत ह क कर द न क मत अथव य यत क म पद ड करद त व र दए गए कर क बदल म उसक ह न व ल क ट य अस वध ए व य ग स लग य ज त ह भ व मक टक ण व ल अथ श य क मत ह क य क करद त क कर द त समय क ट अथव अस वध अथव य ग करन पड़त ह कर र पण करत समय य क करद त क कर द न पर ह न व ल ' य ग सम न' ह न च हए इस क रण स भ व मक 199

200 टक ण व ल अथ श य न इस 'सम न य ग स त' (Equal Sacrifice Theory) क स द ह सम न य ग स त क अन स र कर र पण वह य य स गत ह य क करद त क कर द न क बदल म ''सम न य ग'' करन पड़त ह ड टन (Dalton) क श द म - ''सम न य ग क अन स र कर क य स ब ध भ र व भ न वग पर अथव य तय पर इस क र स वत रत करन च हए क उनक व त वक य भ र सभ करद त ओ पर सम न पड़ '' इस क र इस स त क अ तग त कर क भ र करद त ओ पर सम न य ग क अन स र ह क हन, ट अट एव एजवथ न ''सम न य ग'' क न न ल खत त न त य अथव पहल ओ म त त कय ह - (i) सम न क ल य ग (Equal Absolute Sacrifice) (ii) सम न आन प तक य ग (Equal Proportional Sacrifice) (iii) सम न स म त य ग (Equi Marginal Sacrifice) अथव य नतम क ल य ग (Least Aggregate Sacrifice) सम न य ग क उपय त पहल ओ क व त त वण न इस क र ह - सम न क ल य ग क अथ ह आय क व भ न तर पर व भ न करद त ओ व र कर क प म द ज न व ल सम न र श स ह द सर श द म य क करद त व र कर च क न क प व क ल उपय गत क ब च और कर च क न क ब द क आय क उपय गत क ह न य क करद त क लए सम न ह त ह इस वच र क अ तग त य क य त क क छ न क छ कर अव य द न पड़त ह और क ई भ य त कर म त नह ह त ह सभ करद त ओ क आय क स म त उपय गत सम न रह इस म यत पर यह वच र आध रत ह य द आय क स म त उपय गत म कम क दर आय म व क दर क बर बर ह त ह त आन प तक कर ध न सम न क ल य ग त कय ज सकत ह पर त जब आय म व क त लन म आय क स म त उपय गत म घटन क दर अ धक ह त ह त ग तश ल कर दर क म यम स सम न क ल य ग त कय ज सकत ह ड टन (Dalton) क श द न - ''सम न आन प तक य ग क अथ ह क य क करद त पर य व त वक भ र उस अन प त म ह त ह जतन क उस अपन आय स आ थ क क य ण त ह त ह ''सम न आन प तक य ग क अ तग त य क करद त अपन आय स त ह न व ल क ल उपय गत क एक सम न तशत स य ग करत ह कर लगन क प रण म व प ह न व ल क ल आय स ह न व ल उपय गत क सम न अन प त म ह न च हए इस वच र क अ तग त अ धक आय प न व ल करद त कम आय प न व ल करद त स क त लन म अ धक कर द त ह पर त कर द न स उपय गत क ह न क अन प त द न क र क आय व ल क लए सम न ह ग कर नध रण उपय गत व ल षण म न न क र स ह त ह - (i) य द स म त उपय गत और औसत उपय गत म कम क दर सम न ह त कर आन प तक ह त ह 200

201 (ii) य द औसत उपय गत म कम क त लन म स म त उपय गत म कभ अ धक त ज स ह त ह त कर ग तश ल ह त ह (iii) य द औसत उपय गत म कम क त लन म स म त उपय गत म कम क दर कम ह त ह त कर तग म ह त ह द सर श द क सम न आन प तक य ग कर नध रण क आध र म नन पर कर र पण क थ त इस क र ह त ह - (अ) य द आय बढ़न क स थ स थ स म त उपय गत कम ह त ज त ह त कर र पण ग तश ल ह ग अथ त अ धक आय पर कर दर अ धक तथ कम आय पर कर दर कम ह ग (ब) य द आय बढ़न क स थ स थ उसक स म त उपय गत बढ़त ज त ह त कर र पण तग म ह ग अथ त अ धक आय पर कर दर कम तथ कम आय पर कर दर अ धक ह ग यह ऐस थ त क समझ य गय ह जह भ न भ न य तय क आय क भ न भ न उपय गत त लक ह त ह ऐस थ त म य क करद त क ज च उनक अपन उपय गत त लक क अन स र क ज त ह स म य तथ व भ न आय वग म आय एव कर म म सह स ब ध थ पत ह त ह ल कन कभ कभ क छ धन य तय क जनक उपय गत त लक न न तर पर व यम न ह त व कम कर द ग अप क त ऐस नध न य तय क जनक उपय गत त लक उ च तर पर व यम न ह त ह ड.ए.प. लन र (Dr. A.P. Lerner) न इस थ त क वण न इस क र कय ह - सभ य तय क लए आय बढ़न क स थ स थ आय क स म त उपय गत कम ह त चल ज त ह पर त उपय गत व क ढल न म अ तर ह त ह इसक स थ ह यह म ल म नह ह त ह क क न स उपय गत त लक कस य त क लए ह? म न ल जए X एव Y द य त ह और द उपय गत त लक ए ह य द न न च क और ढल न पर ह एक उपय गत त लक द सर उपय गत त लक क ऊपर थत ह अथ त सम न आय तर पर अलग अलग उपय गत त ह त ह पर त यह त नह ह क क न स उपय गत त लक कस य त क लए ह? ऐस थ त क ब र ड. लन र क मत ह क बजट क क ई भ कदम ज आय क सम न वतरण क ओर ह त ह, वह क ल क य ण म व करत ह और बजट क ऐस कदम ज आय क असम न वतरण क ओर ह त ह, वह क ल क य ण म कम कर ग इस थ त क यह र ख च 11.2 व र प ट कय गय ह र ख च

202 यह र ख च 11.2 म OX अ पर आय तर तथ OY अ पर आय क स म त उपय गत म प गय ह यह X एव Y द य त ह एक य त क ऊ च स म त त लक ह ज LL ह तथ द सर य त क न न स म त त लक ह ज II ह र ख च 11.2 म सम न आय तर पर LL त लक II क त लन म ऊपर थत ह म न ल जए OC आय बर बर बर बर ब ट द ज व त एक य त क OE आय तथ द सर य त क EC आय त ह त ह च क हम यह म ल म नह ह क क न स उपय गत X अथव Y य त क ह त ऐस प र थ त म सव तम अव थ यह ह ग क आय क सम न वतरण रह इस थ त म त नक भ प रवत न क ल क य ण म कम कर ग इसक र ख च 11.2 क सह यत स प ट कय ह म न ल जए X य त क आय T म म कम कर द ज व और Y य त क आय म म व कर द ज व त न न द स भ वन ए उ प न ह ग - (अ) य द X य त क उपय गत त लक LL ह त उसक आय OE स घटकर OD ह ज व ग उपय गत म ह न फल a+b क बर बर ह ग और Y य त क आय म म म T व करन पर उस d क बर बर त ह ग द न क त लन करन पर श ह न b क बर बर ह त ह (ब) य द X य त क उपय गत त लक II ह त उसक आय CE स कम ह कर Dd रह ज व ग उसक C क बर बर ह न ह ग Y य त क आय बढ़कर OE स OB ह ज व ग उस त C+E क बर बर ह ग श त C बर बर क ह ग र ख च 11.2 स प ट ह क - श स भ वत ल भ C श स म नत ह न b स कम ह अत: अ धक अ छ यह ह ग क हम र भक अव थ म ह रह जब आय क सम न वतरण कय ज त ह उपय त ववरण स यह प ट ह त ह क ऊ च ग तश ल कर लग य ज न च हए त क आय क सम न वतरण क और आग बढ़ ज सक म श ल, प ग, एजवथ आ द अथ श न सम न स म त य ग अथव य नतम क ल य ग क वच र द न कय ह इस वच र क अ तग त कर नध रण इस क र स ह त ह क सब करद त ओ व र ज क छ य ग कय ज त ह, उसक म कम स कम ह तथ स म जक ल भ भ अ धकतम ह '' कर इस क र लग य ज त ह क य क करद त क म क अ तम इक ई अथव स म त इक ई द न स सम न क अन भव ह त ह द सर श द म य क य त क कर क प म एक पय द न म उतन ह य ग क अन भव ह त ह जतन क पय क द न म द सर य त अन भव करत ह इस वच र क त लक 11.1 व र प ट कय ह त लक 11.1 सम न स म त य ग त लक य ग पय क इक ई A य त B य त C य त 202

203 1 ० ० ० ० ० त लक 11.1 व र यह प ट कय गय ह म न ल जए क सरक र 8 पय कर क प वस ल करन च हत ह त वह ऐस थ त म A य त स 4 पय B य त स 3 पय तथ C य त स 1 पय वस ल कर ग इस थ त म त न य तय क स म त य ग बर बर ह अथ त यह त न य तय क स म त य ग 8 ह यह स त अथ श क स म त उपय गत स नयम पर आध रत ह इसक अ तग त आय अ धक ह न क स थ स थ य त वश ष क लए इसक उपय गत कम ह त ज त ह अत: बह त अ धक व ल य तय क स म त इक ईय कर क प म ल ल ज व त य तय क क ई वश ष क ट नह ह ग इसक वपर त य न आय व ल य त जनक पय क स म त उपय गत अ धक ह त ह, ऐस अव थ म इन पर कर र पण करन पर इ ह वश ष ह क ट उठ न पड़ ग अत: ऐस य तय क कर म त कर द न च हए य नतम य ग स त क अ तग त कर र पण न न य क अन स र कय ज त ह : (अ) सव थम उस य त पर कर लग य ज त ह जसक आय अ धकतम ह ऐस य त पर कर लग न स इसक य नतम य ग ह ग (ब) कर र पण क ब द उस य त क आय म कम ह ज न स उस कम आय व ल य त क आय तर क बर बर उसक भ आय तर ह ज त ह तब ऐस थ त म इन द न य तय पर कर लग न आर भ कर द न च हए इन द न य तय स कर वस ल करन स सम न भ र अथव क ट ह ग (स) उपय त म उस समय तक चलत रह जब तक सरक र क पय त म म आय त नह ह ज व (द) सम स म त य ग क ण ल क प ण प स अपन न पर य नतम आय क ऊपर क य क आय क क टकर कम कर द न क अथ न हत ह य नतम य ग स त क र ख च 11.3 व र समझ य ह व भ न आय क वग र ख च

204 यह र ख च म OX अ पर व भ न आय क वग तथ OY अ पर आय तर म प गय ह यह कर नध रण आय स म 4500 पय रख गय ह अत: जनक आय इसस कम ह उ ह कर नह द न पड़ ग अथ त य त स l य त तक कर नह द न पड़ ग य नतम कर नध रण आय स म 4500 पय स अ धक आप व ल C य त, B य त एव A य त पर कर क दर ग तश ल ह ग र ख च 11.3 म RT र ख कर पर त छ ड़ गय सव धक आय क द श त करत ह RT र ख त ज य र ख (Horzontal Curve) न ह कर ब ए स द य ओर झ कत गय ह य द RT र ख त ज य र ख ह त त अ धकतम आय वग क य तय क अ धक आय अ ज त करन क रण सम त ह ज त ह पर त य द ऊ च आय वग क य तय क अप क छ अ धक आय श ष बचत ह त आय क यह अ तर उनक आय व करन क रण क बन य रखत ह अत : RT र ख क छ बन स द हन झ कत ह ई ख च गई ह ज य प ट करत ह क कर पर त A आय ण व ल य तय क प स B आय व ल य तय क अप क छ अ धक आय श ष रह ज त ह यथ इस क र अ य वग क स ब ध म भ दखल य गय ह उपय त ववरण स यह न कष नकलत ह क कर द त समय एक य त ज अपन आय क अ श द त ह, वह उसक य ग ह क हन, ट अट एव एजवथ न भ उपय त त न त य अथ त सम न क ल य ग, सम न आन प तक य ग एव सम स म त य ग त त कए ह इनक यह य य न न म यत ओ पर आध रत ह - (अ) सभ उपभ त ओ क चय सम न ह (ब) उपय गत क अ तरव य तक त लन स भव ह अथ त उपय गत क अ तर य त त लन क ज सकत ह (स) सभ करद त ओ क लए एक ह आय उपय गत व एव क ल उपय गत व ल ग कय ज सकत ह क हन, ट अट एव जनवथ क सम न य ग क उपय त व ण त त न पहल ओ क मस व (Musgrave) न र ख च 11.4 क सह यत स प ट कय ह र ख च

205 र ख च 11.4 म OX अ पर आय तथ OY अ पर OA तक स म त उपय गत तथ AY तक क ल उपय गत म प गय ह र ख च 11.4 म स म त उपय गत क लए OX तज अ ह तथ क ल उपय गत क लए AI तज अ ह यह OZ अथव AC ज वन नव ह य य आय ह CF व स म त उपय गत व तथ CD व क ल उपय गत व ह अब यह म न ल जए क A करद त क प स नव ह य य आय स अ धक GZ क बर बर आय ह इस क र B करद त क प स भ ZH क बर बर अ धक आय ह A करद त क त क ल उपय गत ID क बर बर ह ग तथ A करद त क त स म त उपय गत GF क बर बर ह ग इस क र B करद त क त क ल उपय गत JK क बर बर ह ग तथ B करद त क त स म त उपय गत HL क बर बर ह ग अब यह म न ल जए क NG क बर बर आयकर लग य ज त ह ऐस थ त म ''सम न क ल य ग'' क अन स र A करद त NG क बर बर कर अद कर ग और B करद त TH क बर बर कर अद कर ग इस क र सरक र क कर क क ल र श NG+TH = MG ह ग य द A करद त NG क बर बर कर क भ गत न करत ह त क ल उपय गत म कम य ह न DE क बर बर ह ग अथ त NG=DE ह ग इस क र B करद त व र TH क बर बर कर क भ गत न कय ज त ह त उसक क ल उपय गत म कम य ह न KQ क बर बर ह ग अथ त TH=KQ ह ग द न य तय क क ल उपय गत म ह न DE=KQ क बर बर ह ग इस क र ''सम न क ल य ग'' म कर क प म सम ज क सम त सद य क सम न म म क ल उपय गत क य ग करन पड़त ह य द ''सम न आन प तक य ग'' क अन स र कर क वभ जन करन ह त क ल कर द न य तय म इस ब ट ज व ग क द न य तय क आन प तक य ग सम न ह अथ त आय क क ल उपय गत म कर स क ल उपय गत म ह न व ल ह न क अन प त बर बर ह र ख च 11.4 म यह A य त क लए DP/DI तथ B य त क लए KU/KJ क बर बर द श त कय ह इस क र ''सम न आन प तक य ग'' क अ तग त सम ज क सम त सद य क लए (क ल उपय गत म ह न) / (आय क क ल उपय गत ) अन प त बर बर ह न च हए सम न आन प तक य ग क अ तग त A करद त RG क बर बर तथ B करद त SH क बर बर कर च क त ह त क ल कर क भ गत न RG+SH = MG ह ग यह पहल क भ त क ल उपय गत क य ग A करद त क लए DP क बर बर ह ग तथ B करद त क लए KU क बर बर ह ग इस क र RG=DP और SH=KU क ह ग पर त यह य तगत करद त क अ श DP / DI तथ KU / KJ क बर बर ह ग अथ त य तगत करद त व र कए ज न व ल य ग क क ल उपय गत स भ ग द कर नक ल गय ह ''सम न स म त य ग'' अथव य नतम कल य ग क अ तग त A करद त VG म म कर क भ गत न करत ह तथ B करद त VH म म कर क भ गत न करत ह यह द न करद त VG+VH = MG क बर बर कर क भ गत न ह ग इस क र स कर क ब टव र करन पर स म त उपय गत क स दभ म द न य तय क य ग सम न ह ज क र ख च 205

206 11.4 म VV 1 ह तथ क ल य ग DW+KY क बर बर ह ग यह ह न अथव य ग य नतम भ ह इस क रण सम न स म त य ग स त क ' य नतम क ल य ग स त क न म स भ ज न ज त ह जब स म त य ग सम न रखत ह ए सम द य क य क सद य पर कर लग य ज त ह त कर स सम ज क ' य नतम क ल य ग' करन पड़त ह स अथ श मस व (Musgrave) न 'सम न य ग' क त न पहल ओ क ग णत य प स भ समझन क य न कय गय ह इन त न पहल ओ क न न ल खत स क प म त त कय ह (i) सम न क ल य ग UY-U (Y-T) (ii) सम न आन प तक य ग UY-U (Y-T) / (Y) (iii) सम न स म त य ग du (Y-T) / d(y-t) यह Y = आय, T = कर म, U = क ल उपय गत, तथ U (Y) = आय स त उपय गत क द श त करत ह इस क र भ न भ न य तय क लए भ न भ न स लखकर सम न य ग क त लन क ज सकत ह प ग एव ड टन क मत ह क- कर र पण क भ व क द खन क लए स व ज नक यय क प रण म क भ अ ययन करन च हए कर र पण और स व ज नक यय द न ह स म जक क य ण क भ वत करत ह कर र पण स स म जक क य ण कम ह त ह, य क करद त क कर द न म य ग कर पड़त ह पर त स व ज नक य ग स सरक र व र व भ न क र क स व ए द न क ज त ह जसस स म जक क य ण म व ह त ह इस टक ण स कर र पण क स त क उ य स म जक क य ण क भ अ धकतम करन ह ड टन क श द म ''बजट क नम ण क य ण क आध र पर ह त ह '' ड टन न बजट न त क स दभ म न न ल खत द स त क तप दन कय ह - (i) स व ज नक यय य क दश म उस स म तक बढ़ त रहन च हए जब तक क इस यय स ह न व ल स त ष अथव मलन व ल उपय गत र य व र लग ए गए कर स उ प न ह न व ल अस त ष अथव य ग क बर बर नह ह ज व उपय त द न स त क र ख च 11.5 व र प ट कय ह र ख च

207 र ख च 11.5 म OX अ पर बजट क आभ र अथ त स व ज नक आय तथ OY अ ऊपर क भ ग म EE व सरक र यय स सम ज क त ह न व ल स त ष क द श त करत ह EE व म न च क ओर झ कन क व त ह ज यह प ट करत ह क ज स ज स सरक र यय क म बढ़त ज त ह व स व स करद त क त ह न व ल स त ष य ल भ अथव क य ण घटत ज त ह यह थ त उपय गत ह स नयम य श ल ह न क क रण स आत ह र ख च 11.5 क न च क भ ग म II व कर र पण क क रण ह न व ल स म त स म जक य ग य अन पय गत क द श त कय ह II व भ न च क ओर झ कत ह आ ह ज यह प ट करत ह क ज स -ज स अ धक कर लग य ज त ह व स व स ह करद त क य ग क म बढ़त ज त ह II व वह श स म जक ल भ (Net Social Benefit) व ह ज EE व म स II व घट कर म ल म कय गय ह द सर श द म स म जक ल भ य क य ण म स स म जक य ग घट दय गय ह यह M ब द अ धकतम ल भ क द श त कर रह ह M ब द पर श स म जक ल भ अ धकतम ह ग य क स म त स म जक ल भ= स म त स म जक य ग बजट न त क व र स म जक क य ण क अ धकतम करन बह त ह उपय त ह इस स दभ म मस व (Musgrave) क मत ह - ''कर आव टन क लए य नतम य ग टक ण क त लन स व ज नक यय क नध रण क लए अ धकतम ल भ क टक ण स क ज सकत ह और द न क मल कर बजट नय जन क एक स म य स त न म त कय ज सकत ह '' 11.5 करद न य यत क स त : यह सव तम स त ह फर भ इस स त म न न ल खत क मय ह :- (i) यह स त इस म यत पर आध रत ह क ज स -ज स आय बढ़त चल ज त ह व स व स उसक स म त उपय गत कम ह त चल ज त ह पर त उपय गत कम ह त चल ज त ह पर त उपय गत एक भ व मक ध रण अथ त म न सक ध रण ह जसक म पन क ठन ह (ii) यह स त इस म यत पर आध रत ह क उपय गत क अ तरव य तक अथव अ तर य त त लन ए क ज सकत ह पर त यवह र म यह म यत गलत स ह य क य क य त क च भ न ह त ह, उनक पस द एव अ धम न भ भ न ह त ह ऐस थ त ह न पर स म त उपय गत क त लन करन क ठन ह (iii) इस स त क अन स र 'अ धकतम क य ण' प न क लए आय क सम न वतरण ह न च हए और इस थ त क लए ऊ च ग तश ल कर लग ए ज न च हए पर त ऊ च ग तश ल कर लग ए ज व त उ प दन, बचत एव व नय ग पर घ तक भ व ह जसक प रण म व प द घ क ल म क ल क य ण म व नह ह प व ग इस क र उपय त वव चन स यह प ट ह त ह क करद न य यत य मत स त एक वव द प ण स त ह इस स दभ म ड टन क अन स र ''समत य य यत एक ऐस ग हण ह ज क वल द श नक क उ स हप ण णय क य य ह पर त र जन त क जस पर स वध न स नजर रखन च हए '' 207

208 उपय त वव चन क उपर त इस न कष पर पह चत ह क कर र पण करद न य यत स त क अन स र ह नध रत ह न च हए इस स त क अन स र ह नध रत ह न च हए इस स त क य तय क मत क अन स र कर वभ जन तथ स व ज नक यय क आव टन करत समय ''अ धकतम क य ण'' वच र पर ज र द न क क रण यह एक सव तम स त न ज त ह इस क र यह आध नक र ज व ण ल म एक मह वप ण य ह तथ अ धक श द श म इसक य ग कर र पण म य य त क लए कय ज त ह 11.6 अ य स न: 1. ''भ र वतरण म समत य सम नत, स म यत: कर ण ल क मह वप ण पर ण ह '' इस कथन क स व त र य य क जए 2. कर ध न म य य क सम य य ह? इस स दभ म ल भ स त क स व त र य य क जए 3. करद न य यत स त क पर ण क जए 4. 'सम न य ग' स आप य समझत ह? इसक व भ न पहल ओ क स व त र य य क जए जह आव यक ह वह र ख च क य ग अव य कर 5. न न ल खत पर ट पण ल खए:- (अ)कर र पण म अ धकतम स म जक क य ण स त, (ब) य नतम क ल य ग (स)ल भ क स त (द) ल ड ल सम ध न 11.7 क छ उपय ग प तक : Musgrave R.A. & P.B : Public Finance in Theory and Practice, fifth edition McGraw Hill Book Company, Musgrave R. A. : the Theory of Public Finance, McGraw Hill Book Company. Andeley and Sunderam : Public Economics and Publishing House pvt. Ltd., New Delhi. Bhatia H.L. Public Finance, Vikas Publishing House Pvt. Ltd., New Delhi. र मशरण क शक : र ज व, म न क शन, म रठ ज.स. व ण य : र ज व, स ह य भवन, आगर 11.8 श द वल : कर र पण म य य (Justice in Taxation): 208

209 कर र पण य य क ऊपर आध रत ह न च हए कर कसस कतन ल य ज व अथव नह तथ कस कर कसस कतन ल य ज व अथव नह तथ कस म पद ड स कर लय ज व कर नध रण य यप ण ह - त जन स त ष य श त क यम रहत ह अ यथ यह अ य य प ण ह त न ग रक म व ह भ वन अथव अस त ष उ प न ह ज त करद न य यत (Ability to Pay): य क य त स उसक कर द न मत अथव य यत क अन स र ह कर लय ज न ह करद न य यत य मत ह सम न य ग (Equal Sacrifice) कर क भ र व भ न य तय पर सम न प स पड़त ह, यह य क करद त क सम न य ग कहल त ह ग तश ल कर (Progressive Tax) : ग तश ल कर वह कर ह जनक दर आय क म य क व क स थ कर क दर भ बढ़त ज त ह ज स पय पर 10% अथ त 1000 पय कर, तथ पर 10% अथ त पय कर 209

210 इक ई-12 आव टन क शलत इक ई क पर ख 12.0 उ य 12.1 त वन आव टन क शलत र ब सन ड ब सन अथ यव थ 12.3 प र ट उ तम व थ अथव क शलत स प म य वक तय 12.4 स धन आव टन पर भ व 12.5 उपभ त क अ तर क पर भ व 12.6 य कर य कर एव इसक क य श लत एव बचत पर भ व 12.7 स र श 12.8 श द वल 12.9 क छ उपय ग प तक अ य स ह त न ए व उ तर 12.0 उ य अथ श क स धन क मत ययत प ण उपय ग क व न कह ज त ह यह तभ स भव ह जब स धन आव टन ठतम व ध स कय ज य त क इनक उपय ग सम ज क हत म सव क टत प स स भव ह सक य क सम ज म एक अथ यव थ ह त ह जस स धन तथ स य क म य सम य जन तकन क कह कर प क र ज त ह एक थ तक ढ च क अ तग त अथ यव थ म उपल ध स स धन क आदश आव टन ( वतरण) क ह हमक यह अ ययन करन ह हम वषय-व त क सम अब मक प स कर ग सव थम उस श द वल क भल क र स न त कर ल जनक य ग वषय क य य करत समय य : कय ज त ह 12.1 त वन : स धन' श द स आशय कस भ सम ज म उपल ध व त गत एव स व -गत उन सम त स धन स ह ज य तगत प स अथव स म हक प स सम ज क उपय ग क लए उपल ध ह इन सभ क स स धन क अ तग त स म लत कय ज त ह स गवश इ ह आद (उ प दन स धन), घटक, द, उ प द, व त आ द व भ न प म व ण त कय गय ह 'स स धन' श द म नव स स धन (अथव मक) तथ क तक (अथव भ म) स स धन / ख नज स पद स ह (स ब ) जसक प ट आशय यह ह क उ प दन य म इनक मह वप ण य गद न ह हम 210

211 य : भ तक-स स धन तथ व त य स स धन श द क भ य ग कर ग इस इक ई क अ तग त हम व त य स स धन क य य नह कर ग उ प दन स हम र आशय उस य स ह ज कस भ स स धन क उपय ग म नव स स धन क म यम स कस अ य व श ट स स धन क प म प त रत करत ह स म प तरण व र म ल प क भ स र त रख ज त ह वह स स धन जनक उ प दन ह त य त कय ज त ह आद (उ प दन स धन) कहल त ह तथ ज क छ भ उ प दन कय ज त ह उस द कह कर स ब धत करत ह स म प तरण य म आद द एक स ह ह त ह 12.2 आव टन क शलत आव टन स आशय उस वतरण (स स धन क ) व श ट य त, उ प दक इक ई (फम ) अथव घर ल इक ई क स दभ म कय ज त ह एक थ न पर ह स (1984 प ठ स. 155) न म स त म प ट प स उ ल ख कय ह क स स र म स धन आव टन क क ई भ सम य नह ह, सम य त क वल वतरण (आव टन) म क ह ह ज स ह हम उ प दन स धन क व वधत क व क रत ह, आव टन पर वच र कर रह ह पर त अ धक मह वप ण प स जस हम व भ न स स धन वतरण कह कर स ब धत कर सकत ह उस वह स धन आव टन क न म स स ब धत करत ह श द क अथ क ह वश ष मह व नह द त ह ए य वह रक उ य ह त हम यह प ट प स कह सकत ह क य क उपभ त व र अपन व श ट उपभ ग तर क त ह त उसक स धन आव टन कस व श ट उ प दन स धन क प म ह (आद ) तथ उ प दन तर ह त य क उ प दक व र ज कय ज त ह वह द ह य क तर एक स दश ह, जसम सम त स स धन (व त एव स व ए ) क त व क प म अन क श य क प म स म लत कय ज त ह आव टन क सम व प ( च ) क स म जक थ त क न म स भ प क र ज त ह कस भ अथ यव थ म स धन-आव टन क शलत प व क कस क र कय ज त ह? यह न हमक ब र ब र य थत करत ह, पर त सहज प स इस न क उ तर तब तक नह दय ज सकत जब तक क यह प ट प स त न ह क सम ज क उ य य ह? और ज य त सद य क प म इस सम ज क स रचन करत ह त उनम इस उ य क त कस क र क ज सकत ह इसस स ब सम त ब द ओ क प ट प स समझन ह त 'र ब सन स अ भ य त क आ य ल न अ धक स वध जनक रह ग स स धन र ब सन स अथ यव थ कस भ अथ यव थ क ल ण क य य स स धन क अन प ह क ज सकत ह, म लक एव प रव त त, मन य क उपय ग सम ह, उ प दन इक इय क उ प दन सम ह आ द कस भ अथ - यव थ क ल ण क प ट य य स स धन क ह म यम स ह ह त ह र ब सन स वह अथ यव थ ह जसम क वल य त और प रण म व प एक ह उ प दन इक ई ह और भ सरल करण ह त हम द आद ओ (उ प दन स धन ) तथ द द ओ (उ प द) पर वच र कर ग जब हम उपभ ग ग त व धय क उ ल ख कर ग त द ह त व त ' श द क 211

212 य ग कर ग, इस सरल करण क म यम स उ प दन य म य त प रक आद ओ (उ प दन स धन क ) क स ब ध म वच र क तथ उपभ ग म उपय ग क ज न व ल व त ओ क स म लत नह कय ज एग पर त यह क ई वश ष मह वप ण नह ह इस प रण म क कस अ धक क ठन ई क बन भ स म य करण करन स भव ह आद एव द सभ स स धन ह तथ इनम नग य क र तर ह र ब सन स क द न व त ओ म स ह अ धक त ह त च ह पर त इसक आगत (उ प दन क स धन) न चत ह उस उ प दन स य ग क सव क ट व प त करन ह म य य य ह इस सम ह क त व क इस क र भ प रभ षत कय ज सकत ह, C 1 व त क अ धक उ प दन, व त C 2 क द त उ प दन क लए ह, अथव वक प क प म 'इस क र भ कट कय ज सकत ह क व त C 2 क अ धकतम उ प दन व त C 1 क लए ह ( प ट प स वह द न व त ओ क अ धकतम त नह कर सकत, यह कथन वय म ह द षप ण ह ) इन य क उ प दन स य ग ह त र ख ग णत य वध - जस एजवथ ब उल स द क च कहत ह, क य ग करन स आद स य ग त कए ज सकत ह (क छ मह न भ व ज स व दरव ई (1976), न एक त य क अ व षण कय - एजवथ तथ ब उल न त इसक क वल ल क य ह बन य थ, इसक म ल तप दक त प र ट थ ) एजवथ ब उल स द क च म द ब द ह त ह इनम स एक ब द एक व त तथ द सर ब द द सर व त क लए स न चत कर ल स द क क भ ज ए आद ओ क प रण म व र न चत क ज त ह ज स F 1 तथ F 2 क प रम ण ह इ ह न चत कर ग इस स द क म य क ब द एक च र त व य आव टन क त न ध व करत ह (F a 11, F a 21, F a 12 F a 22 ) यह द ब द ओ स स ब ह द म ल ब द ओ क स दभ म - द सम प द व य क ब द पर ह कर ग जरत ह ए कट कए ज त ह C 1 द सर व त क कट कर रह ह C 2 द सर व त क कट कर रह ह एक व त क इस द त सम प द व क द सर व त क सम प द व (एक क अ त र त) उस द त सम प द व क य त द ब द ओ पर क टत ह ए कट ह ग अथव उस पश भ नह कर ग कस क र, द सर व त क क वल एक ह और क वल एक म सम प द व ह ग ज क द त सम प द व क क वल एक ह ब द पर पश करत ह, अत: इसस प ण तय प ट ह क द व त ओ क द सम प द व क उभय न ठ र ख ह अत: इस ब द पर द न व त ओ ह त आद ओ क म य त थ पन क स म त दर एक सम न ह : च

213 MRSF,1 = MRSF,2... (1) च स य एक क अवल कन क रए, इस म यत क कतन आव टन प रप ण करत ह द त च म ब द A ज आद ओ (उ प दन स धन ) क आव टन क त न ध व करत ह, पर वच र कर (F a 11 F a 21 F a 12 F a 22 ) व त क उ प दन तर ह C a 1 तथ व त C 2 क C a 2 उ प दन तर ह सहज प म, यह प ण तथ टगत ह त ह क जब सम प द व C a 2 ब द A ब द B क ओर ग तश ल ह त ह C 1 व त क उ प दन म स ध र ह त ह जब क व त C 2 क तर त प व वत ह थर ह तथ ब द B पर व त C 1 क उ प दन अ धकतम ह, और जब क व त C 2 क उ प दन म भ कम नह ह रह ह इस क र यह भ सरलत स टग चर ह त ह क जब सम प द व C a 1 पर ब द A स ब द C क ओर ग तश ल ह त ह त व त C 2 क उ प दन म स ध र ह त ह य य प व त C 1 क उ प दन अ धकतम प व वत ह रहत ह तथ ब द A पर C 2 क उ प दन अ धकतम ह ज त ह, जब क व त C 1 क उतन ह (अप रव त त) रहत ह ब द C पर व त C 2 क उ प दन अ धकतम ह उ प दन C 1 क द त तर क स ब ध म द त च स य 1 स प ट ह त ह क ब द A क त लन म ब द B तथ C ब द उ प द क शल ह इस स द क च म B तथ C क मल त ह ए ज O 1 तथ O 2 व ह वह इस क उ प दन क शलत त न ध व करत ह ज स ABC स प ट ह इस क र अब हमक यह प ण तय प ट ह त ह क र ख क पर य क ब द क स थ इस र ख पर क शलत ब द ओ क एक ज ड़ ह ब द A स ब द B तथ ब द C तक कस भ ब द पर ग तश ल ह न स यह प ट ह त ह क द न ह व त ओ क उ प दन क शलत ग तश ल ह त ह और उसम स ध र भ टग चर ह त ह न य हम B तथ C क इस ट स त लन कर सकत ह क क न स अ धक क य क शल ह? उ तर नह, हम नह कर सकत ह न जह तक क य क शलत क स ब ध ह ब द A अथव D म स क न अ धक उ तम ह? उ तर हम त लन नह कर सकत ह द त च म O 1 तथ O 2 ब द ओ क मल त ह ए व क व भ न ब द ओ पर त लन मक अ ययन नह कर सकत ह य क एक व त क अ धक प रम ण तथ द सर व त क अ प प रण म क कट करत ह अब हम ज भ क छ कर सकत ह वह ह - आद च क द म च म अन दत कर इस उ प दन च स ध रण अ पर कट कर च स य 12.2 म द खएग एक अ पर C 1 क म न गय द श त कय ह, तथ द सर अ पर C 2 क ABCD क आद स य ग स स य कट करन व ल उ प दन स य ग क मश : A * B * C * D * स द श त कय गय ह अब यह प ट प स कट ह त ह क द त C a 2 क व त C क अ धकतम प रम ण क B * व र कट कय गय ह जब क C a 2 क सह यत स C 1 क 213

214 क ई भ (प रम ण) म क उ प दन कय ज सकत ह इस C a 2 B * व र स ध र ख पर कस ब द व र त न ध व करत ह ए द श त कय ज सकत ह (A क स म लत करत ह ए) अब हमक यह यह म ख प स वच र करन ह क O * 1, O * 2, व क शलत प तरण व कहल त ह ; इस उ प दन स भ वन व क न म स भ प क र ज त ह इसस द व त ओ क म य यवह र ब द ओ क उ प दन स म भ नध रत ह त ह च 12.2 न र ब सन स क उ प दन करन ह त व त ओ क कस स य ग क चयन करन च हए? य द हम र ब सन स क उद स नत म न च स प र चत ह त हमक इसक न सहज प म ह त ह ज एग प तरण व द न ह एक थ न पर दए गए एक क च स. 3 म हमन एक प तरण व क न पत कर एक अवर ध क प म द श त कय ह और इन अस य उद स नत व म स त न उद स नत व क भ द श त कय ह यह त प ट ह ह क र ब सन स Y ब द क ह चयन कर ग य क इस ब द पर ह व त ओ क वह स य ग द श त कय गय ह जसस स भ य उपय गत (क य ण) अ धकतम ह स त ट क इसस क ई और उ च ब द त नह कय ज सकत ह ब द R पर द न व क पश र ख उभय न ठ ह अत: MRPT = MRSC (2) (MRPT = उ प द प तरण क स म त त थ पन दर) (MRSC = व त क त थ पन क स म त दर) 214

215 च स य 12.3 जह MRPT स अ भ य ह उ प द प तरण क स म त त थ पन दर त थ पन क स म त दर तथ MRCS स आशय ह व त क त थ पन क स म त दर य द थम तकन क स ब ध अवर ध क त न ध व करत ह त द सर र ब सन स क च एव वर यत ओ क य तक ह प न व व चन तथ स म य करण ह त हम र ब सन स क अथ यव थ म स स धन आव टन क क शलत क कट करन व ल प व शत क भल क र उ ल ख कर सकत ह (1) आद ओ क कस ज ड़ ह त (E,J) त थ पन क स म त दर सम त व त ओ ह त (य ग / स य ) वह ह I MRSF1=MRSF2=...MRSF. स 2. व त ओ क कस ज ड़ ह त (R 1 C) व त प तरण क त थ पन क स म त दर उपभ ग म त थ पन क स म त दर क बर बर ह MRPT=MRSF र ब सन ड ब सन अथ यव थ इसक अ तग त र ब सन एव ड ब सन द न मल ज त ह और न चत ( थर) ह अब हम यह क पन भ कर ल क इन स धन क उपभ ग क च (अप रप व / थ मक) दश म नह कय ज सकत ह इस क र व पहल उ प दन करत ह इनक पहल प र प रक उ प दन क त य क अन प थ त म ह नण य ल न द जएग क पन कर ल जए क र ब सन R व त क उ प दन करत ह तथ ड ब सन D व त क उ प दन करत ह उनक उद स नत व क आध र पर ह उनक नण य भ नभ र रहत ह च स (a) तथ 12.4 (b) क द खए 215

216 च स. 4a च स य 4b अब यह न उठत ह क य द वह जन व त ओ क उ प दन कर रह ह ; उन व त ओ क उ प दन स धन क प न : आव टन कर त य वह द न ह व त ओ क उ प दन अ धक प रम ण म कर सकत ह च क उन द न म स क ई भ सव च ब द पर अभ नह पह च सक ह (हम यह प रक पन कर ल त ह ), अ धक उ प दन कर ठतर ह इस सभ क लए अब हम च स. 4(B) क च स. 4(A) पर, थम क ( तक ल) वल म प म य र पत कर च स. 5 म R तथ D क त न ध व P व र करत ह ए द श त कर - यह भ म न ल क व त B 1 क सम त म (A R +B D) A PB व र द श त कए गए ह, तथ व त B 2 क सकल प रम ण (AB+BD) क APB स द श त कय गय ह च स य 4(A)तथ च स. 4(B) क द न व X,X तथ Y,Y तब एक द सर क क टत ह ए दख ई द ग च स. 5 क द खए जब इस व क इस क र स खसक इय क द न क व एक द सर क पश र ख ह - वह ब द K जह पर MRPT,R=MRPT,D... (3) अगल प ठ पर च स य 12.5 क अवल कन कर च

217 अब हम भल भ त द ख सकत ह क जब र ब सन व त S 1 क कम म क उ प दन करत ह और ड ब सन S 2 क कम म म उ प दन करत ह त य क व त क प रम ण क य ग अ धक ह त ह च क र ब सन तथ ड ब सन यह पर उ प दन क ( त न ध) म यम ह प रम ण क स म य करण करत ह ए अब हम यह उ ल ख कर सकत ह क (3) व त ओ क कस ज ड़ (R,K) ह त व त क प तरण क स म त दर वह ह, ज क सम त उ प दक इक इय (M) क ह :- MRPD 1 =MRPD 2...MRPD M इस पर भ द न व त ओ क अ धक म म उ प दन करन सम प स पय त नह ह र ब सन तथ ड ब सन क म य उपभ त ओ क प म व त ओ क वतरण कस क र कय ज ए? य अभ भ द सर शत यवह रक ह? इस लए हम अब ऐजवथ ब उल स द क च क य ग सरलत प व क कर सकत ह द न व त ओ क द न ह अ पर द श त करत ह ए तथ उद स नत व अथव सम स त ट व क भ तर क ओर द श त कय ज सकत ह I O R तथ O S द म ल ब द ह तथ क टत च म स द क क ल ब ई तथ च ड ई च स. 5 MCKJ तथ FKG क ल ब ई तथ च ड़ ई क बर बर ह यह क पन कर ल क K क त लन म S तथ R क म य सम त ब द क शलत क य तक ह य क इन ब द ओ पर कस भ ब द पर क शलत म न K स अ धक भ नह ह तथ क थत स स वद व अथव च 12.6 स घष ण व D R और OS क म य सभ ब द ज ST क म य ह कर ग तश ल ह ग, न न ल खत शत क प र कर ग MRCS,R=MRCS,D इसस आशय ह क र ब सन तथ ड ब सन व त क त थ पन क स म त दर सम न ह ह इस स म य य य क प म इस क र त त कय ज सकत ह (4) व त ओ क कस ज ड़ क लए (R,S) सम त उपभ त ओ ह त व त ओ क त थ पन क स म त दर सम न ह रहत ह (T) MRCS,1=MRCS,2=...MRCS,T 217

218 हम यह भल क र स ज नत ह क स वद व पर O R तथ O S क म य थत द उपभ त ओ ह त शत क प ण करत ह (4) पर त K क स दभ म हम यह द ख च क ह क S तथ T क शलत क कट करत ह यह त भल क र मरण ह ह ग क इन कस अ य थ त क व क र करन ह त आव यक नह समझ रह ह य द उन प र थ तय क अ तग त इ ह न कस व त क म क कट कय ह - च ह अ य व त ओ क कतन भ अ धक आक र क इनक व र कट कय ह उनम भ क वल व ब द ह भल व क र करन य य ह सकत ह ज क इन शत क प र करत ह (2) क MRCS=MRPT त क म यत (3) क ख डन (उ ल घन) नह ह य य प आर भ स ह हम आद ओ (उ प दन-स धन) तथ व त ओ क म य एक व श ट अ तर बन ए ह ए ह - तथ उस भ वन क भ य पक प स भरसक य ग कर रह ह जसस यह प ट झलक मलत ह क वह स स धन जनक आद ओ क स द गई ह ; अप रप व (अपण त ) अव थ म उपभ ग नह कए ज सकत ह व तव म व ह स स धन ह अवक श ( व म) क अव थ इस ब द क अ तग त एक ऐस ह अव थ ह इसक स खभ ग त य अव थ म करन ह स भव ह अथव इसक उपभ य व त क प म प रण त कय ज सकत ह इस लए कस एक व त तथ एक आद क म य त थ पन क दर वह ह, ज सभ ज ड़ क लए ह, यह आद क प तरण क त थ पन क स म त दर क सम न ह ह न च हए ज क उस आद क स म त उ प द ह जस उस व त क स दभ स स ब धत कय ज त ह अ यथ कस क इसक प तरण क आव यकत ह य ह त? इसस भ आग बढ़कर यह कह ज सकत ह क य शत ह स म त शत कहल त ह यह वत य कम क शत क प त म ह इस म म कह ज त ह हम यह म न कर ह चलत ह क इनक प र कय ह ज त ह फर भ यह त एक क र स कह ह ज सकत ह क स प ण शत पर त वश ष ज र द न ह पड ग इसस प ट ह त ह क एक अथव अन क य त क क य ण म अ भव करन तब तक स भव ह नह ह जब तक क कस एक य त अथव अन क य त क स त ट - म म कम नह ज य यह इस क र स ह क कस एक व त क उ प दन म कट त कए बन कस द सर एक अथव अन क व त क उ प दन म व करन स ध रणत : (3) द य तय क स त ट म स म त अ भव क स म त क य ण क प म त लन नह क ज सकत ह ( य क यह स त टय क वल स ध रण प म ह कम ब ह ), इस लए द न U 1 तथ U 2 म ह ई क ई भ व W म व क रक ह त ह तथ U 1 एव U 2 म ह आ क ई भ स W क आक र (प रम ण) म ह और द सर म स मक थ त ह त W क आक र म कस क र क प रवत न ह ग - इस वषय म क छ भ उ ल ख नह कय ज सकत ह स प म अ तर व य तक त लन ओ क क ई औ च य ( व क त) नह ह त ह च क सह यत स इस इस क र भ प ट कय ज सकत ह - इसक आशय यह ह क छ य द र म ह हम U ० ब द स ग तश ल ह सकत ह च स य 7 म द खए 218

219 च स द सर श द म, प र ट स ध र म क ई भ ग तश लत कस एक य त क स त ट म कस भ क र क स कए बन द सर य त क स त ट म अ भव क य तक ह जब इस क र क ग तश लत अस भव ह ज त ह, त इस इ टतम अव थ कह कर प क र ज त ह इस थ त म स धन आव टन क भ क शल म न ज त ह व भ वक प स यह उ तम अव थ ह प र ट क स भव नह ह स म य प इसक क पन कर ह ल ज त ह 12.3 प र ट उ तम व थ अथव क शलत हम प र ट मह दय क एक उद हरण क स थ इसक उ ल ख आर भ कर ग : हम कस भ ऐस व श ट थ त क च तन कर तथ यह भ क पन कर ल क ल शम भ ग तश लत इसक अ तर स ब ध क भ वत करत ह य द इस क र स इस ग तश ल करन स सभ य तय क क य ण म अ भव ह त, त उन सभ क लए यह प रव त त प र थ त प ण तय क य णक र ह ग इसस यह भल क र प ट ह त ह इसक वपर त भ, य द कस क र स भ इसम कभ कर भ द ज त ह त उन सभ य तगत क य ण म भ गर वट आएग यह ह सकत ह क इन प रण म क वपर त क तपय य तय क क य ण क व प तथ आक र पर कस भ क र क भ व नह पड़ पर त द सर ओर यह प रवत न ध न स ध रण स ग तश लत भ य द थ ड़ स य तय क क य ण म अ भव करत ह त क छ ण क लए भ यह कहन भ स भव नह ह क सम ज क लए सम प स इस क र क प रवत न कस भ प म (अव थ म ) ल भद यक ह ग अत : हम इसक एक ऐस थ त क प म प रभ षत कर सकत ह जह ठतम उ तम अव थ म क ई कस भ क र क स म-हम प रवत न करन भ अस भव ह, इस क र सभ य तय क व य तक उ तम अव थ ए ऊ व ग म ह ग अथव अध ग म ह ग क वल उ ह अपव द व प क छ ड़ कर ज थर अव थ म ह यह स मरण रह क प र ट न इस वगत शत द क अ त म अ भ य त कय थ आध नक भ ष म उनक वच र क अ भ य त प ट प स न न क र क ज सकत ह (1) स म जक क य ण (W) स म जक क य ण य तगत स त ट (उपय गत ) क फलन ह (Ut) : 219

220 W=W(U 11 U Ut) (2) य क व य तक उपय गत ओ (स त ट) क स म जक क य ण एक बढ़त ह आ फलन ह I dw 0 dut t=1,2,..t ई टतम अथव उ तम अव थ ह तथ वह क शलत ह प र ट क इ टतम क शलत ह, य क यह प र ट क क य ण फलन स ह स ब ह और इस पर नभ र ह य य प इन सम त स त टय क अ भ य त एव य य स त ऐस त त ह त ह म न प र ट न क वल उपभ ग प क ह वषद वव चन कय ह पर त कस भ क र उनक भ ष तथ अ भ य त स ऐस प ट प स कट ह त ह क इन ग तश लत ओ क औ च य उ प दन क म भ उ ह न य य चत ठहर य ह व य तक स त टय य : व त क उपभ ग पर ह नभ र रहत ह उ प दन क य क शलत क भ उस थ त क प म उ ल खत एव प रभ षत कय ज सकत ह जस अव थ म कस एक म व त क उ प दन क घट ए बन कस द सर व त क उ प दन म व करन अस भव ह क छ य त यह स चत ह क यह प र ट क व य म उद रत एव नमनश लत (लच ल पन) क क रण ह ह फर भ सम त क य क शलत ह त उपभ ग क शल एव उ प दन क य क शलत क अ त र त कस भ और त व क आव यकत ह उन सभ क हम यह उ ल ख भ कर ग : (i) क ह व त ओ क, ज ड़ (R,S) क लए उन सभ उपभ त ओ क स ग म त थ प नत क स म त दर वह (अप रव त त) रहन च हए: MRCS,1=MRCS,2...MRCS,T=MRCS (ii) क ह एक व त क ज ड़ क स ब ध म (R,S) उ प द प तरण क स म त दर उन सम त इक इय क लए सम न ह रहन च हए MRPT,F=MRPT,2..=MRPT,M=MRPT (iii) क ह व त ओ क ज ड़ क स दभ म (R,S) स म यत : ' त थ पन क स म त दर सम न ह न च हए तथ यह उ प द प तर क स म त दर क सम न भ ह न च हए MRCS=MRPS (iv) क ह आद ओ (उ प दन स धन ) क ज ड़ क स दभ म (i,j) सभ व त ओ क लए थ न प नत एक स (सम न) ह ह न च हए MRFS,1=MRFSD,2...MRFS,N=MRFS (v) आद ओ क कस एक ज ड़ क स दभ म (i,j) य प स उपभ ग क ज न व ल व त ओ स स ब उपभ त ओ क त थ प नत क स म त दर सम न रहन च हए MRFSD.1=MRFSD,2=...MRFSD,N=MRFSD यह प ण तय ठ क उस क भ त ह (1) क वल व त ओ तथ आद ओ म म य यह अ तर भ द कय ज रह ह (vi) आद ओ क कस भ थ ड़ क स दभ म (i,j) य प स 220

221 उपभ ग क ज न व ल व त ओ जनक आद कह ज त ह क स ग म उ प दन क थ प नत क स म त दर सम न ह न च हए MRFS=MRFSD (vii) व त ओ क कस ज ड़ तथ आद ओ एव एक आद (i,r) क स दभ म वह व त जसक य प स उपभ ग ह रह ह उस आद क थ न प नत क दर सभ उपभ त ओ क लए एक सम न ह ह न च हए : :MRFCS आद व र व त क प म प तरण क दर सभ उ प दक इक इय क स म त उ प दकत तथ य उपभ ग क ज न व ल व त क स दभ म आद क थ न प नत क दर उस आद क ज क व त क नम ण म य त क ज त ह क प तरण दर सम प (सम न) ह न च हए, वह ह : a) MRFCS,1=MRFCS,2=...MRFCS,T=MRFCS b) MP 1 =MP 2 =...MP,M=MP c) MRFCS=MP इन सभ क ह त ह ए भ, ह स क अन स र, यह प ण तय अस भव ह ह न च हए क कस व त क उ प दन क र क द न क क रण, कस य त क स त ट क प रम ण क कम कए बन ह, कस द सर य त क स त ट क, म म व ह ज एग अब हम भल क र स द ख सकत ह क इन सभ थ तय क य क शलत अन क म यत ओ पर नभ रत रहत ह - ज स क उपभ त ओ तथ उ प दक क उ क टतम थ त क त करन क प रक पन आ द पर त उपभ त ओ क प र प रक स त ट क स प अ ययन क मह व नह द न तथ व त ओ क प र प रक म य क स प अभ व इस हल क और भ स ध रण बन द त ह वतरण क य ओ क अन क प उ प दन क शल क प म कट ह त ह, और यह उसक आध रभ त नब लत (कम ) ह एक प रट - क शल वतरण थ त तक क स पह च यह हम इस त य क भल क र वव चन कर ग क व त क च लत ब ज र म य क अभ व म उ प दन स धन (आद ) क च लत म य क अभ व म उ प दन क स धन क और व त ओ क भ तक दर क स दभ म प र ट - क शलत क कस क र कट कय गय ह? प तरण दर तथ त थ पन दर क सम प ह ज न म ह क शलत क अ भ य त कस म कस क र स म ह इस य वह रक स य क - म य ण ल क अ त व ह अथव नह क अभ व म भ द क अ त व त ह त ह ह वच रण य ब द त यह ह क इन दर क थर एव स ग तय त कस क र बन य ज सकत ह? इसक स म य उ तर त म य स त क चलन म यम स ह त ह त ह म य प त क स रचन कस क र क ज य? यह स भव ह सकत ह ; a) ब ज र क एक सम ह क म यम स b) क य टर क म यम स 221

222 c) वध न क म यम स पर त य : मन य क त यह ज नन क भ र उ स कत ह त ह क एक ब ज र क व श ट सम ह म च लत म य उस म य क औ च य क अन प अथव सम प ह भ? य ब ज र स गठन क वह व श ट व प प र ट उ तम अव थ क ओर अ सर करत पर त य : ज नन क उ स क भ ह सकत ह क एक प ण तय गत क अ तग त ब ज र ण ल प र ट -द त क कट करत ह अथव नह और इसक उ तर ह : ह प र ट उ तम अव थ क त करन ह त प ण तय गत क प य ज न पय त ह प ण तय गत क अ तग त ह सव सभ उपभ त ओ, और सभ उ प दक क लए सव द ह म य न चत ह त ह क ई भ अपन ग त व धय क म यम स म य क भ वत नह कर सकत ह य द उपभ त गण अपन त स त ट क अ धकतम करन व ल ह, त इस अव थ म द व त ओ क म य (r,s) त थ पन क स म त दर ह ग : Ps MRCSrs (A) Pr इस क र स य द उ प दकगण अ धकतम ल भ त करत ह त उ प दन क द स धन क (i,j) म य त थ पन क स म त दर सम न ह ग : Pj MRCSij (B) Pi आग उ प दकगण व त ओ क उ ह स य ग क (r s) उ प दन करन ठ समझ ग जह : Ps MRPTrs (C) Pr थ ड़ और बढ़न पर त ह ग क कस उ प दन क स धन क स म त उ प दक म य उसक क मत क बर बर ह न च हए च ह उ प दन क व प क स भ ह वह ह : P r MP ri =P i जसक आशय ह त ह Pi M P r i (D) Pr च क सम त उ प दक और सम त उपभ त ओ क म य क एक स म य सम ह क ह सम न करन पड़त ह, यह प ट प स द ख ज सकत ह क त थ पन क दर एव प तरण क दर य क दश म सम न ह (आग, कस भ उ प दन क स धन क इक ई क य ग उस स म स पर कद प नह कय ज सकत ह जह उसक स म त उ प दकत क म य उसक क मत क अप क त कम ह अब यह स करन क लए प ण प स प ट ह ज त ह क प र ट द त (क शल) क अ त व क नव ह ह त प ण तय गत एक सम चत म यत ह हम यह द ख सकत ह क इन सम त शत क ल ग ह न भ परम व यक ह ह उद हरण क लए: MRPT rs MRCS rs 222

223 यह तभ स भव ह सकत ह जब क Pi M Pr i Pr dqs dqs / dfi M Pr i MRPT dqr dqr / dfi M Pr i ( Pi / Ps) Pr MRCSrs ( Pi / Pr) Ps पर त उस अव थ म उस म यत D क उ ल घन (ख डन) ह त ह इस क र, यह परम व यक ह क ज म यत ए प ण तय गत ह त आव यक ह उन म यत ओ क इसक लए भ आव यक म न लय ज य इस पर भ आ ह प व क ज र ड ल ज सकत ह क वत य ण क सम त म यत ए भ उपभ त ओ तथ उपभ त ओ क लए आव यक ह अ यथ इस ब द क प रण त अ धकतम तर क ब द क थ न पर य नतम ब द क प म ह ज एग उस अव थ म, क ण य हल ह (सव क ट) इ टतम हल भ ह ग जसक प रण म ह ग क छ व त ओ क अभ व य द सम त उपभ त ओ म स क छ उपभ त प ण स त ट क ब द क त कर ल त ह त प ण तय गत भ प र ट क शलत (द त ) स प ण तय आ व त नह कर सकत ह फर भ, हमक य न द न ह ग क उपय त सम त उ ल ख क स थ-स थ हम अ य त प स क पन कर रह ह क: (i) य तगत उपय गत फलन अ तर नभ र नह ह त ह, (ii) ब यत ओ क क ई अ त व नह ह त ह (iii) कस स व ज नक व त क अ त व नह, तथ (iv) स स धन प ण तय वभ जनश ल ह अ तम प म, हम क ई वव द न करन पर भ यह स क त त द ह सकत ह क प ण तय वभ द मक एक धक र (एक त अ धक र) तथ व-प य एक धक र भ प र ट क द त क ओर ह अ सर करत ह बशत वत य अव थ म म त (स य त) ल भ अ धकतम ह त ह स प म य वक तय प र ट द त क स ग म स म य स म त म यत ओ म कस व श ट व ध स स ध रणतय स ध र कय ज सकत ह य द क पन कर क स व ज नक व त ए भ अ त व म ह यह भ प ट प स द श त कय ज सकत ह क य तगत त थ पन क स म त दर क य ग एक स व ज नक व त तथ एक नज व त क त थ पन क स म त दर क सम न ह न च हए, और यह एक व त क द सर व त क त थ पन क स म त दर भ सम न ह ह न च हए ज क सम त इक इय क लए सम न ह वह ह : MRCS,1+MRCS,2+...MRCS,T=MRPT 223

224 इस स ध र क स थ प र ट द त (क शलत ) त क ज सकत ह व भ वक प स प ण तय गत म ; Ppub MRPT Pput इस क र स (अत :) प ण तय गत इतन पर भ प र ट द त (क शलत ) क ओर ल ज एग यह हम इस पर य न स वच र कर क स म यत : य क उपभ त कस नज व त क उपभ ग ह त कस भ ब ज र म एक सम न म य ह च क त ह पर त यह न चत प स प ण तय ग ब ज र म ह ऐस ह ग तब: 1 2 T P Pub P pub P pub MRPT... Pput Ppvt Ppvt इसक आशय यह ह क स व ज नक व त ओ क म य म सभ उपभ त ओ क य गद न ह (उनक MRCS i अन प त म ) यह हमक एक यह य न द न य य ब त ह क क ई भ व त जस सभ उस म म स थ-स थ आन द ल भ करत ह - स व ज नक व त ऐस ब ज र क क ई अ त व नह ह त ह और उपय त व ण त हल त क वल क प नक ब ज र क ण ल क म यम स ह त ह त ह य द कस य त क स त ट क छ द सर अ य य तय क उपभ ग कय ज न व ल मद पर नभ र रहत ह त सम त उपभ त ओ क व त ओ क एक ज ड़ स त ह न व ल स त ट सम न नह ह सकत अत : प ण तय गत प र ट उ तम अव थ क ओर नह ल ज एग इस क र स, य द कस उ प दन इक ई क ल गत फलन कह द सर उ प दन इक इय य क उ प दन पर नभ र रहत ह, त ऐस 'अव थ -म सम त उ प दन इक इय क MRTP त क सम न ह न स य स नह ह ग इस क र प ण तय गत प र ट उ तम अव थ क ओर नह ल ज एग य द इन त न ब यत ओ क भ अभ व ह त एक धक त त व क व यम न ह न क क रण म य म वक त आ ज एग प ण तय गत क अ तग त नध रत म य क आदश म य क स द ज त ह य क वह एक क शल वभ जनश लत क ओर अ सर करत ह हम इस अब एक उद हरण क म यम स द श त भ कर सकत ह हम ज नत ह क MRPT अवसर ल गत अथव व त वक य ग क म प करत ह कस व त क एक और इक ई क उ प दन करन क अवसर स व चत रहन क स दभ म प ट करत ह यह त इस स त व र F= MC क अन स र प ण अ तर न हत ह ह ज क प ण तय गत क अ तग त उ प दन प म सव द स य ह स ह त ह अब हम इस क र क अथ यव थ क प रक पन कर जह एक एक धक र ज Q व त क उ प दन कर रह ह प र ट क ऐस आदश व प क य ग कर जसक म यम स एक धक र क अ तग त व त क म य एव व त क उ प दन आक र (प रम ण) नध रत ह त ह अब हम यह यह द श त कर ग क यह एक वक त प र ट वतरण कस क र स वक त करत 224

225 ह हम यह भ द श त करन क य स कर ग क उपभ त क अ तर क म कस क र स त ह त ह जस स क प रण म ह त ह क य ण क न नतर तर 12.4 स धन आव टन पर भ व च स म AD हम र म ग व ह और AR स म त आगम व ह BCDEF एक स म य स म त ल गत व ह च क क म क अ धकतम करन ह त इसक स म त ल गत इसक स म त आगम क सम न ह न च हए, क पन क जए क यह q o प रम ण म व त क उ प दन करत ह, तथ p o त इक ई म य उस व त क नध रत करत ह ह सकत ह क यह भ एक प ण तय गत क अ तग त क य q इक ई ह, इसक आशय ह क यह उन अन क उ प दक इक इय म स ह एक ह ज क उस व त क उ प दन कर रह ह ह सकत ह क यह q * प रम ण म उस व त क उ प दन कर रह ह तथ p * म य व त क त इक ई ह त वस ल कर रह ह हम यह य न स द खत ह क q * >q o तथ P * <p o च स य 12.8 म द खए च स क पन क रय क एक व त Q क उ प दन करन व ल एक धक र R न मक व त क उ प दन करत ह जसम उस तय गत क स मन करन पड़त ह उ प दन क स धन क दय ह आ म न ल और यह भ म न ल क इसक प तरण व भ ठ क इस क र क ह ज स क च स म ह क पन क रए क वह q व त क उ प दन कर रह ह त तय गत क अ तग त उ प दत व त ओ क उ प दन क म r * ह ग पर त वह त q ० म क उ प दन कर रह ह इस लए यह r ० ह ग इस क र स वह q क उ प दन कम कर ग तथ r व त क अ त उ प दन कर ग 225

226 च स व त r क अ त उ प दन द सर तय ग व त S 1 क उ प दन म अ य त ब यक र ह ग, प रण म व प, अब हमक त ह ग क व त ओ क इस ज ड़ (r,s) क स दभ म एक अ य उ प दक क उ प द प तरण व इस उ प दक क उ प द क प तरण व क क टत ह आ टग चर ह ग इस क र स क छ उन व त ओ क सकल उ प दन म भ कम आएग य द Q व त क उ प दन तय गत क अव थ म कय गय ह त त हमक त ह ग क उन व त ओ क जतन उ प दन ह न च हए थ नह ह प य 12.5 उपभ त क अ तर क पर भ व च स. 8 ज स च क प नर व त च स क प म कर ल प ण तय गत क अ तग त उपभ त क अ तर क ABGE ह सकत थ पर त वत म न थ त म त यह क वल AHJ म ह ह च स अब य द एक धक र क q * क उ प दन करन क लए अ भ रत कय ज य त उसक अन द न र श भ द न करन पड़ ग व छत अन द न र श त इक ई (औसत आगम) AR एव (औसत म ग) AD क म य अ तर ल क सम न (सम प) ह न च हए उ प दन क तर पर 226

227 qek क सम न q क म EK क सम न रहत ह अत : द न कए ज न व ल अन द न र श क य गफल बर बर ह ग ELXEK क अब q ० म म उ प दन करन पर उसक ल भ क आक र ABCD व र कट कय गय ह q ० पर उ प दन करन स य द उसक कस क र क अन द न र श नह द ज त ह त उसक ल भ बर बर ह ग ABCD=DKE अन द न र श त ह न क प च त उसक ल भ क आक र म व (LKEP * -DKE) ज क LDEPK क ह सम न ह इस लए एकम त कर र श उसक LKDEPक सम न ह कर द न करन ह त नध रत कर द न च हए इस लए एक एक धक र क श ल गत ल भ अ तर ल क सम न ह ह ग ल भ अवकलज क सम न ह ह ग अब हमक यह प ट प स व दत ह ग क र जक ष य न त त ह त ह ए भ ब ज र क अप ण त ए म य वक तय क ज म द ग त प रण म व प इन सब क क रण उपभ त क अ तर क म स ह ग 12.6 य कर य कर तथ अ य कर म अ तर क त एक क र स कर ववत न क म यम स भल क र प ट कय ज सकत ह य कर प रवत नश ल नह ह त ह जब क अ य कर प रवत नश ल ह त ह ट लर (1961) व र अब इस ओर स क त भ त ह ए ह क यह त प र थ तय पर ह नभ र रहत ह क क थत कर क ववत न कय ज सकत ह अथव नह इस लए इस वग करण क य ग अब घटत ज रह ह इस ण क अ तग त आयकर तथ स प त कर द ह म य कर ह न न ल खत वव चन म हम र क य क वल आयकर म तक ह स मत रह ग य कर एव इसक क य श लत एव बचत पर भ व आयकर क क य श लत पर भ व क ई भ य त अपन समय वतरण, क य तथ अवक श (क म और आर म) म कर ग म क आशय ह, आय त करन इस लए मजद र क दर द रख ह त अब क म करन तथ आर म (अवक श) करन म चयन करन ह इस तक क सरलत ह त हम यह प रक पन कर ल क ज भ आय त ह त ह वह म करक ह त ह त ह अब म-आय क (Y-asix)Y अ पर तथ अवक श क (X-axis)X -अ पर अ कत कर च स य क द खन स प ट ह ग क AB र ख मजद र दर क कट करत ह,E ब द पर क म और आर म क स य ग क स त लन क द श त कय गय ह य हम आर म पर भ कर लग त ह? 227

228 च स अब हम यह प रक पन कर ल क कर लग य ज त ह, सरलत ह त हम यह भ म न ल क यह आय क अन प त म ह लग य ज त ह हमक सकल मजद र र ख क न च श मजद र र ख त ह ग इन द न क म य ज अ तर ल ह वह आयकर क नध रत करत ह च स क द खए च स अब E 1 नय स य ब द जह एक कर त न न तर पर ह आय त ह त ह और न न तर पर ह अवक श स ख भ त ह त ह क य करन क य स म व क ज त ह अब न यह उठत ह क जब कस क न नतर आय ह त ह त ह त उस अ धक समय तक क म य करन च हए? AB क सम न तर एक A,B, र ख क स रचन करत ह ए हम यह द खत ह क उसक आय पर एकम त ह कर लगत ह त उसक स त लन ब द E 2 ह ह त जह पर उस क छ अ धक र श म आय क त ह त ह तथ व म म कम समय ह मल प त ह ब द E ० स ब द E 2 क ओर द श त ग तश लत प ट प स आय भ व क ह कट करत ह ज क व म क स दभ म भ धन मक ह पर त त थ पन भ व क क रण यह स य ग स त लन ब द E 2 स E 2 स य ब द क ओर ग तश ल ह त ह य नतम मजद र क आशय ह, अ धक आर म (अवक श) इसक श भ व ह - अ धक क म पर त एक 228

229 य त क स दभ म भ भ न- 2 वर यत त लक ए ह सकत ह और जसक प रण म ह सकत ह कम क म च स य क द खए च स यह आय भ व (L ० -L 2 ) पर, त थ पन भ व (L 1 -L 2 ) ध नत ह इसक प रण म व प एक कर द त क अ धक व म मलत ह इसक आशय ह क वह कम समय तक ह क म करत ह स प म जब कस एक य त पर कर लग य ज त ह त वह कर लगन क प च त कर लग न क प व क अप अ धक नध न ह ज त ह यह उस अपन व म क एक भ ग क प र य ग करन ह त रण द त ह और प रण म व प वह अब अ धक घ ट क म करन लगत ह त क आ शक प स उसक आय म ह ई कम क तप त ह सक उस समय कर व म क ओर भ अ धक स त बन द त ह, (आप कम मजद र क प र य ग करत ह ) और इस लए वह य त अपन आमदन (आय) क त थ पत करन ह त य नश ल ह ज त ह क य य स पर श प रण म अब द भ व पर नभ र रह ग स थ ह क ल समय ज व म क प म त करत ह, उस पर भ अव य ह भ व पड़ ग (अथव कय गय क य ) जब मजद र म कट त कर द ज त ह (कर क क रण) त इसक अ त न हत आशय ह अ धक क य ; हम म प त व क अध ग म ढल न द ख रह ह ; और जब इसक प रण त कम क म करन क म क प ह त ह और जब म प त व क ऊ व ग म पर हम ग तश ल ह त ह त इसक आशय ह त ह क म क कम ह न स य त प स इसक द भ ग झ कत ह ए तग म अव थ क प त व द न करत ह क य य स पर कर क भ व कर क द न र ख ओ पर भ न- भ न ह आग चल कर, इस थ त म उस नय जक क MRT ज सकल मजद र क प म भ गत न करत ह उसक ट स त मजद र दर ऊ च ह ग पर त ज मक आय कर करन क प च त श (मजद र ) आय त करत ह उसक न MRS अप क त कम ह ग द त नध रत करन व ल म यत ओ म स एक म यत क ख डन (उ ल घन) ह त ह 229

230 च स य क य त वत म न तथ भ व य क उपभ ग क म य चयन करत ह वत म न म बच ई गई आय भ व य म त ह न व ल आय ह ज त ह Y (1+r) जह r य ज क दर क कट करत ह इस लए वत म न आय क प तरण व भ व य क आय क प म प र णत ह कर कट ह त ह इसक AB व र द श त कय गय ह जह क वत म न आय क म पन करत ह तथ GB अगल भ व य म त ह न व ल आय (ज स प तरण ह ) क म पन करत ह इसक इस चय नत व प क E व र कट कय गय ह यह इसक स गक व छत उद स नत व ह जब आयकर लग य ज त ह त बचत पर ह न व ल आय कम ह ज त ह तथ कर द त वत म न म अ धक उपभ ग करन पस द कर सकत ह पर त इस सभ क एक आय भ व ह त ह वत म न म कम आय स आशय ह - उपभ ग तथ बचत ह त कम उपल ध धनर श च क और अ धक म हग ई ह न क क रण भ व य म कय ज न व ल उपभ ग अब और भ कम आकष क ह न लग त ह, अत :, कर द त क वत म न म अ धक उपभ ग करन च हए इस अव थ म आय भ व ऋण मक ह ग य क कम आय क प रण त अ धक उपभ ग क प म ह रह ह इस सबक फर बचत पर श भ व आय क स प मत पर ह प ण तय नभ र रह ग, और वत म न उपभ ग तर पर त थ पन भ व भ ग तश ल ह ग 12.7 स र श अ धकतम स म जक क य ण म व, उ प दन क शलत म स ध र, स धन आव टन, आय क सम ज म वतरण आ द पर पर स ब धत ह तथ एक म ह न व ल प रवत न सभ प क भ वत करत ह य द उ प दन क शलत म व ह त ह त वह स म जक क य ण क अ धकतम करन म सह यक ह उ प दन क शलत क उ प दन इक इय क मत म वक स,अप यय पर नय ण, मत ययत ओ क स हन, कर र पण, अन द न, कर म छ ट आ द क म यम स स हत कय ज सकत ह आ थ क ग त व धय इस क र क ह क उनक द घ क ल म उ प दन व, सम ज म आय वतरण असम नत क शन आ थ क थरत नव व छत आ थ क वक स ह त उपय ग ह सक स व ज नक व त क वह प क द श क सम उ प दन म व कर उसक वतरण क भ स म जक य य क ओर ग तश ल कर सक, 230

231 श सन य ह त ह कर नध रण व र धन क असम नत क द र करन ह त य स कय ज त ह स थ ह नध न क क य ण ह त अ धकतम यय-कर अ धक स म जक क य ण क उ य क त ह त य स कए ज त ह अत: प ट ह क अ धकतम स म जक ल भ उस ब द पर त कय ज सकत ह जह पर र य व र कए गय यय स त स त ट करद त व र दए गए कर स त अस त ट क सम न ह त त इक ई म व ण त त य स प ट ह त ह क ज स - 2 सम ज म कर भ र म व ह त ह व स -व स य तगत तथ स म जक य ग क समय आक र म व ह त ह प र न कर भ र क क ल तर म भ ल ज त ह पर त अब क ई भ नव न कर य नतम ह न पर भ अ धक स म त य ग म व क रक ह त ह ज स -ज स स व ज नक यय र श म व ह त ह व स ह य तगत एव स म जक उपय गत म स ह त ह जब स व ज नक यय क स म त उपय गत स व ज नक क य ण क स म त उपय गत क बर बर ह - तभ द न मद म सकल उपय गत अ धकतम ह ग य कर र पण वश ष प स आयकर करद त भ उ रण पर तक ल भ व ड लत ह अ य कर वश ष प स व त ओ पर कर ध न क य : नग य भ व ड लत ह य कर लग न क थ त म वह अ धक क य करन क इ छ क नह ह ग - य क उस अपन क य स त प र क र क एक म य म न क सरक र क कर क प म च क न पड़ ग व त कर (अ य कर) म य म भ अ त न ह त ह त ह अत : औसत करद त क उसक न भ नह ह त य कर क म करन क रण पर तक ल भ व ड लत ह, अ य कर (व त कर) रण पर क ई तक ल भ व नह ड लत कर ध न क प रण म व प करद त अ धक क ठन प र म करन लग ग, प व वत क म करन लग ग अथव कम क म कर ग यह करद त क म य स प त अथव ल चश लत पर ह नभ र ह ग आय त करन क ल लस क त त आय क म ग ल चद र, ल चह न अथव सम न भ ह सकत ह इस क र मन य क क य क शलत, उपभ त क बचत, बचत करन क इ छ, नव श व त, औ य गक, वक स, सम उ प दन म व, अ धक स म जक क य ण आ द अन त नभ र घटक ह 12.8 श द वल सम प द व : - उ प दन क क ह द स धन क उन व भ न स य ग क कट करत ह जनस उ प दन क एक स म न म त ह त ह त थ पन क स म त दर:- स म त त थ पन दर स ह त ह जस पर क ई य त एक व त क उ तर तर इक इय क द सर व त क उ तर तर इक इय स व नमय करत जस पर क ई य त एक व त क अ तर क इक इय क द सर व त क अ तर क इक इय क स थ बदलन क त य र ह ज त ह प र ट उ तम व थ :- वह अव थ जसम कस द सर य त क पहल स ब र थ त म ल य बन कस भ य त क थ त क पहल स अ छ बन न स भव न ह वभ द मक एक धक र :- जब एक धक र अपन एक ह उ प द क लए भ न- भ न उपभ त ओ स अथव भ न- भ न ब ज र म भ न- भ न क मत वस ल करत ह त इस वभ द मक एक धक र कहत ह 231

232 उपभ त क बचत :- कस व त क त करन ह त हम ज य ग करन क.,त य र ह और व तव म ज क छ द रह ह इन द न क अ तर ह उपभ त क बचत कहत ह I य कर: - कस कर क जब कर घ त तथ कर प त क स य ग एक य त पर ह ह त वह य कर कहल त ह अ य कर: - वह कर जस सहन क ई करत ह पर त उस र य म जम कर न क द य व कस और पर ह उस अ य कर कहत ह 12.9 क छ उपय ग प तक C.F. Bastable Raja Chiliah R.A. Musgrave R.N. Bhargava I.S. Gulati A.R. Prest Ursila Hicks Public Finance Fiscal Policy in Under developed Conutries The Theory of Public Finance The Working of Union Finance in India Capital Taxation in Developing Countries. Pudlic Finance Public Finance S. Seligman Students in Public Finance H. Dalton Public Finance E.H. Plank Public Finance अ य स ह त न एव उ तर (i) ० कर र पण क उपभ त क अ तर क पर य भ व पड़त ह? उ० उपभ त ज म य च क न क त य र ह तथ व तव म ज म य च क रह ह, इन द न क अ तर क ह उपभ त क अ तर क कहत ह य द कर लग य ज त ह अथव कर क दर म व क ज त ह त उपभ त क पहल क अप अब अ धक य ग करन पड़ ग अत: उपभ त क अ तर क क प रम ण कम ह ज एग (ii) ० य कर तथ अ य कर म य अ तर ह? उ० जस य त आय पर कर लग उसक य त क ह कर क र श क जम कर न क उ तरद य व भ ह त इस क र क कर य कर कहल एग य द कर क सहन क ई कर रह ह पर त कर क भ गत न क उ तरद य व कस अ य पर ह इस अ य कह ग इस क र आय पर लगन व ल कर य तथ यय पर लगन व ल कर अ य कर ह त ह 232

233 इक ई - 13 कर प त एव कर ववत न (Incidence and Shifting of Taxs) इक ई क पर ख 13.0 उ य 13.1 त वन कर प त एव कर घ त कर प त एव कर ववत न कर ववत न एव कर व चन 13.2 कर प त म स त लन कर प त म आ शक स त लन कर प त म स म य स त लन 13.3 कर प त क व क पक त य कर न त म प रवत न यय न त म प रवत न कर एव यय द न न तय म प रवत न अथव स त लत बजट आप त 13.4 कर प त एव कर ववत न क स त स क ण स त सरण स त आध नक स त 13.5 कर प त एव कर ववत न क त व म ग क ल च प त क ल च व भ न ब ज र- प एव कर प त उ प त क नयम एव कर प त 13.6 अ य स न 13.7 क छ उपय ग प तक 13.8 श द वल 13.0 उ य इस इक ई क अ ययन करन क ब द आप: कर प त क अथ क समझ सक ग, कर प त क व भ न वच र ब द ओ क प ट कर सक ग, कर प त क व भ न स त क समझ सक ग, 233

234 यह समझ सक ग क व त वक कर-भ र अथ - यव थ म क न स वग उठ त ह 13.1 त वन कर र पण स स म जक तथ आ थ क भ व उ प न ह त ह इन भ व क समझन ज र ह य क कस कर क य य चत ह न क अ धक श म यह अथ ह क उसक भ र उ चत य त पर पड़, पर त कर क भ र क य यप ण वतरण करन उस समय तक स भव नह ह जब तक क हम यह म ल म नह ह ज व क कर क भ गत न व तव म क न कर रह ह य कर भ र सभ य तय पर सम न ह अथव भ न- भ न इन न क अ तर क ज नन ह कर-भ र अथव कर प त क सम य कहल त ह कर ध न (Taxation) क स दभ म कर भ र य कर प त क सम य क अ ययन वश ष मह वप ण ह जब सरक र व र कस य त पर कर लग य ज त ह त वह उस कर क द सर पर ववत न करन (Shifting) क हर स भव य स करत ह त क उस कर क भ र उस वय वहन नह करन पड़ कभ कभ ऐस करन म वह सफल ह ज त ह त कभ असफल भ रहत ह य वह रक ट स यह त करन आव यक ह क कर भ र कस य त पर पड़ रह ह वश षकर व तम क लए इस ब त क ज नक र करन और भ ज र ह ज त ह क कर क अ तम भ र कस य त व र वहन कय गय ह जब तक कर भ र क ठ क - ठ क ज नक र नह ह ज त ह तब तक कर क भ र क य यप ण वतरण करन स भव नह ह मत ह स क श द म टप ण ढ ग स स ग ठत और वत रत कर ण ल ह र म स य क पतन क क रण थ इस क र स त क म य क रण भ द ष प ण कर ण ल थ जसम नध न वग पर ध नक व प द रय क अप कर-भ र अ धक थ अत : प ट ह क स म जक, आ थ क एव र जन तक सभ टक ण स कर-भ र क य यप ण वतरण आव यक ह प त ज क एक क य णक र र य क ट स आव यक ह अत : कर प त क सम य क अ तग त न न न पर वच र कय ज त ह - अ - कर क भ गत न क न करत ह? ब - कर क व त वक भ र क न वहन कर रह ह? स - य कर र पत य त पर ह कर भ र पड़ रह ह? द - य कर भ र सभ य तय पर सम न ह अथव असम न? उपय त स दभ म ड टन (Dalton) न कह ह कस कर क भ र क सम य क अ ययन करन, स म यतय, इस ब त क ज नक र करन ह क उस कर क क न द त ह कर लग न क य क फल व प ज प रण म भ न- भ न य तय पर पड़त ह इनक वग करण इस क र स ह सकत ह : - अ - कर भ र अथव कर प त क भ व म क भ र अथव भ र व त वक भ र क प म ह त ह, ब - म क भ र क भ व य अथव पर प म दख य द त ह कर क य म क भ र क अथ उस भ र स ह ज कर च क न क स ब ध म करद त क ऊपर भ व य स पड़त ह पर भ र करद त पर स ध नह पड़कर अ य प म 234

235 पड़त ह त उस कर क उपभ त क ववत न करन म क छ समय लग ग अत : व त उस व त क म य कर क र श क अ त र त उस पर ह त तरण क य ज क अव ध क बढ़ द त ह य ज क ह न उपभ त पर अ य म क भ र ह ग कर र पण क क रण व त क क मत बढ़ ज न स उपभ त क उस व त पर अ धक यय करन पड़त ह जसक फल व प उसक य ग, बढ़ ज त ह यह कर क य व त वक भ र, कहल त ह जब कस व त क क मत बढ़ ज न स उपभ त क ब य ह कर उसक उपय ग कम करन पड़त ह त उसक उपय गत अथव स त ट म कम आ ज त ह, यह कर क पर य अ य व त वक भ र ह र ज व क टक ण स य म क भ र क ह कर प त (Incidence of Tax) कहत ह कर भ र अथव कर प त स अ भ य : य म क भ र स ह ड टन क श द म कर क भ र उन ल ग पर ह त ह ज उसक य म क) य यक भ र क सहन करत ह जब सरक र व र क ई कर लग य ज त ह त ज य त उस कर क भ गत न करत ह उस पर कर क दब व अथव कर ध त (Impact) पड़त ह क त जस य त पर अ तम प स कर क भ र पड़त ह इसक कर प त कह ज त ह इस क र कर प त य कर भ र स तक प म उस य त पर पड़ म न ज त ह ज अ तम प स उसक म क भ र सहन करत ह द सर श द म कर प त कर क अ तम भ र ह तथ कर ध त इसक र भक भ र ह मत ह स क श द म कस कर क कर प त, कर क य म क भ र ह इस स दभ म फ डल शर ज न कह ह कर प त कर ववत न क अ तम प रण म ह और यह कर क य म क भ र ह कर प त कर क अ तम भ र ह तथ कर ध त कर क र भक भ र ह कर क म क भ र क स दभ म कर प त क य य क ज त ह कर प त उन आ थ क इक इय पर ह त ह ज अ तम प स कर क म क भ र सहन करत ह ड टन क अन स र कर प त कर क य म क भ र ह द सर श द म कर क वह र श ज करद त व र सरक र क अद क ज त ह, कर क अ य प रण म क कर क भ व म स म लत करत ह ज स - उ प दन कर लग न स व त क उपभ ग कम ह ज व अथव उ प दन म कम आ ज व त य कर क भ व ह न क कर प त कर क भ व स त पय कर द न क फल व प उपभ ग, बचत, उ प दन, वतरण भ र पड़न व ल भ व स ह त ह मत ह स न कर प त क न न ल खत द भ ग म ब ट ह : - अ - औपच रक कर-भ र अथव उप रक कर भ र (Formal incidence); ब - भ वय त कर-भ र (Effective incidence)i उप रक कर भ र क अथ मत ह स न इस क र बत य ह हम अथ श म करद त ओ पर पड़न व ल कर य कर क भ र क द वच र स स ब धत ह सव थम, स यक य गणन क उस व ध स जसक व र कस व श ट अव ध म कस व श ट कर स आय त क ज त ह अथ त व त क उ प दन ल गत और उसक वपण म य जस पर न चत कय ज त ह, क ब च क अ तर न ग रक क ब च ब ट ज त ह अथव व क पक प म य तय क आय क वह अन प त ज उन ल ग क आय द न नह करत, ज उ ह व त य 235

236 अथव स व ऐ द न करत ह ब क श सक स थ ओ क स म हक उपय गत ओ य स त टय क व त यव थ क लए दय ज त ह इस गणन क प रण म क उप रक भ र (Formal burden) कहत ह पर त इस क र क भ र स कर स ह न व ल त य ओ ओर भ व क पत नह चलत इस लय भ वय त भ र (Effective burden) क अ ययन क आव यकत ह त ह कर क भ व य त भ र क प रभ ष क.आर. ह स क श द म कस कर क स प ण आ थ क प रण म क पत लग न क लए हम द च बन न एव उनक त लन करन ह ग - एक वह आ थ क थ त) उपभ त ओ क आव यकत ओ, आय क वतरण और स धन क वभ जन) ज व श ट कर क ल ग ह न स ह त ह और द सर वह आ थ क थ त ज कर क अभ व म प द ह त ह इन द न च क अ तर क कर क भ व य त भ र कहन स वध जनक ह I कर प त एव कर घ त कर प त स अ भ य : कर क भ र स ह तथ कर घ त स अ भ य : कर क दब व स ह कर प त अथव कर-भ र उस य त पर पड़त ह ज उस भ र क अ तम प स सहन करत ह इसक वपर त कर घ त य कर क दब व उस य त पर ह त ह ज उस कर क सरक र क भ गत न करत ह अथ त जस य त स कर क र श वस ल क ज त ह उद हरण थ - म न ल जए सरक र व र च न क उ प दन पर कर लग य गय ह इस कर क भ गत न च क च न उ प दक व र कय ज व ग इस लए कर घ त अथ त कर दब व च न उ प दक पर पड़ ग य क सव थम य ल ग ह इस कर क भ गत न करत ह ल कन उ प दक वग य द च न क म य बढ़ कर उपभ त ओ स कर वस ल करन म सफल ह ज त ह त ऐस थ त म कर प त अथ त कर क भ र उ प दक पर न पड़कर, उपभ त ओ पर पड़ ग यह म न ज व ग य क कर क म क भ र अ तम प स उपभ त ओ क ह सहन करन पड़ ह कर प त एव कर घ त म अ तर न न ल खत प म दश य गय ह - (अ) कर घ त उस य त पर ह त ह ज अ तम प स उस भ र क सहन करत ह ; जब क कर ध त उस य त पर पड़त ह ज कर क र श क भ गत न करत ह (ब) कर प त स अ भ य: कर क य म क भ र स ह ; जब क कर घ त स अ भ य : सरक र क कए गए कर र श क म क भ गत न स ह (स) कर प त य कर क भ र उस य त पर नह पड़ अत: इसक लए वह य त कर क ववत न (Shifting) करत ह ; ल कन जस य त पर कर लग य ज त ह कर घ त सद व उस य त पर ह पड़त ह (द) कर प त कर क अ तम भ र ह यह कर क य म क भ र क ठहरन क थ न ह I (य) कर प त स बचन क लए य स करन सद व व ध नक ह ; जब क कर घ त स बचन अथ त सरक र क कर र श क भ गत न नह करन क न न क अवह लन करन ह 236

237 कर प त एव कर ववत न : कर प त क अ तग त यह अ ययन कय ज त ह क कर क र श क भ गत न व तव म क न करत ह? इसक वपर त कर ववत न वह व ध ह जसक अ तग त कर क भ र एक य त स द सर य त पर ह त त रत कय ज त ह य द कर ववत न नह ह ग न ऐस थ त म कर प त एव कर घ त द न एक ह य त पर पड़त ह सरल प म कर ववत न स आशय करद त व र कर क भ र क द सर पर ट ल द न (Shifting) स ह इस क र कर ववत न वह य ह जसक अ तग त कर-भ र एक य त व र द सर य त ड ल दय ज त ह कर ववत न क स ब ध म न न ल खत मह वप ण ब त ह : - (अ) कर ववत न क द प ह त ह थम, कर ववत न म य स रचन क प रण म ह त ह अथ त करद त वय पर पड़न व ल कर भ र क व त क म य बढ़ कर द सर पर ट ल द त ह द सर श द म कर क म क बर बर व त क म य बढ़ कर कर-भ र क हक पर ह त त रत कर द त ह वत य, य द वह इस य न म सफल नह ह त ह त कर र पण व त म ग ण मक कम कर द त ह अथव व त क ग ण एव म म कम कर सकत ह (ब) कर ववत न एक अथव अनक ब द ओ पर ह त ह जब कर क भ र एक य त स द सर स त सर एव त सर स च थ यह मक य ह त त रत ह त रहत ह त इस 'बह ब द ववत न (Multi Point Shifting) कह ज त ह उद हरण थ - मल म लक उ प दन कर क व त क म य म स म लत करक थ क व त इसक फ टकर व त पर तथ फ टकर व त इसक उपभ त पर ह त त रत कर द त ह त इस बह ब द ववत न कहत ह I (स) कर ववत न द न दश ओ म ह सकत ह अथ त कर क भ र क आग अथव प छ क ओर ल ज य ज सकत ह इस क र क कर ववत न क अ ग म ववत न (Shifting) तथ तग म ववत न (Backward Shifting) कहत ह जब य प र व त पर लग कर क म क व त क म य म ज ड़कर उस उपभ त पर ट ल द त ह त इसक कर क अ ग म ववत न कहत ह अ ग म कर ववत न य : क मत बढ़ कर ह ह सकत ह पर त कभ कम उ प दक अथव य प र वह अन भव करत ह क व त क क मत व स ब कम अथव हक म अस त ष बढ़ ज न क स भ वन स व त क म य म कम कर-भ र क उन पर ह त त रत करन क य न करत ह और य द वह अपन य न म सफल ह ज त ह त इस क र क कर ववत न क तग म ववत न कहत ह कर ववत न एव कर-व चन : कर व चन (Tax- Evasion) स अ भ य : करद त व र कर क च र करन स ह ज स - आयकर स बचन क लए अपन व त वक आय क सह नह बत न, आय त-कर स बचन क लए च र छप प म व त ए म ग न आ द कर-व चन कर ववत न स प ण तय भ न ह इन द न म अ तर न न ल खत प म दश य गय ह : - 237

238 (अ) कर ववत न स सरक र क र ज व क ह न नह ह त ह, य क कर र श म कस न कस य त : व र च क द ज त ह ; जब क कर व चन स सरक र क र ज व क ह न ह त ह I (ब) कर ववत न क अ तग त कर-भ र कस न कस क वहन करन पड़त ह ; जब क कर-व चन म त कर क र श स य त ब क ल बच ज त ह अथ त कर-व चन व ल य त कर क द य र श स ब क ल बच ज त ह अथ त कर च र क पय यव च प कर-व चन ह ह I (स) कर ववत न कर क भ र क ट लन क एक व ध नक य ह ; जब क कर-व चन एक ग र क न न य एव ट च र क एक प ह (द) सरक र व र लग ए गए कर क समय पर भ गत न नह करन एक क र स क न न क अवह लन 'करन जसक लए आ थ क द ड दय ज सकत ह ; जब क कर-व चन एक क न न अपर ध ह इस क र क य त कर-व चन करत समय पकड़ ज त ह त उसक सज भ गतन पड़त ह 13.2 कर प त म स त लन : कर प त क व ल षण करन म उपय ग क ज न व ल तकन क क भ वश ष मह व ह त ह यह तकन क न न ल खत क र क ह त ह : - (अ) आ शक स त लन; (ब) स म य स त लन उपय त तकन क म स कसक अपन य ज व यह इस ब त पर नभ र करत ह क ग र कर. तथ इसस स ब धत क कर-य त पर कतन भ व पड़ सक ग? कर प त म आ शक स त लन : आ शक स त लन व ल षण (Partial Equilibrium Analysis) म क वल कर क ह स म लत कय ज त ह इसम ग र-कर तथ अ य कर-य त पर य न नह दय ज त ह यह एक आस न तकन क ह तथ इसम कम स चन क आव यकत ह त ह इस व ल षण क. र ख च 13. 1AB क सह यत स समझ य गय ह च 13.1 (A) च 13.1 (B) 238

239 र ख च 13. 1A म X व त क म ग व DD तथ प त व SS ह कर लगन स पहल प त व क प SS ह तथ कर लग न क ब द प त व S'S' ह ज प त व SS क सम न तर ह इन द न प त व क ब च क ल बवत द र QQ त व त कर र श ह कर लगन क ब द त व त क क मत OP स बढ़कर OP' ह ज त ह कर र पण स पहल व त क क मत OP स बढ़कर OP' ह ज त ह कर र पण स पहल व त क क मत OP तथ व त क म OX ह कर र पण क ब द व त क क मत OP स बढ़कर OP तथ व त क म OX स OX' ह गय इसस यह प ट ह त ह क व त क म ग अ धक ल चद र ह त कर र पण क ब द भ व त क क मत म वश ष व नह ह त ह इस क र क प र थ त क क रण कर- ववत न भ बह त ह कम ह ग र ख च 13.1 B म व त क म गव DD ह यह DD म गव कम ल चद र ह र ख च 13.1B म SS प त व कर र पण क ब द प त S' S' ह द न प त व क ब च क द र त व त कर क म क द श त करत ह कर र पण क ब द प त व S' S' ह द न प त व क ब च क द र त व त कर क म क द श त करत ह कर र पण स पहल व त क क मत OP ह तथ व त क म OX ह कर र पण क ब द व त क क मत OP स बढकर OP ह गय तथ व त व त क म OX स घटकर OX' ह गय ऐस थ त म जब म ग कम ल चद र ह त Q'S कर उपभ त व र अद कर दय ज त ह श ष र श व त वय वहन करत ह व त क प त ल चद र अथव कम ल चद र ह सकत ह य द प त ल चद र ह त अ य ब त यथ थर रह त कर क भ र त पर ह ग द सर ओर य द कर ऐस व त पर लग य ज त ह जसक प त थर अथव ब ल चद र ह त कर प त अथव कर-भ र व त पर प र पड़ ग य द अ य ब त सम न रह त कर र पत व त क प त जतन अ धक ल चद र ह ग उतन ह अ धक कर-भ र त पर पड़ ग म यत ओ पर आध रत ह : कर प त म स म य स त लन: स म य स त लन व ल षण (General Equilibrium Analysis) म सभ अथ त कर एव ग र-कर क भ स म लत कय ज त ह आध नक अथ श य क अन स र यह व ल षण इस म र भक व ल षण म न ज त ह इस व ल षण क अ तर य य प र क त लन मक ल गत स त क व य - वस धन (Two-Sector-Two factor) प क व ल षण म उपय ग कय ज त ह इस स त म स म य स त लन व ल षण ब जग णत य एव र ख ग णत य प तय पर आध रत ह ज ज टलत क प म ह पर त इस व ल षण क म ल भ ल ब त यह ह क इसक बन कस ग णत य एव तकन क प तय क सह यत स समझ य ज सकत ह इसक य ग नगम-आयकर क -प य व-स धन स त लन प म कय ज त ह 239

240 म न ल जए कस अथ यव थ म द ह थम, नगम (Corporate sector) ह त वत य ग र- नगम (Non- Corporate Sector) ह थम (य न नगम ) X व त ओ तथ वत य (य न ग र- नगम )Y व त ओ क उ प दन करत ह य द न न न ल खत म यत ओ पर आध रत ह : - (अ) म तथ प ज क प ण तय गत क प म य ग ह त ह (ब) द न क उ प दन अ धकतम क शलत एव मत क य ग क प म कय ज त ह (स) द न म उपय ग कय ज न व ल स धन क उनक स म त उ प दकत क आध र पर य य मलत ह जब X व त क उ प दन करन व ल म प ज पर कर लग य ज त ह त इस म य नतम प ज पर य य क दर कम ह ज व ग च क द न ह म य नतम प ज पर ' य य क दर स त लन क ट म सम न ह न तथ द न ह म स धन क प ण ग तश लत स भव ह न स प ज ग र- नगम म व नय जत ह ज व ग इसस ग र- नगम म ' य य क दर ' कम ह ज व ग तथ इसस भ वत ह कर नगम- म भ य य क दर कम ह ज व ग यह य जब तक घ टत ह त रह ग तब तक द न ह म य य दर समन नह ह ज व पर त यह य य -दर कर स पहल य य-दर स सद व कम ह नध रत ह ग इस क र जब म तथ प ज क त लन मक क मत म प रवत न ह न लगत ह तब इन द न स धन क द न म उपय ग म भ अ तर आ ज त ह इस प रवत न क म उ प दन फलन एव वश ष प म त थ पन ल च पर नभ र ह त ह इसक भ व द न म कय ज न व ल क ल उ प दन पर भ पड़त ह इस क र जब व यम न स त लन नगम-आय कर म प रवत न ह न स बगड़ ज त ह तब उपय त सभ उ प दन स धन क द न म सम य जन ह न लगत ह यह य जब तक चलत रहत ह क नय स त लन त नह ह ज व प ज तथ म क त लन मक य य दर ह नय स त लन म कर प त क व प क दश त ह स म य स त लन व ल षण क नध रत करन म कर क सम न तर न न क र क स बध दश त ह :- कस अथ यव थ म नगम-आयकर क व- य व-स धन प म सम य जत ह न क य क व ल षण व र यह प ट ह त ह क द न म उ प दकत प रवत न स 'नय स त लन ' थ पत ह ज त ह इसस अथ यव थ म कर लगन स कर नह लगन क अप क ल उ प दन कम ह ज त ह इस उ प दन क ह न क 'स धन क न यत ' कह ज त ह स धन क न यत इस लए घ टत ह त ह क स धन क क शलतम आय ग क क रण उनक स म त उ प दकत तथ य य-दर म प रवत न ह ज त ह जसक फल व प 240

241 तय ग स त लन पर वपर त भ व पड़त ह इस क र स धन क न यत स उ प न ह न कस प ण तय ग अथ यव थ म कर- थ पन क प रण म व प ह न व ल घटन ह ह ल क जब ग र- तय ग ब ज र क थ त म कर लग य ज व त स धन क न यत स अथ यव थ म ऐस ह न नह ह ग ब क इसस ल भ ह ह ग 13.3 कर प त क व क पक त य : कर प त क व क पक त य क अ ययन करन मह वप ण ह करन त, स व ज नक यय न त एव इन द न न तय क कर प त पर य भ व पड़ ग? र ज व क न त नध रण क लए इसक न ह न आव यक ह इनक व त त ववरण , एव श ष क म कय गय ह कर न त म प रवत न : य द स व ज नक यय क (व त वक प) यथ थर रख और करन त म प रवत न करत ह त इसक प रण म व प आय क वतरण पर भ व पड़त ह इसक व श ट कर प त (Specific Tax Incidence) कहत ह म न ल जए आय-कर क दर कम कर द ज त ह त इसक प रण म व प आयकर- तय कम ह ज व ग अथ त यह म क तथ व त वक द न प म कम ह ज व ग नज यय बढ़ ग, क मत तर भ बढ़ ग च क पर पर व द य य ह, इस लए यय बढ़न क स थ स थ उ प दन नह बढ़ ग स व ज नक यय व त वक प म सम न म म बन ए रखन क स थ स थ उ प दन नह बढ़ ग स व ज नक यय व त वक प म सम न म म बन ए रखन क लए क मत तर म व क स थ स थ, स व ज नक यय म क प म बढ़ ग जसक प रण म व प नज आय बढ़ ग, आय-बढन स आयकर तय बढ़ ग पर त यह इतन नह बढ़ ग क बढ़त ह ई क मत क तप त कर सक जसस स व ज नक यय थर रखन क लए बजट म घ ट क थ त उ प न ह ज व ग इसक प रण म व प म फ त (Inflation) क ज म मल ग बजट म नर तर घ ट क थ त बन रह ग इस क र व श ट कर प त म वतरण स ब ध भ व न क वल कर प रवत न स ह ग ब क म फ त क भ आय वतरण पर भ व पड़ ग य द कर दर म व क ज त ह त अ तत : म स क चन (Deflation) क थ त उ प न ह ग वतरण पर कर प रवत न एव म द क स य त भ व (Joint effect) ह ग इस क र व श ट कर प त म कर-भ र य कर प त क प ट प स अ ययन नह ह प त ह यह इसम म ख द ष ह इस क र क क ठन इय द र ह ज व पर स त लत बजट रखकर एक कर क थ न पर द सर कर क इस क र त थ पत करत ह क क ल कर-- तय सम न रहत ह जब एक कर क दर म कम कर द त ह त द सर कर क दर म इस क र व कर द त ह क सरक र क क ल कर- तय सम न रह एक स अ धक कर म प रवत न स ज आय वतरण पर भ व पड़त ह इसक वभ दक कर प त (Differential tax incidence) कहत ह पर पर व द यव थ म जब क ल कर- तय सम न रह ग एव सम त तय खच कर द ज व ग त नज म ग क तर सम न रह ग अत : न त फ तजनक प र थ तय ह उ प न ह ग और न आय फ तजनक प र थ तय ह उ प न ह ग और न फ तजनक प र थ तय उ प न 241

242 ह ग और न आय फ तजनक प र थ तय ह उ प न ह ग इस क र ' वभ दक कर प त' म कर-भ र क प ट प स अ ययन कर सकत ह यय न त म प रवत न : य द कर क यथ थर रख और स व ज नक यय म प रवत न करत ह त इसक प रण म व प आय क वतरण पर भ व पड़त ह इसक ' व श ट यय आप त' (Specific expenditure incidence) कहत ह य द कर फलन थर रह त इस क र क यय न त फ तक रक प र थ तय उ प न करत ह इस क र व श ट यय-आप त म वतरण स ब ध भ व म फ त एव यय न त प रवत न द न क स य त भ व ह त ह इस क र यय म कम करन पर म अप फ त उ प न ह त ह और इसक भ वतरण पर भ व ह त ह इस क र व श ट यय आप त म कर-भ र (य कर प त) क प ट प स अ ययन नह कर सकत ह यह इसम म ख द ष ह य द स व ज नक यय म प रवत न स त लत बजट रखकर अथ त एक म स व ज नक यय कम कर त द सर म व कर और क ल स व ज नक यय यथ थर रह त ऐस करन स आय क वतरण पर भ व पड़त ह इसक वभ दक यय आप त' (Differential expenditure incidence) कहत ह ऐस प र थ त म म स र एव म स क चन क वतरण भ व स प थक यय आप त क अ ययन कर सकत ह पर त यवह र म यय आप त क त लन म कर प त अ धक मह वप ण थ न रखत ह इस लए कर प त क व त त प म अ ययन कय ज त ह कर एव यय द न न तय म प रवत न अथव स त लत बजट आप त : बजट म इस क र स प रवत न कय ज त ह क जतन व त वक स व ज नक यय म व क ज त ह उतन ह कर- तय म व अथव जतन व त वक स व ज नक यय म कम क ज त ह उतन ह कर- तय म कम कर द ज त ह इस क र कर एव स व ज नक यय म प रवत न क ब द बजट स त लत रहत ह ऐस करन स ज वतरण स ब ध भ व ह त ह इसक 'स त लत बजट आप त' (Balanced budget incidence) ऐस थ त म न त म फ त उ प न ह ग और न म स क चन उ प न ह ग ल कन इस थ त म द ष यह ह क इसम कर यव थ एव यय यव थ द न म प रवत न ह त ह इस लए यह त करन क ठन ह त ह क कर न त म प रवत न अथव यय न त म प रवत न क वतरण पर कतन भ व ह आ ह? इन सब सम य ओ क द खत ह ए ' वभ दक कर प त ' (Differential tax incidence) अ धक ल क य वषय बन गय ह उपय त वव चन म बजट न त म प रवत न स आय क वतरण पर पड़न व ल भ व क स भ वन पर पर व द यव थ क म यत क आध र पर क गय ह अब इस त य क य य ' तप रक यव थ ' (Compensatory system) क अ तग त करत ह स व ज नक यय म प रवत न स उ प दन र जग र एव क मत तर सभ भ वत ह त ह पर पर व द यव थ म कर अथव स व ज नक यय म प रवत न स म - स र अथव म स क चन क 242

243 थ त उ प न ह ज त ह तप रक अथ यव थ म कर अथव स व ज नक यय म प रवत न स न क वल क मत तर भ वत ह त ह अ पत र जग र तर भ भ वत ह ग इस क र उ प दन भ वत ह ग अन छक ब र जग र तर भ वत ह ग और इनक भ आय क वतरण पर भ व ह ग कर दर म कम स नज यय क लए अ धक स धन त ह ग जसस उ प दन बढ़ ग तथ कर दर म व स वपर त भ व ह ग इस क र स व ज नक यय म व स नज म आय बढ ग उ प दन एव र जग र तर म स ध र ह ग इन सबक आय क वतरण पर भ व पड़ ग इस क र आय क वतरण पर भ व पड़ ग इस क र इसम प ट प स व श ट कर प त एव व श ट यय आप त क अ ययन नह कर सकत ह वभ दक आप त (Differential incidence) म X कर क थ न पर Y कर इस क र स त थ पत कय ज त ह क व त वक अथ म क ल कर-आय सम न रहत ह स व ज नक यय थर रहत ह और बजट भ स त लत रहत ह तप रक अथ यव थ म ऐस करन क प च त भ म ग क तर भ वत ह ग इस क र र जग र ए व क मत तर भ भ वत ह ग अत : यह भ इसम व श ट कर प त क द ष उ प न ह ज त ह तप रक अथ यव थ म य द कर प त क अ ययन करन ह त कर क इस क र स त थ पत कय ज व ग जसस अथ यव थ म थरत (Stabilization) रह च ह क ल कर-आय म म क, अथव व त वक प म प रवत न ह ज व 13.4 कर प त एव कर ववत न क स त : व तव म कर क भ गत न क न करत ह अथव अ तम प स कर-भ र (य कर प त) कस य त पर पड़त ह? कर प त क स ब ध म अन क स त ह जनम न न ल खत स त मह वप ण ह - (अ) स क ण स त (Concentration Theory); (ब) सरण स त (Diffusion Theory); (स) आध नक स त (Modern Theory); उपय त स त क व त त य य इस इक ई क श ष क ,13.4.2, एव म क गय ह स क ण स त : इस स त क कर क एक ग करण स त क न म स भ ज न ज त ह क तव द अथ श य (Physiocrats) क मत ह क कर व ह य त अद कर सकत ह जनक अ तर क अथव आ ध य (Surplus) त ह त ह क तव द अथ श य क मत ह क क वल क ष ह ऐस उ प दक उ य ग ह जसम अ तर क त ह त ह अत : कर क वल क ष पर ह लग न च हए य द अ य पर कर लग ए ज त ह त करद त कर नह द सकत ह और ऐस करद त कर वव त त करत रह ग जसक भ र अ तत : क ष पर ह पड़ ग अत : सव तम व ध यह ह क कर थम तर पर ह क षक अथव भ व मय पर ह लग य ज व 243

244 इन अथ श य क मत ह क क वल क ष ह एक म उ प दक यवस य ह अ य सभ उ य ग एव यवस य अन प दक ह य द अ य सभ व त ओ पर कर लग य ज व ग त इसक भ र उस समय तक वव त त ह त रह ग जब तक क वह अ त म भ म अथव क षक पर नह पड़ अत : इन अथ श य क मत ह क क वल भ म क श आय पर ह कर लग न च हए -पर पर व द अथ श य (Classical Economists) न भ इस स त म मह वप ण य गद न द न कय ह इनक मत ह क अथ यव थ म द क र क अ तर क (Surplus) ह त ह थम अ तर क लग न तथ वत य अ तर क ल भ ह इनक मत ह क सब क र क कर इन द क र क अ तर क म स दय ज व इस स त म न न ल खत द ष ह : - (अ) यह स त उ चत नह ह य क भ म कर र पण क एक म स धन नह ह सकत य द ऐस ह त ह त अ धक आय व ल य त कर र पण स बच ज व ग (ब) यह स त द ष प ण ह य क धन क उ प दन भ म क अल व अ य सभ म भ ह त ह (स) य द कर क वल भ म पर लग य ज त ह त इसस अ य ल ग कर र पण स बच ज व ग ज क य यप ण नह ह ग (द) इस स त क यह म यत ह क यह क वल भ म ह उ प दक यवस य ह ज क द षप ण ह भ म क अल व अ य स धन य भ उ प दक यवस य ह इस स त म उपय त द ष ह न क ब वज द भ मह वप ण एव ठ स त म न ज त ह य क कर क भ गत न (Surplus) स कय ज त ह यह एक औ च य प ण वच र ह जसस य क अथ श सहमत ह सरण स त : इस स त क तप दन सव थम सस अथ श क न ड (Canard) व र कय गय थ इ ह न क तव दय क स त (अथ त स क ण स त) क आल चन क क न ड थ क श द म अ तर क क वल भ म स उ प न नह ह त ब क म, प ज, व ण य, यवस य, यवस य स भ कर य य अ तर क ह सकत ह क न ड न कर क सरण क त लन क प ग (Cupping) क च र फ ड़ (Operations) स क ह क न डथ क श द म य द मन य क शर र म स कस नस म स र त (Blood) नक ल लय ज व त र त क कम क वल उस न ड़ म न ह कर स र शर र म ह ज त ह द सर श द म, य द क ई कर सम ज क कस एक य त पर लग य ज त ह त उसक भ र सम ज क सभ ल ग पर पड़त ह ल ड म सफ ड क श द म कस थ न अथव य त पर लग य गय कर उस क कड (Pebble) क सम न ह ज त ल ब म गरत ह ए एक ग ल बनत ह जसम एक ग ल उ प न ह कर द सर ग ल क ध क द त ह और इस क र स प ण प र ध म हलचल उ प न ह ज त ह 244

245 सर र बट स ग फन, ब टबल, फ डल शर ज ज स अथ श य क मत ह क सम ज क स थ-स थ य क कर क भ र स प ण सम ज पर फ लन क व त रखत ह इस स त म न न ल खत द ष ह :- (अ) यह स य ह क क छ स म तक कर क स र ह त ह पर त कर क स र य क व भ वक तथ अ नव य म न ल न उ चत नह ह य क य कर ज स - उ चत नह ह य क य कर ज स - आय कर, स प त कर, उ तर धक र कर म ववत न य : ह त ह नह ह (ब) यह स त अ य वह रक म यत ओ पर आध रत ह ज स - ब ज र म प ण तय गत एव म त य प र क थ त प य ज त ह य थ तय क प नक ह व तव म ब ज र म अप ण तय गत एव म ब ज र म अप ण तय गत एव स र ण क थ त प य ज त ह ज कर- ववत न क य म सद व ब ध ए उ प न करत रहत ह (स) इस स त क यह ब त भ औ च यप ण नह ह क कर-भ र क वतरण सम ज क सभ य तय पर सम न प स ह त ह ब क कर क ववत न त करद त ओ क मत (य य यत ) क अन स र ह त ह इस क र यह म यत भ द षप ण ह आध नक स त : इस स त क म ग एव प त क स त क न म स भ ज न ज त ह यह स त इस ब त पर अ धक ज र द त ह क कर क ववत न (Shifting of Tax) व नमय व र ह त ह कर प त क प र न स त क तरह ह इस स त क म यत ह क कर क भ गत न क वल अ तर क य आ ध य म स ह कय ज सकत ह और जब कस य त क क ई अ तर क नह मलत ह त वह कर-भ र क सद व वव त त करन क य स करत ह ऐस थ त म य द अ तर क नह ह त कर क ववत न उस समय तक ह त रह ग जब तक क प र थ तय ह ऐस उ प न नह ह ज व क उसक अ तर क य आ ध य त ह न लग य द कर व त क व य पर लग य ज त ह और व त क त एव व त द न क अ तर क (य न बचत) त ह रह ह त ऐस थ त म कर-भ र (य न कर प त) द न क ब च ब ट ज त ह आध नक स त क अन स र कर उ प दन ल गत क एक अ ग ह जस क र म तथ प ज क स व ओ क लए उनक मश : मजद र एव य ज दय ज त ह ठ क उस क र सरक र व र क ज न व ल स व ओ क न प दन क लए जनत क कर क भ गत न करन पड़त ह अत : व त क म य इतन ह न च हए जसस कर क र श क भ गत न कय ज सक य द व त क वत म न म य पहल स ह इतन ह क उसस कर क भ गत न कय ज सकत ह (अथ त म य स अ तर क मल रह ह ) त व त बन म य बढ़ ए कर क भ र वय वहन कर ल ग इसक वपर त य द कर क भ गत न वत म न म य म स ह नह ह सकत ह त ऐस दश म म य क बढ़न उस समय तक च ल रह ग जब तक क कर क भ गत न प र प र नह ह ज व य द म य म व थ ड़ स ह त ह त कर क क छ अ श त सहन कर ग और श ष अ श व त सहन कर ग यह व दत ह क कर र पण स य: व त ओ क म य बढ़ ज त ह य द यह म य व कर क म क बर बर ह त ह त इसक अथ यह ह क व त 245

246 कर-भ र क प र तरह स उपभ त ओ पर ववत न करन म सफल ह गय ह क त य द म य म व कर र श स कम ह त ह त कर क क छ भ ग व त वय सहन कर ल त ह और क छ भ ग उपभ त ओ पर ववत न कर द त ह इस क र प ट ह क कर- ववत न कर द त ह इस क र प ट ह कर- ववत न उस समय ह सकत ह जब क व नमय क य ह त ह कर-भ र (य न कर प त).. त और व त पर कतन पड़ ग, यह कई ब त ज स - म ग ल च, प त ल च, उ प त क नयम एव ब ज र क व भ न प पर नभ र करत ह कर- ववत न क सम य म य प स न न ल खत ब त पर नभ र करत ह : (अ) व त ओ क य व य (य न व नमय) क स भ वन ओ पर; तथ (ब) म य म कए ज न व ल प रवत न पर कस व त पर कर लग ए ज न स उसक म य म कतन व ह ग, यह कई त व ज स - म ग ल च, प त ल च, ब ज र प तथ उ प त क नयम पर नभ र ह त ह इस क र कर-भ र अथव कर प त क आध नक स त च न स त क अप कर प त क अ धक व नक ढ ग स व ल षण करत ह सरण स त क तरह यह स त भ कर-भ र क ववत न क य क आस न स व क र ह नह करत ह ब क कर- ववत न क मह वप ण नध रक त व क सफल य य भ करत ह इस क र यह कह ज सकत ह क कर प त क आध नक स त कर क ववत न एक अ नव य तथ सम य प म ह न व ल य नह ह ब क म य-स रचन, व त - व नमय, व त क म ग एव प त क ल च, कर क क त, उ प त क दश ए, थ न प न व त ओ क उपल धत, कर क म आ द त व व र भ वत ह न व ल एक य (Process) ह 13.5 कर प त एव कर ववत न क त व - कर भ र त एव व त पर कतन पड़त ह यह न न ल खत त व पर नभ र करत ह :- (अ) व त क म ग ल च, (ब) व त क ल च, (स) व भ न ब ज र प, (द) उ प त क नयम उपय त त व क व त त य य इस इक ई क श ष क ,13.5.2, एव म क गय ह म ग क ल च : य द अ य ब त सम न रह त कर र पत व त क म ग जतन अ धक ल चद र ह ग उतन ह अ धक कर प त व त ओ पर ह ग य द म ग प ण तय ल चद र ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह :- 246

247 र ख च 13.2 र ख च 13.2 म म ग व DD तथ कर लगन स प हल प त व SS ह स य क मत MP ह कर लगन क ब द प त व S'S' ह ज त ह P'P' (द न प त व क अ त, त इक ई दर ह च क म ग प ण तय ल चद र ह अत : व त क मत बढ़न म असमथ ह वह ज नत ह क य द क मत म व क गई त म ग श य अथव बह त कम रह ज व ग और बड म म ह न ह ग इसक प रण म व प कर लगन क ब द प व वत क मत रहत ह स प ण कर भ र व त वग सहन ह और कर ववत न नह ह प त ह य द म ग प ण तय ब ल चद र ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह : - जब क मत म प रवत न ह त ह त ऐस थ त म म ग यथ वत रहत ह र ख च 13.3 र ख च 13.3 म म ग व DD ह ज ल बवत ह कर लगन स प हल प त व SS ह कर लगन क प च त प त व S'S' ह ज त ह क मत म, कर क म क सम न ह व ह ज त ह कर स प व क मत MP तथ कर लगन क ब द क मत MP' ह स प ण क भ र त वग सहन करत ह और इस क र व त वग त ओ पर स प ण कर भ र ववत न कर द त ह I य द भ न भ न म ग क ल च ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह : - उपय त व ण त द थ तय क ब च म ग ल चद र य कम ल चद र य अ धक ल चद र ह सकत ह म ग क ल च जतन अ धक ह ग, उतन ह अ धक कर भ र व त ओ क सहन करन पड़ ग और मल क ल च जतन कम ह ग उतन ह अ धक कर भ र त वग सहन कर ग 247

248 इसक र ख च 13.4 म त न म ग व ह : - सबस कम ल चद र म ग व D 1 म यम ल चद र म ग व D 2 तथ सबस अ धक ल चद र म ग व D 3 ह कर लगन स प हल प त व SS ह और कर लगन क ब द प त व S 1 S 1 ह ज त ह इन द न व (य न SS तथ S 1 S 1 क म य क द र त इक ई कर म ह म ग व D 1 पर उपभ त Q 1 R 1 कर भ र सहन करत ह म ग व D 2 पर उपभ त Q 2 Q 2 कर भ र एव म ग व D 3 पर उपभ त कर भ र Q 1 R 1 >Q 2 R 2 >Q 3 R 3 ह I सबस कम ल चद र म ग व D 1 ह जसक प रण म व प त क सबस अ धक कर भ र सहन करन पड़त ह सबस अ धक ल चद र म ग व D 3 ह जसक प रण म व प त क सबस कम कर भ र वहन करन पड़त ह इस क र द ह ई प र थ तय म म ग जतन अ धक ल चद र ह ग उतन ह कर ववत न त ओ पर कम ह ग और अ धक कर भ र व त क सहन करन पड़ ग प त क ल च : य द अ य ब त यथ थर रह त कर र पत व त क प त जतन अ धक ल चद र ह ग कर क उतन ह अ धक भ र त पर ह ग व त कतन म म कर ववत न कर सकत ह यह त य इस ब द पर नभ र कर ग क वह प त क म क कतन कम कर सकत ह य द प त प ण तय ल चद र ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह : - र ख च

249 र ख च 13.5 म म ग व DD तथ कर लगन स प व प त व SS ह कर लगन क ब द प त व S 1 S 1 ह ज त ह द न व (य न SS तथ S 1 S 1 ) क ब च क द र कर क म ह र ख च 13.5 म प त प ण तय ल चद र ह अथ त प त म मन व छत प रवत न कय ज सकत ह अत: व त प र कर भ र त ओ पर ट लन म समथ ह ज त ह य द प त प ण तय ब ल चद र ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह : - इस र ख च 13.6 र ख च 13.6 म म ग व DD तथ प त व SS ह च क प त थर एव ब ल चद र ह अत व त प त म कम करक क मत क बढ़ न म असमथ ह ऐस थ त म कर लगन क ब द भ क मत वह रहत ह ज क र ख च 13.6 म MP ह ऐस थ त म कर ववत न स भव नह ह तथ स प ण कर भ र व त ह सहन करत ह य द भ न भ न प त क ल च ह त कर प त क थ त क वण न इस क र ह : - र ख च 13.7 उपय त द थ तय क ब च क ल च कम ह सकत ह और अ धक भ ह सकत ह कर र पत व त क प त जतन अ धक ल चद र ह ग कर क उतन ह अ धक भ र त पर ह ग र ख च 13.7 म कर लगन स पहल प त व SS तथ म ग व DD ह कम प त कम ल चद र ह त प त व S 1 S 1 ह ग इस क र क प र थ त म कर क वल RT म म त ओ पर वव त त ह ग अ धक कर भ र अथव RQ म म व त सहन कर ग य द प त 249

250 अ धक ल चद र ह त कर क उपर त प त व S 2 S 2 म प रव त त ह ज व ग जसक प रण म व प व त RS म म कर भ र त पर ड ल सक ग और वय कम कर RQ म वहन कर ग इस स दभ म ड टन न कह ह क व त व त क प त घट कर भ र व त ओ पर ड लन च हत ह और त अपन म ग कम करक उस व त ओ पर रखन क य स करत ह द न प क य नतम ह न क स थ अपन उ य क प त करन क स प त त ह प रण म क न चत करत ह '' व भ न ब ज र प एव कर प त : कर प त त ओ व व त ओ क कतन अ श म और कस क र वहन करन पड़त ह यह ब ज र प र थ तय पर भ नभ र करत ह भ न भ न ब ज र प र थ तय म म ग एव प त क भ न दश य ह त ह इस क अन स र कर प त एव कर ववत न क सम य क य य क ज सकत ह प ण तय गत म फम क स य बह त अ धक ह त ह तथ व त क क मत प र उ य ग क तर पर न चत ह त ह एक फम क मत क भ वत नह कर सकत ह तथ उ य ग तर पर न चत क मत पर उस अपन व त ब चन ह त ह इस क रण फम क मत नह बढ़ सकत ह अथ त वह कर नह ट ल सकत ह पर त य द कर लग य ज त ह त ल गत म व ह ज त ह पर त य द कर लग य ज त ह त ल गत म व ह ज त ह और कर र श ल गत क अ ग बन- ज त ह सभ उ प दक सम न प स क शल नह ह त ह इनम स क छ स म त उ प दक ह त ह ऐस थ त म कर लगन क ब द उनक उ प दन ल गत इतन ह ज त ह क उ ह ह न ह न लगत ह और य उ प दक उ प दन ब द कर द त ह अ य उ प दक भ ल गत बढ़न क क रण अपन उ प दन कम कर द त ह जसक फल व प प त कम ह ज त ह और इस क र उ प दक ( व त ) कर उपभ त पर ट लन म सफल ह ज त ह पर त य द प त ल चद र नह ह ग त कर त ओ पर नह ट ल ज सक ग द सर ओर य द त बढ़ ह ई क मत पर व त नह खर दत च हत ह और अपन म ग कम कर द त ह त कर ववत न नह ह सक ग इस क र यह पर कस व त पर कर क य म क भ र त ओ तथ व त ओ म व त क प त क ल च तथ म ग क ल च क अन प त म वभ जत ह ज त ह एक धक र क अ तग त कर प त क व त त य य इस क र ह : - एक धक र व त क प त पर एक उ प दक य एक ह य त क प ण नय ण ह त ह एक धक र क उ य अ धकतम ल भ त करन ह वह अपन व त क म य उस थ न पर न चत करत ह कर ववत न करत समय भ वह अ धकतम ल भ त करन क य न करत ह एक धक र कर द क र स लग य ज सकत ह :- (i) एक म त कर तथ (ii) व श ट कर य द एक धक र पर एक म त कर (A Iumpsum tax) लग य जर सकत ह त कर क र श क उ प दन क म स स ब ध नह ह त उ प दन क म पर य न दय बन ह कर क र श न चत ह ज त ह इस क र क कर स स म त ल गत तथ स म त आगम 250

251 म क ई अ तर नह आत इस लए कर लगन क ब द अ धकतम ल भ द न करन व ल उ प दन वह सम न रहत ह और वह पहल व ल क मत रहत ह र ख च 13.8 ज स क र ख च 13.8 म जह MC (स म त ल गत र ख ) तथ MR (स म त आगम व ) एक द सर क क टत ह य न Q ब द पर उ प दन न चत ह त ह और क मत OP न चत ह त ह एक म त कर लग न स औसत ल गत भ वत ह ग औसत ल गत र ख AC स प रव त त ह कर: AC' ह ज त ह च क इस क र क कर स स म त ल गत भ वत नह ह त इस लय कर क ब द वह स य ब द य न Q ह रह ग वह क मत OP रह ग एव वह उ प दन OM रह ग इस कर स एक धक र क ल भ कम ह ज त ह कर स प हल त इक ई ल भ OM (AC व AR क अ तर) ह व द म वह कम ह कर RT ह ज त ह इस क र जब एक म त कर लग य ज त ह तब एक धक र क हत इस म ह क वह इसक भ गत न ल भ म स कर य अ य श द म इस क र क कर क ववत न नह ह त ह स प ण कर प त एक धक र ह सहन करत ह य द कर उ प दन म क अन स र अथव त इक ई व श ट कर (Specific tax) लग य ज त ह त उ प दन बढ़न क स थ कर बढ़ ज त ह तथ उ प दन कम ह न क स थ कर कम ह ज त ह ऐस कर स म त ल गत क भ वत करत ह इस लए इसक ववत न भ स भव ह I र ख च

252 र ख च 13.9 म कर लगन स प व औसत ल गत एव स म त ल गत र ख य मश : AC एव MC ह AR व MR औसत आगम एव स म त आगम र ख य ह कर लगन स प व स य अव थ E ब द पर ह त ह जह स म त ल गत व स म त आगम बर बर ह उ प दन OQ म म ह त ह तथ क मत OP न चत ह त ह कर लगन क ब द स म त ल गत व एव औसत ल गत व MC 1 AG क प म प रव त त ह ज त ह अथ त ल गत म उतन ह व ह ज त ह जतन कर म ह MC 1 व MR क सम नत पर नय उ प दन OQ 1 व क मत OP 1 न चत ह त ह क मत म व PP 1 ह कर त इक ई ST (द न स म त ल गत र ख ओ क अ तर) ह त लन करन पर त ह त ह क PP 1 =1/2ST य न क मत म व कर म (अथव ल गत म व ) स आध ह त ह र ख च य द एक धक र म म ग व स ध र ख ह त ह त क मत म व स म यतय कर म स कम ह त ह अथ त ऐस प र थ त म कर भ र प ण प स उपभ त ओ पर नह ड ल ज सकत ह क छ कर भ र एक धक र क वहन करन पड़त ह अ प धक र म कर प त क व त त य य इस क र ह :- अ प धक र म वक चत म ग व (Kinked demand curve) व त त ह त ह ऐस थ त म जह क मत न चत ह त ह वह स म त र ख ट ट ज त ह कर लगन क ब द जब स म त ल गत बढ़त ह अगर वह स म त आगम र ख क इस ट ट ह य अ श क ह क टत रह त न क मत प रव त त ह ग और न उ प दन म अथ त कर ववत न नह ह ग र ख च

253 ज स क र ख च AP AR म ग व ह ज P क मत पर वक चत ABCD स म त आगम र ख ह MC कर स प व स म त ल गत र ख ह जह उ प दन OQ एव क मत QP न चत ह त ह कर लगन स स म त ल गत र ख MC 1 क प म प रव त त ह ज त ह च क स म त र ख अब भ MR र ख क उसक ट ट ह ए अ श पर क ट रह ह त स य उ प दन व क मत म प रवत न नह ह ग स प ण ' कर भ र व त सहन करत ह ल कन अ प धक र म क छ फम क क मत न त व ह त ह व इस आश म क मत बढ़ द ग क अ य फम भ क य क अन सरण कर ग और म ग र ख पर वक चन ह ज य ग इस क र उ प दन म कम व क मत म व कर अ प धक र फम कर वव त त करन क य न करत ह एक धक र तय गत म कर प त क य य ह :- एक धक र तय गत म स म यत : औसत ल गत औसत आगम क बर बर ह त ह जब कर लगत ह त औसत ल गत बढ़ ज त ह फल व प क छ स म त फम उ य ग छ ड़ कर चल ज त ह जसस अवश ष फम क लस म ग व ऊपर क ओर आ ज त ह और कर उपभ त ओ पर ड ल दय ज त ह र ख च ज स क र ख च म कर लगन स प व औसत ल गत एव स म त ल गत र ख AC व MC ह म ग व AR एव स म त आगम र ख MR ह उ प दन OQ एव QP क मत ह कर लगन क ब द ल गत र ख य ऊपर क ओर AC म एव MC 1 क प म त ह त ह ल गत बढ़त ह क छ स म त फम ह न सहन नह कर प त एव उ य ग स अलग ह ज त ह बच ह ई फम क लए म ग व ऊपर क ओर प रव त त ह ज त ह AR 1 क प म MR 1 व MC 1 क स य पर नई क मत Q 1 P 1 न चत ह त ह इस क र क मत म कर म क अन स र व ह ज य ग य तगत फम क उ प दन प व म जतन भ ह सकत ह य द भ य कम भ ह सकत ह ल कन फर स क मत औसत ल गत क बर बर ह ज व ग इस क र ब ज र क व भ न प र थ तय क अ ययन करन स प ट ह त ह क उ प दन म प रवत न क स भ वन पर नभ र करत ह क कर प त क कतन अ श उ प दक य 253

254 व त वग उठ त ह एव कतन उपभ त ओ पर ट ल ज सकत ह कर प त क वभ जन म ग एव प त क ल च क अन प त म त ओ एव व त क म य ह त ह उ प त क नयम एव कर प त :- उ प दन क त न नयम ह कर र पत व त क उ प दन कस नयम क अ तग त ह रह ह, यह इस ब त क भ वत कर ग क कर प त त ओ एव व त ओ क म य कस क र वत रत ह त ह? उ प त व पर कर लग य गय ह य द उसक उ प दन व नयम क अ तग त ह रह ह त क मत म व कर लगन क ब द कर म स अ धक ह ज त ह और इस क र स प ण कर म त त ओ पर पड़त ह इसक क रण यह ह क कर र पण स क मत बढ़त ह जसस म ग कम ह ग उ प दन कम ह ग ल गत बढ ग जसक प रण म व प क मत म व न क वल कर म क बर बर ह ग वरन ल गत बढ़ ज न स भ क मत व ह ग र ख च र ख च म कर लगन स प व DD एव SS मश: म ग व प त व ह क मत QP न चत ह त ह कर लगन क ब द प त र ख S 1 S 1 त ह त ह नई क मत न चत ह त ह इस थ त म कर म P 2 P 1 य न द न र ख ओ क अ तर ह जब क क मत म व P 3 P 1, म म ह त ह ज कर म P 2 P 1 स अ धक ह इस क र हम कह सकत ह क उ प दन व नयम म स प ण कर प त त पर ह त ह उ प दन समत नयम (ल गत समत नयम) क अ तग त कर प त क व त त य य इस क र ह - ऐस थ त म व कर म क सम न ह त ह और त पर कर र श क बर बर भ र पड़त ह 254

255 र ख च र ख च म कर लगन क प व DD म ग व एव SS प त व ह और क मत OP ह कर लगन क प च त प त व S 1 S 1 ह ज त ह क मत P 1 Q 1 ह ज त ह क मत व P 1 P 2 क बर बर ह ज ठ क कर र श क बर बर ह उ प दन समत नयम क अ तग त भ स प ण कर प त उपभ त वग पर पड़त ह उ प त स नयम (ल गत व नयम) क अ तग त कर प त क व त त य य इस क र ह :- ऐस प र थ त म क मत म व कर र श स कम ह त ह स प ण कर प त त ओ पर नह पड़त ह इसक क रण यह ह क कर र पण स क मत व ह त ह जसस म ग कम ह त ह क मत म व कर र श स कम ह त ह र ख च र ख च म DD म ग व ह एव SS प त व ह PQ क मत ह कर लगन क ब द प त व S 1 S 1 ह ज त ह क मत बढ़ कर Q 1 P 1 ह ज त ह क मत म व P 3 P 1 ह ज कर र श P 2 P 1 स कम ह इस क र स प ण कर प त उपभ त ओ क नह उठ न पड़त ह कर प त क भ वत करन व ल अ य त व न न ल खत ह - अ - कर क म, ब - कर क दर, 255

256 स - कर क क त, द - कर द त ओ क वग य - थ न प न व त ओ क उपल धत ; र - स य त प त तथ स य त म न व ल व त ओ पर कर उपय त त व क व त त य य इस क र व ण त ह - अ - कर क म : य द कर क म कम ह त म ग पर वश ष भ व ड ल बन क मत म व कर, कर ववत न स भव ह य द कर म अ धक ह त क मत म व करन पर म ग बह त अ धक भ वत ह ग और कर ववत न करन क ठन ह ग ब - कर क दर : य द कर क दर ऊ च ह त त ओ म कर स बच व क व त अ धक ह ग तथ कर क ववत न क ठन ह ग स - कर क क त : य कर क ववत न नह कय ज सकत क वल अ य कर क ववत न क स भ वन ह त ह द - करद त ओ क वग :- कर सम ज क कस वग पर लग य गय ह, उस पर कर ववत न नभ र कर ग य द कर उपभ त ओ पर लग य गय ह त इसक ववत न क ठन ह ग य द उ प दक पर लग य गय ह त कर ववत न अप क त सरल ह त ह य - थ न प न व त ओ क उपल धत : जस व त पर कर लग य गय ह य द उसक थ न प न व त य उपल ध ह त उस कर क ववत न उपभ त ओ पर नह कय ज सक ग र - स य त प त तथ स य त म ग व ल व त ओ पर कर : जब एक व त क म ग क स थ स थ द सर व त क म ग आव यक ह ज त ह त उस स य त म ग व ल वरन कहत ह ज स - प न व य ह इस क र एक व त क उ प दन क स थ स थ द सर व त क उ प दन आव यक ह त ह त उस स य त प त व ल व त कहत ह ज स - ई एव बन ल स य त म ग व स य त प त व ल व त ओ म कर ववत न आस न ह त ह व त कर र श क द सर व त क म य म भ स म लत कर सकत ह 13.6 अ य स न : 1. कर प त क अथ प ट कर तथ इसक स त क व त त य य कर 2. कर- ववत न स आप य समझत ह? इसक स त क स व त र वण न कर 3. कर प त स ब ध न न ब द ओ क समझ इय. (अ) आ शक स त लन, (ब) स म य स त लन, (स) कर म त क व क पक त य 4. कर प त एव कर घ त म अ तर बत ओ तथ र ख च क सह यत स कर प त क नध रत करन व ल त व क समझ इय 5. कर-भ र क त एव व त पर कतन भ व ह त ह, यह कन त व पर नभ र करत ह? व त र स हत प ट कर 256

257 6. कर म त (य कर-भ र) स आप य समझत ह? र ख च क सह यत स प ट कर क कर- ववत न कस क र ह त ह? 7. न न ल खत दश ओ क अ तग त कर-भ र ववत न क वव चन क जए - (अ) प ण - तय गत (ब) एक धक र 13.7 क छ उपय ग प तक : Musgrave R.A. & Musgrave P.B. : Public Finance in Theory and Practice : M.C Grave Hill Kugiakusha, Ltd. Tokyo. Jain P.C. : Economics of Public Finance : Vol I Atalantic.. Publishers and Distributors, New Delhi. Lekhi R.k. : Public Finance : Kalyani Publishers, New Delhi. Bhatia H.L. : Public Finance : Vikas Publishing House Pvt. Ltd. New Delhi. क शक र मशरण : र ज व. म न क शन, म रठ 13.8 श द वल : कर (Tax) : कर वह अ नव य भ गत न ह जसक करद त बन कस य ल भ क आश क सरक र क द न करत ह कर प त (Incidence of Tax) : कर र पण स जस य त पर अ तम प स कर क भ र पड़त ह इसक ''कर प त'' कह ज त ह इस क र कर प त स अ भ य: कर क अ तम भ र स ह अथव कर क य म क भ र स ह कर घ त (Impact of Tax) : जस य त-स कर क र श वस ल क ज त ह इस ''कर घ त कहत ह कर घ त स अ भ य: सरक र क कए गए कर र श क म क भ गत न स ह कर ववत न (Shifting of Tax) : एक य त व र द सर य त पर कर-भ र ह त त रत कय ज त ह इस य क कर ववत न'' कह ज त ह कर-व चन (Tax-Evasion) : कर-व चन वह य ह जसक अ तग त करद त क च र करत ह ज स - आयकर स बचन क लए अपन व त वक आय क छप न, च ग कर स बचन क लए झ ठ बल त त करन य व त क वजन क सह नह बत न अथव कर अ धक र क कर स बचन क लए र वत द न आ द म ग क ल च (Elasticity of Demand) : कस व त क क मत म तशत (अथव आन प तक) प रवत न ह न क फल व प उस व त क म ग म ज तशत (अथव आन प तक) प रवत न ह त ह, वह 'म ग क ल च' कहल त ह इसक न न स दश य गय X व त क म ग म तशत प रवत न म ग क ल च =

258 X व त क क मत म आन प तक प रव तन इसक न न स व र भ दश य ज सकत ह E d Qd P यह E d क अथ म ग क ल च (Elasticity of Demand) स ह ; P अथ व त क क मत म तशत प रवत न स ह ; तथ Q d क अथ व त क म ग म तशत स ह प त क ल च (Elasticity of Supply) : कस व त क क मत म तशत (अथव आन प तक) प रवत न ह न क फल व प उस व त क प त म ज तशत (अथव आन प तक) प रवत न ह त ह, वह ''प त क ल च'' कहल त ह इसक न न स व र दश य गय ह :- X व त क प त म तशत प रवत न म ग क ल च = X व त क क मत म तशत प रव तन इसक न न स व र भ दश य ज सकत ह : E s Q P s यह E s क अक म ग क ल च (Elasticity of Demand) स ह ; P क अथ व त क क मत म तशत प रवत न स ह ; तथ Q S क अथ व त क म ग म तशत स ह उ प त क नयम (Laws of Returns) : अ पक ल म एक फम उ प त क क छ स धन क थर रखकर अ य स धन क म म प रवत न करत ह जसक फल व प उ प त क म म जस क र क प रवत न ह त ह उस नयम क 'उ प त क नयम ' क न म स प क रत ह उ प त क त न नयम ह - (i) उ प त ह स नयम, (ii) उ प त समत नयम, (iii) उ प त व नयम उ प त क नयम क अ पक ल न उ प दन फलन (Short run production function) भ कहत ह 258

259 इक ई - 14 र जक ष य आप त इक ई क पर ख 14.0 उ य 14.1 त वन 14.2 र जक ष य आप त क क र स म आप त य पक आप त 14.3 र जक ष य न त क व पन आप त आप त क म ख वच र आप त क व क पक वच र 14.4 कर भ र क व प कर भ र तथ स स धन ह त तरण कर भ र क आक र अ त र त भ र आगत भ व र जग र भ व 14.5 र जक ष य आप त क व भ न सम य ए र जक ष य आप त क म पन र जक ष य आप त क वतरण क सम य भ र भ व 14.6 र जक ष य आप त क व भ न प य एव पर कर क आप त यय क आप त बजट आप त 14.7 अ य स न 14.8 क छ उपय ग प तक 14.9 श द वल 14.0 उ य इस इक ई क अ ययन करन क ब द आप :- र जक ष य आप त क य य आस न स कर सक ग कर भ र क व प क समझ सक ग र जक ष य आप त क व भ न प क समझ सक ग स त लत बजट आप त क य य आस न स कर सक ग 259

260 14.1 त वन : बजट क द म ख अ ग स व ज नक आय एव स व ज नक यय ह कर स व ज नक आय क म य त ह इस स दभ म सरक र व र क गय य ए ''र जक ष य य ए ' कहल त ह कर और स व ज नक यय क स ध स ब ध र जक ष अथव सरक र क बजट स ह सरक र क टक ण सद व ह बजट क स त लत M करन क ह त ह पर त कभ कभ आय स अ धक यय ह ज त ह ऐस थ त म सरक र आ त रक अथव व य ऋण ल त ह अथव घ ट क व त यव थ कर नय न ट छ प कर दल क प त करत ह इस क र कर लग न, ऋण ल न अथव घ ट क व त यव थ करन क न तय क स म हक प म 'र जक ष य न त' (Fiscal Policy) कह ज त ह व तव म र जक ष य श द अ ज क 'Fiscal' स श द क अन व द ह 'Fiscal' श द 'Fisc' स बन ह जसक अथ ह र जक ष अथव सरक र खज न र जक ष य न त क म यत : द अ ग ह - (i) सरक र कर तथ (ii) सरक र यय आजकल स व ज नक ऋण (Public debt) क इस न त क त सर अ ग म नत ह कर लग न स, यय करन स, म उध र अथ त ऋण ल न स अथ यव थ पर कई क र क प रवत न दख ई द त ह ज स - कर लग न स जनत क प स सरक र क ह थ म पह चत ह ल ग कर अद करत ह और सरक र कर स आय त करत ह इसस धन क ह त तरण अथव म थ न तक पह चत ह इस 'स स धन क ह त तरण' कहत ह इस क र जब सरक र धन खच प न: सरक र क ह थ स हटकर ल ग क प स पह चत ह यह भ 'स स धन क ह त तरण' कहल त ह इस क र स व ज नक ऋण स भ 'स स धन क ह त तरण' ह त ह सरक र व र यय करन स अथ यव थ क र जग र पर भ व पड़त ह तथ इसक म य पर भ भ व पड़त ह इनम प रवत न ह त ह कर क रकम अद करन क ब द कर द न व ल य त क प रव रक बजट (Family Budget) म अ तर आ ज त ह इस क र म क अदल -बदल स द श म उ प दन पर भ व पड़त ह इसम प रवत न ह त ह इ ह सब भ र अथव प रवत न क 'र जक ष य आप त' (Fiscal Incidence) कह ज त ह 14.2 र जक ष य आप त क क र : र जक ष य आप त क व भ न क र ह पर त अ ययन क स वध क लए इ ह द भ ग म ब ट गय ह स म आप त (Micro Incidence) य पक आप त (Micro Incidence) य द य त क आय क ऊपर कर ल य गय ज स - आयकर, त इसस जतन म म आयकर क भ गत न कर ग आपक आय उस क बर बर कम ह ज एग इस क र य द सरक र ब क र भ त ' द त ह त इसस सरक र क त यय बढ़त ह ह ऐस करन स उसक धन म कम ह त ह पर त जस य त क ब र जग र भ त मलत ह उसक आय म व ह ग इस क र क प रवत न क ''स म आप त'' कहत ह इस क र स आप त क अ तग त व 260

261 आप त आत ह जनक स ब ध य तगत आय म प रवत न स ह द सर श द म स धन क य ग क मत पर इसक भ व पड़त ह अथव सरक र क र जक ष य न त स स स धन क य ग क क शलत घट-बढ़ सकत ह उस पर अ छ य ब र असर पड़ सकत ह, इस 'स म आप त' कहत ह य तगत प रवत न क ह अ ययन करन क क रण इ ह 'स म आघ त 'अथव ' य ट आघ त' कह ज त ह स स धन क ह त तरण क भ व द श क उ प दन पर पड़त ह उ प दन मत पर भ व द श क उ प दन पर पड़त ह उ प दन मत पर भ व पड़न स क ल र जग र तर भ भ वत ह त ह इसक भ व व त ओ एव स व ओ क म य पर भ ह त ह इस क र द श क आ थ क वक स पर इसक भ व पड़त ह इन सभ भ व अथव आप त क एक द सर पर पर पर त य ह त ह अथ त म य पर पड़न व ल आप त क भ व र जग र पर पड़त ह और र जग र आप त क भ व वक स दर पर पड़त ह तथ वक स दर प न: म य एव र जग र क भ वत करत ह उ प दन मत तथ र जग र पर पड़न व ल आप त स द श क वतरण यव थ पर भ व पड़त ह जसक प रण म व प अथ यव थ म प रवत न ह त ह ऐस प रवत न क ह ''व ह आप त अथव य पक आप त'' कहत ह इस क र य क आप त अपन आप म बह त मह वप ण ह त ह 14.3 र जक ष य न त क व भ न आप त: सरक र क एक ह र जक ष य न त अथव र जक ष य नण य क अथ यव थ पर अन क आप त पड़त ह इस लए स भव ह क क ई न त वतरण यव थ क ठ क करत ह अथ त आय और धन क असम नत क कम करत ह पर त उसक उ प दन मत और र जग र पर ब र भ व पड़त ह उद हरण थ - य कर अथव आयकर जब बह त ऊ च दर स लग य ज व ग त धन वग पर इसक बह त भ व (य आप त) पड़ ग कर भ गत न क क रण ध नक वग क आय घट ज व ग जसक प रण म व प सम ज म धन क वतरण म क छ सम नत दख ई द ग पर त इसस ध नक वग व र व नय ग कम कय ज न लग ग, उ प दन भ घट ज व ग तथ र जग र भ कम ह ज व ग इस क र हम द खत ह क एक ह व त य प रवत न (अथव र जक ष य प रवत न) स अन क क र क आप त पड़त ह य आप त क छ अ छ ह सकत ह और क छ ब र अत : इनक स ब ध क अ ययन करन अ त मह वप ण ह पर त कस र जक ष य आप त क व भ न प अथव पहल ओ क एक स थ अ ययन करन बह त क ठन ह यह र जक ष य न त क व भ न आप त क समझ ल न आव यक ह आप त क व भ न वच र ह य न न ल खत ह :- (1) आप त क म ख वच र तथ (2) आप त क व क पक वच र इन उपय त आप त क व भ न क र क व त त य य इस क र ह - 261

262 आप त क म ख वच र : आप त क वच र क कर स ब ध र जक ष य न त क उद हरण स आस न स समझ सकत ह य त पर कर क ज भ र पड़त ह उस ''कर क आप त'' (Incidence of Tax) कहत ह र जक ष य न त क म ख आप त वच र य ह - (अ) व ध नक आप त (ब) आ थ क आप त (स) कर ववत न; तथ (द) आघ त एव आप त व ध नक प स अथव क न न क अ तग त जस य त पर कर लगत ह उसक लए इसक... अ नव य ह ज त ह अब यह य त क व छ पर नभ र करत ह क वह कर क भ गत न कर अथव नह कर व ध नक प स लग ए गए कर क य: ल ग अपन ऊपर स द सर पर ट लन य ववत न (Shift) करन च हत ह इस क र यह व ध नक प स कस पर लग य ज त ह और व तव म इसक भ गत न कस और य त व र कय ज त ह व त ओ पर लग कर क सम त भ र उपभ त ओ पर ट ल दय ज त ह इस क र क कर क आप त क व ध नक आप त (Statutory Incidence) कहत ह इस क र कर क व ध नक आप त व त पर ह त ह जब क कर क आ थ क आप त उपभ त पर पड़त ह य क वह अ तत: वय उसक भ गत न करत ह जब कस य त पर कर लगत ह त कर क भ गत न क क रण उसक आय घट ज त ह जसक प रण म व प अब वह पहल क त लन म कम बचत कर ग तथ उसक व र व त ओ क उपभ ग कम ह ज व ग और वह बह त स व त ए अब नह खर द सक ग इस क र वह उन ल ग क भ भ वत कर ग जनस वह व त ए खर दत ह उन व त ओ क उ य ग भ वत ह ग और उनक व र ज नत र जग र भ वत ह ग इस क र क आप त क ''आ थ क आप त'' (Economic Incidence) कहत ह कर य: आय (Income) अथव स द (Transactions) पर लग य ज त ह स द म द वग ह त ह य द न ह कर क व ध नक आप त क आध र बन ज त ह य द कर क ब द स द ह ज त ह त कर क भ र त पर पड़ ग और य द कर-भ र क य न म रखकर स द नह ह त त इसक अथ यह ह आ क व ध नक और आ थ क द न आप त व त पर ह आ गए कभ कभ कर आप त क ब टव र द न म ह त ह और तब म प क ल च सबस मह वप ण भ मक नभ त ह म ग क ल च जतन कम ह ग, त पर उतन ह अ धक आप त य भ र ह ग और म न क ल च जतन अ धक ह ग व त पर आप त य भ र बढ़त ज व ग कर भ र क एक थ न स द सर तक ह त त रत ह न क य ''कर ववत न'' (Shifting of Tax) कहल त ह द सर श द म कर ववत न वह व ध ह जसक अ तग त कर क भ र एक य त स द सर य त पर ह त त रत कय ज त ह सरक र भ इस ब त स अ छ तरह स अवगत ह त ह य द सरक र क र क नम ण पर कर लग त ह त इसक अथ सरक र यह समझत ह क इसक आप त क र त ओ पर पड़ ग न क क र नम त ओ पर 262

263 य द क र नम त ओ पर आ थ क आप त ड लन ह त त क र नम त ओ क ल भ पर कर लग य ज त न क कर पर कर लग त व तव म क र पर लग ए व ल कर क वस ल करन क लए नम त ओ क त 'कर एक करण' अथ त कर स ह करन क स धन बन य ज त ह इस क र व ध नक आप त और आ थ क आप त क म य क य क ''कर ववत न'' कह ज त ह जब कर लग य ज त ह त वह कस न कस स वस ल कय ज त ह ज य त य स थ सव थम सरक र क कर द त ह उस पर कर क 'आघ त ' (Impact) ह त ह द सर श द म कर क व ध नक आप त ब द क कर क 'आघ त' कहत ह ज य त व तव म कर क भ र सहन करत ह उस पर कर क आप त (Incidence) ह त ह यह आघ त एव आप त क न न उद हरण व र प ट कय गय ह - म न ल जए सरक र न एक द क नद र स उसक म ल पर 100 पय कर क प म वस ल कए यह कर क आघ त (Impact) द क नद र पर ह आ य द द क नद र व त क क मत बढ़ कर त स 100 पय वस ल कर ल त ह त कर प त (Incidence) त पर पड़ ग य द द क नद र व त क क मत नह बढ़ त ह त 100 पय द क नद र क ह वहन करन पड़ ग ऐस थ त म कर प त एव कर घ त द न ह द क नद र पर पड़ ग इस क र यह प ट ह त ह क कर क व ध नक भ र क कर क आघ त (Impact) तथ कर क आ थ क भ र क कर क आप त (Incidence) कहत ह इस क र सरक र क र जक ष य न त क ट स आप त (Incidence) अथ त आ थ क आप त वश ष मह वप ण ह य क वह व त वक वतरण यव थ स स ब धत ह ज त ह और यह तक पह चन म अथ यव थ क व ध नक भ र य आप त अथ त कर घ त (Impact) स हटकर बह त बड़ स मज य थ पत करन पड़त ह आप त क व क पक वच र : सरक र क र जक ष य य ओ क द म य अ ग ह (i) कर त करन अथ त स व ज नक आय, तथ (ii) यय करन अथ त स व ज नक यय स म य त र स आप त (Incidence) श द क स ब ध और इसक य य कर स ज ड़ म न गय ह र जक ष य न त क म य अ ग - कर स ज ड़ आप त क व क पक वच र (Alternative Concepts of Fiscal Incidence) इस क र ह :- (अ) नरप कर आप त (ब) वभ दत कर आप त (स) बजट आप त उपय त आप त क व क पक वच र क व त त ववरण इस क र ह :- सरक र वतरण यव थ स ध रन क लए क वल कर क सह र ल त ह और सरक र क यय थर रहत ह अब म न ल जए य द अ य ब त यथ थर रह, सरक र आय पर कर अथ त आयकर (Income Tax) लग त ह त इसस य त क आय कम ह ज व ग, सम म ग (Aggregate Demand) म ह ज व ग, जसक प रण म व प ब र जग र बढ़ ग तथ 263

264 म फ त कम ह ग य सभ मल ज ल य ए कर क नरप आप त (Absolute Incidence) कहल त ह इस क र क आप त क स ध स ब ध वतरण यव थ स ह त ह पर त इन सभ प रवत न क अ ययन करन बह त क ठन क म ह अत: इसक लए द सर त य क वच र करन अ नव य ह कर क वतरण पर पड़न व ल आप त क समझन क लए क ई एक कर कस द सर कर स ह त त रत य त थ पत कय ज त ह और सरक र क आय एव यय यथ थर रह अब म न ल जए सरक र आयकर क सगर ट उ प दन श क स बदल द और सरक र क ह न व ल क ल आय यथ थर रह ऐस थ त म उपभ त ओ पर क ई अ त र त भ र नह पड़ ग पर त व भ न करद त ओ क ब च भ गत न म त थ पन ह ग इस क र आयकर द न व ल य त अ य ह तथ सगर ट पर लग कर क च क न व ल अ य य त ह ज सगर ट प त ह ऐस थ त म आयकर द त ओ क ल भ ह ग तथ सगर ट प न व ल य तय क ह न ह ग इतन ह भ व नह ह ग ब क सम त म यप न उ प दक ज स त ब क उ प द तथ सगर ट उ प दक क ह न ह ग जब क इन व त ओ क नम त ओ क ल भ ह ग ज आय करद त खर दत ह इस क र आयकर क बदल म सगर ट उ प दन श क लग द न स वतरण म ज आम ल प रवत न ह त ह '' वभ दत आप त'' (Differential Incidence) कह ज त ह र जक ष य न त क स ब ध कर तथ यय न त क नध रण स ह इस क र कर लग न स तथ फर उस कर स त आय क यय करन स प रव र क आ थ क थ त म प रवत न ह त ह कर स उनक आय म कम ह त ह जब क यय क क य म स उनक आय बढ़त ह कभ -कभ य प स इसम व ह त ह ज स - प शन, भ त, आ थ क सह यत आ द तथ कभ कभ अ य प स इसम व ह त ह ज स - श, व य स व ओ क न श क ह न ; आ द इस क र क ह न व ल कर एव यय भ व क ह ' 'बजट आप त '' (Budget Incidence) कह ज त ह इसक अ तग त कर और यय द न य ओ क भ व क य न म रख ज त ह बजट क य ओ क प रव र पर नभ क र स भ व पड़त ह :- (अ) नज उपय ग क लए कए ज न व ल उ प दन स ह न व ल आय घटत ह (ब) स व ज नक उपय ग क लए कए ज न व ल उ प दन स आय बढ़त ह (स) कर र पण क क रण खच करन य य आय अथव य य आय (Disposable income) घटत ह (द) स व ज नक स व ओ स न श क ल भ त ह त ह इ ह भ व क अ ययन क ''बजट आप त'' (Budget Incidence) कहत ह 14.4 कर भ र क व प : कर-भ र (Burden of Tax) स अ भ य: बजट य ओ क प रण म स ह जनक स थ स थ स स धन क ह त तरण भ ह त ह कर भ र क व प क व त त य य न न ल खत प म क गय ह 264

265 कर भ र तथ स स धन ह त तरण : सरक र अपन यय क प र करन क लए व त ओ एव स व ए खर दन क लए कर लग त ह उद हरण थ - सरक र न एक कर ड़ पय क कर लग ए और इस सड़क क नम ण पर खच करत ह त यह सम ज व र दय गय एक कर ड़ पय, सड़क नम ण क अवसर ल गत ह य क सम ज क उपभ ग एक कर ड़ पय क बर बर घट गय ह ग कर क भ गत न क क रण वह प स उनक ह थ स नकल गय इसक बदल सरक र न सम ज क सड़क नम ण करक उसक स व द न क इस क र कर-भ र क अथ ह क कस क र एक कर ड़ पय क ब झ क सम ज क सब ल ग न मलकर उठ य इसक वपर त सड़क बन ज न क क रण उ ह ल भ मलत ह य द सरक र क क य म सह ह त ल भ अ धक ह ग और ल गत कम ह ग जब कर र पण क स थ स थ स स धन क ह त तरण स म लत नह ह सरक र क वल कर लग रह ह अ पत क छ य तय क सरक र अपन बजट स पय द रह ह ग सम ज म क ल आय य क य रह ग य क कर क प म पय व पस कर रह ह इसम सबस मह वप ण ब त यह ह क कर भ गत न क क रण सम ज म आय क वतरण भ वत ह ग क छ य तय पर कर-भ र अप क त अ धक पड़ ग और क छ य तय पर कम पड़ ग कर-भ र क आक र (Magnitude of Tax Burden) : सरक र जतन म म कर आय क लए वस ल करत ह प टत: वह ''कर क भ र'' ह पर त य द सरक र उतन ह म म पय व पस करत ह ज स - ब क र भ त, आ थ क सह यत, प शन आ द क प म, तब त सम ज पर क ई अ त र त भ र नह पड़ ग पर त यह थ त इतन आस न नह ह इतन ह न पर भ क छ कर भ र अव य ह पड़त ह अ त र त भ र (Excess Burden) : य तय स एक कर ड़ पय कर क प म ल न सम ज म ' ' मत क कम '' ह त ह यह ''अ त र त भ र'' (Excess Burden) कहल त ह उद हरण थ - म न ल जए सरकर न एक कर ड़ पय म टर ग ड़य पर कर लग कर कर क धनर श एक त क इस क र म टर ग ड़य क उपभ त ओ अथव त ओ न मलकर सरकर क एक कर ड़ पय क कर दय ह ग पर त सम ज पर इसक ब झ य भ र क वल एक कर ड़ पय क बर बर ह नह पड़ ग ब क इसस अ धक ब झ अथव भ र पड़ ग ह सकत ह क छ य त कर लग ज न क वजह स क र नह खर द सक य य प व कर त नह द ग पर त उनक उपभ ग अन क लतम नह ह ग क र खर दन स व चत रहन क क रण उ ह क छ क ट, पर श न एव अस त ष ह ग क छ य तय क स त क मत व ल क र खर दन पड़ ग जस पर कर नह ह अथव कर क म कम ह त उ ह भ क छ अस त ष रह ग य क कर अ धक ह न क क रण व अ छ क र नह ल सक ग इस क र ऐस अन क प रव र अथव य त ह ग ज कर क त भ गत न नह कर ग पर त उ ह क ट एव अस त ष य तय व र कय ज न व ल कर भ गत न क वल एक कर ड़ पय क ह ग पर त उसक व त वक भ र इसस कह अ धक ह ग इस क र क ह न व ल भ र क ''अ त र त-भ र'' (Excess Burden) कहत ह 265

266 आगत भ व (Input Effects) कर लगन स करद त ओ पर द क र क भ व पड़ सकत ह - (i) व अ धक 'प र म करक अपन आय बढ़ न च हत ह अथव (ii) व कम प र म करक कम म ह स त ष करक रहत ह इस क र उनक बचत एव व नय ग पर अन क ल एव तक ल द न पर भ व पड़ सकत ह व अ धक बचत क लए रत ह सकत ह तथ नह भ ह सकत ह इन सबक वक स पर भ व पड़ ग तथ र जग र पर भ भ व पड़ ग इस क र क ह न व ल भ व क ह आगत भ व'' (Input Effect) कहत ह र जग र भ व (Employment Effects) : कर र पण स आय म कम ह ज त ह जसक प रण म व प म ग कम ह ज त ह ऐस थ त क क रण व त ओ एव स व ओ क ब कम ह ज त ह इनक उ प दन कम ह ज त ह जसक फल व प र जग र म कम आ ज त ह इस क र क ह न व ल भ व क ह र जग र भ व ' (Employment Effects) कह ज त ह व तव म कर क आप त बह त ज टल ह त ह इनक भ व समझ प न तथ उनक पत लग न कत लग न बह त क ठन ह य क य स र भ व एक द सर स ज ड़ ह ए ह और इनम पर पर त य ह त रहत ह 14.5 र जक ष य आप त क व भ न सम य ए : र जक ष य आप त क व भ न सम य ए ह इनक इस क र स हल कय ज त ह जसस क धन अथव आय क वतरण क असम नत कम ह त चल ज य र जक ष य आप त क सम य ए इसक म पन, इसक वतरण एव भ र भ व क म ल म करन आ द ह इन सम य ओ क व त त प स य य श ष क , एव म क गय ह र जक ष य आप त क म पन (Measurement of Incidence : आप त क स ब ध इस सम य स ह क र जक ष य भ र क वतरण कस क र ह त ह और क न-क न स य त उस भ र क अ त: वहन करत ह यह ब त मरण य ह क कर कस पर भ य नह लग, च ह क ई भ आध र ह पर त उनक भ गत न अ तत : य तय व र ह कय ज त ह उद हरण थ - नगम (Corporation) पर लगन व ल कर उसक य त ह च कत ह ज उसक म लक अथव कम च र ह त ह नगम एक व ध नक य त (Legal Person) ह वह वय क अद नह कर सकत ह कर क त भ गत न य त ह व र कय ज त ह र जक ष य आप त पर क वल य कर क ह भ व नह पड़त ह ब क पर क भ इस पर उतन ह भ व पड़त ह म क आप त स अ भ य : कस य त व र म क म कर क प म भ गत न करन स ह द सर श द म कस य त व र जतन म कर क प म द ज त ह वह उसक म क आप त (Money Incidence) ह पर त व त वक आप त क त पत लग न बह त ह क ठन ह य क व त वक आप त (Real Incidence) क स ब ध कर अद करन स ह न व ल क ट, प ड़ तथ य ग स ह एक ह म म कर अद करन पर धन य त पर व त वक आप त कम ह ग तथ नध न य त पर व त वक आप त 266

267 अ धक ह ग इस लए सरक र ग तश ल दर (Progressive rate) स कर लग त ह अथ त आप क तर बढ़न स कर क दर म भ व कर द ज त ह ऐस थ त स य ग और व त वक आप त बर बर रह पर त य द आय क असम नत क द र करन ह त ग तश ल कर लग न उ तम रहत ह र जक ष य आप त क वतरण क सम य (Distribution Problem of Incidence): आप त क वतरण क सम य क स ब ध इस ब त क पत लग न स ह त ठत अथ श य (Classical Economists) क वश षकर ड वड रक ड क मत ह क 'कर क आप त स स धन क व मय पर पड़त ह ''इस क र उ प त क स धन म, प ज एव भ म क म लक पर कर क भ र पड़त ह इसस प व क तव द अथ श य (Physiocrate Economists) क मत ह क कर कह पर य नह लग य ज व उसक भ र ह त त रत ह त ह ए अ त म भ व म पर ज कर ठहरत ह '' इस क तव द अथ श य न कर प त क स क ण कह ह ज भ व म क ओर ज त ह त क ल न थ त स द खत ह ए त ठत अथ श य क इस क र क वच र कत तक स गत थ य क उ य ग, मक तथ क ष म य आध र थ इ ह पर कर प त ह त थ पर त आज कई प र थ तय बदल च क ह और सम य ए भ अ धक ज टल ह गय ह इस समय सरकर इस ब त पर अ धक य न द त ह क कर प त क वतरण इस क र ह क स म जक य य'' त कय ज सक वत म न अथ यव थ म क ई य त यह अ ययन सन च ह क ब कर क हट कर क ई अ य कर लग दय ज व त इस प रवत न क द श क स प ण जनत पर य भ व पड़ ग, यह म ल म करन बह त क ठन ह य द ऐस करन ह ह त द श क प रव र क ख ड म वभ जत करन ह ग ज आय क तर आध रत ह ग इसक स थ ह स थ प रव र क आकर क बह त य न रखन कत मह वप ण ह ग भ र भ व (Burden Impact) :- य द कस अम क कर क थ न पर क ई अ य कर लग य ज व त इसस बह त स प रव र क थ त पहल क अप अ छ ह ज व ग तथ बह त स प रव र क थ त पहल क अप खतम ह ज व ग कस प रव र पर इसक य आप त ह ग, इसक म पन उसक व त वक आय म ह न व ल प रवत न स कय ज सकत ह व त वक आय म द क रण स अ तर आ सकत ह थम त यह ह क म य म उत र/ चढ़ व ह कस प रव र क खच करन य य आय अथव य य आय (Disposable Income) क न न प म य त कय ज सकत ह :- E Ty Dy DRY P TS GP यह DRY क अथ खच करन य य व त वक आय (Disposable Real Income) स ह. E क अथ आय य आमदन (Earning) स ह ; TY क अथ -आयकर (Income Tax) स ह ; P क अथ क मत तर (Price level) स ह ; 267

268 TS क अथ ब कर (Sales Tax) स ह ; DY खच करन य य म क आय (Disposable Money Income) स ह ; GP क अथ क ल ब ज र म य (Gross Market Price) स ह इस क र उपय त सम करण स म ल म ह त ह क खच करन य य व त वक आय (Disposable Real Income) पर य कर ज स - आय क तथ पर कर ज स ब कर द न क भ व पड़त ह य कर र पण क आप त आय क तरफ बढ़त ह और आय कर (TY) भ वत ह त ह जब क पर कर क आप त ब कर (ST) पर पड़त ह ज क यय क प ह इस क र कर क आप त द न प पर: पड़त ह इन म ख आप त क अ त र त इनक क छ अ य भ व भ पड़त ह ज अथ यव थ क स म ज य क भ वत करत ह य क य क य त अथ यव थ क ह अ ग ह अत: य द उसक थ त बदलत ह त सम त अथ यव थ पर इसक भ व पड़ ग 14.6 र जक ष य आप त क व भ न प : र जक ष य आप त क न न प ह :- (अ) कर क आप त (Incidence of Tax) (ब) यय क आप त (Incidence of Expenditure) (स) बजट आप त (Incidence of Budget) र जक ष य आप त क उपय त प क व त त य य श ष क , एव म क गय ह य एव पर कर क आप त :- कर क आप त क अ ययन करत समय य कर एव पर कर इन द न क भ व क द खत ह य कर म आय क एव स म त कर म य ह आय कर क भ व वतरण पर अन क ल प म पड़त ह द सर श द म धन एव नध न क ब च क ख ई कम ह ज त ह अथ त सम ज क द न वग क ब च आय क असम नत कम ह ज त ह पर त हम आय क य न स द ख त हम द क र क आय त ह त ह, थम मजद र स ह न व ल आय तथ द सर, प ज एव ल भ स त आय य द प ज स अ ज त आय पर कर लग य ज त ह त यह अ धक ग तश ल कर ल ग य द मजद र क आय पर कर लग य ज त ह इसक भ व तग म पड़त ह य क मजद र स आय त करन व ल ल ग य: नध न य त ह त ह स प त कर (Wealth Tax) अ धक ग तश ल म न ज त ह य क इस क र क कर क वल धन य तय पर ह अपन आप त ड लत ह पर कर म ब क एव उ प दन कर म य ह य द वल सत व त ओ पर उ प दन कर अथव ब कर लग य ज त ह इस क र क कर ग तश ल (Progressive) म न ज त ह ज स - सगर ट, शर ब आ द पर त य द आव यक व त ओ पर उ प दन कर अथव ब कर लग य ज त ह त यह तग म (Regressive) ह त ह ज स -च न, च य, स ब न आ द पर 268

269 लग य गय कर ज आम उपभ ग क व त ए ह इस क र हम द खत ह क कर क आप त कर क ग तश ल प द सकत ह तथ वतरण क तग म प द सकत ह यय क आप त : स व ज नक यय क अन क क र ज स - य म य एव अन द न म वभ जत कय ज त ह सरकर क वह यय ह जसक बदल म उसक क छ त ह त ह उस य म य (purchase price) कहत ह ज स उद हण थ सरकर कत स धन अपन कम च रय क व तन एव भ त क प भ गत न करत ह पर त इसक बदल म उस कम च रय क स व ए त ह त ह इस क र सरकर अपन क म क लए ब ज र स व त ए खर दत ह इसक बदल म सरकर क स व ए त ह त ह ज स -सरक र कम च रय क वद क लए कपड़ खर दन फर इसक सल ई करव न इस क र क सरक र यय क बदल म कपड़ य प र एव दज क स व ए त ह त ह इस क र क कए गए यय क य आप त (Direct Incidence) कम पड़त ह और पर आप त (Indirect Incidence) अ धक पड़त ह सरक र व र कपड़ खर दन स इसक उ प दन बढ़त ह जसक फल व प इसक म लक क अ धक ल भ मलत ह तथ उ प दन अ धक बढ़ ज न स पहल क अप अ धक ल ग क र जग र मलत ह अन द न यय'' वह यय ह जसक बदल म सरक र क क छ नह त ल त ह ज स नध न सह यत, ब ढ़ प ड़त क सह यत, वधव प शन, ब क र भ त आ द यह क वल एक तरफ भ गत न ह इस क र क अन द न यय स अन द न प न व ल य तय क बह त ल भ ह त ह य द सरकर ध नक वग पर कर लग कर इसक धनर श क नध न वग पर यय कर त इस क र क कर एव यय द न क आप त'' वतरण यव थ क ठ क करन म सह यत कर ग इस क र कर एव यय द न क आप त सम ज म फ ल ह ई आय क असम नत य धन क वषमत क द र कर द ग इसक वपर त य द सरक र आम जनत पर क लग कर इसस त ह न व ल धनर श क ध नक वग पर यय कय ज त ह त द न क र क कर प त ( य एव पर कर आघ त) वतरण यव थ क और वषम कर ग अथ त इस क र क वतरण ध नक एव नध न वग क ब च क द र और बढ़ ग कभ -कभ सरक र क उस यय अथ त य म य म भ अन द न क अ श स म लत ह त ह य द सरक र क य ण क य न म रखकर ब ज र म व त ए एव स व ए च लत म य क त लन म अ धक म य पर खर दत ह त इस य म य म भ अन द न व यम न ह ग ऐस यय क आप त अ धक मह वप ण एव द रग म ह ग तथ इस क र क यय वतरण पर अ धक प ट भ व पड़ ग इसक म ख उद हरण क ष व त ओ क य म य, सरक र कम च रय क व तन एव भ त इ य द ह इन यय क आप त त क त क ट स ल भद यक ह त ह पर त अ तम नण य तभ दय ज सकत ह जब हम यह म ल म ह ज व क इन यय क प र करन क लए कस क र क कर ण ल क अपन य ज रह ह इन द न क मल -ज ल आप त न न त न क र क प रण म द न कर सकत ह :- (i) ग तश ल प रण म 269

270 (ii) तग म प रण म (iii) आन प तक प रण म वतरण क ट स य कर एव पर कर क मल -ज ल आप त उपय त त न क र क प रण म द न कर सकत ह य द द न क मल -ज ल आप त ग तश ल प रण म (Progressive resule) द न कर त इसक अ भ य: यह ह आ क सम नत बढ़ रह ह इस क र य द द न क मल -ज ल आप त तग म प रण म (Regressive result) द न कर त इसक अ भ य : यह ह आ क वषमत बढ़ रह ह य द द न क मल -ज ल आप त आन प तक प रण म (Propostional result) द न म त इस क अ भ य : यह ह आ क त लन मक थ त प व वत ह अथ त त लन मक थ त म क ई प रवत न नह ह रह ह ल भ कभ आप त क य न म रखकर स व ज नक यय क न न ल खत द म ख णय ह - (i) सरकर क वह यय जसक ल भक र आप त प र सम ज पर सम न प स पड़त ह इसम कस क स थ क ई भ दभ व नह अपन य ज त ह ज स - र यय, श स नक यय, य य यव थ पर यय आ द (ii) सरक र क वह यय जसक ल भक र आप त क छ वश ष य तय पर पड़त ह ज स - वधव प शन, ब क र भ त, ब ढ़ प ड़त सह यत, आ द कभ -कभ सरकर स म जक क य पर इस क र भ यय करत ह जसक आप त क छ य तय पर त वश ष प स पड़त ह तथ प र सम ज पर स म य प स पड़त ह ज स च क स, श, श ध क य पर कय ज न व ल यय, आ द बजट आप त : बजट आप त क अ तग त हम इस ब त पर वच र कर ग क य द सरकर अपन कस क य क प र करन क लए कर और यय म एक स थ प रवत न स त अथ यव थ पर इसक आप त य ह ग सरकर कर एव यय क व भ न स य ग क य ग कर सकत ह जसस व त वक यय म प रवत न ल य ज सक तथ जनत स सरक र क व त वक स स धन क ह त तरण म प रवत न ल य ज सक कर यव थ एव यय म प रवत न क प रण म व प वतरण पर ज भ व पड़त ह उस स त लत बजट आप त (Balanced Budget Incidence) कहत ह द सर श द म कर एव स व ज नक यय द न क आप त क एक स थ अ ययन कय ज न च हए इस ह स त लत बजट आप त ' कहत ह इस क र स व ज नक यय क आप त भ कर क आप त स कम य पक नह ह कर एव स व ज नक यय क आप त क म ण भ व ह ग ज वभ दत आप त क समन ह ग स थ ह स थ ऐस थ त ह न पर म फ त एव म स क चन क द प रण म भ नह म ल म पड़ ग यह ब त एक स म य य त क समझ म भ आ सकत ह क सरक र क क ई क म करन क लए कर एव स व ज नक यय द न क सह य ल न पड़त ह और उस स व ज नक य क आप त कर और यय आप त क म ण ह त ह ऐस थ त म कर एव यय क आप त क अलग-अलग करक द खन स भव नह ह ग इस लए हम स प ण र जक ष य आप त क ब त करत ह ज अ धक य वह रक तथ य तस गत ह 270

271 14.7 अ य स न : 1. र जक ष य आप त क अथ बत त ह ए इसक व भ न क र क स व त र वण न कर 2. कर प त क व भ न प क वण न करत ह ए इसक ह न व ल भ व क प ट कर 3. यय आप त' क आशय क प ट कर तथ इसक ह न व ल भ व क समझ इय 4. स त लत बजट आप त' स आप य समझत ह इसक स व त र य य क जए 14.8 क छ उपय ग प तक : Musgrave R.A. & Musgrave F.B. : Public Finance in Theory and Practice, Fifth Edition, Mc Graw-Hill Book Hill Book Company. Musgrave R.A. The Theory of Public Finance Mc GrawHill Book Company, Bhatia H.J. Public Finance, Vikas Publishing House Pvt. Ltd, New Delhi. म ह वर क ०एल० : र ज व स त एव यवह र, एस० च द ए ड क पन, नय द ल, व ण य ज ० स ० र ज व, स ह य भवन, आगर 14.9 श द वल : आप त (Incidence): इसक अ तग त क वल कर क य यक भ र क अ ययन कय ज त ह ज य त कर भ र सहन करत ह उस पर ह कर क आप त य कर प त ह त ह उद हरण थ य द सरक र द क नद र पर 100 पय क कर लग त ह और द क नद र व त ओ क क मत बढ़ कर त ओ स 100 पय वस ल कर ल त ह त कर क आप त अथव कर प त त पर पड़ ग आध त (Impact) : कर र पण क उपर त ज य त अथव स थ सरक र क सव थम कर द त ह उस पर ह कर क आघ त (Impact) अथव कर घ त ह त ह उद हरण थ य द सरक र द क नद र पर 100 पय क कर लग त ह और वह द क नद र स 100 पय वस ल करत ह त कर क आघ त अथव कर ध त द क नद र य न व त पर ह ग र जक ष य आघ त (Fiscal Incidence) : स व ज नक आय, स व ज नक यय एव स व ज नक ऋण क करण म क अदल बदल स द श म आय अथव उ प दन पर भ व पड़त ह तथ इसम प रवत न ह त ह इ ह सब भ र अथव प रवत न क र जक ष य आप त'' कहत ह स त लत बजट आप त (Balanced Budget Incidence) : सरकर व र कर एव स व ज नक यय क व भ न स य ग क य ग करन स व त वक यय म प रवत न ल य ज सकत ह तथ व त वक स स धन क ह त तरण म प रवत न ल य ज सकत ह इस क र कर यव थ एव यय म प रवत न क प रण म व प वतरण पर ज भ व पड़त ह, इस स त लत बजट आप त'' कहत ह 271

272 य कर (Direct Tax) : य कर वह कर ह जसक कर घ त (Impact of Tax) एव कर प त (Incidence of Tax) एक ह य त पर पड़त ह उद हरण थ आयकर, स प त कर आ द पर कर (Indirect Tax) : पर कर व कर ह जसक नवत न (shifting) स भव ह त ह कर कस य त पर लग य ज त ह त कर क भ गत न क ई अ य य त करत ह द सर श द म य व कर ह जनक कर घ त कस य त पर त कर प त कस अ य पर ह त ह उद हरण थ ब कर, मन र जन कर आ द य य आय (Disposable Income) : य य आय कस य त अथव स थ क वह आय ह ज सब क र क य कर क च कन क ब द खच करन क लए (य वय क उपभ ग क लए) श ष रह ज त ह यह न न स व र प ट कय गय ह :- DI = Pi Dt यह DI क अथ - य य आय (Disposable Income) स ह ; Pi क अथ व य तक आय (Personal Income) स ह ; तथ Dt क अथ य कर (Direct tax) स ह इस क र ज आय व य तक आय (Pi) म स य कर (Dt) ज स आय कर, स प त कर आ द घट न पर य त क प स श ष रहत ह, वह य य आय (Dt) कहल त ह 272

273 इक ई 15 भ रत य स व ज नक व त- I पर ख 15.0 उ य 15.1 त वन 15.2 भ रत म कर ध न क भ मक 15.3 भ रत य कर ण ल क म ख वश षत ऐ 15.4 भ रत य कर ण ल क ढ च 15.5 स र श 15.6 श द वल 15.7 क छ उपय ग प तक 15.8 अ य स क हल (उ तर) 15.0 उ य इस इक ई तथ अगल इक ई म आपक भ रत य कर-ढ च इसक मक वक स, य गद न, क त तथ व त क सम व प स अवगत कर य ज एग इस इक ई क पठन प च त आप भ रत य स व ज नक व त क स दभ म कर क य गद न क समझ सक ग ; भ रत य कर ण ल क म ख वश षत ओ क अ भ य त कर सक ग ; एव भ रत य कर ण ल क स प ण ढ च क वव चन कर सक ग 15.1 त वन इन प य म म 10 स 14 तक क इक इय क ख ड 3 म आपन कर म त व कर घ त क क छ स तक प क अ ययन प र कर लय ह इस इक ई तथ अगल इक ई म हम भ रत य कर-ढ च क वव चन कर ग तथ इसक स तक प क व त वकत ओ स स ब ध प ट करत ह ए वत म न कर-ढ च क म य कन कर ग आप अन क अवर ध, जनक अ तग त भ रत य कर ण ल क य रत ह, तथ भ रत य कर ण ल क मह वप ण वश षत ओ क भ अ ययन कर ग इस इक ई म आपक भ रत क कर ध न ढ च क स प ण व प क च भ त ह ग इस स दभ म, क छ ब द ओ क वण न इस इक ई म कय ज रह ह तथ क तपय ब द ओ क प ट करण अगल इक ई म कय ज य ग त त इक ई म उ ह ज नक रय क सम व श ह जनक वव चन इस इक ई क ब द ओ क म ख आध र ह 15.2 भ रत म कर ध न क भ मक कस भ द श क सरक र क स ध रणतय आ त रक श त एव स र ; ब य आ मण स स र ण तथ सम ज क हत स प दन ह त अ य क य णक र क य म क यव थ ह त 273

274 स धन क सद व ह आव यकत ह त ह स व ज नक- यय क भ र-वहन ह त कर, पर पर गत प स व त यव थ क एक मह वप ण स धन रह ह भ रत क स ह य म आ द-क ल स ह च ह वह प र तन-क ल न मह ष मन क य ग ह, च ह क ल तर स क ट य क म लक य स (उनक म ख म ल थ अथ श ) ह ; म तय ह, च ह म गल क ल न म ल-स रचन ह - कर क उ ल ख हर य ग म ह य क य ग म, त क व प क छ कर अथव सम त कर कस न कस क र कर- यव थ म कर क न न ल खत व प व यम न थ - (अ) भ म-र ज व, (ब) स प त कर, (स) यवस य कर (द) स म श क (य) व य कर एव (फ) च ग कर ध न म स यकत (करद य मत ) क सव द ह मह वप ण य गद न रह ह य य प समय-समय पर इसक ल क-अपव द भ रह ह यथ और गज ब व र ज जय कर वस ल करन सन 1857 ई. म स नक व ह एव टश ई ट इ डय क पन स य क प रण म व प भ रत क टश स य क उप नव श बन ज न क प च त भ यह क कर ण ल म क ई बह त ग भ र प तरण नह ह आ सर 1935 क गवन म ट आफ इ डय ए ट'' व र ह वत म न कर ण ल क न व पड़ इसक अ तग त अन क कर लग और कर र पड़ क अ धक र क स घ सरक र तथ अ व य तश स त य सरक र क म य वत रत कय ऑट नय यर आय ग क प च नण य म इन वध न क सम प त कर द थ वत त त तथ स वध न क ल ग ह न क क रण प रवत न न कर ण ल क म ल व प क इतन भ वत नह कय जतन क इसक त व प क सरक र क आ थ क दश न तथ स च म आम ल च ल प रवत न ह आ जसक भ व कर ण ल पर भ आव यक प स पड़ प ण तय, एक श सक तथ श शण करन व ल सरक र क थ न पर एक ल क-क य णक र सरक र क त थ पन ह ई ज क अथ यव थ क नय जत आ थ क वक स सम प त थ इस सबक क रण अब सरक र क ग त व धय म बह त ह स र एव व त र क आव यकत ह ई; प रण म व प स धन ग तश लत क य न म भ तद प ग तश लत प रल त ह ई, इसक अ धक श भ र कर र पण पर ह पड़ इस क र य य प कर क ढ च त य न धक उस व प क रह पर त इन कर क र ज व मत क प ण उपय ग कय गय कर क र ज व मह व क कर-न त न क छ स म तक अव कय स व ज नक व त क म उपल ध ज नक र न न ल खत ह वक स क र भक चरण म एक अथ यव थ क वक स ह त जसम स व ज नक क पहल क मह व दय ज त ह, सरक र क द न मद -बजट म प ज गत मद तथ द नक च ल यय मद पर वश ल र श यय करन पड़त ह थम मद यय' र श इस लए अ धक ह न ह य क य नतम भ तक आध रभ त स व ओ क आप त यव थ करन पड़त ह नध नत उ म लन, य नतम व य स व ऐ द न करन तथ श द न करन क वर यत द ज न ह द सर मद पर भ यय र श अ धक ह य क आध रभ त उ य ग क म लक ढ च द न करन ह त ' वप ल धनर श व नय जत क ज न ह त क वक स य ग तश ल ह सक यह स व ज नक यय न न ल खत क ष क स म हक व त यकरण व र स भव ह प त ह (अ) 274

275 कर (ब) र ज व तय, (स) ऋण, (द) ब य इतर ऋण उपल धय ज स वद श सह यत (य) ह न थ व त ब धन भ रत म य वह रक प स क ष स हण ह त उपय त व ण त सभ स धन म क वल कर र पण क छ ड़ कर, अन क अवर ध तथ (स म ) क ठन इय क स मन करन पड़त ह इतर कर र ज व तय म य ज तय, स व ज नक उ यम स ल भ, क छ अ श म व त तथ स व आप त स त र शय ह म य प स स म लत क ज त ह य ज तय क जब उस श ष क क अ तग त ह न व ल यय क स दभ म आकलन एव वव चन करत ह त शत ह त ह क यह तय ऋण मक ह ज त ह य : र य व र (वस ल) त क गई य ज दर कम ह त ह और उस मद पर सरक र व र (च क ई ज न व ल ) द ज न व ल य ज दर ऊ च ह त ह र जक ष क स व ज नक उप म स कभ भ वश ष तय नह ह त ब क यह य र जक ष पर भ र ह ह त ह यह इनक भ र ह न क क रण क उ ल ख करन आव यक नह ह भ रत म, व त तथ स व ओ क आप त र ज व त क कभ भ मह वप ण म यम नह ह सकत, कस भ व त तथ स व क प ण ल गत (वस लन ) ण करन इस लए अन चत ह ग क जन स ध रण, जस स म यत आव यकत ह इस भ र क वहन नह कर सक ग इस क र इतर कर-र ज व तय क स धन ग तश लत म य गद न क ल मल कर य य नतम ह रहत ह ऋण (उध र) क वय क अन क सम य ह न ह र भ म ह, य द ऋण र श क ऋण य ज दर क अप ऊ च य ज दर पर व नय जत नह कय ज एग त ऋण पर य ज द य व ह क ल तर म -बह त अ धक ह ज एग और इस स यव थत करन स भव नह ह ग ऋण ज ल म फ सन अथव लक व म रन क भय वह थ त अभ भ रत क नह ह ई ह इस ओर मनन करन य य अ य ब द भ ह ब य ऋण स हण मत ऋणद त ओ क इ छ तथ व क त पर ह नभ र करत ह क वह कन शत पर ऋण द न करन क त य र ह घर ल ऋण स त व त-ब ज र म उपल ध क ष तक ह स मत रहत ह वद श स तय, यथ वद श ऋण आ द क भ अपन स म ए ह त ह अ तर य ब ज र क उत र चढ व तथ श षण स स र त रहन ह त भ रत न य अपन ब द अथ यव थ क वकल ह स च ह प रण म व प वद श व नय जन अ धक नह ह ग य ह आ थ क स ध र क य म क अपन न क ब द अब भ रत न अपन व र. ख ल दए ह सह यत क जह तक न ह भ रत क सह यत मल भ ह पर त कट स य यह ह क इस सह यत क र जन तक क मत च क न पड़त ह और भ रत इन क मत क च क न म अ य मन क ह इस लय भ रत क नग य सह यत मल थ ड़ समय क लए क दशक म वद श स म भ जन क क रण भ रत इस वश ल म व ह स बह त ह ल भ वत ह आ (म य प स म य प व म क य रत भ रत य क धन र श भ जन क क रण) पर त यह प ल आय त क बढ़त ह ए म य क ( त नय त) स त लत नह कर सक प ल क अ य धक म य व स ह द न थ त उ प न ह ई 275

276 ह न थ व त ब धन ज नत सम य ऐ प ट ह ह य थ ड़ -थ ड़ म त इस ह न र हत म न लय ज ए य क यह अथ यव थ क ल भद य ह पर त इसक अ धक म म स र क त डव न य क अथ यव थ क वन श ह त नम ण द न ह उपय त वव चन स यह प ण तय प ट ह क भ रत म स धन ग तश लत क भ र वहन करन क मत क वल कर क क ध म ह ह और व तव म उ ह न इस स भ कय ह कर ध न पर ह न व ल सम त यय र श क आकलन त कभ नह कय ह (अ त र त भ र क स म लत करत ह ए) पर त ऐस व व स ह क यह स प प स कम ह ह कर क भ स म ह न च हए, पर त इसक भ क ई म ण नह ह क भ रत म अभ तक ऐस भ स म आ च क ह स धन ग तश लत क म ख उ य क अ त र त भ भ रत म अ य क य ह त कर क बह त अ धक मह व ह वक स म ख अथ यव थ ओ क नकस क कथ न न स र जस उसन नध नत क कल षत च '' कह क त ड़न ह त व नय जन व कर प ज नम ण क ऊ च दर ह पर पर गत उपच र ह भ रत म इस मह न उ तरद य व क भ र स व ज नक क क ध पर ह ह पर त यह वय, अप त अभ ट उ य क उपल ध म अभ मह वप ण य गद न नह कर सक ह कर क म यम स ह नज आव यक उ रक द न कर उपभ ग यय म कट त कर व नय जन व क स हन दय ज त ह कर स एक ओर मह वप ण भ मक क अप य शत ह ; इनक व र स म जक प स कम उ प दक स अ धक उ प दक क ओर व नय जन य क दश नद शन कय ज त ह जब क भ रत क कर ण ल म य कर म इन उ य क प त क ग ण क प ण सम व श ह पर त न न ल खत क रण स इनक मह वप ण भ मक क भ व म श थलत भ आई ह कर स य शत अ य उ य क प त ह - स यकत क द भ व करन भ रत म आय (और स प त क ) वतरण क भ षण वषमत प य ज त ह, इसक नर करण ह त ग तश ल कर ण ल र जक य यय म नध न क अ धक अन क ल प य ज त ह द भ यवश, इस स ब ध क ई व वसन य म ण उपल ध नह ह पर त उपल ध त य क आध र पर ऐस त त ह त ह क भ रत य कर ण ल म अभ ट क उपल ध ह त क छ और करन श ष ह ब ध न 1 1. भ रत म सरक र यय व तव म बह त ऊ च य य शत ह? 2. सरक र यय क व त यकरण क क न-क न स स धन ह? 3. व श ट उ य क त ह त भ रत म कर क य भ मक रह ह? 15.3 भ रत य कर ण ल क म ख वश षत ए भ रत क कर ण ल तथ उसक म य कन क य स करन क प व यह क स म जक एव आ थ क तथ क न न क मय क, जनक अ तग त यह कर ण ल च लत ह, क न परम व यक ह ऐस क छ मह वप ण वश षत ओ क उ ल ख न न ल खत ह i) भ रत म एक वक स म ख अथ यव थ ह जह त य त आय स त ट क तर स बह त न च ह कह ज सकत ह यह उन नर ह नध न क तशत बह त अ धक ह जनक 276

277 ज वनय पन ह त भ जन क भ अ नव य -स वध (अवसर) बह त अ श म, उपल ध नह ह और वह भ ज नध नत क र ख स ऊपर ह, अ धक शत: इस ण म नह आत ज अपन द नक ज वन-य पन प च त कर र पण क उ य स कर द न करन क नध रत आदश ल य क प त क मत - म आत ह, य क उनक आय आध रभ त आव यकत प त स त नक ह ऊपर ह इस क र व तव म यह स य भ रत म कर लग न ह त क ल जनस य क एक बह त ह छ ट भ ग क कर लग न ह त छ ड़ प त ह ववश ह कर सरक र क उन पर भ कर लग न पड़त ह जन पर क ई भ कर नह लगन च हए ii) एक वक स म ख अथ यव थ म अ प वक स क वह अन क प ह ज कस भ कर ण ल क सहज स प दन क बह त ह अ धक क ट-- द बन द त ह बह त अ श म अदल- बदल ण ल क व यम न रहन क क रण मजद र भ गत न तथ अ य क य स प दन वम क त क आक र सहज प म बह त बड़ प य ज न ह मजद र क भ गत न ह त व त, स व ओ क बदन व त, तथ व त एव स व ओ क लए व त तथ स व ओ क ह य ग व हद प म ग य ज त ह इस क र अथ यव थ क एक भ ग कर र पण क स महज म म त रहत ह ल ख -ज ख ण ल क प ण तय ल प ह न ह अथव इस क र क प र तन व प म त ह त ह क वह कर- श सन क एक वकट सम य बन ज त ह कर क नयम स प ण स स र म ह बह त उलझन ध न ह और वश ष प म भ रत क स दभ म त यह और भ क टक क ण ह ज नत ह ; स म य न ग रक क लए उनक समझ प न और उनक अन प लन और भ ट ढ़ ह ज न ह, स म य न ग रक क लए उनक समझ प न और उनक अन प लन और भ ट ढ़ ख र ह तकन क प स कर श सन भ अभ पछड़ ह आ ह ह ; आध नक वक सत तकन क क यह स मत (अ प) य ग ह कर प त ह और श सन तथ कर-स रचन म श धक य आध नक यव थ म अ त अ प ह ह प य ह. iii) कभ जभ यह ज नत ह ए भ यह य अथ यव थ क लए तग म ह ग, अ धक स अ धक धन र श कर क प म त करन ह त बह त अ धक दब व क क रण स धन ग तश लत क य ल न ह पड़त ह अ पक ल न उ य क प त ह त य: द घ क ल न उ य क अवह लन करन पड़त ह भ रत य कर ण ल बह त ल चद र भ नह ह, और स धन-व क सतत आव यकत ज र जन तक क रण स भ उ प न ह त ह इस प च द कर ण ल क ब र ब र अन क प रवत न कर और भ अ धक प च द बन द त ह iv) भ रत म सरक र व र त न तर पर कर लग य ज त ह ; क य सरक र, र य सरक र/स घ श सत र य सरक र तथ थ न य नक य थ न य नक य, जनक क य - र य सरक र व र नध रत थ न य स म ऐ म ह ह त ह क छ ड़कर, एक तर पर कर- न तय एक द सर क (ख डन) वर ध भ स अथव द सर तर पर अव य ह वस ग तय त ह ग क छ र य म उस तर पर सम न तर सरक र क तय ग ग त व धय भ प य ज त ह v) कर- वचन (च र ) भ भ रत म बह त अ धक ह अ य द श स इसक आन प तक त लन बह त ह ज खम भर ह ; क त स भवतय यह उ ल ख करन न व व द प स स य ह क इसक अ श जतन सरक र सहन कर सकत ह उसस कह अ धक ह व तव म कस स म तक त कर न त ह इसक द ष ह और कस स म तक कर श सन क नब लत 277

278 vi) उपय त कर श सन स न चत करन क एक र जक य वध (मश नर ) ह अन पय त कर श सन पर अ क श एक ट रखन ह त र ज व अ क ण ह त ह जस भ रत क नय क एव मह ल ख पर क स प दत करत ह तथ अन पय तत क पर ण (छ नब न) स व ज नक ल ख स म त व र कय ज त ह vii) य यप लक कर र पण क व छ च रत पर र क लग न ह त अपन नण य द सकत ह व भ न कर स गठन क म य य क न न प रव द क न प दन ह त अ - य यक स म त क गठन ह त ह, पर त इसक वफल ह न पर य यप लक अ ध हण कर ल त ह य यप लक पर क य भ र क अ धकत तथ य यक नण य ह न म अ धक समय लगन क क रण कर श सन तथ कर द त क अन क उलझन क स मन करन पड़त ह ब ध न 2 1. एक वक स म ख अथ यव थ ह न क क रण भ रत म कर ध न क क न-क न स स म ऐ ह? 2. कर ध न क श तय क ( वभ जन) वतरण क कर-न त पर क भ व पड़त ह? 3. कर श सन पर क न-क न स नय ण ह? 15.4 भ रत य कर ण ल क ढ च त लक 15.1 म भ रत क कर-ढ च क 30 वष क अव ध क व हद प-र ख द श त क गई ह और इसक म य व तय क कट करत ह (अ) य कर क अ श क गरत ह ई व त, (ब) क ष म य कर क गरत ह आ अ श (स) च ग -श क क बढ़त ह आ अ श (द) सकल कर र श म र य सरक र तथ स घ स च लत सरक र क बढ़त ह आ अ श (भ ग) ( थ न य नक य क छ ड़कर) सन म सकल कर र ज व र श म य कर स त र श तशत थ ज सर म गरकर तशत, सर म तथ सर म गरकर 1359 तशत रह गई भ म कर स त र ज व भ ज य कर क क पर पर गत स धन थ, सकल कर र ज व म 7.24 तशत क गर वट आई ह त लक 15.1 क तथ र य एव क श सत द श क र ज व तय 278 (कर ड़. म ) सकल कर र ज व (अ) सकल कर र ज व य कर अ य कर १७ (ब) ग र कर र ज व व तव म, य कर अ श ह नह अ पत य कर क य क अ ग म गर वट आई ह कर ण ल क यह व त भ रत क व व क अ य द श स वलग करत ह हन रच न स क त दय ह क स मण क ल म वक स म ख द श म जब वक स य ग तश ल ह त ह

279 त भ म पर आध रत य कर स भ र अ य कर क ओर हट ज त ह ( वद श य प र म वश ष प स ) त प च त य कर क ओर यह प रक पन अन क अ ययन एव अ भनव य ग स स य स ह ई ह ; इसम मस व (1969) र ज च ल ह 1971 एव 1986 क अ ययन भ स म लत ह ब द क अ ययन म च लह वण न करत ह क, ''भ रत य अन भव क आध र पर यह त य कट कय ज सकत ह क य कर क अ श अथव आय-कर,' त य त आप व ह न क स थ-स थ बढ़ ग और यह म तब तक स य रह ग, जब तक क त य त आय एक व श ट तर तक न पह च ज ए और त प च त इसम त तर ग त स व ह त रह '' मह व क ट स क ष पर य कर म श चन य गर वट आई ह र ज व स हण क ट स क ष-गत आय-कर कभ भ वश ष र ज व द यक नह रह, पर त भ र ज व जसक क ल र ज व कर म अ श सर म 7 तशत थ, बजट अन म न सर क अन स र घट कर क वल 0.83 तशत ह रह गय यह पर पर गत कर म स एक कर थ ; त त ह त ह क इसक ल प ह ज एग सम प म क ष पर य कर धन सकल र ज व क क वल 0.94 तशत म ह ह व तव म अन क अ ययन अपन ज नक र म और भ आग बढ़ गए ह और यह द व करत ह क क छ अथ क ष पर अभ बह त कम कर लग ह पर त एक म अ ययन ( ल टन : 1978) इस क र क भ ह ज इस वच र क तर ध करत ह क ष पर य कर क प नग ठन करन क त व भ 'Committee on Taxation of Agricultural Wealth and Inc Income (क.एन. र ज क अ य त म ) क त व भ इस क सम न ह ; सन 1972 म क ष ज त पर कर लग न क त व व क र नह कय गय ह म ल त व क स ध र भ नण य नम त ओ न व क र नह कय भ रत म च ग श क स त र ज व व तव म र जक ष य स च पर नभ र नह ह यह त यवह र म य त वद श य प र न त क उप-उ प द म ह ह जब तटकर अवर ध क आव यक प स व त वक नय ण स अ धक स ग तय त म न ज न लग, अथव जन य त तटकर अवर ध स य न म य-ल च क आध त पर आयत म व क ज त ह त च ग श क स र ज व म व ह त ह जब ख ल स म य अन प क अ तग त मद म व क ज त ह तब भ यह प रण म नकलत ह यह क रण ह क सन स च ग श क स त र ज व क क ल र ज व म बढ़त ह ई तशत क व त ट ग चर ह त ह ; इस अव ध म भ रत व र अपन य गई ब द व र क पर पर गत न त म श थलत बरत गई थ 15.1 त लक म कर र ज व स एक त सकल र श म र य तथ स घ श सत र य क य प स बढ़त ह ए अ श क क ई म ण त त नह कय गय ह ; य य प र य सरक र व र अलग स आर पत कर क य ग लग न स एक स क त मल सकत ह उनक इस अ श क क ल कर-र ज व म प ट द दश न ह त ह य त, यह न व व द स य ह क सन तथ सन क अ तग त र य सरक र एव क श सत र य क वय क कर-र ज व स हण म क ल र ज व-स हण क स दभ म स म त अ भव ह ई ह ज क लगभग 30 स 33 तशत ह इस सबक ह त ह ए भ यह न व व द स य ह क क ल कर 279

280 म जनम र ज व ल च उ चतर तथ जनक य पक एव व त त आध र ह, व क क ह समक ह र य सरक र तथ क श सत र य क कर-स हण क वक स-दर क य सरक र क अप उ चतर ह इस सबस यह प ण तय प ट ह त ह क र य सरक र न स वध न व र आव टत आध र क क सरक र क अप क त अ धक क शलत स उपय ग कय ह क सरक र आ थ क वक स क प रण म व प स प त तथ आय क बढ़त ह ए आक र क एक बह त बड़ भ ग पर कर लग न म प ण तय अ न छ क थ अथव अय ग रह र ज व क ट स द कर (i) स प त कर तथ (ii) च ग कर बह त ह मह वप ण ह तथ जनक आ थ क भ व भ य पक प स पड़त ह, पर त स प ण द श म इनस स ब धत व धवत व वसन य आ कड़ त नह ह सकन क क रण त लक 15.1 कह भ इनक उ ल ख नह कय गय ह भ रत म इनक कर ध न थ न य नक य व र ह त ह स प त कर, भ म एव भवन पर लग य ज त ह कभ -कभ थ न य स व ऐ द न करन क क रण स व - यय भ इस म स म लत कर लय ज त ह ; य क इन थ न य नक य व र सफ ई, जल- आप त, सड़क पर क श करन, तथ कस क र क अ य स वध -स व ए स लभ कर य ज त ह एक र य क अ तग त भ इन थ न य नक य क श सन क न चत यव थ तथ उनक व त त ववरण म भ थ न- थ न पर अ तर प य ज त ह र य म जह कह भ च ग -कर लग य ज त ह वह यह उन व त ओ व य, उपभ ग तथ उपय ग पर ह लगत ह जनक य ग थ न य वश ष म ह ह त ह क छ र य न इस व श-श क क न म स भ त थ पत कय ह व तव म कर क आध र म क ई प रवत न नह ह त क वल अ तर इसक श स नक य ग व ध म ह ह व त ओ क ल न ल ज न क न क पर भ तक ज च पड़त ल कर च ग कर लग न क थ न पर ख त क ल ख ज ख क आध र पर ह, व य कर क भ त व श-श क वस ल कय ज त ह व तव म व श श क र य क व य-कर- वभ ग व र ह वस ल कय ज त ह और इसक श आय क स ब धत थ न य नक य क ह त त रत कर दय ज त ह अन क क रण स स प त कर क प ण ग भ त श त तथ य पकत क त अभ उपय ग भ नह ह प य ह जब क अन क आ थ क व ल षणकत च ग कर क य ग क प ण तय न ष करन क प म ह य क इसक म यम स र ज व क त त कम ह त ह पर त द ष क भ व य पक प स बढ़त ह इस क र इसक म यम स म य उ य अ धक र ज व क त नह ह त ह 1. भ रत य कर ढ च क म ख वश षत ए य ह? 2. भ रत य कर-ढ च क व श ट व त ( वश षत ) य ह? 3. च ग श क स र ज व कस आध र पर नध रत ह त ह? 4. कर-स हण (वस ल ) क स दभ र य क समय प स स प क उपल ध य ह? 5. भ रत म थ न य नक य व र क न स द मह वप ण कर लग य ज त ह? स र श भ रत म बह त समय प व स ह कर क म य कर पर प ण व व स क स थ नभ रत प य ज त ह इन कर क म य आध र र भक समय म थ ई स प त ह थ 280

281 पर त क ल तर म क छ अ य कर भ लग य गए यह वत म न कर-ढ च वश ष प स अ ज क ह द न ह ; तथ इसक वश ष य भ रत सरक र क 1935 क अ ध नयम क ह वत त त क प च त स व ज नक यय म ह ई आश त त व क क रण कर क मह व और भ बढ़ गय ; स धन ग तश लत ह त य त अ य म यम क अप कर म कम ल गत आन क क रण इनक मह व और भ बढ़ गय स थ ह इनस बचत क स हत करन क आश क ज त ह ; य स धन आब टन म भ वश ष उपय ग ह तथ इनस स यकत क भ स हन मलत ह य य प कर क म यम स बह त स उ य क य पक प स प त त अव य ह ई ह पर त अ य म यम क सम न कर क रहत अ धक सफलत नह मल ह भ रत एक वक स म ख द श ह, यह क कर ण ल क य पक प स च लत स म य थ तय म ह क य करन ह इसक अ तग त त य त आय क य न ह न, अ प म करण, ल ख ज ख क अभ व, कर उ तरद य व क स च क - भ व, द षप ण कर श सन आ द म ख प स उ ल खन य ह भ रत सरक र न कर क व भ न आध र क त न भ ग म आव टत कय ह, इनक कर-न त एक द सर स स ग त लए ह आव यक नह ह! कर क च र बह त य पक ह कर श सन क क य मत क द ख-र ख तथ इन पर अ क श (लग ए रखन क भ स थ ऐ ह य य प उनक भ वश लत वव द पद ह भ रत क कर ढ च म च र मह वप ण ल ण वश ष प स टग चर ह न ह : य कर क अ शद न म नर तर गर वट- य त प स तथ समय प स, द न ह कर र ज व म - क ष म र ज व क गरन ह आ मह व तथ च ग श क म र ज व क बढत ह आ मह व तथ सम कर- वस ल म र य तथ क -श सत र य क अ श म ध म ब थ न य नक य व र द मह वप ण कर लग य ज त ह - स प त कर तथ च ग कर 15.6 श द वल स धन ग तश लत (Resource Mobilization) : - व भ न वध न व र ज स कर तथ सरक र ऋण, नज स स व ज नक क क ष क ह त तरण करन स धन ग तश लत कहल त ह च ल ख त (Current Account) :- यह कस य प रक इक ई क ल भ-ह न ख त क सम न ह ह त ह, जसम वष भर क आय तथ बजट-गत उन व टय क ल ख -ज ख ह त ह जनक अ त र त अ य उ तरद य व नह ह ग प ज गत ख त (Capital Account) : बजट क वह भ ग ह त ह जनक थ त व त-वष क अ त म उ ल खत क ज त ह और ज आग म उ तरद य व क य तक ह त ह आय क ल ख ज ख ह त ह इतर-कर र ज व तय (Non-tax revenue receipts) :- कर क अ त र त वह तय ह त ह जनक च ल ख त (अथव र ज व) म स म लत कय ज त ह उध र (Public Debt) :- इसम सरक र व र कए गए उन सम त कण क स म लत कय ज त ह जनक यय करन ह त सरक र ल ग ह रजव ब क आफ इ डय स 281

282 लय ऋण य ज क ह म थ व त ब धन क ण म आत ह जसक स जन अ नव य प स रजव ब क आफ इ डय ह करत ह - स म लत नह कय ज त ह एक स व त अथ यव थ (A closed Economy) :- वह ह जसम अ तर य य प र तथ प ज ग तश लत क अभ व ह त ह वद श स धन र श भ जन (Foreign Remittances) : - पय म प रवत न करन ह त वद श म क प म त धन र श ज य: वद श म क य रत भ रत य व र भ रत म भ ज ज त ह और जसक भ गत न बन कस प रण म- यय क कय ज त ह - वद श स धन र श भ जन कहल त ह प ज - नम ण (Capital Formation) :- नध रत अव ध य: एक वष क अ तग त ज घ षत प ज म अ भव ह त ह उस प ज नम त कहत ह त य त आय (Per-capital income) :- र य आय म उस द श क जनस य क भ ग द न स ज आय आत ह उस त य त आय कहत ह नध नत र ख (Poverty-line) :- य नतम भरण प षण क आव यकत ह त आध रभ त ज वन य पन ह त आय क एक ध धल स गणन नध नत र ख कहल त ह व त व नमय (Barter System) :- जह बन म य ग क व त तथ स व ओ क व त तथ स व ओ क पर पर आद न- द न ह त ह वम क त : - अथ यव थ क वह भ ग जह म क क ई य गद न नह ह त कर प लन - कर द त ओ व र वय ह अपन द य व अन स र कर क भ गत न करन कर-ल च (Elasticity of Tax) :- कर ध र म प रवत न क प रण म व प कर र ज व क आक र म ह न व ल प रवत न कर च र (Tax Evasion) : - ( य: कर आय क अवध रण क लए ह त ह ) कर द त व र कर द य व क भ गत न न करन कर च र ह यह ग र क न न, कर ध र क छ प न तथ कर-द य व क कट नह करन ग रक न न और कर क च र ह श क अवर ध (Tariff-Barriers) : - स ध रणत: यह च ग श क ह ह जनक वद श य प र म य त कर व त ओ क म य म व कर आय त- य प र क आक र क कम कय ज त ह भ तक नय ण (Quota Restrictions) - वह नय ण वध ऐ ह जनक वद श य प र म य त कर वद श य प र क प रम ण क य प स, नय त कर दय ज त ह ज स अ य श 16.7 क छ उपय ग प तक 1. Bhargava R.N. (1977) The Theory and working of Union Finance in India (5 th Edn.) Chaitanya Publishing-Allahabad. 2. Chelliah, R.J. (1969) Fiscal policy in Underdeveloped Coun-tries (2 nd Edn.) George Allen and Unwin (India) Bombay. 282

283 3. Machiraju H.R. (1977) Fiscal Policy for Equitable Growth Macmillan; Delhi 4. Patil J.F (1983), Taxation for Development in Maharasta, Continental Prakashan; Pune. 5. Sarma, J.V.M and M. Govinda Rao (1988) Financing Public Sector Development Expenditure in Selected Countries: India, Asian Development Bank : Manila 6. Hinrichs (1966) A General Theory of Tax Structure Change during Economic Development, Harward Law School, Massa- chusetts. 7. Musgrave, R.A (1969) Fiscal System, Yale University Press, New Haven, Connecticat. 8. Chelliah R.J. (1971) Trends in Taxation in Developing Countries. IMF Staff Papers Vol Chelliah R.J. (1986) Changes in Tax Revenue Structure : A case Study of India. A Paper presented at 42 nd Congress of International Institute of Public Finance at Athens, Greece. 10. Lipton, Michael, (1978) Transfer of Resources from Agricultural to Non Agricultural Activities; The case of India in J.F.J. Toya (ed) Taxation & Economic Development अ य स क हल ब ध न 1 1. यह आश क ज त ह क सरक र यय अ धक ह त ह और व तव म भ रत म ऊ च ह भ य क (अ) आध रभ त स म जक आव यकत ऐ ज स व य तथ स त दर नध न क श द न करन क आव यकत ह तथ (ब) स व ज नक म भ र उ य ग क आध रभ त ढ च द न करन ह त भ र व नय जन करन ह क ष क व भ न स धन ह (अ) कर, (ब) इतर 2. कर-र ज व तय (स) उध र (द) ब य-इतर- य - तय तथ (य) ह न थ - व त- ब धन 2. भ रत य कर ण ल व र स धन ग तश लत क म य उ य व हद प स प ण ह गय ह बचत क स हन तथ व नय जन क प न: वतरण आ शक प स त ह आ ह कर ण ल क क रण फर भ कस न कस क र स यकत म बह त कम स ध र ह आ ह ब ध न 2 1. तब ध ह : जनस य क अ धक श भ ग पर पय त कर नह लग प न - त य त कम आय ह न क क रण ह 283

284 2. र य सरक र तथ क क म य सम वय ह त क छ कए बन ह भ रत य स वध न व र कर र पण क श त क क तथ र य क म य व भ न र य सरक र क म य वतरण स क -न तय तय गत मक पर पर वर ध, तथ वस ग तप ण ह सकत ह 3. कर श सन पर त न अवर ध ह : नय क एव मह ल ख नर क व र र ज व अ क ण, स व ज नक ल ख स म त तथ उ चतर य य-प लक, ब ध न 3 1. म ख ल ण ह : (अ) सकल कर र ज व म य कर क गरत ह आ अ श (ब) क ष म य कर क अ श क गरन (स) च ग श क क अ श क बढ़न (द) सकल कर स हण र श म र य सरक र एव क श सत र य क अ श म व 2. सकल-कर र ज व म य कर क अ श म गर वट क व त भ रत य कर ण ल क एक व श ट व त ह 3. वद श य प र तथ अ तर य व त स स ब धत न तय - स म हक प स (मह वप ण ) बड़ नण यक ह 4. कर स हण म क क अप र य सरक र क उपल धय ठतर रह ह 5. स प त कर तथ च ग कर 284

285 पर ख 16.0 उ य 16.1 त वन 16.2 म ख कर य कर अ य कर स म य 16.3 कर ध न क व तय 16.4 वत म न व तय 16.5 स र श 16.6 श द वल 16.7 क छ उपय ग प तक 16.8 अ य स क हल 16.0 उ य इक ई 16 भ रत य स व ज नक व त- II पछल इक ई म भ रत य कर ण ल क व हद- व प त त कय थ जसम इसक स त इ तह स, म ख ल ण तथ ढ च क द दश न कर य थ इस इक ई म अब हम क छ मह वप ण कर तथ कर ण ल क अ य प क स दभ म कर ण ल क वषद वव चन कर ग इस इक ई क अ ययन प च त आपक भल क र त ह ज एग : भ रत म म ख कर वण न एव उनक स गणन, उपय त कर स स ब धत मह वप ण ब द ओ क वव चन, कर ध न क म ख व तय क वण न, तथ क छ आध नक वक स क उ ल ख 16.1 त वन इस इक ई क अ तग त भ रत क म ख कर क स त ववरण दय गय ह, इसम आपक. इन कर क म ख ब द ओ क समझ न क य स कय गय ह भ रत म इन म ख कर क क छ मह वप ण व तय क भ य य क गई ह अ त म, कर नध रण क म क छ आध नक वक स क भ उ ल ख कय ज य ग त क कर स ध र क दश क स प म प ट स क त मल सक जह कह आव यक ह ग वह स ब धत आ थ क सम य ओ क भ उपय त य य ओ क प ट करत समय य न रख ज य ग 285

286 16.2 म ख कर लग य ज न व ल कर क व हद प स द सम ह म वभ त कय ज सकत ह य तथ अ य जब क इन द क र क कर क पर पर गत व श टत क अब क ई मह व नह दय ज रह ह फर भ कर क आध र पर अब भ एक क र क भ द कय ज त ह य द कर क नध रण कस व ध- य त क आय अथव स पद (स प तय ) क आध र पर कय ज त ह त इस य कर समझ ज एग जब क वह कर ज व त ओ क स द क आध र पर यथ उ प दन तथ व य, पर कय ज त ह त इस अ य कर क ण म स म लत कय ज य ग इ ह द व हद सम ह क अ तग त अब हम म ख कर क व त त य य कर ग य कर (Direct Tax) र ज व क स दभ म भ रत म क वल द ह म ख य कर ह, ज ह य तगत आयकर तथ नगम आयकर क न म स ज न ज त ह इन द न कर क ह क य सरक र लग त (वस ल करत ) ह क व र अ य य कर भ लग य ज त ह ज स, उपह र कर पर त वह र ज व क ट स बह त मह वप ण नह ह र य सरक र क मह वप ण श तश ल य -कर आब टत कए गए ह ज स क ष आयकर, भ र ज व तथ यवस य कर (क छ र य न थ न य नक य क यवस य कर लग न ह त अ धक त कर दय ह ), पर त यवह र म इन कर स त र ज व स प क प स वश ष मह वप ण नह ह य तगत आयकर (Personal Income Tax) - यह कर य तय तथ अ वभ जत ह द प रव र क ग र-क षगत आय पर ह नह लग य ज त, ब क स झ द र फम, एव एकल-- व म व-फम ज स ग र- नगम उ यम पर भ लग य ज त ह इसक ढ च ग तश ल दर पर आध रत ह पर त वत म न म ० क र श तवष कर म त ह व छत म व श ट प स बचत क स हन द न ह त कर स अन क क र क छ ट क वध न ह यह एक म ऐस म ख कर ह जसस स यकत (सम नत ) तथ बचत ज स ग तर भ र क वहन करन क आश क ज त ह लगभग 30 वष स प व नक ल स क ड र क भ रत सरक र न कर ध न क एक अ ययन सम ह क न त व करन ह त आम त कय थ उनक मत थ क द न क र क उ य क प त यय कर व र भल क र क ज सकत ह त प च त भ रत सरक र न यय कर उनक अन स र लग य भ थ पर त यह क ड र व र स झ ए गए प स प ण तय भ न थ यह कर भ रत क लए उपय त नह समझ गय फर भ यय कर तथ आयकर क म य उठ वव द अभ तक प ण तय म त- य नह ह आ ह यद कद यह ब च-ब च ब र-ब र फर सज व ह उठत ह इस सम य क पर ण करन ह त क छ ह वष प व भ रत म आर० ज ० च लह क अ य त म एक स म त क नय त ह ई थ इस स म त न आयकर क थ न पर यय कर क त थ पत करन क अन श स नह क इस क र आयकर क य शत य गद न (अप रवत न य) प व वत ह रह यवह र म, कस क र य य प य तगत आयकर आश ओ क अन क ल उपय त स नह ह आ ह क छ स म तक र ज व क उ य तथ अ य उ य सव द एक द सर क प रक ह रह ह य क, य द कर र ज व अ प म ह त यह आव यक प स प ट ह त ह क य 286

287 त इसक आध र अ य त स क चत ह अथव इसक कर द त पर कर घ त मह वह न ह ; अथव द न ह हर अव थ म इसक सम भ व क आ थ क नण य क प रवत न ह त भ वश ल बन न म कर म कम क आभ स क छ स म तक प ट ह त ह य तगत आयकर क यह सबस म ख सम य रह ह त लक म स 16.1 म द त सम क पर एक ट ड लत ह यह प ण तय प ट ह ज त ह क आय कर स र ज व त कभ भ सकल घर ल उ प द (ज.ड.प.) क 2 तशत स अ धक नह रह सर इस तशत म त ग त स गर वट आई पर त त प च त 1. क पय द खए D. Walker The Direct Indirect Tax Problems : Fifteen years of controversy. Public fiancé fiancé, Vol. 10, P.P इसम क छ स ध र परल त ह आ त लक म स 15.1 म भ इसक र ज व मह व क नर तर गरत ह ई व त ह टग चर ह त ह बह त समय तक त कर द त ओ क स य 40 ल ख पर ह थर बन रह ; आयकर अ ध नयम म कए अन क प रवत न र ज व म ध र -क रक ह स ह ए र ज व क आयगत-कर ल च इक ई क बर बर ह बन रह ज क ग तश ल कर क लए बह त ह कम ह इस कर क च र भ बह त ह त ह यह स य ह क कर स छ ट क प म बचत क आक र (आ त रक/घर ल बचत) बह त अ धक ह और इस स दभ म यह तक दय ज सकत ह क इस म आयकर न त बह त ह सफल रह ह पर त यह भ प ण तय प ट नह ह क यह सब क छ आय-कर क न त क ह द न ह अथव अ य त व क य गद न इन बढ़ ह ई बचत ह त च क ई गई क मत क य ग र ज व (ल ई अन म न त नह ) स त लन क ज ए त उसक क मत बह त अ धक ह ग स, य द उ ह प रण म क त करन ह त व क पक न तय क भ वच र ध न रख ज य त यह क मत ऊ च ह ह ग यह घर ल बचत (आ त रक बचत) उ ह य तय व र क ज त ह ज व तव म नध नत र ख स ऊपर ह ; कर स म त रहन क ल भ व प ज बचत ह त ह सचम च उ ह न त कर क ग तश ल (श यद उनस भ अ धक) व प क ह नक र दय आयकर अ ध नयम नगम आय-कर (Corporate Income Tax) सन 1961 क प व आयकर व र नगम (क पन ) तथ य त क स थ एक स ह यवह र कय ज त थ इसक अ त र त नगम पर क छ व श ट कर और लग दय ज त थ जस नगम आयकर क न म स प क र ज त थ त प च त नगम पर कर र पण प ण तय द सर ह प ध रण कर च क ह और इस क प रण म व प नगम-कर क वत म न प क प रण त ह ई ह अब यह आयकर. अ ध नयम क वध न क अन स र नगम क ल भ पर लग य (स ग णत) गय कर ह क छ उन द श क भ त जह नगम कर तथ य तगत नध रण करन क एक क त ण ल च लत ह और जह य तगत कर क उ तरद य व नध रत करत समय नगम व र प व म च क य गए कर क ल भ दय ज त ह, उस क र भ रत म प व द त कर क करद त क य तगत प स क ई ल भ नह दय ज त ह त लक 16. क र य,.तथ क श सत र य क स य त र ज व त कर ड़ पय म

288 क ल कर र ज व (ज.ड.प ) य कर (ज.ड.प. क.श.) नगम कर ज.ड.प. क.श.) आय पर कर (ज.ड.प.क.श) भ र ज व (ज.ड.प. क.श.) अ य कर (ज.ड.प. क.श.) च ग श क (ज.ड़.प. क.श.) क य उ प द कर (ज.ड़.प. क.श.) र य उ प द कर (ज.ड़.प. क.श.) ट प एव प ज करण श क (ज.ड़.प. क.श.) व हन कर (ज.ड़.प. क.श.) व य कर (ज.ड़.प. क.श.) मन र जन कर N.A N.A N.A (ज.ड़.प. क.श.) N.A N.A N.A व य त कर (ज.ड़.प. क.श इतर कर र ज व वत म न म य सकल र ज व त (ज.ड़.प. क.श.) ज.ड.प पद ल गत पर (च ल क मत) वत म न म य

289 Note : कर तथ इतर कर क सकल र ज व तय म स म लत नह कय गय ह वत म न म य कर म सव धक र ज व नगम आयकर स ह त ह त ह य य प र भक अव थ म य तगत कर क त लन इसस कम ह र ज व त ह त थ पर त अ पक ल म ह य तगत आय-कर क अप इसस अ धक र ज व त ह न लग गय पर त इस सबस यह आशय कद प नह नकलत क इसक र ज व मत बह त अ छ रह ह व तव म, इसक थ त अ य त दयन य ह त ज रह ह सव थम, आध र ज व त र जक य उप म स ह त ह, ज स धन ग तश लत क स च व प नह ह. वत य; स व ज नक उप म म भ म भर त ल उप म क वश लतम य गद न रह ह इन त ल उप म क अ तर य ब ज र म क मत च क न तथ घर ल (आ त रक) ब ज र म त ल क बह त ऊ च क मत वस लन क क रण ह इतन वश लक य ल भ त ह त ह यह अन क ल थ त बह त समय तक नह बन रह सकत और कभ न कभ (द र-सब र) यह वश लक य ल भ सम त (ल त) ह ज ए ग नज क उप म स र ज व- त स ध रणत एक स रह ह इस क र नगम कर स उ चतर-र ज व त क अवसर प ण तय ध मल ह त ह ए टग चर ह त ह द न ह क र स, नरप प म, तथ र ज व क आय-ल च क प म ; क ई भ व भ वक प स नगम आयकर क इस नक ट उपल ध क क रण अव य ह ज नन च ह ग र ज व क आय ल च क य र आयकर म कर क आध र पर, तथ कर क आध र र ज व क प म यह कट करत ह क कर आध र र ज व क प बह त ऊ च ह पर त र ज व क आय- ल च बह त न च ह इस सबस यह अथ नकलत ह क नगम ल भ म व र य आय क अन प त म भ नह बढ सक ह नगम क स प क ध म वक स क क रण तथ य प र क अ य म भ कम ल भद यकत नगम- क क रण ह रह ह नगम आयकर श यद वय ह य प र म द सर क थ त ह त उ तरद य ह यह प ट प स कट कय गय ह क नगम कर आय जन तथ म - स र क स य त भ व क क रण इस भय कर अ तकर-र पण क प रण म व प ह नगम ल भ पर आघ त पह च ह नगम आयकर स स ब धत द सर सम य ल भ पर द हर कर लगन क ह ; जसक झ न ऋण-प ज क ओर ह, इसक भ व व नय जन तथ अ य उ य पर भ पड़त ह च क अ श प ज क ल भ श पर ज कर लगत ह वह नगम आयकर क प म आय क ह एक भ ग ह तथ त कत क प म य तगत आय पर आयकर द न पड़त ह इस क र यह तक दय ज सकत ह क कर ण ल म इस क र द य ल भ श म भ दभ व बरत ज त ह य यह इस क र क ह अथव नह, यह त व द- वव द क वषय ह और अक य त क छ भ नह ह व तव म, भ रत म नगम क भ गत न अन प त फर भ बह त कम ह इस स स ब धत यह तक भ दय ज त ह क ल भ श पर द ब र कर लग य ज त ह नगम आयकर क अ तग त य ज क भ गत न क नगम म घट य ज न व ल ल गत- यय क प म य त कय ज त ह ; ऋण मक प ज तथ अ शप ज पर यय प रण मत: इस क र कम ह ज त ह स थ ह इस क र प ज क द त पर वभ द मक यवह र क छ प छ ड़त ह 289

290 प ज क द त ह -. ऋण तथ अ श जब क यह स य ह सकत ह ; वत म न वष म चढ़त ह ए प ज -ब ज र म (अ श ब ज र म ) यह एक मह वप ण स च प च ह न ह व नय जन पर नगम आय कर क भ व एक मह वप ण वच रण य ब द ह क ई भ कर ज प ज - द क घट त ह व नय जन पर तक ल भ व ड लत ह उस समय ऐस व नय जन छ ट क भ वध न ह जसक क रण कर क भ व अचल ( थ ई) प ज - नम ण पर, कम ह ज त ह ह स नयम क स रचन भ इस भ व ह त ह त ह म स र क अव ध म त थ पन ल गत क थ न पर म ल क मत पर ह स क टन स व नय जन पर क ठ र घ त ह त ह और वह न स हत ह त ह इस क र ऐस अन क आय म ह ज कर क व भ न वध न क क रण व नय जन क भ वत करत ह, पर त इनक क ल मल कर भ व अ न चत ह ह त ह इस कर क सबस ग भ र सम य यह ह क कस व श ट उ य क प त ह त (कर) अ ध नयम बनत ह और त प च त अन क अभ ट क उपल ध ह त इसम अन क वध न क अ तर म ण कर दय ज त ह '' जन क छ मह वप ण उ य क उपल ध पर ज र दय ज त ह वह ह, र ज व क उ प दकत म व करन, औ य गक वक स क प न: स रचन, एक धक र पर तब ध, य वषमत ओ म स ध र, तथ म ण वक स क स हन इसक प रण म व प, नगम क स दभ म र जक ष य न त क य पक उ य ध मल ह त ज रह ह और स ब कर-क न न भ प च द ह त ज रह ह ' (शम तथ र व (1988) प ठ 27) अ य कर (Indirect Tax) :- आपक वगत इक ई क अ ययन स ज स अवगत ह आ क भ रत म अ य कर पर स धन ग तश लत क भर बढ़त ह ज रह ह यह व भ वक ह ह क अ य कर स स ब व भ न वषय क मह व म भ तद प अ भव ह उस म म आपक सव थम उन मह वप ण अ य कर क स त ववरण, उनस स ब धत व श ट वषय, तथ उन वषय क ज अ य कर स स म य प स स ब धत ह वषद वव चन कय ज य ग त न मह वप ण अ य कर ह, (i) क य उ प द-श क, (ii) स म श क, तथ (iii) व य कर र य तर पर लग ए ज न अ य अ य कर भ ह (उद हरण थ र य उ प द (श क) जनस मह वप ण र ज व त ह त ह उपर त उ ल खत त न अ य कर अ य धक मह वप ण ह य क अ य कर स स ह त सकल र ज व क 80 तशत भ ग स ध रण प स इ ह कर स त ह त ह क य उ प द श क (Union Excise Duty) :- म ल प स यह उ प दन पर लग एक कर ह जसक भ र अ तत ग व उपभ त ह पर पड़त ह इसक ढ च बह त ह प च द ह य क यह अन क कर स स ब धत ह : ज स उ प द श क, व श ट उ प द कर, व य कर क थ न पर अ त र त उ प द कर (त ब क, च न तथ व ) अ य अ त र त श क तथ व श ट 2. द खय तपस क म र स न (1987) ''Inflation Accounting and Corporate Income Tax National Institue of Public Finance and Policy, New Delhi'' 290

291 व त ओ पर व श ट उपकरण आ द य य दर क स थ-स थ अन क दर य त क ज त ह ; कस - कस व श ट अवसर पर त व त सम ह क आध र पर कर लग य ज त ह, कह उ प दन क ण ल क अन स र त कह उ प दत इक इय क आध र पर, कह व त क अ तम उपय ग पर त कह कर नध रण क क ई और ह आध र ह यह व भ वक ह ह क कर-ढ च क सरल करण तथ वव क करण एक मह वप ण सम य ह ; कर स स ब धत और मह वप ण न ह इस कर क य न-ल च, आगत पर कर, कर क च र, तथ म य स म लत कर क त थ पन आ द बह त समय तक इस कर क र ज व ल च सकल घर ल उ प द क स दभ म एक ग भ र सम य रह (एक स न च ) यह व त म लत कर ढ च म आर भ स ह व यम न ह य क इस कर क अ धक श भ ग अन क व श ट उपकर क लग न स त ह त ह इसक प रण म व प जब तक समय-समय पर दर म तद प प रवत न नह कय ज त व त ओ क म य प रवत न क क ई भ व नह पड़त व तव म इस सबक हल इस म अ त न हत ह क सम त उपकर क म य न स र उपक र म प रण त कर दय ज ए, पर त श स नक क ठन इय क क रण यह म य न स र कर नध रण ह त अभ तक क ई कदम नह उठ य गय ह (अ प ब जक करण क क रण च र ) य द म य स म लत व त कर क उ प दन श क क थ न पर व हद तर पर ह ज ए त सम य इतन ग भ र नह ह ग ज स क म य स न हत कर व र ह त ह, प रभ ष म स ह यह म य अन स र कर क व न द त ह क य उ प द श क क अ तग त अन क औ य गक आद तथ अ य म य थ व त ओ पर कर लग य ज त ह स त प म त जह बह तर य उ प दन ण ल ह वह सव थम त कर उ प दन य पर ह लग य ज त ह, व त क न म त व प म आन तक त उपभ त म य म बह त अ भव ह ज त ह तथ जब तक कर लगत रह ग कर स त र ज व म व ह त ह रह ग यह क वल इस लए ऐस ह त ह क पछल कस भ तर पर लग ह आ कर उ प दक क द सर तर पर कर-ल गत क म त व प ल गत ह ह ज त ह और म य म द सर उ प दक तक पह चत -पह चन व ह ज त ह और कभ -कभ त व त क म य स अ धक उस पर लग ह ए कर क ह ह ज त ह इसक अ त र त, आद पर कर र पण स व भ न क र क रस व क स हन मलत ह जसस अन व यक प स म य तर म व ह ज त ह ' इन सभ क रण स आद ओ पर तथ अ य म यवत व त पर कर लग न क न ष करन च हए फर भ य द, श स नक प स इन आद ओ तथ म यवत व त ओ पर कर लग न स वध जनक ह त भ कभ -कभ व त ओ क आद तथ म यवत व त ओ क प म प थक कर इनक वभ जन अ य त क ठन ह ज त ह (उद हरण थ, ख डस र, ज क एक उपभ त व त ह, पर त म ठ न क तथ अ य ख य-उ प दन क आद ह ह ), म य स न हत कर ह इस 1. कर रस व कर पर ह एक कर ह उद हरण थ प त पर कर लग य ह, कर लगन प च त यह प त बत न नम त क बत न नम ण ह त 'उ प दन ल गत ह ह ग और म य' म स म लत भ ह इस आस - त भ व अथव कर क ट ल कहल त ह 291

292 सम य क एक म हल ह ; रस व भ व स म त ह य क तर पर कर र पण स भव ह, ब ट ण ल क अ ययन जसक भ रत म अभ गण श ह ह आ ह -, म डव ट ख ड 16.4 उ प द-श क क च र भ एक ग भ र सम य ह, ''National Institute of Public Finance'' क अ ययन तथ न तय स प ण तय प ट ह त ह क कर-च र क आक र बह त बड़ ह इन अ ययन स यह भ त ह त ह क उ प दक इन कर क ' च र ह त कन- कन म यम ( व धय ) क य ग करत ह उ प द-श क क थ न पर म डव ट (म य स न हत कर ण ल ) क त थ पत करन क म य उ य कर च र क र कन भ ह, ज स क आप ख ड 16.4 म आग अ ययन कर ग स म श क (Custom Duties) :- वगत इक ई म इस त य क भल क र समझ य ज च क ह क स म श क (आय त तथ नय त श क) व तव म र जक ष य न त क म यम (औज र) नह ह वह त वद श य प र न त क ह उपकरण ह वश ष प स, वद श य प र न त क त न प ह स म -श क क व त वक प नध रत करत ह - (अ) तटकर नय ण पर भ वश ल ज र अथव प रम ण मक तब ध (ब) व भ न उ य ग क स र द न करन क भ वश ल ग त द न करन, तथ (स) त कर क स म इस वषय म र ज व-स च क य गद न त नग य ह ह त ह उ प दन-श क तथ स म -श क क एक सम य त प ण तय एक स ह ह - दर क भरम र तथ कर-ढ च क प च द ह न जसक क रण अन व यक म कदम ब ज, व त वक असम जस, श स नक क ठन ई तथ कर क च र क उदय ह त ह व य कर (Sales Tax) व य कर, र य सरक र व र लग य ज त ह तथ सभ व त एव स व ओ पर इस आर पत कय ज त ह (और व श ट व त ओ क य पर भ ) जब तक क यह क न न व र कर-म त नह ह य क र य सरक र वय ह अपन व य कर क न न क नम ण करत ह व य कर क भ व- (क य - ), दर ढ च तथ श सन य क व प म एक र य सरक र द सर र य सरक र स भ न ह सकत ह फर भ एक त व त सभ म सम न ह सभ र य सरक र क यह सव धक र ज व द न करन व ल म यम ह (स धन) यह कर, ज स क इसक प रभ ष म स ह स प ट ह त ह यह म य न स र कर ह तथ इसम कत अ धक र ज व-ल च क झलक प ट प म मलत ह य य प य क र य सरक र क य: स म य प स अपन वय क व श ट सम य ऐ ह त 1. NIPIF (1986) Evaluation of Excise Duties in India. Studies of copper, plastics and cotton Textile fabrics NIPFP New Delhi. 2. य त अ त र य य प र क सम त द श भर म ल क सभ व र न म त अ ध नयम क अ तग त ह कर लग य ज त ह, स ध रण व य कर क स थ ह स ब ध र य म इसक भ यव थ क ज त ह व य कर पर अ य तब ध भ ह ज स कस व त क स द पर अ नव य कर-म त, क त अन स र ज द श क नय त स ब ध तथ व श ट व त ओ पर अ धकतम कर-दर क ह 292

293 ह, व य कर स स ब धत क छ सम य ऐ इस क र ह : कर र पण क म य ब द, आद ओ पर कर लग न, कर- नय तक तथ कर त पध, र य सरक र क एक व त वश ष य न द न य य ह क श स नक स वध ह त अ य ब द ओ स कर र पण क थम ब द पर प रव त त कर द त ह ( थ न तरण) एक थ मक ब द पर लग य ह आ व य-कर, यवह र म उ प दन कर क प ध रण कर ल त ह - और उ प दन प च त भ जब क ई व त एक व त स अ धक व त ओ क म य ह त त रत ह त ह त अन चत म य-व क क रण बन ज त ह, ज स क उ प दन श क क र भक तर स बह तर य उ प द तर म ह त ह कभ -कभ त क म व त ओ क म यम व र कर क च र भ स वध जनक ह ज त ह आर भ म व य कर क उदय फ टकर य प र व य कर क प म ह आ थ इसक द सर उ प द श क म मक स म लन ( वलय) भ रत म उ चत ह अथव नह, यह त एक व द- वव द क वषय ह य:, आद ओ तथ म यवत व त ओ पर भ कर लग य ज त ह ; सम त सम य ऐ जनक उ प दन श क क समय वव चन क थ व तव म उस क र व य-कर म भ उ प न ह त ह फर भ, कर स म लत व त ण ल (म डव ट) क म यम स इसस उ प न ह न व ल अन क सम य ओ क उ प दन-श क क भ त सम ध न कय ज सकत ह ; क वल व भ न तर पर ब ध करण स ह व य कर ज नत इस सम य क सहज नव रण कय ज सकत ह फर भ अन क र य सरक र इस क र क कर लग न क त प ण तय उद स न ह - उनक वच र म यह ण ल श स नक ट स प ण तय अ यवह रक ह व य कर क कर- नय तन एक व च सम य ह बह त स र य सरक र अपन कर ढ च क इस क र (प नग ठन) क प न: स रचन व र प रव त त करन म य नश ल ह क कर- म त तथ व श ट छ ट र य तग त त द न क ज ऐ पर त र य क ब हर उन छ ट तथ कर म तय क ( व क र) नह दय ज ए अन क य य लय न अपन य यक नण य (फ सल ) म इस क र क भ दभ व क न स हत ह कय ह, (पर त इ ह ब त क द सर व ष ध रण कर र य म ल ग करन क इनक उ स ह म कस क र म श थलत नह आई ह ) पर त व ध नक ट स उन व त ओ क ज म लत: र य स नय त न म त ह ह एक कर क छ टन और कर क तद प स ध रन और नय त करन अ य त क ठन ह क वल समझ न ब झ न ह स भव ह पर त यह स द र क पन म ह ह कर त प एक इस क र क य पक त व ह जसस व य कर र ज व सभ र य-सरक र म भ वत ह य क र य अन क क र क छ ट तथ स वध द कर अ धक स अ धक य प र तथ व नय जन क अपन र य क ओर आक ष त करन क य स करत ह (क छ म मल म त उपभ ग क भ ) इस क र क अन क तक र मक आकष क छ ट तथ स हन अ क म यम क य त कय ज त ह इस च क म यम स बह त उ च तर य स हन क उदय ह आ जसक क रण कर क दर तथ तर' म भ र गर वट आई ह इस अ व थ कर तय गत क सम त ( त ध) करन ह त सभ र य सरक र क क छ वध न पर सहमत ह न ह त एक स थ मल-ज ल कर ब ठन च हय अ य कर क स दभ म एक और सम य ह जसक यह उ ल ख करन आव यक ह क छ समय प व व य कर क क य उ प दन श क म वलय करन क एक त व आय थ 293

294 (अ त र त उ प दन श क वश ष प स व य कर क थ न पर) कर क आध र य न धक प स वह थ ; तथ The Indirect Taxation Enquiry Committee Report (Part I 1977 and II 1978) क गठन वग य ए ड.क.झ क अ य त म ह आ उ ह न अपन तव दन म क छ व श ट व त ओ क स दभ म इस क र क व य क अन श स क तथ अ त र त उ प दन श क क प र ध म ख डस र, त ब क तथ व (उ य ग) पर ल ग करन क पर मश दय त प च त वश ष क स म त क गठन ह आ जसम ( व य कर क प रवत न वन प त, नश ल व त एव औष धय, स म ट, क गज तथ क गज क प, तथ प ल उ प द पर व य कर म प रवत न कर अ त र त उ प दन श क लग न क प ण य क व त र स अ ययन करन थ अ धक श र य सरक र क घ र वर ध क क रण तथ क श सत र य म क न न बन ज न क क रण इस क य म ( क म) क सद व क लए अ म र म ब द कर दय गय स म य (General Points) भ रत क कर ण ल म क छ ऐस स म य न ह ( वषय) जनक उ ल ख करन परम व यक ह स प म इनक वण न न न ल खत ह लगभग सम च व व म इस वच र क य पक भ व ह क कर क उ च दर र ज व क स दभ म उ प दकत पर तग म भ व ड लत ह तथ इसक बह त ह ऊ च आ थ क क मत च क न पड़त ह ; स थ ह कर क च र भ बह त ह त ह इस क र वत म न व त यह ह क कर-अन प लन क थ त क स ध रन ह त कर क दर म स म त गर वट उपय ग ह ग ; कर च र क र कन ह त कर श सन व र भ वश ल कड़ कदम उठ न भ आस न ह ग क छ स म तक इस न त न भ रत य कर-न त क व प क भ नध रत कय ह तथ स तर क दशक क म य भ भ रत य कर न त इसस भ वत रह ह इस क र क न त क भ वश लत क अक य ह न क दश न ह ; कर क दर म कट त तथ र ज व क बढ़त ह आ आक र इन द न क स थ-स थ घ टत ह न क स य ग इस व व स क स यत क म णत नह करत ह कर श सन क क य ट करण तथ उपय त स चन ण ल क स जन एक द सर सम य ह ( न) त तर ग त स कर-म य कन क अ त र त भ इसक अन क ल भ ह. ज नक र क व भ न म व ल षण मक मल न करन स भव ह ; करद त व र द गई ज नक र म वस ग तय क ब द च हत कर उपय त स क त भ दय ज सक ग. त त कर 'आव दन प ग ण मक ट स उ तम पर ण, स थ ह त वत प रवत न क र ज व भ व क सह -सह अन म न; तथ कर ढ च म वव कप ण प रवत न करन भ स वध जनक ह ग इस सबक वर ध म द त एक स य क यथ थ ब ध भ भल क र भ र कत कय ज एग - क य ट करण स कर श सन म क छ स म तक र जग र अवसर क अभ व ह त ज एग जब क भ रत सरक र क य ट करण क म आग बढ़न क बह त इ छ क ह, र जग र क अवसर म कम क भय क न करत ह ए क शल श त कम च रय क अभ व क क रण यह ध म ग त स ग त क पथ पर अ सर ह रह ह इसम अ त न हत त सर सम य ह कर नयम क थरत य: यह तक दय ज त ह क एक थ ई कर-त व त य- नय जन तथ त न स र व नय जन नण य म अ य धक 294

295 स वध जनक ह त ह जतन अ धक अ न चतत. ह ग उतन ह अ धक ज खम भ ह ग प रण म व प उ च ल भ दर य शत ह ग इस लए आर भ म ह अ न चतत स व नय जन एव बचत म कम आत ह द भ यवश, भ रत य कर ण ल म तवष आध रभ त स ध र मक प रवत न कय ज त ह और कर म थरत क अम य मह व क सह -सह म य कन नह कय ज त ह य य प इसक बचत तथ व नय जन पर पड़न व ल भ व क प रम ण करण नह कय गय ह स भवतय यह बह त ह अथ प ण ह इस व त क तल मकरण क य स द घ क ल न र जक ष य न त क एक क तथ अथ ह न कर द त ह कर अ ध नयम म नर तर ह त प करन क म य क रण कर र ज व क कम ल च ह टग चर ह त ह इस सम य क द घ क ल न हल ह त कर नयम क नकट स टप त कर उन सम त यव थ ओ क व ल षण मक ज नक र त कर ज कम-ल च क क रक ह त क उसक द र कय ज सक च थ तथ अ तम सम य ह य नश अ य कर म स त लन बन ए रखन यह ध रण रह ह क य कर क थ त क छ व श ट ल भ क क रण अ य कर क त लन म ठतर ह द सर श द म यह भ कह ज त ह क क छ प म अ य, कर क स ब ध म भ यह कह ज सकत ह उतम व थ त करन ह त द न म स त लन परम व यक ह उद हर ण थ, य तगत प र थ तय म य कर, नयम प रवत न ह त अ धक स गमतर ह - इनक क र भ र क व प भल क र नय त कय ज सकत ह ज स क आपन वगत ख ड क अ ययन म प ट प स द ख क इस क र क स त लन क भ रत य-कर- ण ल म प ण -ल प ह इस लए, अ नव य प स यह आव यक ह सकल-कर र श म य कर क अ शद न म व ह ; र भक अव थ म यह य तगत तथ नगम आय कर म व करन स स भव ह ब ध न 1 1. इन कर क र ज व मत य ह? य तगत आयकर, नगम आयकर, उ प द श क, स म -श क तथ व य कर 2. नगम कर अथव म डल कर क स दभ म य - य म ख सम य ह? 3. कर क अज त य ह? इस ह त य व भ रत क म ख कर स र-ग भ त ह? आप य उपच र स झ ए ग? 4. कर- नय तन तथ कर- त पध य ह? कस स दभ म यह भ रत म स रय त ह? 5. भ रत म कर ध न क स दभ म च र स म य सम य ऐ क न स ह 16.3 कर ध न क व तय इस तथ अगल इक ई म उपय त व त त वव चन क अ तग त उन सम त सम य ओ 1. यद -कद कर म त क ल ल भ क प रम ण म ल व नय जन म भ अ धक ह ज न ह य द न च कर-दर क भ व द खन ह व द ण र य सरक र व र व य त उपकरण क स दभ म द खए, य य प क छ ऐस व त ओ क थ मक म म न ह 295

296 क उ ल ख ह ज भ रत म कर ध न क म य व तय क प म बह च च त ह अब त इन व तय क स म लन कर हमक यह द खन ह क हम र कर ण ल कस ओर अ सर ह रह ह सबस मह वप ण त य त यह ह क सर म सफल कर र ज व 1350 कर ड़ पय स बढ़कर सर म कर ड़ पय ह गई ह इसक आशय ह पच स ग न व फर भ यह स ध रण थ त ह ह य क यह सब क छ म स र क क रण ह सकल घर ल उ प दन क अन प त म सकल कर र ज व द ग न स भ अ धक ह गय ह सर म यह 8.85 तशत स बढ़कर सर म तशत ह गय वर ध भ स क प म सकल इतर-कर र ज व तय सकल घर ल उ प दन क तशत प म 2.45 तशत स बढ़कर क वल 3.12 तशत ह ह ई इस क र कर क मह व र ज व त म नर तर बढ़ सकल कर र ज व म, ज स क वगत इक ई म कर ध न क ढ च क वषद वव चन दय गय ह उसस प ट ह त ह क य कर क भ ग व तव म (ठ स प म ) गरत ज रह ह - स म हक प स भ और य तगत प स भ वत म न कर ण ल क यह व त आर भ स ह रह और आज भ ह ; और इसम कस क र क ल ट क स भ वन नह ह क ष पर य कर क भ ग, सकल कर र ज व एव य कर स त म मश: घटत ज रह ह क ष क म अ य र य सरक र यथ प ज ब तथ ह रय ण म भ क षगत आय कर क प रम ण म कम आई ह, य य प क ष स ह इतर कर म यम व र स धन स रचन (उ प न) ह त ह फर भ इतर-कर म यम क यह यथ ह क उनम ग त एव वक स क द भ व नह ह सकत, तथ व तव म इनक तग म ह न क आश क ह तटकर तब ध क भ तक नय ण तथ क छ स म तक वद श य प र म उद रत बरतन क प रण म व प स म -श क क र ज व मह व म व आई ह ; वगत दश द म यह वश ष प स टग चर ह त ह समय-समय पर र ज व व करन ह त ब र ब र कए गए य स क क रण उ प दन श क क आक र म सम चत व ह ई ह र ज व क आय-ल च बह त य न रह ह इसक वपर त, व य कर तय क वक स त ग त स ह आ ह उ च आय ल च तथ र ज व म व क रक, म यम क अपन न क क रण द न ह थ तय म र ज व म व ह ई ह र य सरक र क उ प दन श क क स थ-स थ व य कर भ र य कर क म ख अ ग बन गय ह प रण म व प, र य सरक र क कर-र ज व भ क य कर-र ज व क अप त -ग त स बढ़ रह ह कर श सन म, आजकल कर-दर म कभ, वकर- नध रण म बढ़त ह आ व व स, कर च र क शमन ह त कठ र य तथ कर आध र व वधत एव व त र क व तय प ई ज त ह नव न कर म व तथ च लत कर क सम त क अभ क ई प ट स क त त नह ह आ ह य क क छ स म तक यह द न क य व ह क ज च क ह ब ध न 2 1. भ रत म य कर ध न क य व तय ह? 2. भ रत म कर- श सन क य व तय ह? 296

297 16.4 वत म न व तय इसम आपक भ रत क कर ण ल म क छ मह वप ण चय नत ग तय क वषय म ज नक र द न क ज एग आपक स वध ह त इनक न न ल खत श ष क म (सम हगत) वभ त कर दय ह एव व त र क छ वगत वष म कर स म लत म य ण ल (ब ट) क श भ र भ एक मह वप ण ग त ह 1985 क द घ क ल न र जक ष य न त प ट प स अ भ य त करत ह क वत म न म च लत आ त रक अ य कर ण ल क थ न पर (ब ट) म य स म लत कर ण ल क य ग स आद ओ क कर ध न ह त बह त ह प ट प स व भ न क नध रण कय ज य ग, ज स तक ट स बह त ह आकष क तथ ब धग य ह फर भ यवह र म अन क तक ल वच रध र ए च लत ह, जनक अन स र र य सरक र क, क व र व य कर क म य स म लत कर म वलय करन क ग भ र सम य उ व लत कर रह ह आद ओ पर त य म लक उ प दन श क क क रण त स त लन बन ए रखन ह त इन वध न क क और व त त एव य पक बन न क वच र कय ज रह ह ; श स नक ट स स भव बन न ह त उ प दन श क क स म य प स समक र भ व व र त स त लन क वच र ह प ल, त ब क तथ व उ प द क अ त र त उ प दन श क क प र ध म आन व ल सम त व त ओ क क छ आध रभ त य न क सह यत स फ म क त क क य - क व त र उसक अ तग त ल न क वच र ह यह य स म य स म लत कर ण ल म स ध र ह त एक मह वप ण क य म ह ग अथव स प म इस (म डव ट) म य स म लत कर ण ल भ कह सकत ह (PP37-38) कर स म लत म य क सबस बड़ ल भ यह ह क कर क रस व क ट लत ह ए कस व त क उ प दन पर जह कस भ वगत- तर पर कर च क य ज च क ह ; हर थ त म त स त लन बन ए रखन ह त सह यक ह त ह उ प दन श क क एक बह त ह मह वप ण ल भ यह ह क अ य कस भ र ज व त क अप इसम ल च क ग ण सव धक अ श म व यम न ह, तथ इसम इस क र क कर-च र क र कन क त व भ व यम न ह ज क कर-द त क उ प दन य क कस भ तर पर कर च क य ज न क वगत व प क ल ख -ज ख स आ व त भ करत ह ; अ यथ ज त-स त लन उस त ह त ह वह उसक अप कम ह ह ग ज उस मलन च हए र भ स ह, कर स म लत म य ण ल (म डव ट) क उन व त ओ क म जह उ प दन-श क द य ह क लगभग 30 तशत भ ग म उ प दन श क स ह करन क ह त त थ पत कर दय गय ह ; र ज व म (म लग ज र ) इस तट थ-प रवत न क और अ धक व त ओ ह त भ वश ल बन न क लए पछल वष म चरण-ब य स कए गए ह इस स दभ म द सर मह वप ण उपल ध यह ह क स सद न र य सरक र क व त थ न तरण (फ स इनम ट) कर लग न क अ धक र ह त एक वध यक प रत कर दय ह इस वध यक य स ब धत य प ण नह ह प य ह इस लय इस कर क अभ ल ग नह कय 297

298 गय ह, पर त श ह य -प त प च त यह कर ल ग ह ज य ग उन व त ओ क ह त तरण तथ श ख -ह त तरण पर ज अब तक क य ब कर स बच ज त थ, उन व त ओ पर भ यह कर लग य ज सक ग, पर त बह त स र य सरक र न इस उपल ध क व गत नह कय ह ; य य प वह र य सरक र त इस कर क वध न स अ य त स न ह जह व हद- तर पर श ख थ न तरण ह न क क रण व य कर र ज व स व चत रहन पड़त थ इस कर क एक यह भ भ व ह ग क वह र य सरक र ज क द सर र य सरक र स श आय त-क त म ह - वह र य सरक र इसक क रण अ धक नध न ह त चल ज ए ग य क इस कर क क रण उनक घ ट ह ग तथ नय तकत र य सरक र उन आय तकत र य सरक र क अ धक रय पर इस कर क लग न ह त स म ह ग कर द य आध र क अ तग त वगत क छ वष म व य-कर क क, ठ क पर क य भ गत न, प तथ कर य य ण ल आ द क स म लत करत ह ए व त त कर दय गय ह यह सभ क छ व य कर क द ष क द र करन क लए ह कय गय थ, पर त र य सरक र न इस अ त र त कर क लग कर तलव र क म ठ क प म य ग कर श षण कय ह इन आध र पर व य-कर म अन क क न न यवध न उ प न ह ए ह और व य कर क सहज ग तश लत म अन क अवर ध उ प न ह ए ह क छ और कम मह वप ण प रवत न भ ह ए ह ह टल म यय अब द व भ न कर क आक ष त करन लग ह कमर कर य तथ ह टल क ह न व ल तय पर वल स-कर लग य ह इस आध र पर अब क सरक र न भ यय-कर ल ग कर दय ह यह वल सत कर उन व म-ग ह (ह टल ) पर ह लग य ज त ह जनम कमर क कर य च र स पय अथव इसस अ धक त दन क दर स ह द सर ओर यह र य-कर अ धकतर उ ह व म यह पर लग य ज त ह जह व स कर य (कट आफ र ट) त दन बह त कम (स अ प) ह व य कर, क दर म त अ धक कट त ह ज न क क रण क छ र य सरक र न आय क त स त लत (अन क ल प स ) करन ह त अ य र य सरक र, क स थ य प र क अ धक (आकष क) व त त करन क उ य स म टर-व हन पर व श-श क लग दय ह क छ र य सरक र न (म य द श तथ कन टक) थ न य नक य व र लग य ज न व ल थ न य-च ग कर क थ न पर र य- य प तर पर व श कर क त थ पत कर दय ह तथ र ज व-र श क थ न य नक य क र ज व तप त ह त वत रत कर दय ज त ह द सर र य सरक र (ग जर त, मह र तथ र ज थ न) अभ इस क र क कदम उठ न क वच र कर रह ह य कर म क छ अ य मह वप ण ( ग त ध न) प रवत न ह ए ह य तगत आय कर म यह- नम ण ग त व धय क स हन द न ह त ग ह नम ण स ब धत बचत क ग ह नम ण यय म कर-गत छ ट द त ह ए ल क य बन य ह नगम कर म सर 1987 म, प तक ल भ पर य नतम दर 30 तशत करन क श भ र भ कय गय ह नगम कर क म सर म भ क छ मह वप ण स ध र कय गए ह अ य छ ट क स थ-स थ द मह वप ण छ ट,- (i) व नय जन छ ट (ii) व नय जत जम र शय पर छ ट क सम त कर दय गय ह कर क दर क कम कर दय गय ह तथ प तक ल भ पर य नतम दर क भ हट दय गय ह यवस य कर म क छ और समय द न क र य सरक र क शक यत क ठन ई क अब 298

299 यवस य कर क स म क 250 पय स बढ़ कर 2500 तक त वष करक, द र कर दय गय ह नर त कय गय कर म, सन 1985 स स प त कर क व पस क लय गय ह उस वष य ज पर कर क भ नर त कर दय गय थ श सन मक प रवत न वत म न वष म श स नक प रवत न क कर च र अवर धक ग त व धय क प म स ध र मक प रवत न ह आ ह, स चन क य, तल शय तथ ज त करन क ट स बह त ह स ध र ह आ ह कर च र क र कन क म स चन द न करन ह त प र क र द न करन क अ धघ षण तथ क सरक र व र र ज व (अ धक रय ) कम च रय क स हन द न करन ह त अन क क य म क स रचन क गई ह ट प श क म कर क च र क र कन ह त र य सरक र न भ अन क य न कय ह य क ट प श क, कर-च र ह त सबस सरल ह ; य द अचल स प त क अध म यत करक द श त करन क स द ह ह ज त ह त ब ज र म य क आध र पर अचल स प त क म य म म य सम य जन (प रवत न) करन क क न न वध न अब र य सरक र न बन दय ह य तगत आय कर क न न म भ स ध र कर दय गय ह ; य द अचल स प त क म य क अध म यत करक कट कय गय ह त इस क र क य क तब धत कर दय गय ह उपह र कर क स दभ म, भ कर नध रण क ब द भ उपह रद त क थ न पर उपह र त-क त क ओर प रव त त कर (बदल) दय गय ह अपन ग त क सम क जए 1. उ प दन श क क कर स म लत म य ण ल व र त थ पत करन क प- र ख त त क जय इसक य शत ल भ (अप त) क न-क न स ह? 2. व त ह त तरण कर य ल ग कय गय ह? 3. वह क न-क न स कर ह ज ह ल ह म व म ग ह (ह टल ) पर लग ए गए ह? 4. कर श सन म ह ल ह क क न-क न स प रवत न ह ए ह? 16.5 स र श (Summary) बड़ कर म, य तगत आयकर अब तक उ य क प त ह त आश न क ल सफल स नह ह सक ह स ब अ ध नयम म प रवत न व प र ज व-प रम ण म गर वट आई ह, कर क च र म भ र व ह ई ह तथ कर: द त ओ क स य भ थर ह कर प ण तय ग तह न ह गई ह ग तश ल कर ढ च क ह त ह ए भ र ज व स आयगत ल च 'लगभग इक ई क बर बर ह रह ह बचत क स हत करन व ल म यम (स धन ) क भ वश लत पर भ स द ह थ न च ह लग गय ह अ प र ज व क क रण इसक प न वतरण भ व भ नग य प म स मत रह ह र ज व म नगम कर क उपल धय बह त ह द षप ण रह ह आक मक प र थ तय क क रण त ल म क य रत स व ज नक उप म न बह त ऊ च म य नध रण क बल पर अ य धक ल भ कम ए पर त स ह त कर-र श म वश ष व नह ह ई इस कर द कर ध र म क ई अ भव नह ह ई ह, र ज व क कम आयगत-ल च क यह क रण रह ह 299

300 ल भ पर द हर कर नध रण क नगम पर क ई ( वपर त) तक ल भ व (पड़न ) त त नह ह त कर क अ य वध न ज क नगम म व नय जन य पर तक ल भ व ड लन व ल ह सकत थ, ऐस त त ह त ह क व नय जन स हन क प रण म व प प ण तय त स त लत क रक रह इस कर क म ख नब लत यह ह क इसक व र अन क उ य क हत स प दन क अप रह ह, प रण म व प जसक प रण त क वल वध न क नक ट प म ह ई ह उ प दन श क क म ख आव यकत कर क वव क करण तथ सरल करण ह अ य सम य ऐ भ, (i) आद ओ पर कर लग न क क रण कर क रस व (ii) व श ट श क क प म एक त कय गय र ज व जसक आप ल च, र ज व क स दभ म अ य त कम ह, तथ (iii) कर क च र, इसम सम हत ह क छ स म तक इन त न ह सम य ओ क नर करण कर स म लत म य ण ल क ल ग करक सहज प स कय ज सकत ह ; य क र ज व क भ वत कय बन ह इसक व र कर रस व क नव रण ह त ह और यह त एक क र स म य न स र कर ह ज क छ स म तक वय ह न त नध रक भ ह स म श क म भ सरल करण तथ वव क करण क आव यकत ह पछल दशक म भ तक नय ण क थ न तटकर तब ध क य श ल ह न क क रण इस त स त र ज व र श म मह वप ण अ भव ह ई ह - वद श य प र न त म यह प रवत न म य प स ल भद यक र ह ह र य सरक र व र लग य गय व य कर क भ मक र ज व म त य: सर हन य रह ह बह त स र य सरक र थम ब द पर कर लग न, क बह त वष तक ट लत रह - जसक औ च य रह म अ न चतत आद तथ म यवत व त ओ पर व य-कर लगन स उ प दन श क म झरण- य क द भ व ह त ह पर त व य कर म इस सम य क नव रण ह त क ई और उपच र भ त टग चर नह ह त य य प य य लय यथ -श त य गद न द न कर रह ह पर त कर नय त करण (द सर र य सरक र क अ धव स पर कर लग न ) तथ कर त पध ज स द वकट सम य ओ क व य कर म क ई उपच र नह ह कम स कम क छ व त ओ क स दभ म व य कर क उ प दन श क म वलय वच र ध न रह पर त सम य क नर करण ह त यह भ उपय त नह प य गय कर ण ल स स ब धत स म य प स च र म ख सम य ऐ ह सव थम, यह ध रण ह क कर क य न दर स (य द उ तम प म स प दत क ज ए त ) कर व र एक त क गई र श म व ह त ह इस मत ( व व स) क अभ म णत करन ह ; य य प इनक सह-घटन ओ क य नप व क अ ययन कय ज रह ह वत य ह कर श सन क क य ट करण, जसम व तव म क य मत म त अव य व ह ग पर त र जग र अवसर म भ र कम आएग त त य ह य य प कर ण ल म थरत अथ यव थ क लए अ य त व छन य ह पर त भ रत य कर ण ल म इसक सव द अभ व ह रह ह चत थ ह य तथ अ य कर क म स त लन बन ए रखन क आव यकत, य द कर ण ल क स यक व प द न करन ह त उ प द क तशत क सम प स कर स हण (सकल घर ल उ प द क तशत क प म ) एक ऊ व ग म व त क ह य तक ह सरक र क र ज व त क प 300

301 म भ क ल मल कर कर क भ मक मह वप ण रह ह पर त क ल कर म य कर क अ शद न म फर भ गर वट ह आई ह य कर क क षगत-कर क अ श एक तर तक अथ ह न रह ह कर श सन म भ म ल व त-कर क दर म कम, वकर नध रण य पर बढ़त ह आ व व स, कर ध र म व त र एव व वधत तथ कर-च र तर धक म यम क अपन न ह आध नक प रवत न, म कर स म लत म य ण ल क क छ व त ओ क स दभ म मश: ग तम लक थ न प नत, व त ह त तरण कर क त र त भ व प द न म त परत, क य - स वद म व य-कर क व श, प तथ य- कर य प त म व य कर क सम व श, यय कर क (क ड र नम न पर नह वरन वल सत ध न व म ग ह म यय तक ह स मत) क सरक र तथ वल सत कर क क छ र य सरक र व र आर भ, क छ र य सरक र व र प ज श क क थ न पर थ न य प म व श कर र पण क य ग, ग ह नम ण म य तगत कर ध न म स हन, कर क दर म कट त करन, कर छ ट क नर त (व पस ल न ) करन, प तक ल भ पर य नतम कर क सम त- ज क छ ह वष प व नगम- कर ध न ह त आर भ कय थ, यवस य कर दर म त वष तक उ चतर स म नध रण करन तथ स प त कर क सम त कर व प क म ल व त रह ह 16.6 श द वल ह द स य त प रव र : एक अवध रण ह ज आयकर टक ण (उ य) स य य स गत ह जसम एक प रव र क सद य पर, य द सम त व ध नकत ओ क प ण करत ह त स य त प स एक ह आव दन-प क आध र पर कर लग य ज सकत ह ज त ह छ ट तर :- आय क वह तर ज कर-र पण स म त ह अ श-प ज : वह प ज ह जस उप म व र अ श क नग मन म यम स एक त कय 'च कत -अन प त :- कस नगम व र अपन क ल च कत प ज पर दय गय ल भ श ह और जसम सकल ल भ श र श क क ल च कत प ज स वभ जत करन पर त ह त ह प ज ल गत :- व तव म यह वह दर ह ज कस भ नगम क अपन व भ न क र क प जय पर अव य ह द न करन च हए ह ऋण-प ज :- द घ क ल न ऋण क वह र श ह ज नगम व भ न त स त करत व नय जन छ ट :- वष क अ तग त न द ट अचल स प तय म व नय जन कए ज न क म म आयकर स नयम व र व क त कट तय, जनक अलग ह एक रजव क अ तग त द श त कय ज त ह जसक स जन क वल इस उ य ह त ह त ह जसक कस न द ट अव ध म य ग नह कर सकत ह म ल क मत (आर भक म य) : पय क प म कस स प त क आर भक म य ह त त थ पन क मत :- पय क प म कस स प त क त थ पन म य ह त ह 301

302 कर स म लत म य :- उ प दन य म य क तर पर म य य गद न क प व त म य म स म लत ह त ह अध म यलल ब जक-करण :- व त वक म य क अप कम म य क उ ल ख करन तथ आपस म प तक म तद प सम य जन क प र प रक आ व सन म य-अ धम यन :- म य नध रण क एक स त ह जह इसक अ श तक भ त इक ई ल गत क आकलन कय ज त ह स र ण क भ व दर :- यह आय तत व त तथ उस व त क द श म ह उ प दन करन पर अ तर क सकल कर ध न क कहत ह थम ब द कर ध न :- एक प ज क त उ यम व र कस व त क थम ब र ह व य करन पर त कय गय कर ह त ह बन वट - व त :- कस भ उ यम क सह यत करन ह त ह प ज करण कर त ह थम ब द पर ह व य कर क च र करन ह त व त वक उ यम क थ न पर यह थम व त क प म आचरण करत ह, कर द न करन क उ तरद य व क वहन कर और भ गत न करन ह त पर त जब कर क भ गत न करन क अवसर आत ह त यह ल त ह ज त ह कम करन :- कस कर द त क कर उ तरद य व म द त कर र श म स करत करन ह अथव जस प व म ह भ गत न कय ह आ व क र कर लय ज त ह स चन - ण ल :- म त क म कस द त उ य क प त ह त सम क क स कलन, भ ड रण तथ प न य ग ज क व श ट वषय क स ब ध म कय ज त ह वय म य कन :- आव यक ज नक र तथ प द द न करन तथ कर द त व र वय ह कर-आकलन करत ह ए कर वय ह कर जम कर न क य क कहत ह फ म डट :- उ प दन श क क कर-उ तरद य व म स वह कट त ज कस व त क उ प दन क त क उस व त क उ प दन ह त क च म ल क खर द पर दए गए कर क सम न र श क उ प दन श क म (कट त कर) सम य जन करन ह त ह व त ह त तरण/श ख ह त तरण :- कस उप म क एक श ख व र द सर श ख क व त ओ क व त वक भ तक थ न तरण कस एक र य स द सर र य क अ तग त जस पर क य व य कर क भ गत न नह ह आ ह ज क उस उप म क भ गत न कर द न च हए थ य द एक उप म व र अ तर य य प र य म द सर उप म क थ न तरण ह त त य क व त ह त तरण/श ख ह त तरण कह ग अचल स प त क तब ध मक खर द :- यह एक व ध नक अ धक र ह ज क आय- कर वभ ग क द त ह त क व त वक स प त पर कर क च र क र क ज सक य द वभ ग क स प त क अध म यन क स द ह ह ज त ह त उसक यह वक प त ह क वभ ग उस स प त क अध घ सत म य क सम न धन र श क भ गत न करक उस कर द त स अ ध हण कय ज सकत ह इस वषय म कर द त क क ई भ वक प अवश ष नह रह ज त ह 302

303 16.7 क छ उपय ग प तक 1. Chelliah, R.J.(1969) Fiscal in underdeveloped countries (2 nd End.) George Allen and Unwin (India) Bombay. 2. Department of Economic Affairs (1985). Long Term Fiscal Policy, Ministry of Finance-Government of India, New Delhi 3. Machiraju, H.R. (1977), Fiscal Policy for Equitable Growth, Macmillan, Delhi 4. Sarma. J.V.M. and M. Govinda Rao. (1988). Financing public sector development expenditure in selected countries-india Asian Development Bank, Manila 16.8 अ य स क हल ब ध न 1 1. एक स अ धक अथ म य तगत आय-कर क र ज व क दश न स त ष स पर ह रह ह ; आय-ल च इक ई क आस-प स ह रह ह ; स ध रण अथ म भ इसक र ज व र श म बह त कम व ह ई ह ; क ल कर र ज व र श म गर वट आ रह ह तथ सकल ग ह उ प द क अन प त क प म भ यह अथ ह न रह ह जह तक र ज व क स ब ध ह नगम आय-कर क य गद न उ तमतर रह ह, पर त व तव म यह ऐस नह ह नज नगम म र ज व-स हण क ग त लगभग नग य ह रह ह तथ आय-ल च इक ई स भ कम रह ह आय ल च क अथ म उ प दन श क क स प दन भ अ छ नह रह ह, पर त र ज व म ( वक स) व स त षजनक रह ह स म -श क म, द सर ओर आध नक वष म व त ग त स ह ई ह व य म य म भ इन वष म त ग त स व ह ई ह तथ इसक ल च भ स त षजनक रह ह और क छ र य म त पय त उ च भ रह ह 2. नगम आय कर क स ब ध म म ख सम य ऐ ह : नज नगम कर स कम र ज व, नगम क ल भ द यकत एव व नय जन पर कर तथ म स र क स य त भ व, नगम द य ल भ पर अन (द हर ) कर ध न तथ इसक भ व, ऋण प ज क ओर तय ( मम लक ध रण ए ), तथ उ य क अ य धक अन कत 3. कर क झरण, उ प दक व र आद म य भ गत न करत ह ए कर त व पर लग ह ए कर पर कर नध रण ह भ रत म, यह द बड़ मह वप ण कर क स दभ म स थ क भ ह उ प दन श क तथ व य कर इसक त वत उपच र ह सम त व त ओ ह त कर स म लत म य क त थ पन 4. कर- नय त करण स आशय ह एक र य क अ धव स पर द सर र य व र, नय त करन पर कर लग न अथव उन व त ओ पर कर लग न ज क आध रभ त प म र य स नय त क ज त ह कर तय गत स आशय ह बढ़त ह ए पय म कर क दर म गर वट 303

304 तथ कर स हन म व व भ न र य सरक र व र त क य प र तथ व नय जन क आक ष त कय ज सक भ रत क व य कर क स ग म यह अ धक स र ग भ त ह 5. भ रत म कर क स ग म स म य प स च र म य म ह इस व व स क स यत क कर क दर म कट त स र ज व र श म व ह ग, क य ट रकरण क औ च य एव स म ऐ, कर नयम म थरत, य तथ अ य कर म स त लन ब ध न 2 1. य कर म म य व तय स म लत ह सकल कर र ज व म य कर तथ उनक अवयव क अ श म नर तर गर वट, तथ क षगत य कर क गरत ह ए अ श क क रण य कर स र ज व म गर वट 2. कर श सन क म ख व तय ह : कर क स म यत : य न दर, व-कर-म य कन पर व व स म व, कर-ब यत म अ धक ढ़त, तथ कर आध र क व त त एव य पक बन न क य स अपन ग त क सम क जय आव यक प स यह फ म क डट क जतन अ धक व त ओ म स भव ह सक य ग, तथ व श ट दर क थ न पर म य न स र कर लग न क त थ पन ( थ न प नत ) स स ब धत ह इसक य शत ल भ ह झरण क अ प भ व, कर स प दन म ठत तथ र ज व ल च म उ चतर अ भव ह 2. यह र य सरक र क बढ़त ह ए स च क, वत म न य त नयम क क रण उप म व र श ख ह त तरण क प म अ तर य व य क थ न पर व य कर र ज व क बह त बड़ भ ग उनस छनत ज रह ह क द र करन ह त उनक म ग क अन स र पहल क द भ व करन ह 3. द कर- क सरक र व र यय कर, तथ क छ र य सरक र व र वल सत कर ह ल ह म व म ग ह. ह टल ) पर लग य गए ह 4. कर श सन म ह ल ह क ह ए क छ स ध र मक प जनम म लत : कर-च र अवर धक उप य, सव ण क अ धक बढ़त ह आ मह व, तल शय, ज त करन क य, कर अ धक रय तथ अ य क भ (कर-च र स ब ध स चन द न व ल ) प र क र द न करन क आय जन स म लत ह इस उ य क य न तग त रखत ह ए अ य स ध र एव प रवत न म य प स इस क र ह : स प त म य म अध म यन य क हत स हत एव तब धत करन ह त अचल स प त क व धवत ल ख ज ख करन त क ट प-श क क च र क र क ज सक, कर अ धक रय क अचल स प तय य करन क तब धत अ धक र तथ उपह र कर क स ग म उपह र द त क थ न पर उपह र त कत पर कर उ तरद य व क ववत न करन स म लत ह 304

305 इक ई 17 नज आय कर - कर य य आय, कर आध र, कर म त इक ई क पर ख 17.0 उ य 17.1 त वन 17.2 कर क आध र 17.3 आय क स तक यय 1 आय तथ अ य कर छ ट भ रत य कर अ ध नयम क अ तग त आय क प रभ ष 17.4 कर द त क नव स थ न नव स अ नव स अस ध रण नव स नव स थ न क आध र पर कर भ र 17.5 कर स हन 17.6 स र श कर म त आय क ल आय क गणन करन म क ज न व ल कट तय 17.7 क छ उपय ग प तक 17.8 ब ध न 17.0 उ य पछल त न इक इय म आपन भ रत य ल क व त म ह न व ल प रवत न क म ख दश ओ क ब र म अ ययन कय ह - वश ष प स भ रत य कर ण ल क वषय म व भ न आध र क अन स र व भ न क र क कर लग य ज त ह और इ ह आध र पर उनक अलग- अलग न मकरण ह त ह इनम एक कर आयकर ह आय कर क भ म ख: द व प ह त ह - (1) नज आयकर; तथ (2) नगम कर वत म न ईक ई म हम नज आयकर क क छ पहल ओ क ब र म अ ययन कर ग इसक अ ययन करन क ब द आप बत सक ग क : 1. नज आय कर क स म म त वष प रवत न ह त ह तवष व त म ल क सभ म 28 फरवर क बजट त त करत समय क छ रय यत एव प रवत न क घ षण करत ह अ छ श थ प दप स म म दय गय आ कड़ म तदन स र प रवत न कर ल 305

306 (i) आय क स तक टक ण य ह? (ii) भ रत य आयकर अ ध नयम क अन स र आy क य प रभ ष ह (iii) भ रत म नव स थ न क आध र पर आय कर क भ र क नध रण कस क र ह त ह (iv) भ रत य आय कर अ ध नयम म क न स आय कर म त ह ; तथ (v) अ ध नयम म कस क र क आय अथव व नय ग क स ब ध म कट तय द न क गई ह 17.1 त वन (Introduction) ल सकल अथ श य न र जक य यय क ल भ क नह समझ थ इस लय उनक कथन थ क द श म वत यव थ ह न च हय तथ र य क आ थ क म मल म य नतम ह त प करन च हय आध नक अथ श क ज मद त एडम मथ क वच र थ क र य क क वल त न क य करन च हय - य य द न करन, स र तथ क छ स व ज नक स थ न क बन न तथ उनक स र करन पर त ब सव शत द म य पक म द क द र न वत ब ज र यव थ क यय क क फ आघ त पह च इस य पक म द न प ट कर दय क बन र य क ह त प क अथ यव थ क प न थ न स भव नह ह उस समय स र य क आ थ क म मल म ह त प नर तर बढ़त ह ज रह ह आज अथ यव थ क श यद ह क ई ऐस ह जह र य क ह त प न ह व भ वक ह क ऐस क य णक र र य क ग त व धय तथ क य कल प म नर तर व ह ग इन बढ़त ह य क य क प र करन क लय आव यक ह क र य क आय- क स धन म नर तर व ह व स त र य क प स स धन ज ट न क कई तर क ह ज स - कर ध न, स व ज नक ऋण, स व ज नक त ठ न क आमदन, स व ज नक तभ तय क ब तथ ह न थ ब धन पर त इन सबम कर क मह व सबस अ धक ह यह द खन म आय ह क य द कर क ठ क क र स लग य ज य त यह व भ न न तय क क य वयन म अ य धक ल भद यक ह त ह तथ आ थ क वक स म सह यक ह त ह कर व र आय य एव पर कर क म यम स त क ज सकत ह य य प यह ब त स य ह क पर कर सम ज क अ धक श य तय क भ वत करत ह और इस क र कर क आध र क फ य पक ह ज त ह पर त क वल अ य कर पर नभ र नह कय ज सकत य क इस क र क कर क भ र क द सर पर ट ल ज सकत ह, ल गत म व ह त ह तथ कई ब र स स धन क य ग म गड़बड़ ह ज त ह इस लय सरक र क आय क त म य कर क अपन एक वश ष मह व ह य क इस क र क कर समत क स त पर अ धक आध रत ह, श सक य ट स अ धक भ वश ल ह त ह तथ कर द त ओ क कर य य मत क अ धक नजद क ह त ह य कर क अ तग त भ आय स ब ध कर क एक वश ष मह व ह य क आय क कर द य य यत क एक स त षजनक म पद ड म न ज त ह य द कस क र कर क ढ च क एक तरफ त वध म न बन दय ज य तथ द सर और उसक आध र व त त कर दय ज य त उसस एक और त सरक र क उ चत आय त ह सक ग तथ द सर और सरक र न त क व भ न उ य क प त म क फ सह यत त ह ग आय पर आध रत कर क द भ ग म ब ट ज त ह -(1) नज आय पर कर, तथ (2) 306

307 नगम आय पर कर वत म न इक ई म हम ल ग भ रत वष म नज आय कर क क छ पहल ओ क अ ययन कर ग ज स कर-आय क प रभ ष, कर क आध र, कर म त आय तथ भ रत य आय क अ ध नयम क अ तग त द न क गई अ य छ ट इन व भ न पहल ओ क अ ययन करन क ब द ह हम इस ब त क अ द ज ह सक ग क भ रत य आय कर क न न कस स म तक स तक टक ण क नजद क ह पर त इन पहल ओ क ज नन स पहल यह ज न ल न व छन य ह क स तक ट स कर क व भ न आध र म क न स आध र सव तम ह? 17.2 कर क आध र (Tax Base) आध नक य ग म भ यह वव द नर तर चल रह ह क करद य य यत क अ धक अ छ आध र: आय ह अथव उपभ ग ज अथ श (इनम एन. क ड र म ख ह ) उपभ ग क कर क आध र बन न क प म ह उनक कहन ह क आय पर लग य गय कर असम नत प द करत ह य क इस 'कर म बचत पर द ब र कर लग य ज न ह - एक ब र त तब जब आय त क ज त ह तथ द सर ब र तब जब क बचत पर लग य गय य ज पर कर लग य ज त ह पर त यह ब त स य नह ह य क बचत पर य ज क प म कम य गई र श एक आय ह और इस क र ऐस य ज र श पर लग य गय आय कर नई आय पर नय आय कर ह आ अत: आय कर क इस क र आल चन उ चत नह ह क ड र क कथन ह क उपभ ग यय कर क आध र क प म आय क अप अ धक उ चत ह उनक अन स र यह उपभ ग ह ह जसस इस ब त क अन म न लग य ज सकत ह क य त न अपन नज य ग क लय कतन स स धन क य ग कय ह आय क वह भ ग ज बच लय ज त ह और उपभ ग क क य म य त नह कय ज त, व तव म अथ यव थ क प ज गत ट क म बढ़ तर क क य करत ह और इस क र उ प दन मत म व करत ह क ड र क कहन ह क ज य त अ धक उपभ ग करत ह वह व तव म द श क प ज ट क म कम करत ह, इस लय इस अ धक कर द न च हय पर त य द सम नत क ट स द ख ज य ज क कस भ कर र पण क म ख उ य' ह, त आय पर लग य गय कर अ धक ठ उतरत ह य क इस क र क कर य त क प र थ तय क य न म रखकर वध म न (Progressive) दर पर लग य ज सकत ह और स थ ह उसम व भ न क र क छ ट भ द न क ज सकत ह फर यह भ सव व दत ह क कस भ प रव र क ज वन तर म ख प स उसक आय पर नभ र करत ह व तव म द ख ज य त मन य क आय ह यह य त करत ह क उसक कतन स स धन पर अ धक र ह आय क य न म रखत ह य ह य त इस ब त क नण य करत ह क उसक क न स भ ग खच करन ह तथ क न स भ ग बच न ह ह नर स इम स न त यह तक कह ह क कर क आध र च ह क छ भ ह हम यह समझन च हय क अ त म सभ कर य त क आय स ह दय ज त ह पर त इसक यह त पय नह क क वल आय ह य त क कर द य मत क सह म पद ड ह व तव म, आय तथ स प त क स य ग ह अ धक अ छ य य कर प त ह, श सक य मत क बढ़ त ह तथ क बचन क र कन म सह यक ह त ह यह ब त ठ क ह क आय कर क अपन सम य य ह तथ कर क आध र क प म आय कर क पय त नह म न ज 307

308 सकत, पर त आय क कर क आध र बन न क प म सबस अ धक मह वप ण आध र त यह ह क एक ल ब अरस स कर द य मत क आध र क प म आय कर क सव क ट समझ ज त रह ह 17.3 आय क स तक यय (Theoretical concept of Income) अब हम र लय यह ज न ल न आव यक ह क आय स हम य समझत ह तथ भ रतवष म कर य य आय क य अथ ह त क हम यह ज न सक क यह यय आय क स तक प क कतन नजद क ह आय क प रभ ष पर व त र स क श ह नर स इम स तथ अ य अथ श य न ड ल ह पर त स तक ट स आर एम ह क आय स ब ध प रभ ष क सबस अ छ म न ज सकत ह इस प रभ ष क अन स र आय क त पय ह त ह ''द समय क ब च ह ई आ थ क श त म श व क म क म य'' द सर श द म, इस प रभ ष क अन स र आय म द च ज स म लत क ज त ह : (1) इस समय क द र न य त क उपभ ग, तथ (2) उसक प स श म य म व इस यय क आध र पर यह कह ज सकत ह क धन म जतन भ व ह (च ह वह कस भ त स ह ) उस आय म स म लत कय ज न च हय इस क र, लग न, मजद र, य ज, ल भ, उपह र तथ म य उपर त धन, इ य द सभ क आय क आध र म स म लत कय ज न च हय पर त इस स त क यवह र म क य वत करन अ य त क ठन ह तथ इसक श सन म बह त स सम य य आय ग यह क य अ य त क ठन ह क कर द न क स प तय क सह म य कन वष क र भ तथ अ त म कय ज य स प त क ब कय बन सह म य कन स भव नह ह और अन म न क आध र पर बन ब क म य कन करन म अ व हतत (arbitrariness) आन ह इ ह क ठन इय क क रण स स र क सभ द श न आय क ''धन क व ह'' यय क व क र कय ह इस प रभ ष क अन स र आय क अथ ह कस करद त क दय गय वष म धन क श व ह च ह वह म क प म ह अथव व त ओ क प म इस प रभ ष म कर क आध र उग ह ह त ह एवम उ ह व त ओ और स व ओ स त आय पर कर लग य ज त ह ज कर द त क द सर ल ग स स द करन क फल व प त ह त ह तथ घर क अ दर त व त वक आय अथव उपभ ग क इसम स म लत नह कय ज त ज स - नज मक न म रहन क म य, बग च म उग ई गई स जय क म य इ य द इसक अ त र त प ज उपकरण क म य म व पर उस समय कर लग य ज त ह जब क उ ह त कय ज त ह, उन पर कर व ष क म य कन क आध र पर नह लग य ज त य य प इस क र क यय क क य वत करन म भ अपन क छ सम य य ह पर त स तक ट स आय क उपय त प रभ ष क ह सव तम म न गय ह 308

309 भ रत य आयकर अ ध नयम क अ तग त आय क प रभ ष भ रत य स वध न क स तव अन छ द क पहल स च म भ रत य स सद क इस ब त क अ धक र द न कय गय ह क वह क ष आय क अ त र त अ य आय पर क लग सकत ह य य प भ रत य आय कर अ ध नयम, 1961 क ध र 2(24) क अ तग त आय क त क चच क गई ह तथ ध र ओ 14 स 59 तक व भ न त स आय क आकलन करन क तर क बत य गय ह, पर त आय श द क प रभ षत नह कय गय ह च क आय क अ तग त क वल उ ह त क स म लत नह कय ज त जनक चच ध र 2(24) म क गई ह वरन इसक अ तग त अ य ऐस तय क भ श मल कय ज त ह ज क स ध रणतय आय म न ज त ह इस लय भ रत म य यप लक पर इस ब त क नण य करन क बह त अ धक ज म द र बढ़ ज त ह क तय क क न स मद क आय म स म लत कय ज य और क न स नह भ रत क आयकर अ ध नयम म इस ब त क य स कय गय ह क आय क यय क जतन व त त बन य ज सक बन य ज य इस लय ''आय'' श द क आ य क वल ''ल भ'' अथव ' ' त'' स नह ह आय क अ तग त अन ल भ (perquisites) तथ व तन क बदलत मल ह य ल भ (profits in lien of salary) क त स म लत कय ह गय ह, स थ ह कस भ य प र अथव प श स ह न व ल ल भ, (च ह उस म क प म प रव त त कय ज सक अथव नह ) क भ स म लत कय ज त ह उद हरण क लय, कस क पन क नद शक अथव उसक स ब ध अथव क पन म वश ष व थ रखन व ल य त व र त क गई धनर श, म क अथव व त वक, क आय म श मल कय ज त ह इस क र म लक व र द न क गई ग ह स वध क म य भ आय म श मल कय ज त ह स प म यह कह ज सकत ह क आय क अ तग त य ज ( जसक अ तग त तभ तय पर य ज भ ह ), ल भ श, कम च रय क दय गय व तन, ल टर और वग पह ल स ज त, घ ड़द ड़ क ज त, ब म कम शन और अ य वग क आय, आ द स म लत ह इसक अ त र त आय क स ब ध म क छ अ य मह वप ण नयम भ ह थम, क ई आय च ह क न न ढ ग स कम य गई ह अथव ग र क न न ढ ग स, आय-कर क ट स कर य य ह श ह, बशत क वह अ य क र स कर य य ह वत य, यह आव यक नह क आय नय मत प स ह त ह इक मल ह ई रकम भ आय ह सकत ह, बशत क वह अ य स त क अन स र आय ह त त य, आय ब हर स त ह न च हय य द कस स थ म अपन सद य स त च द क आय उन पर कय गय ल भ स अ धक ह त वह आ ध य कर य य आय नह कह ज सकत चत थ, यह आव यक नह क आय म क प म ह भ व ह म त य व त अथव स व क प म भ आय त ह सकत ह प चम, क ई त आय ह अथव नह, यह उस समय न चत ह ज त ह जब वह थम ब र त ह त ह य द क ई रकम त करत समय आय नह ह और ब द म प र थ त क, प रवत न स आय बन ज त ह त वह आय कर क ट स आय नह समझ ज त इस क र, य द करद त न क ई आय कम ल ह पर त व तव म त नह क ह त भ उस आय म न ज य ग य क उस आय त करन क अ धक र ह 309

310 आय कर अ ध नयम, 1961 क अ तग त एक कर द त क अपन गत वष क क ल आय पर कर नध रण वष म आय कर द न ह त ह, बशत क उसक आय इस वष क लय व त अ ध नयम व र नध रत य नतम कर य य स म स अ धक ह आय कर अ ध नयम क ध र व त 14 क अ तग त यह वध न ह क सभ त स त आय क गणन न न ल खत म स कस एक य अ धक श ष क क अ तग त क ज य ग (1) व तन स आय; (2) तभ तय पर य ज, (3) मक न स प त स आय, (4) य प र तथ प श क ल भ, (5) प ज ल भ, तथ (6) अ य स धन स आय य य प इन श ष क स अ तम श ष क म म ख प स ल भ श तथ चल स प त पर त ह न व ल लग न (ज अ य श ष क म स म लत न कय ज सक ) क स म लत करन क वच र थ पर त आय कर अ ध नयम क ध र 56 (1) म वध न ह क अ तम श ष क म उन सभ आय क गणन क ज य ग ज आय कर अ ध नयम क अनग ल कर ध न स ब हर नह रख ज त ह पर त (1) स ल कर (5) श ष क क अ तग त स म लत नह क ज सकत भ रत-वष म आय-कर करद त क ' 'क ल आय'' पर लग य ज त ह च ह वह आय कस भ त स त ह ई ह भ रत य आय कर अ ध नयम म इस क र क श द क य ग कन ड तथ स य त र य अम रक क कर अ ध नयम क सम न ह ह कन ड म ''आय'' श द क क ई प रभ ष नह द गई ह पर त कर अ ध नयम म कह गय ह क कस कर वष क लय कर द त क आय उस सभ त स त ह न व ल आय पर ह कर लग य ज त ह इस लय भ रत य आय कर क ब र म भ कभ -कभ यह न कष नक ल ज त ह क भ रत म भ य द क ई मद आय क ण म आत ह त वह कर स बच नह सकत पर त इस क र क न कष नक लन उ चत नह ह अम रक म य णय म ट त (illustrative) क प म ह तथ य यप लक क इस ब त क वत अ धक र ह क व आय क मद क कस भ क र वग क त कर पर त भ रतवष म य श ष क सव गप ण (exhaustive) ह जसक यह त पय ह क य द आय क क ई मद कस श ष क म स म लत नह कय ज सकत त वह कर क द यर स ब हर ह ज त ह अम रक क उ चतम य य लय न प ट कर दय ह वह आय क अ तग त इन सभ मद क स म लत करन क लए त य र ह जनस कर द त क धन म व ह त ह (जब तक क क ई पद वश ष प स क न न क अ तग त कर स म त न ह ) पर त भ रतवष म आय क प रभ ष तथ आय क श ष क सव गप ण ह जसक अथ यह ह आ क य द क ई मद भ रत य आयकर अ ध नयम क ध र 2 (24) क अ तग त ल खत नह ह तथ व भ न श ष क क अ तग त उस नह रख ज सकत ह स तक ट स आय ह न पर भ उस पर आय कर नह लग य ज सकत इसस कर प रह र (avoidance of tax) क अवसर बह त अ धक बढ़ ज त ह भ रत वष म क ष आय तथ ग र क ष आय क कर ध न क लय अलग-अलग वध न ह र भ म जब 1860 म आयकर भ रत म र भ कय गय थ त क ष आय पर भ कर लग य ज त थ पर त 1886 क क न न क अ तग त क ष आय पर स आयकर हट लय गय ह और तबस ल कर आज तक क ष आय क य आयकर क द यर स म त ह भ रत य स वध न म यह वध न कय गय ह क क य सरक र क वल ग र क ष आय पर ह कर लग सकत ह इस क र क ष आय पर कर लग न क अ धक र क वल र य सरक र क ह इस 310

311 क र क ष आय पर कर लग न क अ धक र क वल र य सरक र क ह म खतय र जन तक क रण स र य सरक र न क ष आय पर कर य त लग य ह नह ह और य द क छ र य सरक र न लग य भ ह त वह इस क र क वह नह क बर बर ह प रण म व प, बह त स बड़ य प रय न अपन ग र क ष आय क एक भ ग क क ष त स त ह ई आय क प म दख न श _ कर दय ह इसस कर व चन (tax evasion) क फ बढ़ ह तथ ऐस बह त स सम य य प द ह गई ह ज क एक बड़ मह वप ण त क आय कर क आध र स हट द न स प द ह ज त ह क.एन.र ज स म त क सफ रश क ब द व त वध यक 1973 न कर नध रण वष स क ष आय तथ ग र क ष आय क ब च आ शक एक करण (partial integration) कय ह इस आ शक एक करण य जन क अ तग त क ष तथ ग र क ष आय एक स थ मल य ज य ग य द कस कर द त क ग र क ष आय छ ट क य नतम स म स अ धक ह ऐस ह न पर सव थम छ ट क स म क बर बर ग र क ष आय क लय ज य ग त प च त क ष आय क रख ज य ग और फर ब क ग र क ष आय क रख ज य ग इसक यह त पय ह आ क य द कस कर द त क ग र क ष आय छ ट क स म स अ धक ह और स थ म उस क ष आय भ त ह त छ ट क स म क ऊपर व ल ग र क ष आय क भ ग पर ऊ च आय कर क दर पर कर लग य ज य ग पर त इस आ शक एक करण स सम य क सम ध न नह ह त य क क ष आय पर अभ भ क य सरक र व र कर नह लग य ज सकत तथ य द कस कर द त क ग र क ष आय छ ट क नध रत स म स कम ह त उसक क ष आय च ह कतन भ ह, उस पर कर नह लग य ज सकत अ त: य द हम कर प रह र तथ कर व चन पर क छ र क लग न च हत ह त भ रत य कर अ ध नयम क अ तग त आय क प रभ ष क व त त करन ह ग तथ क ष आय क भ क य आय कर क द यर म ल न ह ग इसक द ह वक प ह एक त तर क ह स वध न म स श धन करन ज क वत म न प र थ तय म क ठन ज न पड़त ह द सर तर क ह क र य सरक र व छ स अपन क ष आय पर कर लग न क अ धक र क क सरक र क द द तथ क सरक र क ष आय पर कर लग कर उसक आय क (वस ल क ल गत क घट कर) आन प तक प म र य सरक र क वत रत कर द! द सर वक प अ धक आस न ह तथ अ त र त स स धन क ज ट न क वत म न सम य क द खत ह य र य सरक र क हत म भ ह पर त द श क बदलत ह ई र जन तक प र थ तय म र य सरक र ऐस कर ग अथव नह यह त समय ह बत य ग पर त एक ब त त प ट ह जब तक ऐस नह ह त तब तक कर प रह र एवम कर व चन क र कन म क ठन ई ह ग आय कर अ ध नयम, 1961 क अ तग त भ रत वष म आयकर कस ' ' य त ' पर ' 'गत वष '' (previous year) क आय पर लग य ज त ह आय कर अ ध नयम क ध र 3 क अन स र, गत वष स आशय उस व त य वष (1 अ ल स 31 म च तक) स ह ज कर नध रण वष (Assesment year) स ठ क पहल सम त ह आ ह इस क र गत वष स आशय उन 12 मह न स ह त ह ज कर नध रण वष स ठ क पहल 31 म च क सम त ह त ह पहल आय कर अ ध नयम म इस ब त क वध न थ क कर द त अपन इ छ स गत वष 311

312 क च न व कर सकत थ ज स द प वल वष, दशहर वष, स वत वष, कल डर वष, इ य द पर त अब सभ कर इक इय क लय सम न गत वष अपन न आव यक ह इस क र आय कर अ ध नयम क ध र -2(31) क अन स र ' ' य त '' श द म न न ल खत इक इय आत ह : - (1) एक य त; (2) ह द अ वभ जत प रव र (3) क पन (4) फम ; (5) य तय क सम द य; (6) थ न य स त ; तथ (7) य क क म य त ज उपय त वग म नह आत थ न य स त म नगरप लक, जल प रषद इ य द आत ह तथ क म य त क प म व ध नक नगम अथव प त अथव द व इ य द स म लत कय ज त ह 17.4 कर द त क नव स थ न (Residence of Assessee) आय कर अ ध नयम क अ तग त कस कर द त क भ र उसक आव स य थ त(residential status) पर नभ र करत ह उद हरण थ, एक भ रत य न ग रक क वद श आय अथव कस वद श न ग रक क भ रत य य वद श आय कब भ रत म कर य य ह ग और कब नह ह ग यह उसक नव स थ न पर नभ र करत ह नव स थ न क आध र पर कर द त न न णय म वभ जत कय गय ह : - (1) व य त ज भ रत क नव स ह, अथ त स ध रण नव स ह ; (2) व य त ज भ रत म स ध रण नव स नह ह ; तथ (3) व य त ज अ नव स ह यह यह ब त य न रखन आव यक ह क भ न- पन क र क कर द त ओ क नव स थ न क नण य करन क लय भ न- भ न नयम ह य ' 'कर द त '' य त, स य त ह द प रव र, क पन, फम, य तय क सम द य, थ न य स त तथ क म य त ह इस इक ई म च क हम नज आय कर क ब र म ह अ ययन करन ह इस लय हम य त तथ ह द अ वभ जत प रव र क नव स थ न क नध रण क ह चच कर ग यह भ आव यक नह क य त हम श एक स नव स ह रह च क नव स थ न क नध रण आय कर अ धक र व र त वष ह त ह इस लय यह स भव ह क य त एक वष नव स ह, द सर वष अस ध रण नव स ह तथ त सर वष अ नव स ह नव स (Resident) आयकर अ ध नयम क ध र 6(1) क अन स र, एक य त गत वष म नव स ह त ह (अ) वह गत वष म क ल मल कर 182 दन अथव उसस अ धक भ रत म रह ह, अथव (ब) गत वष स प व म च र वष म वह क ल मल कर कम स कम 365 दन भ रत म रह ह और गत वष म कम स कम 60 दन भ रत म रह ह पर त य द क ई भ रत य न ग रक वद श म स व क य क लय गत वष म ज त ह त उपय त शत (ब) म उसक लय गत वष म कम स कम 182 दन भ रत म रहन आव यक ह पर त य द वह भ रत य य त भ रत क ब हर रह रह ह और गत वष म भ रत आत ह त 312

313 शत (ब) क प र करन क लय उस गत वष म कम स कम 90 दन भ रत म रहन आव यक ह यह यह ब त भ य न द न य य ह क गत वष म 182 दन क नव स क यह अथ नह क वह भ रत म लग त र 182 दन रह अथव एक ह थ न पर रह, उस क ल मल कर गत वष म 182 दन भ रत म रहन ह तथ उस द र न वह व भ न थ न पर रह सकत ह अ नव स (Non - resident) य द क ई य त ' ' नव स '' श ष क म द गई द शत ''अ'' भ शत प र नह करत त वह अ नव स कहल य ग द सर श द म, य द मल कर 182 दन स कम पछल च र वष म क ल मल कर 365 दल स कम रह ह तथ गत वष म 60 दन, 90 दन अथव 120 दन (ज स प र थ त ह ) स कम रह ह त अ नव स कहल य ग अस ध रण नव स (Not ordinarily resident) य द क ई य त ' ' नव स '' श ष क म द गई द शत म स कम स कम एक शत प र कर द त ह पर त न च लख गई द न शत प र नह करत त वह अस ध रण नव स म न ज त ह (1) गत वष क प व क 10 वष म वह कम स कम 9 वष भ रत म ' ' नव स '' क प म रह ह (2) गत वष क प व क 7 वष म वह क ल मल कर कम स कम 730 दन भ रत म रह ह यह यह ब त य न रखन आव यक ह क अस ध रण नव स स करन क द य व कर द त पर ह य क आय कर वभ ग क और स त य त ध र 6 (1) क क ई भ शत प र ह न पर ' ' नव स '' घ षत कर दय ज त ह स य त ह द प रव र, फम अथव य तय क अ य सम द य क लय नव स क नयम एक स ह य इक इय गत वष क नव स (resident) म न ज त ह जब तक क इस वष म उनक नय ण एव ब ध प ण तय भ रत क ब हर थत न ह द सर श द म य द कस गत वष म इनक नय ण एव ब ध क क छ अ श भ रत म थत ह त व नव स कहल य ग पर त य द उनक स प ण नय ण एव ब ध गत वष म भ रत क ब हर ह त ह त व अ नव स (non resident) कहल य ग फम. तथ य तय क अ य सम द य अस ध रण नव स (not ordinarily resident) नह ह सकत क वल स य त ह द प रव र क लय इस ण म प य ज न स भव ह पर त ऐस थ त म उसक कत क लय यह आव यक ह क वह अस ध रण नव स ह नव स थ न क आध र पर कर भ र हम पहल बत च क ह क ' ' य त '' पर कर भ र उसक ' ' नव स थल '' पर नभ र करत ह आय कर अ ध नयम क ध र 5 (1) क अन स र कस ' ' नव स '' क क ल आय म न न ल खत मद क स म लत कय ज त ह 313

314 (i) ज आय उस वष म उस य त क अथव उसक न म पर कस अ य क भ रत म त ह ई ह अथव त ह ई समझ ज सक ; (ii) उस वष म भ रत म उप ज त अथव उदय ह ई ह अथव उप ज त य उदय ह ई समझ ज सक ; तथ (iii) उस वष म भ रत क ब हर उप ज त अथव उदय ह ई ह ''अस ध रण नव स '' क ण म आन व ल क लय भ रत म त उप ज त अथव उदय ह ई अथव उदय और उप ज त समझ ज न व ल आय क अ त र त उस आय पर भ कर लग य ज त ह ज ब हर उदय अथव अ ज त ह ई ह पर त उसक नय ण भरत म ह अ नव स य तय क लय क वल उस आय पर कर लग य ज त ह ज उस वष भ रत म त अथव उप ज त ह ई ह अथव उस त अथव उप ज त समझ ज सक इस क र यह प ट ह क भ रत य आय कर अ ध नयम क अ तग त नव स य तय क लय कर भ र सव धक ह, अस ध रण नव सय क लय उसस कम तथ अ नव सय क लय सबस कम ह 17.5 कर स हन (Tax Incentives) भ रत य आय कर अ ध नयम क एक वश षत यह रह ह क इसक अ तग त कर द त ओ क बह त स स हन द न कय गय ह जसस क अथ यव थ म बचत, व नय ग, नय त इ य द क स हन मल सक व व म श यद भ रत ह एक ऐस द श ह जह पर कर ढ च म इतन अ धक स हन स ब ध ध र य ह एक अ प वक सत द श म बचत, व नय ग तथ र जग र क बढ़त ह ई आव यकत ओ क य न म रखत ह य इन कर स हन (tax incentives) क अपन मह व ह कर स हन क क रण प ज क प नव स ज द ह ज त ह और इस क र तफल क दर बढ़ ज त ह प रण म व प र उ य गप तय तथ य प रय क नय य प र अथव त ठ न थ पत करन, क स हन त मलत ह ह स थ ह स थ व अपन वत म न उ य ग क आक र क भ बढ़ त ह इस क र कर द त ओ क एक वश ष तर क म बचत करन तथ व नय ग करन क भ रण मलत ह इन व भ न स हन क द म ख भ ग म ब ट ज सकत ह. (1) कर म त आय तथ (2) क ल आय क गणन करन म क ज न व ल कट तय कर म त आय (Exemptions from tax) कर म त आय क त पय उस आय स ह जस पर भ रत य आय कर अ ध नयम क अ तग त कर नह लगत इस क र क आय क वण न भ रत य आय कर अ ध नयम क ध र 10 म कय गय ह इस क र क आय न त गत वष क आय म ह स म लत क ज त ह और न ह उन पर कर लग य ज सकत ह इस क र क कर म त आय म क ष आय, 5000 पय तक त ह न व ल आक मक आय, अ नव स ब य ख त पर त य ज क र श, य स ब ध रय यत, वद श म मल ह य भ त अथव अन ल भ, म य तथ अवक श हण करन पर मल य इट, प शन क एकम त र श, अ ज त अवक श क नकद भ गत न, तप त, व ध नक तथ म णत वड ट 314

315 फ ड स भ गत न, मक न कर य भ त (एक स म तक) छ व तय, स सद सद य तथ र य क वध न म डल क सद य क द नक भ त, सरक र व र दय गय क छ प र क र, थ न य स त, व नक अन स ध न स घ, श स थ न, च क स लय, इ य द क आय म ख ह इनक अ त र त जर स व स- डप जट स ट फक ट, प ट ऑ फस क श स ट फक ट, प ट ऑ फस न शनल स व स स ट फक ट, न शनल ल न स ट फक ट, वष य डफ स डप जट स ट फक ट इ य द पर य ज क भ आय म स म लत नह कय ज त ड कघर म बचत ख न म जम क गई र श क य ज भ एक स म तक कर म त ह क ल आय क गणन करन म क ज न व ल कट तय (Deductions to be made in computing total income) इस क र क कट तय क व त त ववरण आय कर अ ध नयम, 1961 क VI-A अ य य म ध र 80 ए स ल कर ध र 80 ट तक कय गय ह इस क र क कट तय क भ द णय म ब ट ज त ह - (1) एक ण म हम उन भ गत न क रखत ह जनक स ब ध म क छ स म तक कट तय क ज त ह, तथ (2) द सर ण म हम क छ आय क रखत ह ज नध रत स म तक कर म त ह इस क र क कट तय तथ छ ट क व भ न उ य ह तथ द श क बदलत ह ई आ थ क तथ स म जक प र थ तय एवम भ व आव यकत ओ क य न म रखत ह य इनम समय-समय पर प रवत न कय ज त ह इस अ य य क अ तग त द ज न व ल कट तय क स ब ध म एक ब त य न रखन य य ह कस भ दश म इन कट तय क क ल य ग, सकल क ल आय (Gross total income) स अ धक नह ह सकत ; य द ह त ह त ध र 80 क कट तय व क र नह ह ग बचत क स हन द न तथ इन बचत क व छन य त म व नय ग क स हन द न क लय यह वध न कय गय ह क य द क ई य त अथव अ वभ जत ह द प रव र गत वष म 40,00 पय तक (न टक-ल खक, कल क र, स ग तक र, अ भन त तथ खल ड़ क लय 60,000 पय ) नध रत म बचत करत ह त उस इस क र बच ई गई र श क 280 तशत क बर बर र श उसक व र द य कर क र श म स कम कर द ज त ह छ ट क नध रत ह ज वन ब म मयम, व ध नक वड ट फ ड म कम च र क अ शद न, क य सरक र व र थ पत स व ज नक वड ट फ ड, र य बचत प, र य ह उ स ग ब क म जम क गई र श, भ रत य य नट ट क य नट' ल क ब म य जन (1971), इ य द उपय त छ ट ध र 80C क अ तग त द ज त ह इसक अ त र त क तपय नय अ श (shares) म व नय ग क स ब ध म ध र 80CC क अ तग त कट त क ज त ह वह व नय ग भ रत म थ पत तथ प ज क त स व ज नक क पन व र नग मत अ श म ह न च हय य च यल फ ड व र नग मत य नट भ इनम स म लत ह ऐस थ त म, इन अ श क ल गत क 50 तशत क बर बर र श क कट त व क त ह त ह पर त ऐस व नय ग क अ धकतम स म 20,000 पय तथ कट त क स म 10, 000 पय ह इनक अ त र त व त वध यक, 1987 व र एक नई ध र 80CCA भ आयकर अ ध नयम म ज ड़ जस ब द 315

316 म 1992 स हट दय गय ह ब द म ह य स श धन क आध र पर आज थ त यह ह क र य बचत य जन, ज वन ब म नगम व र घ षत नध रत य जन य, आ द म जम क गई र श पर कट त द न क ज त ह इस पर अ ज त क गई आय भ कर म त ह पर त य द इन ख त अथव य जन ओ म जम क गई र श क क ई भ ग व पस लय ज य ग त वह कर य य आय म स म लत कय ज य ग इस क र क य जन ओ म र य बचत य जन तथ ज वन ब म नगम क ज वन अ य तथ ज वन ध र य जन ओ क स म लत कय गय ह द श म बचत क उपय ग व छन य त म करन क लय आय कर अ ध नयम क ध र 80L क अ तग त क छ वश ष त स त ह न व ल आय क एक स म तक कर य य आय क नध रण करत समय घ ट दय ज त ह इस ण म स व ज नक क क पन अथव सहक र स म त व र ज र कय गय ऋण प पर य ज ( जस सरक र न व क त द न क ह ), क य सरक र व र बन ई गई र य जम य जन अथव अ य य जन पर य ज, भ रत य क पन स त ल भ श क आय, य नट ट आफ इ डय क य नट पर त आय, ब क अथव सहक र ब क म जम पर य ज, आव स य उ य क लय बन य ज न व ल मक न क ऋण द न करन व ल स व ज नक क पन म जम क गई र श पर य ज, र य जम य जन पर य ज, र य बचत प क नग म पर य ज, इ य द स म लत ह इन त स त ह न व ल आय क स ब ध म नयम न स र कट त ह य द कर द त क सकल क ल आय म इन सभ व ण त त क आय म भ रत य य नट ट क य नय क आय अथव र य जम य जन क आय, भ रत य क प नय स त ल भ श क लय भ अ त र त वश ष छ ट क वध न कय गय ह द श म द न क व त क बढ़ व द न क लय, म यत त प य थ स थ ओ अथव क छ वश ष ल ग क दय गय द न क स ब ध म भ क छ कट तय व क त क गई ह कस गत वष म कर द त अपन सकल आय क 10 तशत द न क प म द सकत ह पर त र य स र क ष, जव हर ल ल न ह म त क ष, ध नम क स ख र हत क ष, र य ब ल क ष, इ दर ग ध म त ट म दय गय धन पर यह स म ल ग नह ह त ह स म यत: द न द गई र श क 50 तशत क बर बर छ ट मलत ह पर त प रव र नय जन क क य म क स हन द न व ल व क त स थ ओ तथ ध नम क र य र हत क ष म द गई द न र श पर शत तशत छ ट मलत ह इस क र आय कर म छ ट अ य बह त स र उ य क य न म रखकर भ द गई ह सभ छ ट क व त त वण न इस इक ई म करन स भव तथ व छन य नह ह पर त इनम म ख ह व नक अन स ध न अथव म वक स क लय दय गय द न क स ब ध म कट त, पछड़ ह य म थ पत नय औ य गक स थ न तथ नय ह टल क स ब ध म कट त, म ण म लग य गय नय लघ -उ य ग उप म क ल भ क स ब ध म कट त, वद श प रय जन ओ क ल भ क स ब ध म कट त, नय त य प र स त ल भ पर कट त, नय उ य ग अथव सम जह ज अथव नय ह टल क ल भ क स ब ध म कट त, अ तक पन 316

317 ल भ श क स ब ध म कट त, सहक र स म तय क आय क स ब ध म कट त, इ य द इनक अ त र त भ रत य भ ष ओ म लख गई प यप तक स ब ध प तक पर त आय अथव एक म त रकम पर 25 तशत क छ ट तथ भ रत य फ सर, अ य पक आ द क वद श म, त प र मक क स ब ध म 50 तशत क छ ट क भ वध न ह आय कर अ ध नयम क ध र 16(1) क अ तग त ''व तन'' भ ग य तय क लय म नक कट त क वध न व त वध यक, 1974 क व र पहल ब र कय गय ह उस समय स अब तक इसम कई ब र प रवत न ह च क ह वत म न म वध न यह ह क यह म नक छ ट व तन क 33 1 / 3 तशत अथव 15,000 पय.(ज भ कम ह ) क बर बर ह ग म हल ओ, जनक व ष क आय 75,000 पय स कम ह, क लए यह 18,000 पय ह इस वध न स व तन भ ग य तय क क फ र हत मल ह भ रतवष क वद श म क सम य क स लझ न तथ वद श म क आगमन तथ व नय ग क स हन द न क ट स भ अ नव स भ रत य क भ रत य आयकर अ ध नयम म वश ष छ ट द गई ह ऐस य तय क क ल आय कर म त ह ज स क य सरक र व र व क त क छ तभ तय पर य ज, अ नव स (ब य) ख त पर य ज क रकम, भ रत म फ म क श ट ग पर त क गई आय, इ य द वष क बजट म वध न कय गय थ क य द य अ नव स भ रत य नध रत व नय ग स क छ आय त कतर ह त उन पर 20 तशत क दर स कर लग य ज य ग अ नव स (ब य) ख त म जम क गई वद श म क ऊपर य ज क दर भ स म य दर स अ धक द न क ज त ह क प नय क अ श ह स क आब टन म भ ऐस ल ग क थ मकत मलत ह यह व ण त आ कड़ क नव नतम व त वध यक द खकर व य थ वय स श धत कर ल पर ओ म क वल इन प तक म द गई ज नक र पय त नह ह ग उपय त व ल षण स प ट ह क भ रत य आयकर अ ध नयम क अ तग त बह त स आय क कर म त रख गय ह और बह त स आय क स ब ध म कट त क वध न कय गय ह इन व भ न छ ट क उ य अलग-अलग ह पर त इस क र क स वध ओ क क छ वपर त भ व भ पड़ ह थम, ऐस छ ट क फ यद य द तर ऊ च आय वग क ल ग न लय ह य क हम र आयकर ण ल वध म न ह अत: च क छ ट क म आय क उ चतम भ ग म स कम ह त ह अत: कर द त क उस पर लगन व ल अ धकतम दर पर ल भ ह त ह प रण म व प, कई ब र त बचत क क वल अपसरण (Diversion) ह त ह वत य, इन छ ट क क रण भ रत म आयकर क व त वक दर नध रत दर स क फ कम ह ज त ह? त त य, इन कर स हन म बह त ज द -ज द प रवत न कय गय ह कस वश ष स हन क भ व क पत लग य बन ह इनम समय-समय पर श प रवत न कय गय ह जसक क रण बचतकत ओ तथ नय त ओ क म त क म एक अ न चतत बन गई ह अत: आव यकत इस ब त क ह क कर म त आय तथ छ ट द ज न व ल आय क स ब ध म ग भ रत स वच र कय ज य और उनम प रवत न तभ कय ज य जब इस ब त क अन म न लग ज य क उनक भ व अन क ल ह अथव तक ल ऐस करन स भ रत म नज आयकर क ढ च स ढ़ बनन म मदद मल ग और अव छन य क ठन इय द र ह सक ग 317

318 17.6 'स र श Summary आध नक य ग म य कर क अपन एक वश ष मह व ह य क इस क र क कर य त क कर द य मत क अ धक नजद क बन य ज सकत ह य कर म एक कर आप कर ह आय कर क भ म खत: द व प ह - (1) नज आय कर (2) नगम कर नज आयकर य: य तगत आय पर लग य ज त ह इस लय यह ज नन आव यक ह क आय क य त पय ह य य प आय क सह प रभ ष करन क ठन ह क त अ धक श द श न आय क ''धन क व ह'' यय क व क र कय ह भ रत य आय कर अ ध नयम म इस ब त क य स कय गय ह क आय क यय क अ धक स अ धक व म त बन य ज य इस लय आय क क ई प रभ ष न द कर अ ध नयम म उन मद क चच क गई ह ज आय म स म लत कय ज त ह प रण म व प, अगर आय क क ई मद उस स च म नह ह त उस पर कर नह लग य ज सकत इस क र क ष आय भ क य आयकर स म त ह अत: भ रत य आयकर अ ध नयम क अ तग त आय क प रभ ष म स ध र क आव यकत ह कर क भ र य त क नव स पर भ नभ र करत ह नव स य तय, क लय कर क भ र सव धक ह, अस ध रण नव सय क लय उसस कम तथ अ नव सय क लय सबस कम ह भ रत य आयकर अ ध नयम म व भ न उ य क प त क लय बह त स स हन क वध न ह इनक द भ ग म ब ट ज त ह (1) कर म त आय, तथ (2) क ल आय क गणन करन म क ज न व ल कट तय इन व भ न वध न म इतन त ज क स थ प रवत न कय गय ह क भ रत य आयकर ढ च क फ ज टल ह गय ह तथ इन छ ट क अ धक श ल भ ऊ च आय वग क ल ग क मल ह अत: इन स हन म भ स ध र क आव यकत 17.7 क छ उपय ग प तक : 1. Anil Kumar Jain, Taxation of income in India, The Macmillan Company of India Ltd. New Delhi. 2. Usha Bishnoi, Union Taxes in India, Chugh Publications Allahabad. 3. Inu jain, Resource Mobilization and Fiscal Policy in India, Deep & Deep Publications, New Delhi. 4. H.C. Mehrotra, Income Tax Low & Accounts, Sahitya Bhavan, Agra 5. Taxation, Direct Tax laws manual, Vol. I, New Delhi (latest) ब ध न : 1. आध नक य ग म आयकर क मह व पर स त क श ड लय 2. ''आय'' श द प रभ षत क जय भ रत वष म आय क प रभ ष कह तक उ चत ह? 3. आय कर क भ र कस स म तक य त क नव स थ न पर नभ र करत ह? 4. भ रत य आय कर अ ध नयम म न हत स हन पर स त क श ड लय य इनम प रवत न क आव यकत ह? 318

319 इक ई 18 नज आय कर : दर क ढ च तथ व म नत इक ई क पर ख 18.0 उ य 18.1 त वन 18.2 नज आयकर क ढ च म प रवत न छ ट क स म अ ज त तथ अन ज त आय क अ तर अ त कर आयकर क दर म प रवत न अ धभ र आय कर क च लत दर नज कर क वध म नत 18.4 नज कर क न च वध म नत क लय ज म द र घटक क न न म अ तश प रवत न क ष आय पर कर क स प तय कम भ र कर स हन कर प रह र तथ कर व चन श स नक टय 18.5 स र श 18.6 क छ उपय ग प तक 18.7 ब ध न 18.0 उ य पछल अ य य म आपन नज आय कर क क छ पहल ओ क ब र म अ ययन कय ह ज स कर य य आय, कर आध र, कर म त आय तथ अ य क र क छ ट इस इक ई म हम इस ब त क अ ययन कर ग क भ रतवष म नज आय कर क ढ च म कस क र प रवत न ह य ह, यह वत म न व प म कस क र आय ह तथ यह कर क ढ च कह तक वध म न ह इन ब त क अ ययन करन क ब द आप बत सक ग क : (1) नज आय कर क दर म प रवत न कन- कन प र थ तय स ह कर ग जर ह तथ वत म न थ त म ढ च कस क र आ पह च ह ; (2) नज आय कर क ढ च कतन वध म न ह ; (3) नज आय कर क दर य वह रक प स य उतन ह वध म न ह जतन क व दख ई पड़त ह 319

320 (4) क न स त व न च वध म नत क लए ज म द र ह ; तथ (5) कर क दर क वध म न व तव म बन न क लय क न स कदम उठ य ज सकत ह 18.1 त वन कस भ. द श क कर ढ च क यह एक मह वप ण पहल ह क उसक कर ढ च इस क र बन य ज य जसस अथ यव थ क व भ न आव यकत ओ क प र कय ज सक भ रत म वत त स प व आय कर स ब ध ढ च क म ख उ य र य क श सक य तथ अ य यय क प र करन क लय स स धन ज ट न थ पर त वत त क उपर त अ य बह त स आव यकत ओ ज स त ग त स आ थ क वक स करन, बचत तथ व नय ग क स हन द न, आय तथ स प त क वषमत ओ क कम करन इ य द न आय कर क दर क ढ च क भ वत कय ह भ रतवष म नगम आय तथ ग र नगम आय क लय कर क ढ च अलग-अलग ह जह एक ओर नगम क आय पर सम न दर स आय कर लग य ज त ह, ग र नगम आय पर वध म न दर पर कर लग य ज त ह ऐस इस वजह स कय गय ह क हम र द श म कर लग न क उ य य तय क ब च सम नत त करन ह न क क प नय क ब च सम नत त करन इस लय यह आव यक ह ज त ह क ग र नगम आय तथ नगम आय कर क दर म ह न व ल प रवत न क अ ययन अलग-अलग कय ज य वत म न इक ई म हम: नज आय कर क दर म ह न व ल प रवत न तथ उनक वत म न ढ च क ब र म अ ययन कर ग नज आय कर क ढ च म ह न व ल ऐ तह सक प रवत न क ज नन क पहल क छ ब त क ज न ल न आव यक ह आय कर अ ध नयम म कर य य आय नक लन तथ कर नध रण क व ध तथ उसस स ब धत नयम दय ज त ह ; व त वक कर क गणन व त अ ध नयम म द ज न व ल दर क आध र पर क ज त ह यह व त अ ध नयम य क वष स सद क व र प स कय ज त ह स ध रणतय व त अ ध नयम म च अथव अ ल म स सद व र प स कय ज त ह पर त य द कस क रणवश इसक प स ह न म द र ह त ह त आय कर अ ध नयम क ध र 294 क अ तग त पछल व त अ ध नयम क आध र पर अथव त वत बल क आध र पर, द न म ज भ कर द त क प म ह, कर क गणन क ज त ह 18.2 नज आय कर क ढ च म प रवत न : कर नध रण वष क प व भ रत वष म आय कर क स ब ध म आय क अन स र कर र पण अथव ण ण ल तथ अ त कर क स ब ध म वभ ग क अन स र कर र पण अथव ख ड ण ल चलन म थ आय ण ण ल म एक य त क आय क व भ न भ ग म ब ट ज त ह य क भ ग क लए अलग-अलग दर ह त ह तथ बढ़त ह ई आय पर बढ़त दर ह त ह प रण म व प य त क आय जस भ ग म पड़त ह उस भ ग पर ल ग दर स वह य त अपन क ल आय पर कर द त ह द सर श द म, इस प त क अ तग त क ल आय क प र रकम पर एक ह दर स कर लग य ज त ह उद हरण थ, य द आय कर क दर 15,000 स 20, 000 पय तक 20 तशत ह तथ 20,000 स 25,000 पय तक

321 तशत ह और य त क आय 21,000 पय ह त उस स प ण कर य य आय क 75 तशत क दर स कर द न पड़ ग इस क र इस प त म उन य तय क स थ अ य य ह त ह जनक क ल आय उस स म स क छ ह अ धक ह त ह जह पर दर बदलत ह अत: इस प त क य य चत नह म न ज त ह यह क रण थ क आय कर ज च स म त (1936) क सफ रश पर ण क अन स र कर र पण क 1 अ ल, 1939 स आय कर क स ब ध म सम त कर दय गय और उसक थ न पर ख ड ण ल क ल ग कय गय वभ ग (ख ड ) क अन स र कर र पण व ध म क ल आय क अलग-अलग ख ड म ब ट दय ज त ह य क ख ड क लए कर क अलग-अलग दर ह त ह तथ ऊ च ख ड म आन व ल आय पर बढ़त ह ई दर स कर लगत ह य क ख ड म आन व ल आय पर उस ख ड क लय नध रत दर स कर क आकलन कय ज त ह तथ य क ख ड क कर भ र क ज ड़कर सम त कर क म क अन म न लग य ज त ह इस क र इस प त म क ल आय पर एक ह दर स कर नह लग य ज त वत म न समय म आय कर लग न क यह प त चलन म ह र भ म कर क दर क अन स चय क फ सरल थ परश समय-समय पर आय कर पर अ धभ र लग य ज न क क रण, अ ज त तथ अन ज त आय म कर भ र म भ नत ल न क क रण तथ ब च एव आ त म त - पत क स ब ध म छ ट दए ज न क क रण नज आय कर स ब ध ढ च ध र -ध र ज टल ह त गय और एक थ त ऐस आ गई क भ रत वष क आय कर ढ च क स स र क ज टलतम ढ च म गन ज न लग अत: पछल द दशक म इस ब त क प न य स कय गय ह क आय कर क दर क ढ च क प न सरल बन य ज य छ ट क स म : (Exemption Limit) र भ स ह भ रत य सरक र क यह य स रह ह क कम आय व ल वग क ल ग पर कर क भ र कम रख ज य इस लय व त अ धयम म छ ट क स म क वध न रख गय यह छ ट क स म कर नध रण वष स ल कर त क 2,000. थ (वष तथ क छ कर जब क यह स म घट कर 1,500. कर द गई थ ) वत य मह य क द र न जब क मत म व ह ई त इस छ ट क स म क बढ़ कर नध रण वष क लय 2,500. तथ कर नध रण वष तथ क लय 3,000. नध रत कय गय कर नध रण वष क लय पहल ब र अ वभ जत ह द प रव र क वश ष दज द न कय गय और इनक स ब ध म छ ट क स म 5, 000. नध रत क गई च क व त म क ट स कर अभ भ फ त पर त थ इस लए कर नध रण वष स तक क लए आय कर क छ ट क स म य त क लए 3,600. तथ अ वभ जत ह द प रव र क लए 7, 200 रख गई कर द त ओ तथ आय कर श सक क अ धक स वध द न करन क उ य स इस स म क बढ़ कर कर नध रण वष स तक य त क लए 4,200 पय तथ अ वभ जत ह द प रव र क लए 8,400 पय नध रत कय गय 321

322 कर नध रण वष स आय कर क छ ट क स म नध रत करत समय वव हत य त अथव अ वभ जत ह द प रव र क नज प र थ तय पर य न दय ज न लग य क ब च क प छ 300 पय क कर म त भ त द न कय गय प रण म व प आय कर क छ ट क स म अ वव हत य त क लए 3,000 पय, एक ब च व ल वव हत ज वन क लए 3,300 पय तथ एक स अ धक ब च व ल य त क लए 3,600 पय नध रत क गई अ वभ जत ह द प रव र क लए कर स म 6,000 पय थ इन स त क छ ट -म ट प रवत न क स थ कर नध रण वष तक व क र कय गय व त य वष स 400 पय क एक न चत भ त आ त म त - पत अथव द द --द द क द खभ ल क स ब ध म कर छ ट क प म द न कय ज न लग कर नध रण वष स नज भ त क इस प त क इस आध र पर सम त कर दय गय क सरक र च हत ह क प रव र क आक र छ ट ह और इस क र य त क लए आय कर क छ ट क स म 5,000 पय नध रत क गई छ ट क स म क इस तर पर नध रत करन क प छ म ख उ य यह थ क य द कर द त ओ क स य कम ह ग त आय कर वभ ग क अ धक र अ धक कर द न व ल इक ईय क ठ क क र स ज च कर सक ग अ वभ जत ह द प रव र क लए यह स म 7,000 पय नध रत क गई पर त व त वध यक 1973 न इन प रव र क लए छ ट क स म क घट कर 5,000 पय कर दय (ज क य तय क लए नध रत क गई थ ) ऐस इस लए कय गय य क सरक र क ट म इस क र क प रव र न कर क म यम स अव छन य ल भ लय थ तथ इन प रव र क क रण द श म कर प रह र क स हन, मल थ व च स म त क सफ रश क व क र करत ह ए, सरक र न य त तथ स म य अ वभ जत ह द प रव र क लए एक ह छ ट क स म नध रत क तथ व त वध यक 1973 क अ तग त ऐस अ वभ जत ह द प रव र क लए उनक कस भ सद य क वत आय छ ट क स म स अ धक थ, अलग कर क दर नध रत क गई ऐस प र थ त व ल अ वभ जत प रव र म कस ख ड पर लग ई ज न व ल आय कर क दर, य त अथव ग र प ज क त फम पर लगन व ल अगल ख ड क दर क बर बर ह ग इस व ध क एक उद हरण व र समझन व छन य ह ग व त वध यक,1974 व र कर नध रण वष क लय छ ट क स म बढ़ कर 6,000 पय कर द गई थ आय क ख ड 6,000 स 10,000 क ब च य त तथ स म य ह द प रव र क लय कर क दर 12 तशत थ तथ 10,000 स 15, 000 पय क ब च 15 तशत थ पर त नई व ध क प रण म यह थ क वश ष ह द अ वभ जत प रव र क ( जनक कस सद य क वत आय छ ट क स म स अ धक ह ) 6,000 स 10,000 पय क ब च क आय पर 15 तशत क दर स कर द न थ ज क एक य त क अगल ख ड म आन व ल आय पर द न थ प रण म यह थ क उस वष क लय आय कर क अ धकतम 70 तशत क दर य त तथ स म य ह द प रव र ( जसक कस भ सद य क वत आय छ ट क स म स अ धक न ह ) क लय 70,000 पय स अ धक क आय पर आक ट ह त थ पर त वश ष ह द प रव र क लय 50,000 पय स अ धक क आय पर आक ट ह त थ 322

323 आय कर स छ ट क स म क बढ़ कर व त (स श धन) वध यक, 1975 व र 8,000 पय कर दय गय य क क मत म त ज क स थ व ह रह थ प रण म व प 7.3 ल ख करद त आय कर क द यर स ब हर चल गय छ ट क इस स म क बढ़ कर 1979 म 10,000 पय कर दय गय इस स ब ध म एक वश ष वध न कय गय य द श आय 10,000 पय व ष क थ त वह आय कर स म त थ पर त य द आय 10,000 पय स अ धक थ त छ ट क व त वक स म 8,000 पय ह थ पर त इस स ब ध म एक वश ष वध न भ कय गय य द श आय 10,000 पय स थ ड़ ह अ धक क ह त अ त र त आय क 70 तशत स अ धक कर क प म नह द न ह ग आय कर स छ ट क स म क बढ़ कर व त (न. 2) वध यक व र 12,000 पय कर दय गय पर त 12,000 पय स आय क छ अ धक ह न पर कर क स म त दर अ त र त आय पर 30 तशत स अ धक नह ह ग व त वध यक, 1981 व र छ ट क इस स म क बढ़ कर 15,000 पय कर दय गय तथ स म त छ ट (marginal relief) क वध न क सम त कर दय गय इसक त पय यह थ क य त अथव स म य ह द अ वभ जत प रव र क आय च ह कतन भ ह, उस 15,000 पय तक क ई कर नह द न ह ग वश ष ह द प रव र क स ब ध म आय कर क प र न प त चलन म रह पर त वश ष ह द अ वभ जत प रव र क लय आय कर क छ ट क स म 12,000 पय ह बन रह व त वध यक, 1985 व र आय कर क छ ट क स म क बढ़ कर 18, 000 पय कर दय गय पर त वश ष ह द अ वभ जत प रव र क लय स म म क ई प रवत न नह कय गय क बजट म इस बढ़ कर 35,000 पए एव छ ट क स म. 5,000/ - कर द गई म हल ओ क लए जनक आय व ष क स कम ह छ ट क स म पए नध रत ह कर क र श पर लग ए गए सरच ज क अब सम त कर दय गय ह : अ ज त तथ अन ज त आय क अ तर : भ रत य आय कर अ ध नयम म अ ज त तथ अन ज त आय क ब च अ तर सव थम म र भ कय गय पर त यह अ तर क वल आय कर क स ब ध म दय गय थ, अ त कर क स ब ध म नह आय म अ ज त आय क दसव ह स क बर बर (अ धकतम र श 2,000 पय ) छ ट द ज त थ आन व ल वष म अ ज त तथ अन ज त आय क ब च अ तर अ त कर क स ब ध म भ द न कय ज न लग तथ इन द न क र क आय क स ब ध म भ द न कय ज न लग तथ इन द न क र क आय क स ब ध म अलग-अलग कर क दर नध रत क गई इस क र क अ तर कर नध रण वष स अ त कर क स ब ध म सम त कर दय गय पर त कर नध रण वष स इस प नज वत कय गय पर त इसक व ध थ ड़ भ न थ अन ज त आय क स ब ध म अ धभ र क दर 20 तशत रख गई तथ अ ज त आय क स ब ध म 1 ल ख पय तक 5 तशत और 1 ल ख स अ धक आय पर 10 तशत नध रत क गई म यम आय: वग क ल ग क स हन द न करन क ट स यह वध न कय गय क य द उनक अन ज त आय 7, 500 पय स अ धक न 323

324 थ त उनक क ई अ धक र नह द न ह ग क छ प रवत न क स थ अ ज त एवम अन ज त आय क अ तर कर नध रण वष तक चलत रह पर त कर नध रण वष स एस. भ थ ल गम क सफ रश पर इस क र क अ तर आय कर प त क सरल बन न क ट स सम त कर दय गय अ त कर (Super Tax) ज स क पहल बत य ज च क ह, क य सरक र आय पर द क र क कर लग य करत थ (1) आय कर, तथ (2) अ त कर अ त कर सव थम 1917 क लग य गय थ जसस क थम य क द र न सरक र क लय स स धन क एक कय ज सक पर त उस समय स ल कर 1965 तक यह अ त कर कस न कस प म व यम न रह 1939 स प व यह अ त कर ख ड ण ल क आध र पर लग य ज त थ जब क आय कर क स ब ध म ण ण ल क प लन कय ज त थ यह यह प ट करन आव यक ह क कस कर इक ई पर आय कर क भ र ज नन क लय आय कर तथ अ त कर द न क भ र क ज ड़न पड़त थ वत य मह य क प व 30, 000 पय तक क आय अ त कर स म त थ और अ त कर क अ धकतम छ ट (ज क त पय पर 6 आन 3 प ई थ अथ त 39 तशत) 5.5 ल ख स अ धक आय पर ल ग ह त थ वत य मह य क द र न ( स तक) अ त कर क म ल दर म क ई प रवत न नह दय गय वरन सरक र क बढत ह ई आव यकत ओ क प र करन क लय अ धभ र क सह र गय क बजट म अ त कर क अ धकतम दर बढ़ कर पय म 10.5 आन (66 तशत) कर द गई ज क 3.5 ल ख स अ धक अन ज त आय एवम 5 ल ख स अ धक अ ज त आय पर ल ग क गई क बजट म व त म न अ त कर क दर क अ धक उद बन दय जसक क रण 66 तशत क अ धकतम दर 1. 2 ल ख स अ धक क अन ज त आय तथ 1. 5 ल ख स अ धक उद क अ ज त आय पर ल ग ह व लग व त वध यक 1950 न अ ज त तथ अन ज त आय क ब च क अ तर सम त कर दय तथ अ तकर क अ धकतम दर क घट कर पय न 8.5 आन (53 तशत कर दय अ त कर क अ धकतम दर क घट न क उ य अथ यव थ म बचत तथ व नय ग क स हन द न करन थ व त वध यक, 1955 क व र अ त कर क छ ट स म क घट कर 20,00 पय कर दय गय तथ अ धकतम दर क बढ़ कर पय म 9.5 आन (59 तशत) कर दय गय म इस दर क बढ़ कर पय म 10 आन (62 तशत) कर दय गय म पहल ब र अ त कर क दर क तशत आध र पर नध रत कय गय तथ अ त कर क अ धकतम 45 तशत क दर 70, 000 पय स अ धक क आय पर ल ग क गई सन म व त म न सभ ख ड पर अ तकर क दर म प रवत न कय तथ अ त कर क अ धकतम दर क बढ़ कर 47.5 तशत कर दय गय वष म इस बढ़ कर 50 तशत कर दय गय च क इस अ त कर क क रण भ रत य आय कर प त म ज टलत आत थ और कर क गणन करन म क ठन ई ह त थ इस लय म च,1965 म अ त कर क आय कर क म ल दर क स थ मल दय गय उस 324

325 समय स भ रत म य तगत आय पर अ त कर सम त ह गय ह तथ आय कर क ह दर नध रत कर द गई ह आय-कर क दर म प रवत न : 1939 म आय कर क अ धकतम दर पय म 25 आन (15.62 तशत) थ ज क 15,000 पय स अ धक क आय पर लगत थ वत य मह य क द र न आय कर क म ल दर म क ई प रवत न नह कय गय वरन सरक र क बढ़त ह ई व त य आव यकत ओ क प त अ धभ र तथ अ त र त ल भकर लग कर प र क गई म अ धभ र क म ल दर क स थ मल गय तथ आय कर क अ धकतम दर पय म 5 आन (31.25 तशत) नध रत क गई अ त कर क दर म भ त व कय ज न क क रण, आय कर क अ धकतम स म त दर बढ़कर पय म 15.5 आन (96.87 तशत) ह गई ज क 5 ल ख स अ धक पर लगत थ आन व ल वष म आय क म य क ख ड पर दर क अ धक उद बन दय गय वष म सरक र न पहल ब र यह व क र कय क आय कर क इतन अ धक ऊ च दर क कर द त ओ व र इस लय बद त कय ज त ह य क कर व चन बह त अ धक य पक तर पर स भव ह ज त ह कर क दर क तशत आध र पर नध रत कर दय गय अ धकतम स म त दर क पहल घट कर 91.9 तशत फर 84 तशत तथ म 72.5 तशत कर दय गय म च, 1965 म अ त कर क आय कर म स म लत कर दय गय पहल आय कर तथ अ त कर क गणन अलग-अलग क ज त थ और फर द न क ज ड़कर कर द त व र द ज न व ल कर क रकम क पत लग य ज त थ पर त 1965 म आय कर तथ अ त कर क एक क र ह ज न स कर क गणन आस न ह गई इस कदम स र य सरक र क भ फ यद ह आ भ रत य स वध न क अ तग त व त आय ग क सफ रश पर क वल आय कर क ह ब टव र ह त थ अत अ तकर स त र श वभ य र श क अ ग नह बनत थ आय कर तथ अ त कर क एक करण स र य क त ह न व ल आय बढ़ गई इस लय र य सरक र न भ इस कदम क सर हन क वष स आय कर क दर आन व ल वष म कम य ज न व ल आय क स ब ध म नध रत क ज न लग कर नध रण वष तक आय कर क अ धकतम दर (अ धभ र क मल कर) भ रतवष म 2 ल ख स अ धक क आय पर तशत रह च क आय कर क इतन ऊ च दर स कर व चन क बह त अ धक स हन मलन थ इस लय य कर ज च स म त (व च स म त) क स झ व पर इसक घट कर कर नध रण वष स 77 तशत (अ धभ र मल कर) कर दय गय व त वध यक, 1976 न इस घट कर 66 तशत (अ धभ र स हत) कर दय और ब द क वष म इस घट कर 40 तशत कर दय गय ह वश ष अ वभ जत ह द प रव र क लय आय कर क अ धकतम दर 55 तशत ह 325

326 अ धभ र : (Surcharge) यह पर अ धभ र क स ब ध म द श द कहन आव यक ह सरक र क हम श स इस ब त क अ धक र रह ह क आव यकत पड़न पर अ धभ र लग सकत ह पर त भ रत य सरक र न इस अ धभ र क स स धन ज ट न क स धन क प म अ धक शत: य ग कय ह इस स धन क एक ल भ यह ह क इस स धन स त आय क क य सरक र क र य सरक र क स थ नह ब टन पड़त, इस लय र य सरक र न सद स ह इस अ धभ र क वर ध कय ह र य क स नव ई कर नध रण वष म ह ई जब क आठव व त आय ग क सफ रश पर सरक र न अ धभ र सम त कय पर त म भय कर स ख क थ त क क रण स स धन एक त करन क उ य स क सरक र न 50,000 पय स अ धक क श आय व ल य तय तथ नगम पर प न: अ धभ र लग दय व त य वष क लय इसक दर क बढ़ कर 8 तशत कर दय गय जसस र जग र पर त य जन ओ क लय स स धन ज ट य ज सक वष क बजट म, इस 8 तशत अ धभ र क स म क 50,000 पय बढ़ कर 75,000 पय स अ धक क आय पर लग न क त व कय गय अब इस सम त कर दय गय ह आय कर क च लत दर कर नध रण वष क लय नज य तय, स म य अ वभ जत ह द प रव र, य तय क स गम (association of personal) इ य द क लय आय कर क दर न न क र ह :- आय क ल ब 326 कर क दर 35, 000. तक श य स 60,000. तक 20 तशत 60,000 स 1,20,000 तक 30 तशत 1,20,000. अ धक तक 40 तशत 18.3 नज कर क वध म नत : (Progressivity of Personal Taxes भ रत य सरक र न य कर क स स धन एक त करन क एक मह वप ण स धन क प म य त कय ह पर त इसक म यम स व भ न स म जक आ थ क उ य क प त करन क भ य स कय ह समय क स थ-स थ बह त स नय कर लग य गय तथ कर क दर क बढ़ य गय जसस वक स क क य म क प रण म व प ह ई आय म व क एक बड़ भ ग क ज ट कर उन स स धन क भ व वक स क लय य त कय ज सक इस उ य स 1956 म फ सर क ड र क स झ व पर भ रतवष म कर क स ग ठत ढ च अपन य गय त क कर व चन क र क ज सक जन व भ न उ य क कर क दर अथव ढ च म प रवत न करत समय य न म रख गय ह उनम एक म ख उ य समत क उ य रह ह समत क द पहल ह - (1)

327 तज समत (Horizontal equity) (2) ऊ व समत (Vertical equity) तज समत क अथ ह त ह सम न प र थ तय व ल कर द त ओ क स थ सम न यवह र करन उ व समत स त पय ह भ न प र थ तय व ल कर द त ओ क स थ भ न यवह र करन भ रत य सरक र न वत य प चवष य य जन स ह समत क उ य पर क फ ज र दय ह फ सर क ड र न स झ व दय क ऐस सम ज म जह थ ड़ स ल ग तथ अ धक श जनस य क ब च आ थ क असम नत प ई ज त ह, वह इस ब त क आव यकत ह क धन क क यकरण क र क ज य और ऐस तभ स भव ह जब इन क तपय ल ग स आ थ क वक स क उ चत भ र वहन करन क कह ज य भ रत सरक र न फ सर क ड र क इस सल ह क ग भ रत स लय तथ कर क ( वश ष प स य कर क ) आय एव स प त क वषमत ओ क कम करन क मह वप ण स धन बन य अन क य कर क एक स थ लग य गय तथ कर क दर क ऊ च रख गय त क अ धक श जनत क यह समझ य ज सक क द श क धन वग पर कर क बह त अ धक भ र ह तथ स म य जनत क आ थ क वक स क हत म अ य कर क भ र वहन करन च हय थ त यह तक पह च गई क व त य वष तक आय कर क सबस ऊ च दर (अ धभ र क स म लत कर) 2 ल ख स अ धक क आय पर तशत पह च गई जसक यह त पय थ क 2 ल ख पय स अ धक क आय पर त 100 पय म स 97 पय 75 प स आय कर क प म वस ल कय ज न थ तथ 2 पय 25 प स कर द त क प स बचत थ पर त यवह रक ज वन म द खन, म आत ह क भ रत वष म नज आय कर ण ल इतन वध म न नह रह ह जतन क क न न म दख ई पड़त ह व त वक अथव यवह रक वध म नत क कई तर क स ज न ज सकत ह : (1) य कर म आय कर क य गद न क पन लग कर (2) कर क वतरण भ व क ज नकर (3) आय कर क व भ न ल ब म आय कर क औसत दर क पत लग कर तथ (4) कर क उ ल वकत (buoyancy) तथ ल च (elasticity) क पत लग कर भ रत वष म य जन क ल क द र न यह द खन म आय ह क य कर स मल तय म नज आय कर क य गद न ध र -ध र कम ह त गय ह व त य वष म जह यह य गद न कर ब 75 तशत थ, घटकर म 55 तशत तथ म 50 तशत स कम रह गय ह प रण म व प य कर म नगम कर क मह व बढ़त ज रह ह तथ नज आय कर क मह व कम ह त ज रह ह व त य वष क लय जह नगम कर स अन म नत आय 4099 कर ड़ पय थ, नज आय कर स अन म नत आय 3660 कर ड़ पय थ य द हम र य आय म क य य कर क अन प त क ओर य न द त पत लगत ह क इन कर क य गद न र य आय म घट ह उद हर ण थ, व त य वष म क य य कर (सकल) क र य आय म य गद न 1.84 तशत थ यह तशत बढ़कर सव धक 2.80 व त य वष म ह गय त प च त इस तशत म स म यत: गर वट आई तथ व त य वष म यह तशत 2.37 थ ब द क वष म इसम और अ धक गर वट आई और व त य वष तक यह तशत गरकर 2.13 रह 327

328 गय इसक यह त पय ह क नज आय पर लग न व ल वध म न कर अ धक भ वश ल नह रह ह य द हम कर क वतरण भ व क ओर य न द और कर क तथ कर क ब द क आय क आकलन कर त प ट ह त ह क द न आय क अन प त म क ई वश ष अ तर नह ह, उनम क छ उत र-चढ़ व ज र प य गय ह ज. थम य क अ ययन स पत चलत ह क य कर क वध म नत तथ प न व तरण भ व बह त कमज र रह ह क वल नज आय कर म थ ड़ वध म नत प ई गई ह - वह भ बह त कमज र इस अ ययन स प ट ह क. य वध म न कर आय क वषमत क कम करन म य: असफल रह ह य द हम नज आय कर क औसत दर (सकल आक लत आय तथ म ग गई आय कर क म क अन प त) क ल त द खन म आत ह क म जह यह अन प त 17.8 तशत थ, घटकर म 16 तशत रह गय तथ वष क लय यह अन प त 17.8 तशत थ द खन, म यह भ आत ह क व भ न आय वग म नज आय कर क भ व दर क न न दर स बह त कम रह ह इनक प रण म यह रह ह क नज आय कर क उ ल वत तथ ल च क फ कम रह ह वष स ल कर वष क ब च जह क य उ प दन श क क उ ल वत थ, नगम कर क उ ल वत तथ आय कर क उ ल वत म रह इस क र, वष तथ क ब च जह नगम कर क ल च थ, नज आय कर क ल च रह 18.4 नज आय कर क न च वध म नत क लय ज म द र घटक : उपय त सभ आ कड़ स, प ट ह क नज आय कर क ढ च क न न प स त वध म न रह ह पर त य वह रक ज वन म यह अ धक वध म न नह रह ह जसक क रण य कर आय तथ स प त क वषमत ओ क कम करन म सफल नह रह ह क छ मह वप ण घटक ज नज आय कर क न च वध म नत क लय ज म द र ह उनम म ख ह क न न म ज द ज द प रवत न, क न न क ज टलत, क ष आय कर पर कर क स प तय कम भ र, आय कर म व भ न क र क छ ट द न करन, कर प रह र तथ कर व चन क च रत तथ कर क अक शल श सन क न न म अ तश प रवत न : आय कर अ ध नयम तथ अ य य कर स ब ध नयम म क फ त ज क स थ प रवत न कय गय ह स ध रणत: य प रवत न व त वध यक क म यम स कय ज त, ह च क वत वध यक क य क वध न क व त र स ज च करन क समय स सद सद य क प स नह ह त इस लय ल य ज न व ल प रवत न क भ व क पहल स ज च करन क ठन ह ज त ह कई ब र कर नयम म प रवत न उ च य य लय अथव उ चतम य य लय क नण य क य न म रख कर करन पड़त ह जब आय कर अ ध नयम म त ज क स थ प रवत न क आल चन ह न स लग त आय कर अ ध नयम, 1922 क थ न पर आय कर अ ध नयम, 1961 ल य गय नय यह आश क गई क नय क न न म क छ थरत आय ग पर त इस तरह क आश नर श म बदल गई जब क द ख गय क 1962 तथ 1966 क ब च आय कर म 328

329 ह न व ल प रवत न क स य उसक पहल क 18 वष (1944 स 1961 तक) म ह न व ल प रवत न स अ धक थ इन 5 वष म 400 स अ धक स श धन ह य ब द क वष म भ इस क र क सल सल चलत रह कई ब र त प रवत न इतन अ धक त ज क स थ ह त रह ह क कर नध रण अ धक रय क भ नव नतम वध न क न नह रह ह अ ध नयम क वध न क भ ष इतन ज टल ह क स श त य त क भ इन वध न क य नप व क कई ब र पढ़न पड़त ह त क उनक सह अथ नक ल ज सक स म य प स, भ रत म कर द त ओ क कर ध न क व भ न वध न क वषय म श त करन क दश म भ य स क कम रह ह इस लय आय कर तथ अ य य कर क प लन ठ क क र स न ह प य ह प रण म व प, नज आय कर स त आय म व छन य त ज क स थ व नह ह प ई ह इन प रवत न क क रण कर क ढ च भ अ य त ज टल ह गय ह आज थ त यह तक पह च गई ह क एक स ध रण कर द त भ अपन आय स रण क बन आय कर सल हक र क मदद क भरन म असमथ ह इन सल हक र क फ स इतन अ धक ह क स ध रण कर द त क लय उसक भ गत न करन क ठन ह ज त ह क ष आय पर कर क स प तय कम भ र भ रत य आय कर ढ च क एक कम यह रह ह क इसक अ तग त क ष आय तथ ग र क ष आय तथ ग र क ष आय पर भ न- भ न कर लगत ह जसक क रण तज समत क स त क उ ल घन ह त ह भ रत य स वध न क अ तग त क सरक र क क वल ग र क ष आय पर ह कर लगन क अ धक र ह तथ क ष आय पर उ चत कर नह लग य ह क ष आय क क य आय कर क अ धक र स ब हर रखन क प रण म यह ह आ क बह त स य प रय न अपन ग र क ष आय क भ क ष त स त आय बत य ह तथ इस क र कर प रह र क स हन मल ह य य प 1973 क प च त स ग र क ष आय पर कर लग त समय क ष आय क म य म रख ज त ह त क ग र क ष आय पर ऊ च दर स कर लग सक पर त क ष आय त अभ भ क य आय कर व द यर स म त ह इस लय कर प रह र क य अभ भ च ल ह कर- स हन : भ रत य आय क अ ध नयम क एक म ख वश षत यह रह ह क इसक अ तग त अन क क र क छ ट द न क गई ह इन छ ट क म खत: द भ ग म ब ट ज सकत ह पहल ण म कर म त आय आत ह इस क र क आय क न त गत वष क आय म स म लत कय ज त ह और न ह उन पर कर लग य ज त ह द सर ण म कर य य आय क नध रण करत समय य त क छ आय क एक स म तक कर य य आय म स म लत नह कय ज त तथ क छ क स ब ध म जम र श पर नध रत अन प त पर छ ट द न क ज त ह य य प इन व भ न छ ट क उ य अलग-अलग ह पर त इन छ ट क क रण नज आय कर तथ अ य य कर स त आय पर वपर त भ व पड़ ह ऐस छ ट क फ यद य द तर ऊ च आय वग क ल ग न लय ह च क छ ट क म आय क सव च भ ग म स कम ह त ह अत: करद त क अ धकतम दर पर ल भ ह त ह 329

330 प रण म व प, व भ न आय वग क ल ग क सम न बचत करन पर भ अलग-अलग दर स कर ल भ ह त ह इन छ ट क क रण कई ब र बचत क क वल अपसरण ह त ह इस लय भ रतवष म आयकर क व त वक दर नध रत दर स क फ कम ह ज त ह वष क बजट म सम न बचत करन पर भ भ न- भ न दर पर कर म छ ट क द ष क द र करन क उ य स यह वध न कय गय ह क आय कर अ ध नयम, 1961 क ध र 80 स क अ तग त क गई बचत क स ब ध म कर भ गत न म स ऐस बचत क 20 तशत क बर बर छ ट द न क ज य ग कर प रह र तथ कर व चन भ रत य कर प त क स ब ध म य: सबस ग भ र सम य कर व चन तथ कर प रह र क रह ह यह ब त स य ह क कस भ द श म कर व चन क म क सह -सह अन प त लग न अस भव य: ह य क ऐस करन क म ग म अन क श सक य तथ अ य सम य य ह ऐस क ई भ य स अटकल क ह व प ल ग जब तक क अथ यव थ म व भ न त स उ प दत ह न व ल र य आय स स ब धत सह आकड़ उपल ध न ह तथ यह वग करण आय कर अ ध नयम म य त वग करण स म ल न ख त ह पर त फर भ कर व चन क म तथ र य आय म उसक अन प त क ज नन क य स कय गय ह य अन म न नज तथ सरक र द न तर पर लग य गय ह वष 1956 म क ड र न अन म नत कय थ क उस समय कर ब 576 कर ड़ पय क ग र व तन आय क व ष क व चन ह त थ और इसस कर ब कर ड़ पय क कर र श क न कस न थ इसक ब द कर व चन क म तथ भ रत क र य आय म उसक अन प त क स ब ध म अन क अन म न लग य गय वष 1985 म न शनल इ स य ट आफ प लक फ इन स ए ड प लस व र सरक र स अन र ध पर कय गय अ ययन न अन म नत कय क वष म र य आय क 15 स 18 तशत भ ग क व चन ह त थ वष क लय अन म न थ क 31, 584 कर ड़ पय स ल कर 36,766 कर ड़ पय तक क आय क च र ह त थ ज भ रत वष क उस वष क र य आय क 18 स 21 तशत थ य य प कर क च र सम ज क सभ वग तथ सभ आम वग व र क ज त ह पर त कर व चन क अवसर सबस अ धक ह जब क आय य प र, प श इ य द स त ह त ह यह सव व दत ह क नज प श स आय त करन व ल य त ज स वक ल, ड टर, य प र इ य द सव धक कर व चन करत ह कर व चन क ल ग नय -नय तर क य ग करत रहत ह और यह कहन अ त य त नह ह ग क कर व चक तथ सरक र क ब च लग त र य चलत रहत ह तथ क ल धन क सम न तर अथ यव थ क यम ह गई ह इस क र कर प रह र भ भ रतवष म य पक प स ह रह ह अ वभ जत ह द प रव र म ब टव र, प नय तथ छ ट ब च क य प र म स म लत कर आय ब टव र करन इ य द इसक म ख त रह ह य पक तर पर ह न व ल इस कर व चन तथ कर प रह र क प रण म यह रह ह क सम ज क व भ न वग म अस त ष बढ़ ह कर क य वह रक दर नध रत दर स क फ कम रह ह तथ सरक र क कर आय म व छत व नह ह प ई ह 330

331 श स नक टय : कस भ कर प त क सफलत क वल इस ब त पर ह नभ र नह करत क कर क ढ च कस क र बन य गय ह वरन इस ब त पर भ नभ र करत ह क कर क श सन कस क र कय ज त ह स ढ़ श सन क वश षत यह ह न च हय क वह क वल कर आय क ह वस ल न कर वरन वह उसक इस क र वस ल कर जसस क कर द त ओ क य नतम क ट ह इसक लय आव यकत ह क श सक य य य सरल तथ द ह, श सक क च र ऊ च ह, क शल ब ध ह तथ अ छ स व ज नक स ब ध ह जसस ल ग क कर नयम क त आदर ह सक तथ व कर क भ गत न व छ स कर सक इसक लय आव यक ह जह एक और ईम नद र करद त ओ क स थ कर अ धक र एक सह यक क प म प श ह तथ उनक कर नध रण य य चत ह, वह द सर ओर कर व चन करन व ल कर द त ओ क स थ स त स प श आय ज य इस ट स भ रत य नज कर स ब ध श सन म अन क द ष प य ज त ह य वह रक ज वन म यह द खन म आय ह क आय कर वभ ग तथ कर द त ओ क ब च अ व व स क व त वरण प य ज त ह यह ब त स य ह क अ धक रय क क म पहल स क फ बढ़ गय ह पर त यह भ अ सर द खन म आत ह क कर नध रण करन समय अ धक श अफसर यह समझत ह क व ब ईम न कर द त स ब त कर रह ह प रण म यह ह त ह क कर द त क कर नध रण म द र ह त ह, बक य कर नध रण क स य बढ़ ज त ह इसक अ त र त कर क वस ल कमज र ह तथ बक य अप ल क स य बढ़त ज रह ह यह भ द खन म आत ह क कर व चक क उ चत द ड नह मल प त प रण म व प नज कर क वध म नत क फ कम ह ज त ह उपय त व ल षण स प ट ह क भ रतवष म नज आय कर क वध म नत क न न प स जतन अ धक दख ई पड़त ह, य वह रक प म वह उसस क फ कम ह अत: यह व छन य ह क इस दश म क छ कदम उठ य ज य इसक लय यह आव यक ह क उन द ष क द र कय ज य ज कर क वध म नत क कम करन ह इसक लय आव यक ह क क न न म प रवत न क फ द खभ ल क ब द कय ज य मह वप ण प रवत न क करन स पहल व भ न वभ ग, य प र म डल, उ य गप तय, ब ज व य तय क वच र त वत प रवत न क स ब ध म त कर ल न च हय कर प रह र तथ कर व चन क व भ न पहल ओ क व त र स ज च क ज य तथ उन म ग क ब द कय ज य जनस कर प रह र ह त ह कर ब धक क स थ सरक र क स त स प श आन च हय पर त स थ ह यह भ आव यक ह क ईम नद र कर द त ओ क वभ ग क ओर स प र स वध य द न क ज न च हय वभ ग क अ धक रय स अप त ह क उनक यवह र कर द त ओ क लय मददग र क ह न च हय क ष आय पर भ ग र क ष आय क सम न कर लग य ज न च हय इस क य क लय यह व छन य ह क य त र य सरक र वय इस क य क कर अथव व अपन इस अ धक र क क सरक र क स प द त क ष आय स त कर र श क र य सरक र क अपन खच क टकर स प द इसस कर प रह र क मह वप ण त ब द ह ज य ग य द प रव र क कर नध रण क आध र बन दय ज य त, इसस भ कर प रह र क र कन म सह यत मल ग कर क ढ च क भ सरल बन न क आव यकत ह 331

332 18.5 स र श : भ रतवष म नज आय कर क ढ च अपन वत म न व प म आन क प व अन क प र थ तय स ह कर ग जर ह नज आय कर क ढ च, क स रचन करन क प छ एक मह वप ण उ य यह रह ह क कर क स ब ध म तज तथ ऊ व मत क त कय ज य जसस क सम न प र थ त व ल कर द त ओ क स थ सम न यवह र कय ज सक तथ भ न प र थ त व ल कर द त ओ क स थ भ न यवह र ह सक इस ट स कर प त क वध म न बन य गय ह कर नध रण वष क प व भ रतवष म आय कर क स ब ध म ण ण ल तथ अ त कर क स ब ध म ख ड ण ल चलन म थ 1 अ ल, 1939 स आय कर क स ब ध म भ ख ड ण ल र भ क गई र भ म कर क दर क अन स चय क फ सरल थ पर त समय-समय पर आय कर पर अ धभ र लग य ज न क क रण, अ ज त तथ अन ज त आय म कर भ र म भ नत ल न क क रण तथ ब च और आ त म त - पत क स ब ध म छ ट दय ज न क क रण नज आय कर स ब ध ढ च ज टल ह त गय न च आय व ल य तय क कर म त रखन क उ य स आय कर स छ ट क स म भ नध रत क गई ह जसम समय-समय पर प रवत न भ कय ज त ह वष 1965 म आय कर तथ अ त कर क मल दय गय तथ वष 1973 स वश ष ह द अ वभ जत प रव र क स ब ध म अलग णय ल ग क गई य वह रक ज वन म यह द खन म आय ह क नज आय कर क ढ च उतन वध म न नह ह जतन क वह दख ई पड़त ह इस प र थ त क लय कई क र क घटक ज म द र ह य द हम अपन कर ण ल क व त वक प म वध म न बन न च हत ह त कई दश ओ म कदम उठ न क आव यकत ह 18.6 क छ उपय ग प तक 1. Anil Kumar Jain, Taxation of Income in India. 2. Usha Bishnoi, Union Texes in India. 3. Inu Jain, Resource Mobilisation and Fiscal Policy in India. 4. R.N. Bhargava. Indian Public Finance 5. P.K. Bhargava, Taxation of Agriculture in India. 6. G.Thimmaiah, Perspectives on Tax Design and Tax Reform. 7. Union Budget Documents different years ब ध न 1. नज आय क ढ च म ह य प रवत न पर स त क श ड लय 2. य आप इस मत स सहमत ह क नज आय कर क वत म न दर वध म न ह? अपन उ तर क लय क रण बत ईय 3. नज आय कर क न च वध म नत क क रण पर क श ड लय वत म न दर क अ धक वध म न कस क र बन य ज सकत ह? 332

333 इक ई 19 नगम आय कर - म ख वश षत य तथ दर क ढ च इक ई क पर ख 19.0 उ य 19.1 क पन क प रभ ष तथ क त क पन क प रभ ष भ रत य आयकर अ ध नयम म क पन क प रभ ष नग मत क पन क वश षत य 19.2 नगम पर कर य लग य ज न च हय? 19.3 नगम पर कर कस क र लग य ज न च हय? सफल ब पर कर म य व पर कर प ज पर कर ल भ अथव आय पर कर 19.4 भ रत म नगम कर 19.5 नगम पर लगन व ल कर क दर म प रवत न 19.6 भ रत म नगम कर क क छ म ख वश षत य 19.7 नगम कर क स प ण आय कर स त आय म बढ़त मह व 19.8 स र श 19.9 क छ उपय ग प तक ब ध न 19.0 उ य पछल इक ई म आपन इस ब त क अ ययन कय थ क भ रत म नज आय कर क ढ च म कस क र प रवत न ह य ह, समय-समय नज आय पर कर म क न-क न स प रवत न ह य ह, नज आय कर क ढ च कतन वध म न ह तथ क न स त व नज आय कर क न च वध म नत क लय ज म द र ह वत म न इक ई म हम नगम पर लगन व ल आय कर क व भ न पहल ओ क ब र म अ ययन कर ग इस इक ई क अ ययन करन क ब द आप बत सक ग क: (i) क पन श द क य अथ ह तथ भ रत य आय कर अ ध नयम म क पन क य प रभ ष द गई ह (ii) क प नय पर क न-क न स व भ न आध र पर कर लग य ज सकत ह (iii) भ रत म नगम कर क क न स म ख वश षत य ह? तथ 333

334 (iv) नगम कर क भ रत य आय कर क ढ च म कस क र मह व समय क स थ बढ़ ह 19.1 क पन क प रभ ष तथ क त नगम आय कर क म ख वश षत ओ क ज नन क पहल यह ज न ल न आव यक ह क क पन श द स य आशय ह त ह तथ उसक क त य ह त ह? क पन श द ल टन भ ष क द श द कम (com) तथ प नस (Panis) स बन ह कम क आशय ह त ह स थ-स थ तथ प नस ' क अथ ह र ट ' र भ म क पन क आशय ऐस य त क सम ह स थ ज अपन ख न स थ-स थ ख त थ ए ड प मर क अन स र च न समय म य प र स व ज नक भ जन द क समय अपन य वस यक सम य ओ क ब र म वच र वमश करन उ चत समझत थ ध र -ध र ऐस य प र अपन स घ बन न लग तथ यह बड़ स घ आग चलकर क पन कहल य पर त आजकल क प नय क त पय ऐस स घ स ह त ह जसम स य त प ज लग ह क पन क प रभ ष व भ न व ध श य न क पन क प रभ ष भ न- भ न क र स क ह य य ध श ज स क अन स र क पन य तय क एक ऐस स घ ह ज कस स म य उ य क प त क लय स घ टत ह आ ह '' ल ड ल डल क अन स र क पन बह त स ऐस य त क एक स घ ह ज म अथव म क बर बर क अ शद न एक स य त क ष म जम करत ह और उसक य ग एक न चत उ य क लय करत ह इस क र एक त क गई प ज धन क प म स श धत क ज त ह और यह क पन क प ज ह त ह व य त ज उस प ज म अपन अ शद न करत ह क पन क सद य ह त ह प ज क वह आन प तक भ ग जसक य क सद य अ धक र ह त ह, उसक अ श कहल त ह एस. एम. श ह न क पन क प रभ ष अ धक य पक श द म क ह उनक अन स र क पन श द क आशय स म य उ य क लय न म त बह त स य तय क एक स घ स ह जसम द मह वप ण त व सम व ट ह : थम, यह क स घ क सद य इतन अ धक ह क उस सह अथ म फम य स झ द र नह कह ज सकत ; द सर, य क सद य स घ म अपन हत क अ य सद य क सहम त क बन ह त त रत कर सकत ह ऐस स घ क क न न क अन स र नग मत कय ज सकत ह जनक फल व प वह एक नग मत स थ ह ज त ह जस स म यत : थ य अ त व व ल स व म म त नगम कह ज न ह इसक प च त वह अपन सद य स प थक एव व ध नक य त म न ज त ह पर त य द उसक उस क र नगमन नह ह आ ह त उस क ई अ त व त नह ह त और वह व ध क अ तग त अपन सद य स प थक नह म न ज त ह क पन अ ध नयम, 1956 म क पन क ज प रभ ष क गई ह उसक आध र पर कह ज सकत ह क क पन एक व धक य त ह जसक नम ण एवम र ज क पन अ ध नयम क अ तग त कस वश ष उ य क लय ह त ह, जसक द य व स ध रणत स मत और अ त व उसक सद य स अलग ह त ह तथ जसक प स स व म ह त ह 334

335 भ रत य आय कर अ ध नयम म क पन ' क प रभ ष पर त भ रत य आय कर अ ध नयम, 1961 क अ तग त क पन ' श द क क फ व त त प रभ ष क गई ह भ रत य आय कर अ ध नयम क ध र 2 (17) क अ तग त, क पन ' श द स आशय ह : (i) भ रत य क पन (ii) क ई नग मत नक य ज कस वद श न धक व र अथव उसक अ तग त न म त ह, अथव (iii) क ई स थ, समव य क नक य ज क एक क पन क प म भ रत य आय कर अ ध नयम, 1922 क अध न कर नध रण य य ह य जस पर क पन क प म कर नध रत य य ह य जस पर क पन क प म कर नध रत कय गय ह य 1 अ ल, 1970 क प व इस अध न क पन क प म कर नध रण य य रह ह अथव क पन क प म कर नध रण कय गय ह (iv) क ई स थ, स घ य नक य च ह वह नग मत ह अथव नह च ह वह भ रत य ह अथव अभ रत य ह ज क ब ड क स ध रणत अथव व श ट आद श क व र एक क पन क प म घ षत ह ; क त ऐस स थ, स घ य नक य क एक क पन क प म क वल उस कर नध रण वष क न म त म न ज य ग जसक लय उस घ षण म उ ल खत कय गय ह भ रत य क पन क प रभ ष ध र 2(26) म द गई ह जसक अ तग त यह प ट कय गय ह क एक क पन क उस समय भ रत य क पन कह ज य ग जह क (क) वह क प नय स स ब धत कस न ध क अ तग त ग ठत और प ज क त क गई ह, एवम (ख) वह एक प ज क त क पन ह अथव उसक ध न क य लय भ रत म ह इस क र यह प ट ह क भ रत य आय कर अ ध नयम क अ तग त 'क पन ' श द स बह त ह य पक अथ द न कय गय ह क य य कर ब ड क इस ब त क अ धक र ह क वह एक एक अ धग मत समव य य स घ क भ क पन ह न क घ षण कर सकत ह तथ उस एक क पन क प म नध रत कय ज सकत ह नग मत क पन क वश षत य नग मत क प नय क क छ वश षत य ह त ह : (1) नगम ह न क प च त क पन क वत व ध नक अ त व त ह ज त ह ज उन सद य स भ न ह त ह ज ह न उस क पन क थ पन क ह इसक अथ यह ह क य द क पन व र क ई द व कय ज य अथव क पन पर क ई द व कय ज य त उस क पन क सद य व र अथव क पन क सद य पर चल य ह आ द व नह म न ज य ग (2) क पन क स मत द य व ह त ह क पन क अ शध र क द य व उसक अ श स ह त ह अ शध र क वल क पन क अपन अ श क म य क भ गत न करन क 335

336 लय उ तरद य ह त ह य द कस क पन क अ शध रय न अपन क ल अ श क भ गत न कर दय ह त उन अ शध रय क उ तरद य व भ सम त ह ज त ह (3) क पन चर थ य ह त ह क पन क ज म व ध व र ह त ह तथ क पन सद व चलत रहत ह क पन क अ शध रय क म य स क पन क ज वन भ वत नह ह त ह क पन म सद य आत ह तथ चल ज त ह पर त उसक क पन क ज वन पर क ई भ व नह पड़त क पन क ज वन क क वल व ध व र ह सम त कय ज सकत ह (4) क पन क अपन एक स ल ह त ह जसक स र ण म क पन क म करत ह (5) एक व ध नक य त क तरह क पन अपन स प त ध रण कर सकत ह क पन क स प त अ शध रय क स प त नह ह त क पन व ध म क पन क स प त क नय ण अथव उसक श सन क यव थ य ह (6) च क क पन क व ध नक य त म न गय ह इस लय उस व सभ अ धक र त ह ज व ध नक य त क ह त ह तदन स र एक क पन उन क त य स भ आब - ह त ह जसस स म य य त आब ह इसक अथ यह ह आ क क पन अ य य तय पर यवह रव द क म कदम द यर कर सकत ह तथ क पन पर भ यवह रव द क म कदम द यर कय ज सकत ह 19.2 नगम पर कर य लग य ज न च हय? वत म न नगम आय कर क सबस म ख आल चन यह क ज त ह क, नज आय कर क स थ मलकर इसक क रण उस आय पर द हर कर ध न ह त ह, अथ त, एक ब र क पन क ह थ म तथ द सर ब र अ शध रय क ह थ म इस तक क प छ अवध रण यह ह क क पन अपन अ शध रय क एज ट क प म क य करत ह और इस लय इसक अपन क ई आय नह ह त पर त यह तक बह त सह नह ह ज स क हम पहल भ बत च क ह क व ध क ट स क पन तथ इसक ह स द र अलग-अलग ह त ह तथ उनक आय भ अलग-अलग ह त ह भ रत, इ ल ड तथ अ य द श म य य लय न यह नण य दय ह क क पन व र दय गय आय कर एक अलग इक ई क प म दय ज त ह तथ उसक व र दय गय कर अ शध रय क तरफ स नह दय ज त क पन क ज वन क ल अ शध रय क ज वन क ल स भ न ह त ह सभ अ शध र बदल सकत ह पर त क पन चलत रहत ह ल क त व न कह ह क एक नगम उस क र चलत रहत ह जस क र थ स नद वह नद ह य य प इसक ह स सद ह बदलत रहत ह फ सर ह ट ट (Wheat Craft) न कह ह क नगम कर लग न क प छ कई उ य ह जनम क छ आ थ क तथ र जक ष य ह तथ क छ स म जक एवम र जन तक ह उ ह न नगम कर क न न उ य बत य ह : (1) सरक र यय क प र करन क लय स स धन एक त करन (2) ऐस कर क ढ च क नम ण करन जसम कर क स च प स य नतम ल गत पर एक त कय ज सक 336

337 (3) नज क अथ यव थ व र र जग र क व छन य तर क नय त रख ज सक (4) नज क वश ष क नय त करन जनक नय ण आ थ क आध र पर र य हत म व छन य ह (5) आय तथ स प त क वतरण क न ग रक क व भ न ख ड म नय त करन (6) न ग रक क उन ग त व धय क नय त करन जनक स म जक ट स व छन य म न ज त ह (7) ऐस कर क ढ च क नम ण करन जसस क कर क भ र करद त ओ क ब च उ चत तथ सम नत प व क ब ट ज सक (8) स सद क सद य तथ जनत क श सक सरक र क व ट दल न म मदद कर सक उपय त व भ न उ य क ब च वर ध भ स अ सर प य ज सकत ह अत प र थ तय क अन स र थ मकत य नध रत करन क आव यकत पड़ सकत ह पर त स प म यह कह ज सकत ह क नगम कर क अलग स आव यकत इस लय पड़त ह क ऐस करन वत म न सरक र क लय व त य ट स आव यक ह तथ आध नक य ग म नगम कर, कर क ढ च क एक आव यक अ ग बन च क ह अत यह कह ज सकत ह क य य प आय क अ य तर क स भ त कय ज सकत ह पर त नगम कर क इस लय च ल रख ज रह ह य क आध नक सरक र क प स इतन स र क य ह क नगम कर क बन सम चत स धन एक त करन क ठन ह 19.3 नगम पर कर कस क र लग य ज न च हय? स स र क य सभ द श म नगम कर नगम क ल भ अथव आय पर लग य ज त ह इस लय नगम कर स ब ध व ल षण म अ धक शत य न इस ब त पर दय गय ह क नगम आय पर व भ न क र स कस पर कर लग य ज सकत ह जसस क वत रत तथ अ वत रत ल भ म अ तर कय ज सक, वत रत ल भ पर द हर कर ध न क द र रख ज सक, नकट- नय त (closely held) तथ व म त नय त (widely-held) क प नय क ब च अ तर कय ज सक, इ य द पर त ह ल ह क वष म प ज तथ म य व क नगम कर क आध र क प म स झ य गय ह तथ इन आध र पर ग भ रत स वच र ह आ ह एक वक प सकल ब भ ह सकत ह अत अब हम इस ब त पर वच र कर ग क नगम कर क इन व क पक आध र क क न स ग ण द ष ह तथ यह भ प ट करन क य स कर ग क य नगम ल भ पर कर लग न क आध र क थ न पर कस अ य आध र क अपन य ज सकत ह सकल ब पर कर (Tax on Gross Sales) कभ -कभ यह कह ज त ह क य द सकल तय पर कर लग य ज य त यह नगम कर क सबस अ धक सम नत पर आध रत आध र ह ग इस स ब ध म स लगम न क कहन ह क आ थ क ट स क प नय क कम न क मत ह कर क आध र ह न च हय और इसक पत इस ब त स ह लग सकत ह क क पन न कतन य प र कय ह 337

338 य य प यह ब त स य ह क इस क र क कर स सरक र क आय म न चतत आय ग तथ कर व चन भ क ठन ह ग पर त इसक अपन स म य ह य द इस आध र पर कर लगत ह त इसस उन क प नय क न कस न पह च ग ज ज खम उठ न क त य र ह तथ उनक ल भ ह ग ज न य तथ आलस क प नय ह स लगम न, ज ह न इस कर क सल ह समत क आध र पर द थ, वय स कत थ क यह आध र य वह रक ज वन म सफल ह सकत ह वय स लगम न न कह ह क कस नगम क सम क ज नन क लय य प र क म क आध र बन न अ य त तर क ह इसस ल भ क वषय म क छ पत नह लगत तथ अ छ एवम खर ब ब ध म अ तर करन क ठन ह त ह प न च, य द सकल ब क कर क आध र बन य ज त ह त इसक भ र उन क प नय पर य द पड़ ग जनक ब अ धक ह तथ इस क र ल गत म स ध व ह ग और यह आध र ब कर क सम न ह ज य ग अत सकल ब क नगम कर क आध र बन न व छन य नह ह म य व पर कर (Tax on values - added) म य व कर क अ तग त, क पन व र क गई म य व क अन म न क पन व र त सकल आय म स उप द न तथ अ य स म न क खर द क म य स, तथ अ य कर क घट कर लग य ज सकत ह इस क र, इसक अ तग त ल भ, मजद र, व तन, य ज तथ लग न क स म लत कय ज य ग म य व कर क प म सबस मह वप ण तक यह ह क इसस क पन क क य क शलत पर अन क ल भ व पड ग च क इस क र क कर स स धन ल गत तथ ल भ क ब च तट थ ह ग, इस लय यह क शल तथ अक शल क पन क ब च भ तट थ ह ग जब क आय कर क अ तग त ल भ कम ह न क क रण अक शल क प नय पर कम कर लगत ह इस क र म य व कर उ प दन क प ज गहन तकन क क ब च भ तट थ ह त ह इस क र, यह कर स म जक ट स भ य प र कर क सम ज क स स धन क उपय ग क आध र पर वभ जत करन ह पर त इस क र क कर क भ य वह रक ज वन म ल ग करन म क ठन इय ह थम, कस क पन क कर द य मत क ज नन क जतन अ छ तर क त कय गय ल भ ह उतन अ छ तर क म य व नह ह वत य, च क म य व कर एक क र स प य वत कर (turanover tax) अथव ब कर ह इस लय इसक भ व फ तजनक तथ अध ग म ह न क स भ वन ह त त य, इस क र क कर अथ यव थ म य त अ य कर क भ र क और अ धक बढ़ द ग चत थ म य व क यय क अ धक श जनत स म य प स नह समझत ह तथ इसक लग न स श स नक क ठन इय प द ह सकत ह इसक अ त र त च क म य व क र य सरक र व र लग य ज न व ल ख दर ब कर क तय ग क प म क य कर ग इस लय इस ब त क स भ वन ह क र य सरक र भ इस क र क कर क वर ध कर ग 338

339 प ज पर कर (Tax on capital) क प नय क कर ध न ह त प ज क आध र बन न क स ब ध म पछल क छ समय स वच र कय गय ह पहल भ त ल गम (Bhoothalingam) न तथ उसक ब द व च स म त (Wanchoo Committee) न यह स झ व दय थ क नगम कर क अ त र त सह यक कर क प म क प नय पर 1 तशत क दर स प ज कर (Capital levy) लग य ज न च हय स म त क कहन थ क इस क र क उग ह प ज क गलत य ग क र कन म मदद कर ग, क पन कर क अ धक तक स गत बन य ग तथ स क चत क प नय (Closely-held companies) क म यम स ह न व ल कर प रह र क र कन म मदद मल ग य द कस क पन क नज तथ उध र ल गई प ज पर प ज कर लग य ज त ह त उसस अन व यक यय तथ उध र पर र क लग ग इस क र क कर ज खम भ तथ उध र ल गई प ज क ब च भ तट थ रहत ह पर त प ज कर क वत म न प र थ तय म लग य ज न उ चत नह त त ह त इस क र क कर एक क र स धन कर क ह व त र ह यह उ चत नह ज न पड़त क कस वष म य द नगम क क ई आय नह त ह त त भ उसस कर द न क कह ज य यह ब त एक य त क लय त सह ह सकत ह क य द उस अपन धन स क ई आय त न भ ह त भ उसक स म जक त ठ बन रहत ह पर त यह तक क पन क लय ल ग नह ह त प ज कर क पन क ल गत म य व क क म कर ग और वत म न फ त क प र थ तय म म य व म य गद न द ग प ज कर स प ज गहन उ य ग ज स इ प त, भ र रस यन, प -क मकल इ य द पर वपर त भ व पड़ ग अपर-च, इस क र क कर प र न तथ नई क प नय म भ अ तर कर ग य क प र न क प नय क मश न आ द क म य, म य- स (depreciation) क क रण कम ह ग और इन प र न क प नय पर प ज कर क भ र कम ह ग ल भ अथव आय पर कर (Tax on profit or income) नगम कर क सव धक च लत व प नगम ल भ पर कर लग न ह स स र क य सभ द श म इस प त क अपन य ज त ह, य य प इसक व प म अ तर प य ज त ह ज ल ग क पन ल भ कर क वर ध करत ह उनक कहन ह क इस क र स कर स ऋण प ज क बढ व मलत ह तथ अ श प ज हत स हत ह त ह यह कर द त पर वपर त भ व ड लत ह, एवम आ त रक तरलत तथ प ज क तफल क कम करत ह पर त उपय त आल चन य प ण तय सह नह ह कस अथ यव थ म जह म क तथ र जक ष य न तय फ त परक ह त ह, ज स क भ रत म इस समय थ त ह, अ शध रय क ऋणप ध रय क अप अ धक ल भ ह त ह च क सभ द श क क न न म इस ब त क वध न ह क ह न क आन व ल वष क ल भ म स घट दय ज त ह इस लय ज खम क म कम ह ज त ह यह कहन क क पन ल भ कर क पन क आ त रक तरलत क कम करत ह -व तव म क पन ल भ दर क वत म न दर क खल फ तक ह न क 339

340 ल भ कर क खल फ इस सम य क कर ढ च म आव यक स हन द न करक स लझ य ज त ह त इसस ह स द र अथव अ शध रय तथ सम त सम द य क ब च समत त करन म मदद मलत ह यह भ कह ज सकत ह क कर क भ र व तव म वध म न प स ब ट ज त ह य क अ धक शत क पन क अ शध र अथ यव थ क स प तय धन य त ह त ह रच ई ग ड (Richard Goode) न यह स करन क य स कय ह क य द नगम ल भ कर व यम न ह त कर क ढ च अ धक वध म न ह त ह और बन नगम ल भ कर क उतन वध म न नह ह त ह यह क रण ह क स स र क अ धक श द श म नगम अथव क पन व र त ल भ पर कर लग य ज त ह 19.4 भ रत म नगम कर (Corporation tax in India) भ रत म नगम आय पर कर क इ तह स आय कर क इ तह स जतन प र न ह पर त इसस स ब धत क न न म समय-समय पर प रवत न ह त रहत ह और य प रवत न इस ब त स भ वत ह त रह क आय कर क न न म तथ द श क र जन तक ट म कस क र प रवत न ह त रह ह 1917 तथ क प नय क क वल आय कर द न पड़त थ पर त 1 अ ल, 1917 स क प नय पर पहल ब र अ त कर (Super tax) लग य गय क प नय पर यह कर लग त समय उनक क वल अ वभ जत ल भ पर यह कर लग य गय ; वभ जत ल भ अ शध रय क ह थ म उनक आय क भ ग म न ज त थ कर नध रण क इस तर क क भ व यह ह आ क क प नय म ल भ क बच कर उसक प न न व श करन क व त कम ह न लग इस लय, 1920 म अ त कर क दर पय म एक आन (6.25 तशत) क हस ब स उन क प नय क लय नध रत क गई जनक ल भ 50,000 पय स अ धक थ क पन क व र दय गय कर क ल भ अ शध रय क नह मलत थ और इस ट स अ त कर एक क र स नगम कर ह थ आय कर अ ध नयम, 1922 म यह वध न कय गय क य द क पन आय कर द त ह त उस अ शध रय क म फ त दय ह आ कर म न ज य ग इस स त क अ त कर क स ब ध म नह व क र कय गय पर त क प नय स जस क र अ त कर वस ल कय गय उसस थ ड़ स भ वन प द ह गई य क इसम क छ वश षत य नगम कर क थ तथ क छ वश षत य य तय पर लगन व ल अ त कर क थ वष 1939 म, सकल ल भ श क अ शध रय क ह थ म उनक नज आय पर ग व व ल कर क दर पर कर य य घ षत कय गय पर त स थ ह यह भ वध न कय गय क जब उनक नज कर नध रण ह ग त उ ह क पन व र दय गय आन प तक आय कर क दर क आध र पर डट (credit) द न कय ज य ग आय कर तथ अ त कर क ब च म क भ रत य स वध न म उस समय सम त कर दय गय जब क उसम क वल नगम कर (corporation tax) क ब त क गई जसक क क सरक र अपन वय क उ य ह त लग य ग अत वत त क ब द नगम कर क ढ च म अ धक श प रवत न इस ब त स भ वत ह य ह क सरक र ल भ पर कतन नय ण रखन च हत ह कर ज च आय ग क स मन क छ ल ग न यह दल ल प श क थ क अ शध रय क 340

341 अपन कर नध रण क समय क पन व र दय गय कर क डट न द न क अथ द हर कर ध न क ह न थ य य प आय ग इस न कष पर पह च थ क स तक त र पर क वल नगम कर क व पस ह व छन य नह ह वरन आय कर क व पस क तर क क भ सम त कर द न क आव यकत ह पर त आय ग न अपन इस न कष क बह त आग नह बढ़ य तथ आय कर क व पस क सम त करन क सफ रश नह क सरक र न आय ग क सफ रश क क य वत करन म क फ ढ़ ल बरत तथ नगम कर स स ब धत वध न तक क फ ज टल बन रह इस वष, व त म न नगम कर क सरल करण क लय एक य जन क घ षण क इस य जन क अ तग त यह प ट कय गय क भ व य म अ शध रय क कर स ब ध ज म द रय क स ब ध क पन व र दय गय कर स नह ह ग इस य जन क स र यह थ क क पन जब भ ल भ श क भ गत न अ शध रय क कर ग त उसम स नध रत दर पर कर क टकर सरक र खज न म जम कर द ग त प च त जब कर द त क कर नध रण ह ग त क पन व र क ट गय कर क सम जन (adjustment) कर दय ज य ग आय कर अ ध नयम, 1961 क अ तग त इस य जन क और अ धक प ट प स स न हत कय गय ह पर त इस प रवत न क क रण स घ य व त म एक ग भ र सम य प द ह गई ह य क नगम कर स त आय क ह स स वध न क वध न क अ तग त र य सरक र क नह दय ज सकत 19.5 नगम पर लगन व ल कर क दर म प रवत न र भ म हम र द श म नगम पर लगन व ल कर क ढ च क फ सरल थ पर त समय क स थ-स थ कई क र क ध रण ओ क नगम कर क ढ च म अ त न हत करन क य स कय गय ज स अ शध रय क ह थ म ल भ श पर कर लग न क य स, ग र नव स अ शध रय व र अ त कर क प रह र क र कन, थ ड़ स उ य गप तय क ह थ म उ प दन क यकरण क र कन, वद श प ज क सम चत स हन, र य मह व क उ य ग क अ धम य तप दन द न करन, इ य द इन सब क रण न नगम कर क ढ च क फ ज टल बन दय वत य मह य क पहल क प नय पर लगन व ल अ त कर (super tax) क दर ( जस नगम कर कह ज त थ ) पय म एक आन (6.25 तशत) थ इसक ध र -ध र बढ़ कर 1944 म पय म 3 आन (18.75 तशत) कर दय गय पर त उस वष नगम व र क ज न व ल बचत क स हन द न करन क लय क प नय व र अपन ल भ म स बच ई गई र श पर पय म एक आन (6.25 तशत) क छ ट द गई इस छ ट क 1946 म व पस ल लय गय तथ उसक थ न पर औ य गक क प नय व र ल भ क प न: नव श क स हन द न करन क वध न कय, गय तथ अ त कर क दर क 1 आन स 7 आन त पय क ब च ल भ श क व भ न दर क हस ब स नध रत कय गय नगम बचत क अ धक स हन 1948 तथ 1955 क ब च द न कय गय वष म क प नय पर आय क दर पय म 5 आन (31.25 तशत) तथ अ त कर क दर पय म 4 आन (25 तशत) थ आय कर क दर क म घट कर 4 आन (25 तशत) कर दय गय जसस क प नय क ल भ क पहल स अ धक भ ग प न नव श करन म 341

342 मदद मल सक आय कर क दर म कम करन स आय म ह न व ल कम क प र करन क लय अ त कर क दर क बढ़ दय गय कर क य दर स ल कर तक चलन म रह म अ तक पन ल भ श क स हन द न करन क लय ऐस ल भ श क कर म त घ षत कर दय गय वष 'स कर क दर क तशत आध र पर नध रत कय ज न लग य क भ रत न इस वष दशमलव ण ल क व क र कय क प नय पर लगन व ल आय कर क दर 30 तशत तथ अ तकर क दर 50 तशत नध रत क गई इस ब च वत य य जन क ल म म लभ त और आध रभ त उ य ग और इस क र वद श प ज क बढ़त ह ई आव यकत ओ क य न म रखत ह य इस ब त क आव यकत महस स क गई क ऐस वद श प ज क स हन द न कय ज य ज भ रत य उ य ग क नगम क म यम स लग ई ज य इस क र वष म य य प नगम कर क क ल दर 80 तशत (आय कर 30 तशत तथ अ त कर 50 तशत) थ पर त अ त कर म र हत द न करन क लय क प नय क कई भ ग म ब ट गय और इस क र व भ न क र क क प नय पर नगम कर क व त वक दर भ न- भ न ह न लग त प च त व भ न क र क क प नय पर कर क दर म प रवत न कय गय ह व त वध यक, 1965 क व र क प नय पर लगन व ल अ त कर क आय कर क स थ मल दय गय तथ नगम पर कर क एक स य त दर नध रत क गई नगम कर क स य त दर 80 तशत नध रत क गई पर त व भ न क र क क प नय क अलग- अलग दर पर छ ट द गई यह छ ट छ ट क प नय क लय सव धक थ तथ वद श क प नय क लय सबस कम थ व त वध यक, 1966 क व र इस प त म प रवत न कर दय गय तथ व भ न क र क क प नय क लय कर क अलग-अलग दर नध रत क गई प रण म व प, ऐस स व ज नक क प नय क लय जनक आय 25,0000 पय स अ धक नह ह ( व त वध यक, 1967 व र इस स म क बढ़ कर 50,000 पय कर दय गय ) कर क दर 45 तशत, अ य क प नय क लय 55 तशत तथ वद श क प नय क लय 70 तशत नध रत क गई इसक प च त भ समय-समय पर नगम कर क दर म आव यकत न स र प रवत न कय ज त रह ह पर त यह प ट ह क आय कर अ ध नयम क अ तग त उन क प नय पर कम दर स कर लग य ज त ह जनम जन स ध रण स रव न प म हतव ह त ह नज क प नय पर कर क दर अ धक ह त ह उद हरण व प, कर नध रण वष म व त त प क प नय (Widely held companies) क लय कर क दर 50 तशत थ जब क सघन प क प नय (closely held companies) क लय 60 तशत तथ अ य क प नय क लय 55 तशत थ वष क बजट म 50 तशत क दर क घट कर 40 तशत, 60 तशत क घट कर 50 तशत क घट कर 50 तशत तथ 55 तशत क घट कर 45 तशत कर दय गय ह वद श क प नय क लय यह दर 65 तशत ह सन 1971 म ब गल द श य क प च त दस बर, 1971 म क प नय पर नगम कर क 2.5 तशत क बर बर अ धभ र (Surcharge) लग य गय इसक बढ़ कर 1972 म

343 तशत कर दय गय तथ व त वध यक 1979 व र इस 7.5 तशत कर दय गय पर त दस बर, 1985 क द घ क ल न व त य न त (Long term fiscal Policy) क घ षण क ब द व त वध यक, 1986 क व र क प नय पर लगन व ल इस अ धभ र क सम त कर दय गय पर त व त वध यक, 1988 व र इसक प नर व त 5 तशत क दर पर र जग र क य म क लय स स धन ज ट न ह त कर द गई इस दर क बढ़ कर 1989 म 8 तशत कर दय गय ह क प नय पर वष म अ त ल भ कर (Super profits tax) लग य गय जसस क क प नय व र कम य ज न व ल अ य धक ल भ पर र क लग ई ज सक और इस क र क मत पर नय ण लग य ज सक यह कर क प नय व र अ ज त ल भ (प ज गत ल भ क छ ड़कर) तथ ज वन ब म क य प र स ल भ पर लग य गय कर क आध र क पन क आय म स आय कर तथ अ त कर क म क घट कर नध रत कय ज न थ य द यह र श क पन क द त प ज (Paid up capital) तथ रजव क 6 स 10 तशत क ब च थ त अ त ल भ कर क दर 50 तशत थ तथ इसस अ धक ह न पर यह दर 60 तशत थ यह भ वध न कय गय क य द क पन क कर द य ल भ द त प ज तथ रजव क 6 तशत अथव 50,000 पय स कम ह त उस अगल त न वष तक क ल भ म स कम कय ज सकत थ पर त इस कर क नगम पर वपर त भ व पड़ कर क लय प ज क आध र स क ण थ तथ इसस य यत पर वपर त भ व पड़ नगम व र भ इस कर क क फ वर ध कय गय प रण म व प सरक र क एक वष प च त ह इस कर क हट ल न पड़ वष 1964 म अ त ल भ कर क थ न पर क प नय पर अ ध-कर (Sur tax) लग य गय इस कर क अ तग त अ त ल भ कर क अप न च कर क दर, अ धक म नक कट त तथ व त त प ज आध र क वध न कय गय अ त कर क क प नय क ल भ पर ( नगम कर क घट न क ब द) ज क प ज क 10 तशत अथव 2 ल ख पय स अ धक थ ( नध रण वष स इसक 15 तशत कर दय गय (पर नध रत कय गय अ त कर क दर 40 तशत न चत क गई पर त व त वध यक, 1965 क व र यह वध न कय गय क कस भ क पन पर आय कर तथ अ त कर क क ल म उनक सकल आय क 70 तशत स अ धक नह ह ग अ त कर क दर क भ घट कर 35 तशत कर दय गय व त वध यक, 1968 व र इस 25 तशत नध रत कय गय कर नध रण वष स अ त कर क वध म न आध र पर लग य ज न लग य द ल भ प ज क म क 5 तशत क बर बर तक थ त कर क दर 25 तशत तथ उसस अ धक ह न पर 30 तशत पर नध रत क गई कर नध रण वष क प ज क 15 तशत स अ धक ल भ ह न पर अ त कर क दर 40 तशत नध रत क गई पर त यह वध न कय गय क य द क छ क प नय पर आय कर तथ अ त कर क दर मल कर 70 तशत स अ धक ह त ह त अ त कर क आन प तक प स कम कर दय ज य ग य य प द घ क ल न व त न त म यह * व भ न क र क क प नय पर कर क दर क व त त अ ययन हम अगल इक ई म कर ग 343

344 घ षत कय गय थ क अ त कर क सम त कर दय ज य ग पर त इसक एक वष तक अ धक चल य गय त क इसस त ह न व ल आय क त कय ज सक 19.6 भ रत म नगम कर क क छ म ख वश षत य (Special features of corporate taxation in India) भ रतवष म नगम पर कर नध रण करत समय क छ वश ष ब त क य न रख ज त ह और यह नगम कर क क छ म ख वश षत य ह (1) भ रत य आय कर अ ध नयम क अ तग त य त, स य त ह द प रव र, ग र प ज क त फम तथ य तय क अ य सम द य क लय कर नध रण क समय कर म त आय क स म द न क ज त ह पर त नगम अथव क प नय क अपन सकल आय पर, च ह वह कतन भ कम ह, आय कर द न पड़त ह (2) आय कर अ ध नयम क अ तग त अ य कर द त ओ क वध म न दर पर कर द न पड़त ह पर त क प नय क उनक क त क आध र पर सकल आय पर एक ह दर पर आय कर द न पड़त ह (3) कर नध रण वष तक क प नय क क ई -अ धभ र (Sur charge) नह द न पड़त थ जब क अ य कर द त ओ क यह अ धभ र द न पड़त थ उसक ब द स समय-समय पर क प नय पर भ यह अ धभ र लग य गय ह पर त क प नय पर इस अ धभ र क दर स म यत अ य कर द त ओ स कम रहत ह (4) कर नध रण वष तक क प नय क द घ क ल न प ज गत ल भ (long term capital gain) क स ब ध म क ई छ ट नह द न क गई क प नय क अपन स प ण प ज गत ल भ पर कर द न पड़त थ पर त कर द त ओ क अ य णय क इस स ब ध म क छ छ ट द न क ज त थ पर त कर नध रण वष स क प नय क भ द घ क ल न प ज गत ल भ क स ब ध थम 10,000 पय क छ ट द न क गई ह तथ इसस अ त र त र श पर भ क छ तशत छ ट द न क गई ह (5) आय कर अ ध नयम क ध र 80M क अ तग त यह वध न कय गय ह क य द क ई द श क पन अ य कस द श क पन स ल भ श त करत ह त इस क र क आय म स 60 तशत क छ ट द क ज त ह, पर त वद श क प नय क द श क प नय स त ह न व ल ल भ श क स ब ध म इस क र क छ ट द न नह क ज त पर त व त वध यक, 1990 व र यह वध न कय गय ह क इस छ ट क त करन क लय यह आव यक ह क क पन (ब क अथव स व ज नक व त य स थ क छ ड़कर) ऐस ल भ श क भ गत न ह स द र म कर (6) आय कर अ ध नयम क ध र 80-0 क अ तग त य द क ई क पन कस वद श स थ न स र य ट, कम शन, फ स इ य द क प म क छ र श त करत ह त इसक स ब ध म उ ह 50 तशत क छ ट द न क ज त ह 344

345 (7) स व ज नक ल ख स म त न अपन 143व रप ट म बत य थ क नगम कर स त आय म स क ब च बजट अन म न क अप कम क क रण यह थ क आय कर अ ध नयम म क प नय क क फ छ ट द न क गई थ इस क र क व त पर र क लग न क उ य स व त अ ध नयम, 1983 क अ तग त आय कर अ ध नयम, 1961 म एक नई ध र 80 ब ब ए ज ड़ गई जसक अ तग त यह प ट कय गय क व भ न क र क सकल छ ट क अन प त क पन क सकल आय क 70 तशत स अ धक नह ह सकत य द इस क र क छ ट क य ग इसस अ धक ह त ह त भ क वल 70 तशत क छ ट द न क ज य ग इस क र क तब ध कर नध रण वष स तक चल पर त व त वध यक, 1987 व र आय कर अ ध नयम म एक नई ध र 115-ज 1 अ ल, 1988 स ल ग क गई जसक अन स र यह वध न कय गय क जह कस क पन क क ल आय उस वष क लय उसक वह ल भ क 30 तशत स कम ह ग, वह कर य य आय ऐस बह ल भ क 30 तशत समझ ज य ग पर त व त वध यक 1990 क व र इस वध न क 1 अ ल, 1991 क ब द स सम त कर दय गय ह (8) ऐस क पन क जनम जन स ध रण स रव न प स हतब नह ह, आय कर अ ध नयम क अ तग त अ त र त कर द न करन ह त ह इस कर क वध न ध र 104 क अ तग त कय गय ह पर त अ त र त कर लग न क प व आयकर अ धक र क यह ज च करन आव यक ह क क पन न ल भ श क वतरण य नह कय ह इस क र क अ त र त कर नज य तय, फम तथ स य त ह द प रव र क नह द न पड़त यह वध न कर नध रण वष तक चल त प च त इसक सम त कर दय गय ह (9) नगम क लय आ डट क ह न आव यक ह कर नध रण ह त नगम बन आ डट कर य अपन ख त प श नह कर सकत अ य इक इय क लय आ डट आव यक नह ह 19.7 नगम कर क स प ण आय कर स त आय म बढ़त मह व आकड़ क द खन स यह भ प ट ह न ह क प चवष य य जन ओ क द र न ध र -ध र नगम कर स त आय क य गद न बढ़त गय ह इसक म ख क रण यह ह क औ य ग करण तथ य प र क बढ़त आक र तथ व प क क रण य प र करन क क पन प प त अ धक ल क य ह त गई ह इसक प रण म व प नगम कर स त आय ज क म 40.5 कर ड़ पय थ बढ़कर म कर ड़ पय ह गई नगम कर स त आय क एक त लक क प म दश य गय ह त लक क द खन स प ट ह क नगम कर स त आय बढ़कर म कर ड़ पय ह गई इसक ब द इस त स त आय म अ धक त ज क स थ व ह ई ह यह इस त य स प ट ह ज त ह क नगम कर स त आय म बढ़कर कर ड़ पय ह गई ज क म त आय 345

346 क लगभग 3.6 ग न थ इसक ब द भ इस त स त आय म लग त र ग त ह त रह ह नगम कर स त आय बढ़कर म कर ड़ पय तथ (बजट) म बढ़कर कर ड़ पय ह गई य द हम नगम कर स त आय क य गद न क सकल आय कर स त आय क तशत क प म द ख त त लक स प ट ह ज त ह क यह तशत ध र -ध र बढ़ ह वष म यह तशत 23.4 थ ज बढ़कर म 39.8 तशत तथ वष म 52.8 तशत ह गय नगम कर स त आय वष नगम कर स त आय (कर ड़ पय म ) आय पर कर स त सक ल आय नगम कर क सक ल आय कर म तशत (बजट) इसक म ख क रण यह थ क म सरक र न क प नय पर अ त ल भ कर लग य तथ अगल वष उसक थ न पर अ ध कर लग य त प च त नगम कर स त आय क अन प त म क छ कम आय वश ष प स वष म पर त इसक म ख क रण यह थ क उन वष म सरक र व र नज आय पर लगन व ल कर क स ब ध म अ धक स त क य ग कय थ तथ नज कर क दर म कम क क रण कर द त ओ न भ क छ अ धक आय अपन आय कर ववरण म दख य थ उसक ब द प न: नगम कर क अन प त बढ़कर म 46.5 तशत तथ म 53.3 तशत ह गय वष क बजट म इस त स त आय क अन प त 48.2 तशत थ पर त यह एक ब त क य न रखन अ य त आव यक ह जह ग र नगम आय कर स त आय क एक बड़ ह स व त आय ग क सफ रश क अ तग त र य सरक र क ह त त रत दय ज त ह, वह नगम कर स त आय क सरक र क ह त ह त ह अत: जह तक क सरक र क लय स स धन ज ट न क त क न ह, उसम नगम कर स त आय क क फ अ धक मह व ह तथ यह मह व भ व य म भ बन रह ग * व भ न व त आय ग क सफ रश क अ तग त र य क वत रत कय ज न व ल ह स क स म लत करक 346

347 19.8 स र श उपय त व ल षण स यह प ट ह क समय क स थ य प र करन क 'क पन प प त अ धक ल क य ह त ज रह ह क पन क एक व धक य त ह जनम ह स द र क द य व स मत ह त ह तथ क पन क अ त व उसक सद य स अलग ह त ह भ रत य आयकर अ ध नयम म क पन श द क बह त ह य पक अथ म य त कय गय ह नग मत क प नय क अपन क छ वश षत य ह तथ अलग व ध नक अ त व क क रण नगम पर कर लग य ज त ह य य प नगम पर कर लग न क कई आध र ह सकत ह पर त ल भ अथव आय क आध र पर लगन व ल कर ह सव चत ह भ रत म नगम कर म समय-समय पर अन क प रवत न ह त रह ह क पन क कर क दर म प रवत न ह य ह, क प नय पर लगन व ल दर क ढ च म प रवत न ह आ ह तथ क पन क क त क आध र पर अलग-अलग कर क दर नध रत क गई ह स म य प स द खन म यह आत ह क व त त प क प नय पर कर क दर कम ह तथ सघन प क प नय पर अ धक ह नगम पर लगन व ल कर क अपन क छ वश षत य ह ज क इस कर क आय पर लगन व ल अ य कर स अलग रखत ह यह भ द खन म आय ह क भ रत य य कर म नगम कर स मह व समय क स थ बढ़त ज रह ह 19.9 क छ उपय ग प तक 1. Anil Kumar Jain ; Taxation of Income in India. 2. Usha Bishnoi; Union Taxes in India. 3. Inu jain: Resource Mobilisation and Fiscal Policy in India. 4. I.P.S. Sidhu : Company Taxation 5. H.C. Mahrotra:I Income Tax 6. Garg s Income Tax Ready Reckoner 7. Explanatory Memorandum of different Finance Bills ब ध न 1. 'क पन श द स आपक य आशय ह? नग मत क प नय क क छ म ख वश षत ओ पर क श ड लय 2. नगम पर कन- कन आध र पर कर लग य ज सकत ह? य आप समझत ह क ल भ पर कर लग न सव तम ह? 3. भ रत म नगम क आय पर क न-क न स कर लग य गय ह? य आप समझत ह क नगम कर क वत म न ढ च स त षजनक ह? 4. भ रत म नगम कर क क छ म ख वश षत ओ पर क श ड लय 347

348 इक ई 20 नगम आय कर - क प नय क वग करण म य- स स ब ध नयम इ य द इक ई क पर ख 20.0 उ य 20.1 क प नय क वग करण नगमन क ट स वग करण र जप व र नग मत क पन स सद क वश ष अ ध नयम क अ तग त नग मत क प नय क पन अ ध नयम क अ तग त नग मत क प नय 20.2 द य व क ट स क प नय क वभ जन अ श व र स मत क पन ग र ट व र स मत द य व व ल क पन अस मत द य व व ल क पन 20.3 सद य स य क आध र पर वग करण इव ट क पन प लक क पन इव ट तथ प लक क पन म भ द 20.4 इव ट क पन क प लक क पन क प म प रव त त करन क व ध 20.5 क प नय क अ य क र नय क क पन सह यक क पन 20.6 भ रत य आयकर अ ध नयम, 1961 क अ तग त क प नय क वग करण भ रत य क पन घर ल क पन वद श क पन स व ज नक क पन क पन जसम जनत क स रव न हत ह 20.7 म य- स 20.8 म य- स क वध न करन क तर क न चत तशत प त अथव स ध र ख प त म य- स-श ष प त 348

349 व ष क प त म य- स क ष प त ब म प लस प त प नम य कन प त 20.9 आय-कर अ ध नयम, 1961 म म य- स स ब ध वध न स र श क छ उपय ग प तक ब ध न 20.0 उ य पछल इक ई म आपन नगम आय-कर क म ख वश षत ओ तथ क पन पर लगन व ल कर क दर क ढ च क ब र म अ ययन कय थ नगम-कर क स तक पहल ओ तथ भ रतवष म नगम-कर क दर म प रवत न क भ ज न वत म न इक ई म हम नगम आय- कर क छ अ य पहल ओ क ब र म अ ययन कर ग ज स क प नय क व भ न टय स वग करण इसक अ त र त म य- स ज क नगम कर क अ य त मह वप ण तथ ज टल पहल ह, क ब र म भ हम अ ययन कर ग इस इक ई क ज नन क ब द आप बत सक ग क - (1) कन- कन टय स क प नय क वभ जन कय ज सकत ह (2) इव ट तथ प लक क पन म क न स म ख अ तर ह (3) भ रत य आय-कर अ ध नयम क अ तग त क प नय क वग करण कस क र ह? (4) म य- स य ह तथ इसक वध न करन क क न-क न स तर क ह, एवम (5) भ रत य आय-कर अ ध नयम क अ तग त म य- स कस क र द न कय ज त ह? 20.1 क प नय क वग करण क पन क प रभ ष इक ई 20 क प र व म द च क ह अत यह पर क प नय क वग करण पर ह वच र कय ज य ग नगमन क ट स वग करण :- क प नय क नगमन त न क र स कय ज सकत ह - (1) र जप व र, (2) स सद क वश ष अ ध नयम व र तथ (3) क पन अ ध नयम क अ तग त र जप व र नग मत क पन : - ज क पन र जप व र नग मत क ज त ह उस च ट ड क पन, भ कह ज त ह इ ल ड म पहल इस क र क क प नय नग मत क ज त थ इन क प नय म ई ट इ डय क पन 1600 ई० म र यल च ट र व र थ पत क गई थ च क इस क र क क पन स ट क आ स बन ई ज त थ अत उ ह बह त अ धक अ धक र त ह त थ स सद क वश ष अ ध नयम व र नग मत क प नय : स सद क वश ष अ ध नयम व र नग मत ऐस क प नय ह त ह ज र य हत क य प र य उ य ग 349

350 चल त ह ऐस क प नय क व ध नक क प नय (Statutory companies) भ कह ज त ह भ रत म इस क र क क प नय म रजव ब क आफ इ डय, ट ट ब क आफ इ डय, द म दर घ ट क रप र शन, ल इफ इ य र स क रप र शन आफ इ डय आ द ह जन वश ष अ ध नयम व र इस क र क क प नय थ पत क ज त ह उ ह क व र इसक अ धक र तथ क य क स म नध रत क ज त ह, पर त क पन अ ध नयम 1956 इस क र क क प नय पर भ उस स म तक ल ग ह त ह जह तक इसक वर ध इनक लय प स कय गय वश ष अ ध नयम क यव थ ओ स न ह त ह य क प नय स मत द य व व ल ह त ह पर त इनक न म क आग ल मट ड श द लखन ज र नह ह त क पन अ ध नयम क अ तग त नग मत क प नय :- भ रत म क प नय क नगमत क पन ज ए ट 1956 क अ तग त कय ज त ह 1956 क ए ट स प व 1913 क ए ट क अ तग त क प नय क नगमन ह त थ व क प नय ज 1956 क क पन ज ए ट क अ तग त नग मत क ज त ह उनक र ज टड क प नय कहत ह ऊपर न बर (2) म बत ई गई क प नय य य प क पन ज ए ट क अ तग त ह त ह तथ प इनक लय अलग स अपन -अपन अ ध नयम सरक र न बन य ह ज स ब क ग क प नय क लय ब क ग र ग ल शन अ ध नयम 1949 ज वन ब म क प नय क लय ज वन ब म अ ध नयम 1956, बजल क प नय क लय बजल (प त) अ ध नयम 1948 बन य गय ह 20.2 द य व क ट स क प नय क वभ जन : - क पन अ ध नयम 1956 क अन स र द य व क ट स क प नय त न क र क ह त ह (1) अ श व र स मत क पन (Company limited by shares) (2) ग र ट व र स मत क पन (Company limited by guarantee) (3) अस मत द य व क पन (Unilimited liability company) अ श व र स मत क पन :- अ श व र स मत क पन वह क पन ह त ह जसक सद य क द य व क पन स खर द गय अ श क द य धनर श (unpaid portion) तक ह स मत ह त ह य द कस अ शध र य ह स द र न क पन स क अ श खर द रख ह तथ उसन क पन क इन अ श क ब बत क वल 3000 पय ह दय ह तथ द भ य स क पन क सम पन ह ज त ह त इस अ शध र क क वल 2000 पय तक ह द न पड़ ग ग र ट व र स मत द य व व ल क पन :- इस क र क क पन वह ह त ह जसक सद य अपन ऊपर यह उ तरद य व ल त ह क य द क पन क सम पन(Dissolution) उनक सद यत क रहत ह ए य सद यत छ ड़न क एक वष क अ दर ह त ह और क पन क सम त स प त क पन क ऋण क भ गत न करन, क पन सम पन क खच तथ क पन म धन लग न व ल क आपस अ धक र क सम य जत करन क लय 350

351 पय त न ह त सद य एक प व - न चत र श तक भ गत न कर ग य क प नय म यत कल, य प र, द न; धम, व न आ द क बढ़ व द न क लय बन ई ज त ह अस मत द य व व ल क पन :- इस क र क क पन स झ द र फम क सम न ह त ह जस क र स झ द र फम म स झ द र क द य व फम क सम पन पर अस मत ह त ह इस क र क पन क सद य क द य व क पन म उनक हत क अन प त म अस मत और स य त ह त ह द सर श द म, य द क पन क सद य क पन क न चल सक और उनक क पन क सम पन करन पड़ त क पन क ऋण द त सब सद य स स म हक प स अथव कस एक य एक स अ धक सद य स य क वस ल कर सकत ह य क प नय अ श प ज (share capital) व ल य बन अ श प ज व ल ह सकत ह 20.3 सद य स य क आध र पर वग करण : - सद य क स य क आध र पर क प नय द क र क ह त ह : (1) इव ट क पन (Private Company) (2) प लक क पन (Public Company) इव ट क पन :- क पन अ ध नयम क ध र 3 क अन स र इव ट क पन वह क पन ह त ह ज य क अ त नयम Articles क व र - (क) अपन अ श (Shares) क ह त तरण करन क अ धक र पर प ब द लग त ह (ख) अपन सद य क स य क पच स तक स मत करत ह पर त इसम व य त नह ह त ज क पन क न कर ह य ज पहल क पन म न कर क समय क पन क सद य थ तथ न कर छ ड़न पर भ क पन क सद य बन ह ए ह (ग) अपन अ श अथव ऋण-प (Debentures) म धन लग न क लय जनत क आम ण द न म नष ध करत ह पर त य द द य द स अ धक य त स म हक प स क पन क अ श क हण करत ह त व एक य त म न ज य ग पर त क ई भ इव ट क पन द सद य स कम म नह बन ई ज सकत क पन अ ध नयम क ध र 43ए (1) उपब धत करत ह क य द इव ट क पन अ श व ल क पन ह तथ उसक च कत अ श (Paid-up Capital) क कम स कम 25 तशत भ ग एक य एक स अ धक नग मत नक य क अ धक र म ह त ऐस इव ट क पन - (अ) उस दन य उस दन स जब क अ श प ज क 25 तशत भ ग नग मत नक य य नक य न हण कय ह, अथव (ब) जह क पन ज (स श धन) ए ट 1960 स प व 25 तशत अ श प ज क हण कय ज च क थ त स श धन क त थ स त न मह न क भ तर य द इस ब च म यह तशत 25 तशत स कम न ह गय ह त ऐस इव ट क पन इस ध र क क रण प लक क पन म न ज य ग च ह उसक सद य क स य घटकर 7 स कम भ ह गई ह तथ उस क पन क अ त नयम म इव ट क पन क वध न भ ह 351

352 ध र 43 ए(1ए) उपब धत करत ह क क पन ज (स श धन) ए ट 1974 स प व नग मत क गई इव ट क पन य उसक प च त नग मत क गई इव ट क पन क औसत व ष क ब नर तर त न वष म एक नध रत स म स कम न ह त च ह उसक च कत प ज कतन भ ह, त, भ वह क पन उस वष क सम त क त न मह न क प च त प लक क पन म न ज य ग, च ह उसक अ त न यम इव ट क पन ज स ह तथ उसक सद य क स य घटकर स त स कम भ ह ज य ध र 43ए(1ब ) उपब धत करत ह क य द कस प लक क पन क च कत अ श प ज क 25 तशत कस इव ट क प स ह त ऐस इव ट क पन - (अ) क पन ज (स श धन) ए ट 1974 क ल ग ह न क प च त य द उपय त तशत त कर ग त त क त थ स, अथव (ब) य द उपय त तशत क पन ज (स श धन) ए ट 1974 क ल ग ह न स पहल ह रखत ह त स श धत ए ट क त न म स ब तन पर बशत क इस ब च यह तशत प लक क पन क च कत प ज क 25 तशत स कम न ह गय ह, त ऐस क पन इस उप-ध र क वध न क, क रण प लक क पन म न ज य ग च ह इव ट क पन क प लक क पन बनन क प च त भ उसक अ त न यम इव ट क पन ज स ह ह तथ उसक सद य क स य स त स कम भ य न ह ज य ध र 43ए (1स ) उपब धत करत ह क य द क पन ज (स श धन) ए ट 1988 क प च त क ई इव ट क पन व पन द कर जनत स डप जट ल त ह य उनक नव न करण करत ह त ऐस इव ट क पन डप जट ल न य उनक नव करण क त थ स प लक क पन म न ज य ग च ह ऐस क पन क अ त न यम इव ट क पन ज स ह तथ उसक सद य क स य घटकर स त स कम भ ह ज य ध र 43ए क उप-ध र (2) म कह गय ह क य द उपय त क रण स क ई इव ट क पन प लक क पन बन ज त ह त उसक क पन क र ज र क त न म स क अ दर स चत करन पड ग क वह प लक क पन ह गई ह इस स चन क त ह न पर र ज र इव ट श द क इस क पन क न म स हट द ग तथ उसक नगमन म ण- प (Certificate of in corporation) तथ उसक प ष द स म नयम (Memorandum of Association) म भ स श धन कर ग प लक क पन :- क पन ज अ ध नयम 1956 क ध र 3 क अन स र एक प लक क पन वह ह त ह ज इव ट क पन नह ह द सर श द म, प लक क पन क आशय उस क पन स ह जसक प ष द अ त न यम म व तब ध नह ह त ज इव ट क पन क अ त न यम म ह त ह! य क प नय अपन अ श (Shars) क ह त तरण वत त प व क कर सकत ह तथ इसक अ शध रय क अ धकतम स म क छ भ ह सकत ह इसक अ त र त यह क पन जनत क अपन अ श व ऋण प खर दन क लय आम त कर सकत ह इव ट तथ प लक क पन म भ द : एक इव ट तथ प लक क पन म न न ल खत भ द ह - 352

353 (1) एक इव ट क पन क सद य क स य य नतम 2 तथ अ धकतम 50 ह सकत ह, पर त प लक क पन क य नतम स य 7 तथ अ धकतम स य कस भ स म तक ह सकत ह (2) एक इव ट क पन अपन अ श व ऋण प म धन लग न क लय जनत क आम त नह कर सकत पर त प लक क पन ज स कर सकत ह (3) एक इव ट क पन नयमन म ण-प त करक अपन क र ब र क च ल कर सकत ह पर त प लक क पन तब तक य प र च ल नह कर सकत जब तक क उस क पन क र ज र स य प र च ल करन क म ण-प न मल ज य (4) एक प लक क पन क लय यह आव यक ह क वह ववरण प क (Prospects) य ववरण प क क बदल म कथन (Statement in line of prospectus) ज र कर, पर त इव ट क पन क लय ऐस करन आव यक नह ह (5) एक इव ट क पन क सद य अपन अ श क ह त तरण नह कर सकत, पर त प लक क पन क अ शध र अपन अ श क ह त तरण करन म वत ह त ह प लक क पन क इस वश षत क क रण ह अम र व म यम वग क ल ग प लक क पन क अ श म ख ब धन लग त ह ऐस करन स उ ह क पन क ह न व ल ल भ म स ड वड ड त मलत ह रहत ह, इसक अ त र त अ श क ब चन खर दन क वत त क क रण ब ज र म अ श क क मत बढ़त घटत रहत ह य द क पन क अ धक ल भ ह न ह त अ श क क मत बह त अ धक बढ़ ज न ह तथ अ शध र ऐस ऊ च ई पर अ श क ब चकर बह त अ धक ल भ अ ज त करत ह (6) एक इव ट क पन म कम स कम द नद शक (Director) ह न च हय पर त प लक क पन म यह स य कम स कम त न ह न च हय 20.4 इव ट क पन क प लक क पन क प म प रव त त करन क व ध:- य द क ई इव ट क पन अपन क प लक क पन क पय बदलन च हत ह त क पन क नद शक क पन क एक अस ध रण सभ (Extra-ordinary meeting) म क पन क अ त न यम म प रवत न करन क लय एक त व ल त ह इस सभ क न टस त व क वषय स म स हत क पन क सब सद य क प स भ ज ज त ह और जनत क स चन थ सम च र प म भ छपव य ज त ह जस दन यह त व वश ष त व (special resolution) क तरह प स ह ज त ह उस दन इव ट क पन प लक क पन म बदल ज त ह इस वश ष त व क त ल प व बढ़ ह ई प ज क ववरण य द प ज बढ़ ई गई ह, त ववरण प क य ववरण प क क बदल कथन 30 दन क अ दर क पन क र ज र क प स भ ज ज त ह प लक क पन बन न क लय एक इव ट क पन क अपन अ त न यम म प रवत न करन पड़ ग जसक व र क पन अपन सद य क अपन अ श क ह त तरण क 353

354 वत त द न कर ग, सद य क अ धकतम 50 क स म क हट न पड़ ग तथ प लक स अपन अ श व ऋण प म धन लग न व ल प ब द क भ हट न पड ग इसक अ त र त क छ प र थ तय म क पन ज अ ध नयम क ध र 43ए क वध न क क रण एक इव ट क पन प लक क पन म बदल ज त ह ज स क पहल बत य ज च क ह 20.5 क प नय क अ य क र : नय क क पन (Holding company) य द क ई क पन कस द सर क पन पर नय ण करत ह त ऐस क पन क नय क क पन कहत ह एक नय क क पन अपन सह यक क पन पर न न ल खत ढ ग स नय ण कर सकत ह (1) नय क क पन अपन सह यक क पन क नद शक ब ड (Board of Directors) क गठन पर नय ण रखत ह (2) नय क क पन क प स अपन सह यक क पन क 50 तशत स अ धक अ श ह त ह (3) य द क ई क पन कस अ य क पन पर नय ण करत ह तथ यह नय त क पन कस अ य क पन पर नय ण करत ह त यह अ तम क पन भ सबस पहल क पन क भ सह यक ह ग उद हरण क लय, य द ख ' क पन क क पन क सह यक ह तथ ख क पन क सह यक ग क पन ह त ग ' क पन भ क ' क सह यक क पन ह ग नय क क पन क अ धक र - 1. एक नय क क पन अपन सह यक क पन क ख त क ज च करन क लय एक त व व र अपन त न धय क नय त कर सकत ह 2. नय क क पन क सद य क यह अ धक र ह त ह क व अपन अ तग त क य रत कस भ सह यक क पन क ज च क लय नर क नय त करन क लय श सन क आव दन कर सकत ह 3. क पन अ ध नयम क ध र 212 क अ तग त नय क क पन क अपन व ष क च (Annual Balance Sheet) क स थ अपन सह यक क पन स स ब धत त ल पय (copies) ववरण प व रप ट न थ करन पड़त ह सह यक क पन :- एक क पन द सर क पन क सह यक तभ कहल य ग जब क - (1) द सर क पन इसक नद शक ब ड क गठन पर नय ण करत ह, अथव (2) (अ) द सर क पन क प स कस व यम न क पन (Existiong Company) क 50 तशत स अ धक ऐस अ धम न अ श (Preference shares) ह ज क पन ज ए ट स पहल ज र कय गय ह तथ उनक अ शध रय क ब ट करन क वह अ धक र ह ज स ध रण अ शध रय क ह त ह 354

355 (ब) द सर क पन क प स पहल क पन क अ कत स ध रण अ श प ज क आध स अ धक प ज ह, अथव (3) पहल क पन कस अ य एस क पन क सह यक क पन ह ज द सर क पन क सह यक ह सह यक क पन क नद शक ब ड पर नय क क पन क नय ण तभ म न ज य ग जब क वह अपन इ छ न स र कस अ य य त क सह यत स सभ नद शक य अ धक श नद शक क नय त कर य कर सकत ह 20.6 आय-कर अ ध नयम 1961 क अ तग त क प नय क वग करण : - आयकर अ ध नयम 1961 क अ तग त क प नय क वग करण न न ल खत ह भ रत य क पन :- क पन वह ह त ह ज क क पन अ ध नयम 1956 क अ तग त नग मत र ज टर क गई ह इसम न न ल खत क पन भ स म लत ह ग - (क) क ई क पन ज ज म व क म र व स घ र य क छ ड़कर पहल भ रत क कस भ ग म च लत क प नय म स ब धत कस क न न म र ज टड ह, (ख) क ई नगम ज क क य र य अथव त य अ ध नयम क अ तग त नग मत कय गय ह, (ग) क ई स थ स य जन (association) अथव (body) ज क य ब ड क पन व र घ षत कय गय ह (घ) ज म व क म र क कम म ज क पन उस र य क क न न क अ तग त नग मत क गई ह (च) द दर व नगर हव ल, ग व, दमन तथ डय तथ प डच र स घ र य म ल ग अ ध नयम क अ तग त नग मत क पन ह घर ल क पन :- घर ल क पन क अ भ य कस भ रत य क पन य ऐस अ य क पन स ह त ह जसन क आय-कर अ ध नयम 1961 क तहत क य य आय म स भ रत म अ धम न अ श स हत अ श पर ल भ श घ षत करन तथ उसक भ गत न करन स ब धत नध रत यव थ कर ल ह वद श क पन :- क पन वह ह त ह ज घर ल क पन नह ह त द सर श द म वद श क पन भ रत य क पन नह ह त तथ य द वह वद श क पन भ ह त ह त वह आय कर अ ध नयम 1961 क अ तग त ल भ श घ षत करन व उसक भ गत न करन क नध रत यव थ नह करत स व ज नक क पन स व ज नक क पन ऐस नगम (Corporation) ह त ह ज क य र य अथव त व र य उसक द र प रत अ ध नयम व र थ पत क ज त ह अथव क पन ज 1956 म ध र 617 म प रभ षत क गई ह क पन जसम जनत क स रव न हत ह :- एक क पन क स रव न हत ह त ह वह क पन ह त ह - 355

356 (अ) ज क सरक र क पन ह य रजव ब क आफ इ डय व र थ पत क पन ह य जसक 40 तशत अ श सरक र अथव रजव ब क आफ इ डय य उसक व र थ पत नगम क प स अक ल ह य स म हक प स ह, अथव (अअ) ज क पन ज अ ध नयम, 1956 क ध र 25 क अ तग त नग मत क गई ह, अथव (अब) य द उस क पन क अ श प ज न ह त भ उसक उ य क त तथ उसक सद य क स रचन क य न म रखत ह ए य कर ब ड क व र एक ऐस क पन घ षत कर द ह जसम जनत क स रव न हत ह, पर त यह क पन क वल उस कर- नध रण वष य वष क लय ह ऐस क पन म न ज य ग ज क ब ड व र घ षण म कह गय ह अथव (अस) य द यह प र प रक हत व ल व त क पन ह अथ त ऐस क पन ह जसक म य यवस य अपन सद य स डप जट ल न ह तथ जसक क य सरक र न क पन ज अ ध नयम 1956 क ध र 620अ क अ तग त एक न ध अथव प र प रक हत व ल स स इट घ षत कय ह, अथव (ब) य द यह क पन ज अ ध नयम 1956 र प रभ षत इव ट क पन न ह तथ न न ल खत मद क अथव ख म व ण त शत क प र करत ह :- (क) उस क पन क अ श (व अ श नह जन पर न चत दर पर ल भ श म त ह ) स ब धत प व वष क अ तम दन भ रत क कस म यत त ट क ए सच ज पर स च ब कय गय ह, (ख) क पन क अ श (व अ श नह जन पर न चत दर पर ल भ श मलत ह ) जन पर कम स कम 50 तशत व ट द न क अ धक र त ह तथ जनक स ब धत स र प व वष (relevant precious year) म न न ल खत क य त बन शत क आब टत कर दय गय ह य उनक व र उनक बन शत क त कर लय गय ह तथ उन पर स र स ब धत प व वष म उनक हत धक र व म व ह (अ) सरक र, अथव (ब) क ई नगम ज क य सरक र अथव र य सरक र अथव त य ए ट व र थ पत कय गय ह, अथव (स) क ई क पन जस पर यह ध र ल ग ह त ह अथव उसक ऐस सह यक क पन जसक शत- तशत अ श प ज प र वष नय क क पन अथव उसक न म नद शत (nominee) क अ धक र म ह मद ख न बन ई गई भ रत य क पन य द म य प स जह ज क नम ण अथव व त ओ क नम ण अथव स स ग अथव खनन उ य ग अथव व य त उ प न करन अथव उसक आब टन करन स स ब धत यवस य म लग ह त ऐस क पन क 40 तशत ह स प ज ह न पर ल ग ह ग 356

357 20.7 म य- स (Depreciation) : - कस क पन क अपन य प र अथव उ य ग चल न क लय क छ स प तय ज स भ म, ब ड ग, फन चर, ल ट तथ मश न, फ सचर आ द क आव यकत ह त ह इनक बन य प र अथव उ य ग चल न स भव नह ह इसक खर दन म य प र क अपन प ज क एक बड़ भ ग लग न पड़त ह य प र अथव उ य ग म इन प रस प तय क क म म ल न स उनक म य म नर तर स ह त रहत ह तथ क छ वष क प च त य स प तय घस कर य प र य उ य ग क लय ब क र ह ज त ह तथ उनक मलब (scrap) क प म ब चन पड़त ह क ई स प त कतन वष म घस कर ब क र ह ज त ह यह उस स प त क य ग, उसक रख-रख व तथ उस बन न म क म ल य गय स म न पर नभ र करत ह इन स प तय म भ म क स ध रणत क ई म य- स नह ह त पर त अ य स प तय क म य म स ह त रहत ह अत कस य प र अथव उ य ग स त ह न व ल ल भ क गणन करत समय य प र अथव उ य ग म क म आन व ल सम त स प तय क म य- स क गणन करन भ आव यक ह त ह य प र अथव उ य ग स त क ल ल भ म स सम त स प तय क म य- स क कम करक ह य प र क श ल भ त कय ज सकत ह इस क र म य-ह स त पय स प त क म य म ऐस छ जन य कम स ह ज क उसक य ग करन, उसन णत आ ज न य उसक अव रत ह ज न स स ब धत ह और जसक लय ल ख -बह, ल ख आ द म छ ट द न क ज त ह कस ल ख -वष म कस स प त पर कतन म य- स कय ज य यह इस ब त क द खकर न चत कय ज त ह क क ई स प त य प र य उ य ग म कतन वष तक क म म आ सक ग तथ अ त म उसक प ( प) क य क मत ह ग इसक प च त स प त क क ल ल गत म स प क क मत घट द ज य ग तथ श ष ज बच ग वह स प त क ज वन क ल (Life) म उसक म य- स ह ग उसक प च त इसक स प त क ज वन-क ल क वष स भ ग द न पर य क वष म उस स प त क स-म य नकल ज य ग य द क ई स प त प (Lease) पर ल गई ह त उसक प क मत क छ भ नह ह त इस लए ऐस स प त क म य स नक लन क लय क छ ल गत क प क म त स भ ग द कर म य- स नक ल ज न ह म य- स क दर नक लन म एक यवह रक क ठन ई यह ह क यह न चत करन बड़ क ठन ह क क ई स प त य प र य उ य ग म कतन वष तक क म म आ ज य ग इस क र यह न चत करन क ठन ह त ह क कस वश ष वष म स प त क कतन म य- स ह आ ह, पर त इस क ठन ई क ह त ह ए भ एक उ चत तथ त क क अन म न त लग य ह ज सकत ह य द य प र क द र न म यह अन म न ठ क न प य ज य त उसक ब द क वष म ठ क कय ज सकत ह 20.8 म य- स क वध न करन क तर क : - म य- स क वध न करन क न न ल खत तर क ह त ह - 1. य क स प त क म ल ल गत म स य क वष एक न चत तशत स कम करन 357

358 2. य क वष स प त क म य- स श ष (Diminishing Balance) म स एक न चत दर पर उसक ल गत म कम करन 3. व ष क प त (Annuity system) 4. म य- स क ष व र 5. न प न ध ब म प लस (Sinking Fund Insurance Policy) व र 6. प नम य कन प त न चत तशत प त अथ त स ध र ख प त :- इस प त क अ तग त कस स प त क क ल ल गत क उस स प त क आय (Life) स भ ग द दय ज त ह तथ ज भ गफल त ह त ह वह उस स प त क व ष क म य- स ह त ह य द कस स प त म क छ प बचन क स भ वन ह त ह त उसक स प त क ल गत म स घट कर व ष क स दर नक ल ज त ह, पर त भ रत य क पन ज अ ध नयम 1956 क ध र 205 क तहत व ष क स दर स प त क 95 तशत पर नक ल ज त ह य य प यह प त बह त सरल ह त भ यह व नक नह ह अत इसक उन स प तय क स ब ध म क म म ल न च हए ज कम म य क ह ज स फन चर, फ सचस तथ कम अव ध क प म य- स-श ष प त :- इस प त क अ तग त स प त क म य म स उसस पहल वष क म य- स क घट कर अगल वष क म य- स नक ल ज त ह इस क र अगल वष म भ उसस पहल वष क म य- स क घट कर श ष पर म य- स नक ल ज त ह उद हरण क लय, य द कस स प त क ल गत 20,000 ० ह तथ उस पर म य स क दर 20 तशत ह त उस पर पहल वष क अ त म म य-ह स 20,000 ० क 20 तशत अथ त 4,000 ० ह ग द सर वष क अ त म म य- स (20, 000-4,000) पर 20 तशत स 3,200. ह ग त सर वष क अ त म (16,000-3,200) पर 20 तशत स 2,560. ह ग इस क र हर वष घटत ल गत पर म य- स नक लत ज त ह यह प त बह त ल भ द ह य क इसम स प त क र भक वष म म य- स अ धक तथ स प त क मर मत पर कम खच ह त ह पर त ज स -ज स स प त प र न ह त ज त ह म य- स उ तर तर कम ल गत पर लग न क क रण कम ह त ज त ह पर त मर मत क खच बढ़त ज त ह इस क र स प त क ज वन क ल म म य- स तथ मर मत क खच य सम न रहत ह भ रत य क पन ज अ ध नयम 1956 क ध र 205 म दय गय ह क क पन क ल भ श घ षत करन स प व ध र 350 म द गई दर पर म य- स क वध न कर ग अथव स प त क म य क 95 तशत क स प त क ज वन-क ल स भ ग द कर ज त ह ग उस दर पर म य- स करक ल भ श ब ट ग क पन ज (स श धन) अ ध नयम 1956 व र अन स च 14 म स ध र ख प त तथ म य- स श ष प त-द न क दर द ह ई ह इन दर क द खन स पत चल ग क स ध र ख प त क अ तग त म य- स क दर म य- स-श ष क दर स बह त कम ह त ह अत आजकल बड़ -बड़ उ य ग अपन व ष क च (Annual Balance Sheet) म अ धक ल भ 358

359 दख न क लय स ध र ख प त क क म म ल त ह पर त च क आय-कर य य आय क हस ब लग न म आय-कर अ धक र म य- स-श ष प त क हस ब स क ल ल भ क कम करत ह अत इन बड़ क प नय क आय पर कम आय-कर द न पर भ अपन आ थ क थ त क ब ढ़य त व र प श करन क अवसर मल ज त ह अन स च 14 क अ तग त म य-ह स क दर स प त क क त म य- स प त क दर स ध र ख क दर 1. ब ड ग (स ध रण) 5 तशत 1.63 तशत 2. ब ड ग (फ ) 10 तशत 3.34 तशत 3. प ण प स अ थ य 100 तशत 100 तशत नम ण 4. ल ट एव मश नर 15 तशत 5.15 तशत 5. (अ) ल ट व मश न क 20 तशत 707 तशत वश ष दर (ब) ल ट व मश न क 30 तशत तशत वश ष दर (स) ल ट व मश न क वश ष दर 40 तशत व ष क प त : - यह प त द घ क ल न ऐस प क लय उपय ग ह जनम बह त धन लग न पड़त ह यह प त इस ब त क म न कर चलत ह क स प त म लग य गय धन क य द य प रक स प त म न लग कर कह य ज पर लग य ज त त उसस ज य ज मलत उस य ज क ह न उस स प त क खर दन पर उठ न पड़त ह अत इस य ज क भ स प त क म य म ज ड़कर तवष म य-ह स नकल ज न ह यह म य- स त वष सम न रह ग म य- स क रकम म य- स व ष क त लक (Depreciation annuity Table) स त क ज सकत ह इस प त क ल ट व मश नर क लय क म म ल न उ चत नह ह य क जब कभ भ मश नर म नई मश नर ज ड़ ज य ग य मश नर क प र न ह न क क रण हट न पड़ ग त म य- स फर स नकलन पड़ ग म य- स क ष प त :- इस प त क अ तग त न क वल स प त क म य- स क वध न कय ज त ह वरन यह भ ब ध कय ज त ह जब स प त घस कर इतन ब क र ह ज य क वह य प र क क म न आ सक त उसक बदल नई स प त क खर दन क लय भ पय त धन उपल ध ह अत इस प त क अ तग त म य- स क रकम क अ वल दज क तभ तय म लग दय ज न ह जब इन तभ तय पर य ज मलत ह उसक भ इस क र क तभ तय म लग दय ज त ह ऐस करन स स ल दर स ल तभ तय म लग य गय धन बढ़त ज त ह जब स प त क य गन पड़त ह जब तभ तय क ब चकर उसस त धन स नई स प त खर द ल ज त ह इस क र य प र क उस समय य प र म धन नक लन क आव यकत नह पड़त 359

360 ब म प लस प त :- ऊपर न ० म बत ई गई म य- स क रकम क जब अ वल दज क तभ तय म न लग कर य द एक ब म क पन स ऐस ब म प लस ल ल ज त ह जसस स प त क ज वन-क ल म नई स प त क खर दन क लय पय त धन मल ज त ह त उसक ब म प लस प त कहत ह प नम य कन प त :- यह प त पश ओ, छ ट औज र, प ट टस, क प र ईट, ब तल आ द क म य- स क नक लन क लय क म म ल ई ज त ह इस क र क स प त क ज वन बह त अ प ह त ह अत वष क अ त म इन सब च ज क प नम य कन कय ज त ह तथ वष क र भ म उसक ज म य थ तथ अ त म ज म य ह त ह उन द न क अ तर क इस क र क स प तय क म य- स म न ज त ह 20.9 आय-कर अ ध नयम 1961 म म य- स स ब ध वध न :- आय-कर अ ध नयम 1961 क ध र 32 क अ तग त उस ब ड ग, मश नर, ल ट अथव फन चर पर म य- स श ष प त क अन स र म य स दय ज न ह जस पर य प र क व म व ह त ह तथ ज य प र य प श क क म ल य ज त ह म य- स इन स प तय क ल क पर उस दर स दय ज त ह ज क आय-कर नयम 1962 क ध र 5 म व ण त प र श ट 1 क त लक क द सर त भ म दय गय ह इसम स क छ दर ऊपर म य- स श ष प त क वण न करत समय द ज च क ह आय-कर अ ध नयम क अ तग त इन स प तय पर म य- स तभ दय ज य ग जब क- (1) इन स प तय पर य प र क व म व ह य द य प र कस स प त क कर य पर ल कर य प पर ल कर क म म ल रह ह अथव उसन उन क खर द त लय ह पर उनक ह त तरण उसक क न न तर क स न ह आ ह त उसक म य स नह मल ग, तथ (2) इन स प तय क य प र चल न क क म म ल य गय ह य द कस य प र न इन स प तय स क ई स प त खर द त ल ह पर उसक प र वष म एक दन भ क म म न ल य ह त उसक म य- स नह मल ग पर त य द कस य प र न क ई ब ड ग प पर ल ह अथव उस पर उसक म स अ धक र (Right of occupancy) ह तथ उसन ऐस ब ड ग म क ई ऐस बढ़ तर य नव न करण य ह ज य प र चल न क लय आव यक ह त उसक उस बढ़ ह ए भ ग पर म य- स मल ग व त वध यक (न ०2) 1991 क अन स र स अथ त कर- नध रण वष स न न ल खत स प तय पर क ई म य- स अपव द 2 क अन स र नह दय ज य ग - (अ) ऐस म टर क र ज भ रत क ब हर बन ई गई ह तथ जसक कर-द त न 28 फरवर,1975 क प च त कय ह तथ वह स ल नय क कर य पर चल न क य प र म क म न आत ह अथव वह य प र क वद श म चल रह य प र म क म न आत ह, 360

361 (ख) ऐस मश नर अथव ल ट जस पर आय-कर अ ध नयम, 1961 क ध र 42 क क य सरक र स समझ त क तहत एक अथव अन क वष म उसक व त वक ल गत क प र छ ट द द गई ह एक अ य अपव द क अन स र कर- नध रण वष स क प नय क कस भ स प त क ल क पर मलन व ल म य- स क प र न द कर उसक क वल 75 तशत ह दय ज य ग एक अ य अपव द क अन स र य द कस मश नर य ल ट क ल गत स अ धक नह ह त त उस पर शत- तशत म य- स मल ग स र श : क प नय क वग करण कई टय स कय ज सकत ह - (क) नगमन क ट स (ख) द य व क ट स (ग) सद य स य क ट स इनक अ त र त एक मह वप ण वग करण इव ट तथ प लक क पन ह य य प द न म अ तर प य ज त ह पर त क छ शत क प र करन पर एक इव ट क पन क प लक क पन म प रव त त कय ज सकत ह भ रत य आय-कर अ ध नयम, 1961 क अ तग त क पन क (1) भ रत य क पन (2) घर ल क पन (3) वद श क पन (4) स व ज नक क पन तथ (5) क पन जसम जनत क स रव न हत ह, भ ग म वभ जत कय गय ह तथ इ ह वग करण क आध र पर अलग- अलग दर स उन पर कर लग य ज त ह च क य प र अथव उ य ग क चल न क लय कस भ क पन क अपन प ज क एक मह वप ण ह स ब ड ग, फन चर, ल ट. मश नर इ य द म लग न पड़त ह और इन प रस प तय क क म म ल न स उनक म य म नर तर स ह त रहत ह इस लय सभ द श म क पन अथव य प र क आय नध रण क समय म य स क वध न कय ज त ह म य- स द न करन क कई तर क ह, पर त इनम स स ध र ख प त तथ म य- स-श ष प त ह अ धक च लत ह क पन ज (स श धन) अ ध नयम, 1956 क अन स च 14 म द न ह प तय क अ त गत य त दर क दय गय ह पर त आय-कर अ ध नयम 1961 क ध र 32 क अ तग त म य- स श ष प त क अन स र म य- स दय ज त ह क छ उपय ग प तक : - 1. Anil Kumar Jain ; Taxation of Income in India. 2. Usha Bishnoi; Union Taxes in India. 3. Inu jain: Resource Mobilisation and Fiscal Policy in India. 4. I.P.S. Sidhu : Company Taxation 5. J.R. Batliboy Advanced Accounts 6. H.C. Mahrotra Income Tax 7. Garg s Income Tax Ready Reckoner 8. Explanatory Memorandum of different finance bills. 361

362 20.12 ब ध न 1. क प नय क वग करण कन- कन क र स कय ज त ह? स प म बत इय 2. इव ट तथ प लक क पन म अ तर क जय कस इव ट क पन क प लक क पन क प म कस क र प रव त त कय ज सकत ह? 3. भ रत य आय-कर अ ध नयम क अ तग त कतन क र क क प नय प ई ज न ह? 4. म य- स स आप य समझत ह? इसक व भ न तर क क स त य य क जय 362

363 इक ई -21 स व ज नक ऋण क अथ श इक ई क पर ख 21.0 उ य 21.1 त वन 21.2 स व ज नक ऋण क अथ, आव यकत एव मह व 21.3 स व ज नक ऋण क वग करण ऋण क ट स उ प त क ट स समय क आध र पर श धन क ट स स प त क आध र पर अ य वग करण 21.4 स व ज नक ऋण स ब ध अ य म 21.5 स व ज नक ऋण व आ थ क वक स 21.6 स व ज नक ऋण एव फ त 21.7 स र श 21.8 श द वल 21.9 `क छ उपय ग प तक 21.0 उ य आप कर ध न एव स व ज नक यय क ब र म व त र स अ ययन कर च क ह स व ज नक ऋण भ स व ज नक व त यव थ क मह वप ण अ ग ह इस इक ई क उ य स व ज नक ऋण क अथ श स आपक अवगत कर न ह इस इक ई क अ ययन क ब द आप : समझ सक ग क आ त रक एव ब य ऋण म य अ तर ह? ज न सक ग क आ त रक एव ब य ऋण म य अ तर ह? सम ट व ल षण मक टक ण स स व ज नक ऋण क य य कर सक ग ; एव स व ज नक ऋण क वत म न एव भ व प ढ़ पर भ व क अ ययन कर सक ग 21.1 त वन स व ज नक ऋण क उ प न ह न क मह वप ण प व शत बजट घ ट ह अथ त जब स व ज नक यय क र श स व ज नक आय स अ धक ह त ह त सरक र यय क प त क म यम क प म स व ज नक य क सह र ल त ह इसक अ त र त स व ज नक ऋण व भ न व क पक व त यव थ ओ म स एक प ह जसस य द सरक र ह न थ ब धन अथव न ट छ पकर अ त र त यय क प त न करन च ह त स व ज नक ऋण क सह र ल सकत ह 363

364 एक ब र इसक सह र ल न क ब द सरक र क य ज क भ गत न एव प र न ऋण क च क न क यव थ भ करन पड़त ह इस क र य द स व ज नक आय न बड़ एव सरक र लग त र स व ज नक य क सह र ल न लग त इसक ग भ र प रण म ह त ह इस इक ई एव अगल द इक इय म हम स व ज नक ऋण स स ब धत इन सम त ब त क व त र स अ ययन कर ग 21.2 स व ज नक ऋण क अथ, आव यकत एव मह व स व ज नक ऋण सरक र व र द श क भ तर अथव द श क ब हर स त कय गय य ह य ऋण र य सरक र द श क न ग रक क लए व भ न क य ह त त कय ज त ह स व ज नक ऋण क ट न म र य ऋण (National debt) कह ज त ह 1 इसम न न ल खत क ष स म लत कए ज त ह : (i) क य सरक र व र वय क खच क प त ह त उध र ल गई र श (ii) र यक त उ यम क द गई र श, एवम (iii) थ न य नक य क उपल ध कर ई गई र श यह र श व पन वक स क य क प र करन क लए ऋण क प म उपल ध कर ई ज त ह स व ज नक ऋण द घ क ल न सरक र तभ तय क ब चकर अथव अ प व ध क स व ज नक ऋण ज र करक द श क भ तर स व भ न व त य स थ ओ एव य तय स त कए ज सकत ह अथव वद श नज उ य मय एव सरक र व र वद श ब ज र स भ त कए ज सकत ह आध नक समय म स व ज नक ऋण म नर तर व ह रह ह स अथ श ड टन क मत म स व ज नक अ धक रय क आय त करन क एक ढ ग स व ज नक ऋण भ ह स व ज नक क य क प ण करन ह त जब सरक र आय अपय त ह सरक र क ऋण क सह र ल न ह त ह ज क स व ज नक आय क भ त म न ज त ह स व ज नक ऋण पर य ज एव म लधन क भ गत न करन पर वह स व ज नक यय क भ ग ह त ह स व ज नक ऋण च न क ल म य एव स कटक ल म ह ए आक मक खच क प त क लए लय ज त थ अत इस अस ध रण व त भ कह ज त थ पर त आजकल यह सरक र क स म य र जक ष य न त क एक अ ग बन गय ह सरक र आ थ क थ य व क ल य क त करन क उ य स ख ल ब ज र क य ओ क अ ग क प म इसक य ग करत ह च क र जक य ऋण क भ गत न भ करन अ नव य ह त ह अत इस आय क त नह म न ज सकत जस क र अ पक ल म यय क बढ़ ज न पर य त अपन खच क प त य ल कर करत ह उस क र बढ ह ए र जक य यय क प र करन क लए एव ल क क य णक र एव नय जन स ब ध वक स क य 1. National bebt is the amount of money borrowed internally or externally by the government of a country on the behalf of its citizens collectively.the money is lent in different forms and comes from a variety of sources, such as (a). Internal loans are made by individuals, businesses or institutions within the country. (b). External loans are advanced by individuals, businesses or institutions abroad and by foreign governments. (c). Internal loans are external borrowings when the money is lent by international institutions such as the International Monetary Fund (IMF) 364

365 क प र करन क लए सरक र ऋण क सह र ल सकत ह स व ज नक ऋण ल कर खच क प र करन क एक अ य क रण कर र पण क स म ए ह एक स म स अ धक कर र पण जन अस त ष उ प न करत ह अत ऐस समय म ऋण व र स स धन क यव थ ब म त प ण म न ज एग इसक अ त र त स व ज नक ऋण नज बचत क इक कर वक स क य क ओर म डन स ब ध मह वप ण क य भ करत ह स अथ श एडम मथ स व ज नक ऋण क फज लखच बढ़ न क लए उ तरद य क रक म नत ह. ब ट बल क वच र ह क जस क र एक य त ऋण क सह यत स अपन क म नह चल सकत उस क र सरक र भ अपन क म नह चल सकत स व ज नक ऋण एव नज ऋण क ब च क गई यह त लन म प द करत ह क स व ज नक ऋण एव नज ऋण सम न ह त ह पर त यह स य नह ह य तगत अथव नज ऋण क वय क ल भ क लए यय कय ज त ह, जब क स व ज नक ऋण कभ कभ ऋण द त क ल भ क लए भ यय कए ज त ह नज ऋण क भ गत न य त क अपन आय म स करन ह त ह जब क स व ज नक ऋण क भ गत न कर र पण स त आय व र कय ज त ह एव कर क भ गत न म ऋणद त वय भ स म लत ह त ह र य सरक र क प स स व भ म स त ह त ह वह द घ व ध ऋण त करत ह इसक वपर त नज ऋण इतन ल ब अव ध क नह ह त स व ज नक ऋण क भ गत न ह न थ ब धन व र व त यव थ करक भ प र कय ज सकत ह जब क एक नज य त क यह स वध नह ह त स म यत र जक य ऋण क म अ य धक ह त ह, बड़ -बड़ ऋण त कए ज त ह, इसक त लन म नज ऋण नग य ह त ह स व ज नक ऋण द न क लए सरक र ब य भ कर सकत ह और वह कम य ज द कर भ ऋण त कर सकत ह सरक र क स ख अ धक ह न क क रण उस बड़ प म न पर ऋण उपल ध ह ज त ह इसक वपर त य तगत ऋण म यह स वध नह ह त इस वव चन स यह प ट ह क वत म न समय म स व ज नक ऋण क स व ज नक खच क प र करन क लए एक आय क त क प म नह द ख ज त ह आजकल स व ज नक ऋण सरक र क थर करण क य क एक अ क प म य ग म ल य ज त ह स व ज नक ऋण व नय गक त ओ क लए आय अ ज त करत ह अत उनक ट म यह स प त (asset) ह सरक र क लए स व ज नक ऋण एक द नद र (liability) ह य क इस पर य ज द य ह त ह एक समय व ध प र ह न क ब द इसक प नभ गत न ज र ह 21.3 स व ज नक ऋण क वग करण स व ज नक ऋण क व भ न आध र पर वग करण कय ज त ह इस न न ल खत त लक क प म द श त कय गय ह : अब हम इनक स प म वण न कर ग 365

366 ऋण क ट स स व ज नक ऋण म ट प म द भ ग म ब ट ज त ह (1) आ त रक ऋण - द श क स म ओ क भ तर द श क न ग रक स ज ऋण त कए ज त ह उ ह आ त रक ऋण कहत ह य य द श क म म ह त कए ज त ह इस क र य य एक द श वय क त स त करत ह ऐस ऋण क च क न क मत भ अन त ह त ह य क इ ह न ट छ पकर च क य ज सकत ह इसक अ त र त कर र पण व र अ त र त स धन स ह करक इ ह च क य ज सकत ह आ त रक ऋण क भ र कस पर पड़त ह इसक ब र म इस ख ड क इक ई 24 म अ ययन कय ज एग (2) ब य ऋण - ब य ऋण द श क स म ओ स ब हर स त कय ज त ह य ऋण व त त वद श म म त कए ज त ह आ त रक ऋण इ छत अथव बल त भ त कए ज सकत ह पर त ब य ऋण भ इ छत ह ह त ह इन ऋण पर य ज भ स म यत वद श म म कय ज त ह एव इस च क न क लए न ग रक क अपन नय त बढ़ न ह त ह इस क र ब य ऋण क भ र द श क न ग रक क आ थ क क य ण पर पड़त ह ऋण च क त समय द श क र य आय कम ह ज त ह इस ब र म और अ धक वव चन इक ई 24 म कय गय ह उ प त क ट स उ प त क ट स स व ज नक ऋण क न न ल खत भ द ह (1) उ प दक ऋण - स व ज नक ऋण क द सर वग करण उ प दक ऋण एव अन प दक ऋण क प म कय ज त ह उ प दक ऋण व ऋण ह जनक धनर श क ऐस यवस य तथ उप म म लग य ज य जनक आय स उसक य ज तथ म लधन क ऋण क प रप वत क ब द ल ट य ज सक वत म न समय म सरक र व र आ थ क नय जन क अ तग त व पन प रय जन ओ क लए ऋण त कए ज त ह इ ह द श क औ य ग करण एव स म जक ऊपर प ज क यव थ करन ह त यय कय ज त ह इसस द श क उ प दन मत म व ह त ह (2) अन प दक ऋण - द सर ओर सरक र कभ -कभ ऐस क य क लए भ ऋण ल ल त ह जनस आय म क ई व क स भ वन नह ह त ऐस ऋण क म लधन एव य ज क भ गत न करन क लए प थक स यव थ करन पड़त ह ऐस ऋण क अन प दक ऋण म न ज त ह म यत क छ अथ श य क मत म र पर एव क तक वपद ओ स नपटन पर कय गय यय अन प दक म न ज त ह पर त क छ अ य अथ श इ ह भ द घ क ल म उ प दक ऋण ह म नत ह समय क आध र पर समय क ट स स व ज नक ऋण क न न भ ग म ब ट ज त ह 366

367 (1) अ पक ल न ऋण - अ प व ध क लए त कए गए ऋण अ पक ल न ऋण कहल त ह इनक प रप वत अव ध 1 वष स g भ ह सकत ह स म यत 5 वष स कम क अव ध म म लधन एव य ज क भ गत न कए ज न व ल ऋण क अ प व ध ऋण म न ज सकत ह (2) द घ क ल न ऋण - जब ऋण क अव ध स म यत वष स अ धक ह त उस द घ क ल न ऋण म न ज त ह कभ -कभ ऐस ऋण क भ गत न त थ क ब र म अ न चतत रहत ह पर त य ज क भ गत न नय मत कय ज त ह ऐस ऋण क अ न चतक ल न ऋण भ कहत ह ड टन क अन स र अ न चतक ल न (Funded) ऋण क अ भ य ऐस ऋण स ह जसक म लधन कभ भ ल ट न आव यक नह ह त पर त इसक य ज क भ गत न क ग र ट द ज त ह न चतक ल न ऋण अ पक ल न ह त ह जनक भ गत न एक वष क अव ध म कर दय ज त ह श धन क ट स स व ज नक ऋण क एक अ य वग करण इस क र ह ; (1) श य (Redeemable) ऋण - इन ऋण क सरक र एक न चत भ व त थ तक य ज स हत च क न क व यद करत ह इस ट स श य य अ थ य य भ ह (2) अश य (Irredeemable) ऋण - इन ऋण क भ गत न क व यद नह कय ज त अथ त इन ऋण क क वल य ज द न क शत पर ह सद क लए त कय ज त ह अश य ऋण म म लधन ल ट न क ग र ट नह द ज त आध नक सरक र अश य ऋण क य ग नह करत य क ऐस ऋण क. भ र स म त नह ह त स प त क आध र पर :- स प त क ट स स व ज नक ऋण क भ द न न ह : (1) प न प दक - य ऐस ऋण ह जनक लए सरक र उनक म य क बर बर स प त अपन प स रखत ह और इसक आय म स य ज व म लधन क भ गत न कर दय ज त ह प न प दक य ऐस उप म म लग ए ज त ह जनक आय स म लधन एव य ज प रप वत पर ल ट ई ज सक (2) म तकभ र (Dead-weight) ऋण - इस ऋण म सरक र क प स उनक म य क बर बर स प त नह रख ज त म त-भ र ऋण क भ गत न कर र पण व र त र श म स कय ज त ह ऐस ऋण स म यत अन प दक क य पर यय कय ज त अ य वग करण स व ज नक ऋण क क छ अ य भ द इस क र ह (1) य य य (Marketable Debt) ऋण - वपणन य य अथव य य य ऋण म उन तभ तय क स म लत कय ज त ह ज ह ब ज र म वत त प व क खर द -ब च ज सक इसम बल, ब डस व तभ तय स म लत क ज त ह 367

368 (2) अ य य य (Non Marketable) ऋण - इनम व ऋण आत ह ज ह ब ज र म ब च नह ज सकत एव एक न चत अव ध क प च त सरक र प न खर द ल त ह अथ त ऐस ऋण प क ज सव थम खर दत ह उस क प स व बन रहत ह य बचत प क प म ह त ह आध नक समय म इनक चलन कम ह गय ह स व ज नक ऋण क उपय त व ण त व भ न वग म रख ज त ह यह पर यह ब त य न म रखन च हए क यह वग करण अ तम नह ह एक ऋण क एक स अ धक वग म भ वभ जत कय ज सकत ह 21.4 स व ज नक ऋण स ब ध अ य म (1) ऋण स म - स व ज नक य म व कर र पण स त आय एव र य क खच म अ तर क प रण म ह अ प एव यय म इस अ तर क प रण म व प बजट म बचत अथव घ ट ह त ह अम रक म सरक र पर एक न चत ऋण क स म तय क ह ई ह इसस अ धक आ त रक ऋण क आव यकत ह न पर क ष क स चव क क स स अन म त ल न ह त ह भ रत म भ ह ल ह क वष म स व ज नक ऋण म ह रह नर तर व स क छ अथ श च तत ह एव समय-समय पर सम च र प आ द क म यम स ऋण पर स म लग न क ब त उठ ई ज त ह पर त इस स म क क ई औ च य नह ह जब सरक र क बजट प स ह त ह उस समय आय एव यय क आ कड स सद क स मन रख ज त ह उ ह स सद क म ज र मलन क ब द ह सरक र यय करत ह अत ऋण पर स म लग न स सरक र क पर श नय बढ़ ज एग यह क रण ह भ रत म स व ज नक ऋण क स म नध रत नह क गई ह (2) य ज भ र - स व ज नक ऋण स ब ध एक अ य मह वप ण म य ज दर नध रण स ब ध ह स म यत स व ज नक ऋण पर द य य ज नध रत स म स अ धक नह ह सकत य ज क दर अलग-अलग त क लए अलग-अलग भ ह सकत ह ज स अ प बचत, कम च र भ व य न ध ख त पर द य य ज दर व ब ज र दर पर लए ज न व ल ऋण पर द य य ज दर भ न- भ न ह भ रत सरक र क आ त रक द नद रय म लग त र व ह रह ह म क ल आ त रक द नद रय कर ड़ पय थ वह म बढ़कर स श धत अन म न क आध र पर कर ड़ पय ह गई आ त रक द नद रय म ब ज र ऋण क अ त र त क ष ग र वप (Treasury bills) एव भ रत य रजव ब क व र ज र व श ट तभ तय एव ध रक ब डस स म लत ह त ह अ य आ त रक द नद रय म अ प बचत य जन ओ म जम धनर श, कम च रय क भ व य न ध ख त म जम रकम एव आर त क ष म जम रकम स म लत ह त ह भ रत सरक र क आ त रक द नद रय सकल घर ल उ प द क तशत क प म ज म 35.6 तशत थ म बढ़कर 52.8 तशत ह गय इस क र भ रत सरक र क ब य द नद रय सकल घर ल उ प द क तशत क प म गर रह ह म यह 8.3 तशत थ ज अब घटकर म 6 तशत रह गय पर त नरप प म क ल ब य द नद रय म व ह ई ह व यह पछल एक 368

369 दशक म कर ड़ पय स बढ़कर कर ड़ पय ( ) म ह गई इन द नद रय पर य ज ज सकल घर ल उ प द क म 11.6 तशत थ वह म बढ़कर 26.2 तशत ह गय 21.5 स व ज नक ऋण एव आ थ क वक स स व ज नक ऋण कई प म आ थ क वक स क भ वत करत ह स व ज नक यय, कर र पण एव ऋण क उपभ त ओ एव उ प दक क यवह र पर भ व पड़त ह इसक स थ ह यह आय एव धन क वतरण क भ भ वत करत ह भ गत न स त लन क सम य एव ऋण श धन क सम य गलत र जक ष य न तय क प रण म व प उ प स स मन आत ह अ धक श द श क सरक र यह नह समझ प त क द घ क ल न वक स ल य स त लम ल रखत ह ए कस क र अ पक ल न थरत क ल य आस न स त कय ज सकत ह भ रत म सरक र क आ थ क वक स म मह व और भ अ धक ह य क यह द श क भ र एव आध रभ त उ य ग स व ज नक व म व म ह बढ़त आ त रक एव ब य ऋण आ थ क म अ थरत उ प न करत ह ब य अ थरत च ल ख त म घ ट, प ज अ तरण एव बढ़त ह ए ब य ऋण क प म उप थत ह त ह जब क आ त रक अ थरत ऊ च व त वक य ज दर, गरत नज व नय ग एव बढ़त फ त क प म स मन आत ह इन सम य ओ क वव कश ल र जक ष य न त अपन कर द र कय ज सकत ह आजकल अथ श इस ब त स स म यत सहमत नह ह क सरक र क कर ध न क उपय ग त च ल यय क व त य यव थ क लए करन च हए व स व ज नक ऋण उपय ग प ज गत यय क व त यव थ क लए करन च हए आजकल यह ब त स म य प स व क र क ज त ह क खच क व त क ब च क ई ऐस कड़ र ख ख चन अन व यक ह एव कर ध न एव उध र क उपय ग कस भ क र क खच क लए कय ज सकत ह ऐस करन प र थ तय पर नभ र ह आ करत ह पर त यह ब त त तय ह क कर ध न क व र व त यव थ क भ व एव ऋण व र व त यव थ क भ व भ न- भ न ह त ह वक सश ल द श म स व ज नक ऋण म वश ष प स ब य द नद रय म 1974 स 1982 क ब च क फ व ह ई इस व क क रण त ल नय तक द श क प स भ र म म उपल ध अ त र त क ष थ इस क ष क त ल नय तक द श न अ तर य स थ ओ क प स अ पक ल न य र ड लर क ष क प म जम रख इस अ त र त तरलत एव औ य गक द श व र म ग म कम क प रण म व प व त वक य ज क दर म गर वट आई व उध र त करन क ल गत क फ कम ह गई इस क र अ तर य स थ ओ न अपन पर पर गत ल नद र क छ ड़कर वक सश ल द श क ओर म ख कय वक सश ल द श क आस न स च र म म उध र मलन लग प रण म व प वक सश ल द श क द नद रय इस अव ध म च र ग न बढ़ गई आस न स ऋण क उपल धत क प रण म व प उसक उपय ग पर य न नह दय गय 1980 क र भ म औ य गक द श व र अपन ई गई फ त नर धक न तय क प रण म व प व त वक य ज क दर म व ह गई इसक द भ व उन वक सश ल द श पर पड़ जनक द नद रय अ धक थ 1982 म म सक क ऋण स कट उ ल खन य ह इस 369

370 स कट स द नद र क व व स क, ठ स पह च व व छक द नद र क स य म गर वट आई इसक ब द अम रक ज स बड़ द श क गड़बड त थ त क प रण म व प एव त ल नय तक द श क आय म कम क क रण उपल ध क ष भ कम ह गए इस क र ऋण श धन क लए बढ़त म ग व क ष क कम क प रण म व प वक सश ल द श स स स धन क व त वक ह त तरण वक सश ल द श क अथ यव थ ए चरमर गई व कई द श न अपन घर ल न तय म फ रबदल कए आयत. म भ र कट त करक इन द श न वद श य प र म अ तर क ज ट य आयत म कम क क रण द श म उपभ ग क लए उपल ध म ओ म गर वट आई व अ कन द श क त य त उपभ ग क म य 3.2% कम ह गय इस क र 1980 स ऋण स कट क द हर म र पड़ एक त इन द श क त य त उपभ ग तर गर गय एव द सर क ष क कम क क रण भ व वक स य जन ओ क लए क ष क कम आ गई व इ ह ब द कर द न पड़ वक सश ल द श क ब य द नद रय क बढ़त रहन क ब वज द भ भ गत न स कट क ट लन क य स कए ज त रह व क छ हद तक ऋण क भ गत न ढ च क स स गत बन कर स कट ट ल दय फर भ वक सश ल द श क बढ़त ब य द नद रय क क रण भ गत न स त लन क वषम थ त बन रह नय त म कम एव वक स दर म गर वट स थ त वषम ह त गई सम टगत थर करण न तय तथ नय त म व तथ व व स थ ओ क सहय ग स अ धक श वक सश ल द श इस स कट स उबरन क लए ढ़ च गत स ध रव द न तय एव ब ज र अथ यव थ क सह र ल रह ह इस क र प ट ह क स व ज नक ऋण क द श क वक स पर द रग म भ व पड़त ह 21.6 स व ज नक ऋण व फ त स व ज नक ऋण ल कर सरक र जब अपन खच क प र करत ह त ऐस यय क म फ त पर य भ व पड़त ह? स व ज नक ऋण क त य ह? य द ऋण ब ज र स लय ज रह ह त यह पत लग न आव यक ह क ऋण क न द रह ह? य द ऋण उपभ ग म कम करक दय ज रह ह त इसस द श म बचत व प ज नम ण बढ़ ग यह ऋण य त वक स क लए प ज गत म यय कय ज एग अथव यह स म जक ऊपर प ज क वक स पर यय कय ज एग कभ -कभ सरक र स व ज नक ऋण क उपभ ग अथव फज लखच पर भ य ग कर सकत ह य ग क य सभ अव थ ए फ तक रक नह म न ज त य क अथ श य क मत म स व ज नक ऋण ल न स स धन क नज स स व ज नक म ह त तरण म ह त ह यह म ग म वश व क स चक नह ह पर त य यह तक स य पर आध रत ह आइए इस पर वच र कर थम य द स व ज नक ऋण स प र कए ज न खच क प रण म व प म ग क ह त तरण ह त ह तब भ व फ तक र ह सकत ह य क ज व त ए उ प दत क ज एग व भ न ह ग स स धन क ह त तरण य द प ज गत व त ओ म उ प दन क ओर ह आ तब भ उपय ग व त ओ क म ग बढ़ ग प ज गत व त ओ क प रप व ध अ धक ह इसस स मण क ल म क मत म व ह सकत ह 370

371 वत य य द स व ज नक ऋण म सरक र ऋण क य ब क स त करत ह त म क आप त म वश व ह त ह जसस फ तक रक श तय क बढ़ व मलत ह इसक स थ ह य द ऋण व ण यक ब क व र दय ज रह ह त स ख नम ण क य व र द श म उपल ध ब क स ख क म म व ह ग ज फ त क ज म द ग इस क र स व ज नक ऋण भ फ तक रक ह त ह द घ क ल म स व ज नक ऋण क भ मक ठ क इसक वपर त भ ह सकत ह म न ल जए ऋण क य ग सरक र प ज गत स ज स म न पर करत ह, प रप व ध क सम त क ब द उ प दन र भ ह न पर व त ओ क प त बढ़ ज त ह इसक प रण म व प क मत म गर वट आ सकत ह ऐस ह न पर स व ज नक कण स फ तक र व तय पर अ क श लग ज एग ब ध न - 1 अपन उ तर लखन क लए छ ड़ गई ख ल जगह क, इ त म ल कर 1. आ त रक एव ब य ऋण क अ तर क प ट क जए 2. स व ज नक एव नज ऋण म अ तर प ट क जए 3. य स व ज नक ऋण सद व फ तक रक ह त ह 21.7 स र श त त इक ई म सम टगत टक ण स स व ज नक ऋण क अथ श क ब र म स त ज नक र द गई स व ज नक ऋण सम स स धन आब टन, म क एव र जक ष य न तय स भ वत ह कर द श क वक स म मह वप ण भ मक नभ त ह स व ज नक ऋण एव नज ऋण म त लन करक क छ अथ श ज रत स य द ह च त करत ह पर त स व ज नक ऋण क नज ऋण क सम न नह म नन च हय य क जह सरक र क प स ऋण च क न क अस मत श त ह वह नज य त क श त स मत ह सरक र न ट छ पकर आ त रक ऋण क भ गत न कर सकत ह यह अ धक र अ य कस क प स नह ह ग ल कन ब य द नद रय क बढ़त रहन स स व ज नक ऋण वक सश ल द श क लए च त क वषय बन गए ह बढ़त ह ए ऋण एव भ गत न स त लन क वषम थ त क क रण अपन ई ज न व ल कठ र अथव तक स गत न तय अथ य थ म म द क ज म द सकत ह स व ज नक ऋण क कई आध र पर वग करण कय ज त ह इस इक ई क ब द 21.3 म एक त लक क प म उनक स प म चच क गई ह इसक ब द स व ज नक ऋण क द श क आ थ क वक स व म फ त क भ व क स प म चच क गई ह 21.8 श द वल बजट घ ट Budget Deficit द नद रय Liabilities द नद रय Assets श य ऋण Redeemable Loan अश य ऋण Irredeemable Loan म तकभ र ऋण Dead-weight Loan 371

372 क ष ग र वप Treasury Bills 21.9 क छ उपय ग प तक Musgrave and Musgrave- Public Finance in Theroy and Practice, Mc Grow Hill 5th ed Prest, A.R. and Barr, N.A. Public Finance in Theory and Practice -Weiden fild and Nicholson London 1979 Musgrave, R.A. The Theory of Public Financesh.23. World Bank World Development Report,

373 इक ई - 22 स व ज नक ऋण स थ पत स त, य मक एव तप रक व त इक ई क पर ख 22.0 उ य 22.1 त वन 22.2 स थ पत स त 22.3 स व ज नक ऋण एव य मक तप रक व त आ थ क उ च वचन एव ऋण न त य मक व त एव वक स 22.4 स र श 22.5 श द वल 22.6 क छ उपय ग प तक 22.0 उ य आप पछल इक ई म स व ज नक ऋण क ब र म र भक ज नक र त कर च क ह इस इक ई क उ य स व ज नक ऋण क भ मक क ब र म च लत व भ न स त स आपक अवगत कर न ह इस इक ई क अ ययन क ब द आप: ज न सक ग क स व ज नक ऋण क त स थ पत अथ श य क वच र य थ ; सरक र क बजट घ ट क प र करन क एक स धन क स थ-स थ स व ज नक ऋण क अथ यव थ म य भ मक ह वत म न समय म वक सश ल द श म इसम य प रवत न आ रह ह 22.1 त वन अथ श य क मत म कर र पण जह अ नव य बचत क एक तर क ह वह स व ज नक ऋण स व ज नक क वक स य जन ओ क लए व क पक बचत क एक करन क एक व ध ह स स धन स हण क ऋण व ध क क छ ऐस ल भ ह ज ह कर र पण स त नह कय ज सकत उद हरण थ, कर र पण क एक स म ह त ह उसस अ धक कर र पण आ थ क स हन पर वपर त असर ड लत ह पर त स व ज नक ऋण पर यह ल ग नह ह त य य प ऋण भ कर र पण क भ त नज उपभ ग क स मत कर स स धन क वक स म ख य जन ओ म नय जत करन क व ध ह तथ प यह आ थ क स हन पर वपर त असर नह ड लत वश षकर इस लए क एक त यह व छक ह एव द सर इसक प नभ गत न क आश बन रहत ह स व ज नक व त क स थ पत व क त स त क अन स र सरक र क अपन च ल खच क प त क लए स स धन कर र पण क व र एक त करन च हए इसक वपर त प ज गत 373

374 प रय जन ओ, जनस उ प न व त ओ क भ व य म ब चकर ल भ कम ए ज न क स भ वन ह, क लए स स धन क यव थ ऋण व र क ज सकत ह पर त आज जह स व ज नक ऋण सरक र क र जक ष य न त क एक अ वभ य अ ग बन च क ह इस इक ई म स थ पत एव क स यन वच रध र ओ म स व ज नक ऋण क भ मक स आपक अवगत कर य ज एग क स न स व ज नक ऋण क म द क समय भ वप ण म ग उ प न करन क एक सश त स धन क प म त त कय इक ई क अ त म वक सश ल द श म स व ज नक ऋण क भ मक क म ह रह प रवत न क वव चन कय ज एग 22.2 स थ पत स त स थ पत अथ श य क अन स र य द एक वक सश ल अथ यव थ व त ज ट न ह त ऋण अथव स ख क सह र ल त ह त यह एक द श पर भ र नह ह ग बशत क ऋण क उपय ग स द श क उ प दन मत म व त र ह त ह, य क बढ़ ह ई आय स ऋण वत ह च क ज एग इस क र वक सश ल अथ यव थ म ढ़व द वच रक व र वक स य जन ओ क व त यव थ ऋण व र कए ज न क समथ न कय ह स थ पत अथ श य क मत म अथ यव थ सद व प ण र जग र क तर पर स त लन म रहत ह इस लए सरक र ह त प क क ई आव यकत नह ह र य क क य क ब र म अथ श एडम मथ क म नन थ क वह सरक र सव ठ ह ज सबस कम श सन करत ह य नतम कर लग न एव य नतम यय करन ह र य क सव ठ स त ह र य क क य ब य आ मण स द श क स र करन व द श क भ तर आ त रक श त एव स र बन ए रखन ह य य एव स र क अ त र त अ य मद पर कय गय स व ज नक यय उनक मत म अन प दक थ इस लए स थ पत अथ श य क मत म ऋण व र व त यव थ क प रण म व प सरक र पर य ज क द नद रय बढ़त ह जसक प त कर र पण स क ज एग कर र पण स अथ यव थ म उपल ध प ज क कम ह ज एग स थ पत अथ श य क मत म नज क त लन म सरक र अक शल ह त ह अत स व ज नक ऋण त कर यय करन क आव यकत नह ह स थ पत अथ श य व र म प त क थर एव ब ल चद र म नन क क रण उनक मत म द श म म य थ य व बन रहत ह प ण र जग र क म यत एव बचत एव नव श म सम नत क म यत क क रण स थ पत यव थ म तप रक व त क आव यकत नह ह त ह क ल म ग क कम करन म स व ज नक ऋण भ कर र पण क भ त भ वश ल ह इस क र ऋण क अद यग क अथ यव थ म क ल म ग पर वह भ व पड़त ह ज व त ओ एव स व ओ क सरक र खर द क ह त ह तब न उठत ह क इस यव थ म स व ज नक ऋण क य मह व ह इस त य स हम सभ भल भ त प र चत ह क स थ पत अथ श य न बचत एव नव श क य ज क दर पर आ त म न कर/ऋण व र व त यव थ करन क अ भ य यह ह क स धन नज उपभ ग एव व नय ग स हटकर स व ज नक क तरफ आक ष त ह य द बचत प ण तय य ज ब ल च एव नव श य ज ल चद र ह तब ऋण व त यव थ क अ तग त स धन ह त तरण क स प ण य नज प ज नम ण स ह ग अथ त नज बचत 374

375 क य ज ब ल च ह न क क रण इनक क छ अ श स व ज नक ऋण व र ल लय ज एग इसक प रण म व प य य प नज नव श म कम ह ग एव ब ज र म य ज क दर म व ह ग ल कन इसक बचत पर भ व नह पड़ ग बचत अप रव त त रह ग इसस उपभ ग अप रव त त रह ग द सर ओर कर व त यव थ क अ तग त स धन नज प ज नम ण व नज उपभ ग द न ह स हट ग और यह करद त ओ क स म त उपभ ग व त पर नभ र कर ग वत य, जब बचत य ज ल चद र ह पर त नव श प ण तय य ज ब ल च ह तब ऋण व त यव थ क अ तग त स धन क ह त तरण क स प ण य नज उपभ ग स ह ग य ज दर म तब तक व ह ग जब तक बचत म स व ज नक ऋण क म क बर बर व नह ह ज त कर व त यव थ अपन न स भ यह भ व त ह ग त त य, जब बचत व नव श द न य ज ल चद र ह तब द न ह क र क व त यव थ ओ म स धन क ह त तरण नज प ज नम ण व नज उपभ ग द न स ह ग कतन ह त तरण प ज नम ण स ह ग एव कतन उपभ ग स यह य ज स बचत व नव श क स प क ल चश लत पर नभ र कर ग पर त यह सच ह क कर व त यव थ क अ तग त उपभ ग क अ शद न ऋण यव थ म उपभ ग क अ शद न स अ धक ह ग अ तम प रण म यय क क र पर नभ र कर ग ग न र मड ल न स थ पत स त क स गकत क, अ वक सत द श क वश ष स दभ म स वध न प व क पर ण कय एव पत लग य क स म य व व स क वपर त म त ब ज र अथ यव थ ओ म आ थ क असम नत ए बढ़ ह 1 इनक क रण ब ज र श तय म स थ पत अथ श य क अट ट व व स ह न ह ब ज र श तय स त लनक र ह सकत ह पर त एक अ वक सत अथ यव थ क गर ब क द च स म त दल न ह त सरक र ह त प आव यक ह स थ पत अथ श य व र स त लत बजट पर अ धक बल दय ज त थ एव उनक मत म र जक ष य न तय क तट थ रहन च हए इस क र स व ज नक क छ ट आक र व बजट न त क तट थत स स स धन आब टन व वतरण अ भ वत रह ग इस क र स त लत बजट ह न पर य ल न क आव यकत नह ह ग, य ज भ गत न म स स धन क य नह ह ग स थ पत अथ श य क यह मत क स त लत बजट अथ यव थ म थरत ल त ह क स एव य मक तप रक व त क समथ क ज स ए.प.लन र क इस मत क ब क ल वपर त ह क अस त लत बजट ब ज र अथ यव थ म प ण र जग र स कम तर पर स त लन बन ए रखन क लए आव यक ह इस क र स थ पत त प अव त वक धर तल पर थत ज न पड़त ह क स तथ तप रक व त क अ य समथ क न र जक ष य न त क थर करण न त क अ ग क प म त त कय एव अस त लत बजट क स त लन त म प ण सह यक म न स त लत बजट रहन पर अथ यव थ भ वत नह ह ग य क स थ पत स त क अन स र स त लत बजट क क ई ग णक भ व नह ह त ह पर त स त लत बजट स त 2 क क श म आन क ब द यह ध रण नम ल स ह च क ह स त लत बजट म य क अन स र स त लत बजट ग णक भ व छ ड़त ह और ग णक क म य इक ई क बर बर अथव कर र पण एव यय क ढ च क अन स र कम इक ई स अ धक अथव इक ई स कम ह सकत ह 3 इस क र स त लत बजट क क ई वश ष उप द यत स नह ह त ऐस थ त म अस त लत बजट क 375

376 स थ नय जन अपन कर अ वक सत द श स स धन क कम क प र कर सकत ह आ थ क वक स क ग त द न म अ वक सत र म बजट न त क भ वप ण तर क स इ त म ल कय ज सकत ह 1. Gunnar Myrdal, Economic Theory and Under-developed Regions, The discussion of the concept of balance budget multiplier was begun by T.Haavelmo and H.C. Wallich. It was carried forward by G.Haberler, W.J.Baumol, A.T.Peacock etc. 3. As W.J. Baumol and M.H. Peston have put it there is no reliable evidence on which to preclude even negative balanced budget multipliers or multipliers considerably in excess of unity. ब ध न 1 1. स थ पत अथ श य क मत म बचत एव नव श कस आ थ क चर पर नभ र ह? 2. स थ पत अथ श स व ज नक ऋण ज ट कर यय करन क प म नह थ इसक म य क रण य थ? 22.3 स व ज नक ऋण एव तप रक व त य मक तप रक व त क वच र सव थम ए.प. लन र न दय 4 उनक मत म थम सरक र क सद म ग क एक तक स गत तर बन ए रखन च हए, य द अथ यव थ म पय त यय नह ह न क क रण अ धक ब र जग र ह त सरक र क कर म कम अथव वय क यय म व करन च हए य द अ य धक यय क क रण म स र ह त इस र कन क लए यय म कम अथव कर म व करन च हए वत य, जब य ज क दर बढ़ न च ह त सरक र ऋण त कर एव जब इस घट न ह त उध र द सरक र क य ज क दर क उस तर पर बन ए रखन च हए जह व नय ग अन क लतम ह सक इस क र स व ज नक ऋण क उ य ब ज र स म स ख त करन न ह कर इसक आक र, स रचन एव य ज दर म प रवत न व र व त ब ज र क भ वत कर इ छत ल य त करन ह यह ल य अथ यव थ क स त लत तर पर बन ए रखन ह स व ज नक य अथ यव थ म क ल स ख आप त म मह वप ण थ न रखत ह एव उसम उपय त व ण त प रवत न अथ यव थ म तरलत पर भ व ड लत ह र ड लफ स म त न भ अपन अन भव म इस त य क उज गर कय ह स म त क मत म स व ज नक ऋण क म एव प रप वत अव ध म प रवत न तरलत क भ वत करत ह इसस म ग भ वत ह त ह प रप वत अव ध अथ त ऋण क भ गत न क अव ध म व स तरलत म कम एव इसक वपर त ह न पर तरलत म व ह ग इस क र स व ज नक ऋण क आ थ क न त क प म उपय ग म ल य ज सकत ह स म य श द म, म फ त क ल म ऋण क त कर सरक र य तय स अ त र त नकद त कर सकत ह एव इसक वपर त प र थ तय ह न पर ऋण क अद यग करक ब ज र म तरलत बढ़ कर 376

377 गरत ह ए म य पर र क लग सकत ह इस क र य ल न क उ य स स धन ज ट न ह न ह कर वक स क इ छत ग त 'एव दश द न करन एव फ तक र व तय पर अ क श लग न ह लन र क मत म स व ज नक य क ब र म अ धक च त एव य क लत क क रण उसक उ य क ब र म अन भ त ह ऐस क ई क रण नह ह क य मक व त क न त क प षण करन क क रण स व ज नक ऋण लग त र बढ़त ज ए ग य क (i) प ण र जग र क ल य त अ धक धक म म न ट छ प कर भ त कय ज सकत ह, (ii) थ य प स प ण 4. The Lerner rules were as follow: 1. The government should maintain a reasonable level of demand at all times. If there is no enough spending so that there is excessive unemployment the government shall reduce taxes or increase its own spending. If there is too much spending the government shall prevent inflation by reducing its own expenditure or by increasing taxes. 2. By borrowing money when it wishes to raise the rate of interest and by lending money or repaying debt when it wishes to lower the rate of interest the government shall maintain that rate of interest which induses the optimum amount of investment. Palgraves Dictionary of Economics, Macmillian: र जग र क ग र ट नज व नय ग स भ आकष क बन य ग, (iii) ज स -ज स सरक र ऋण बढत ज य ग नज स प त बढ़ ग इसस कर र पण आय बढ़ ग (iv) र य ऋण म व स स त लनक र श तय य श ल ह कर भ व य ऋण क ज रत क कम कर ग, य क ऋण क यय स नज स प त बढ़ ग उनक आय बढ़ ग एव उनक यय बढ़ ग इसस सरक र क अ धक यय क आव यकत नह ह ग इस क र ऋण म लग त र व क डर गलत ह इसक ब वज द भ य द ऋण बढ़त ह त इनक य ज क भ गत न च ल कर र पण म स नह ह न च हए; य द च ल कर र ज व स इसक भ गत न कय भ ज य त य कर उस छ ट सम ह पर ह ज ह सरक र यय स ल भ पह च य गय ह इस क र स व ज नक ऋण व नय ग क हत स हत नह कर ग य ज क ढ च म प रवत न स स व ज नक ऋण क म एव स रचन कस स म तक एव कस दश म भ वत ह ग इस पर अ धक श ध कई ज रत ह पर त ऐस भ व ह ग इस पर श क नह क ज सकत आ थ क उ च वचन एव ऋण न त आ थ क उ च वचन क समय सरक र स व ज नक ऋण क य ग म क न त क एक अ ग क प म कर सकत ह इसम ऋण क म, य ज क दर एव प रप वत अव ध म 377

378 समय न क ल प रवत न करन श मल ह इसक लए म अ धक रय क सजग ह न अ नव य ह क य ब क ख ल ब ज र क य ओ व र म फ त एव म द क समय सरक र तभ तय क ब एव खर द करक एव भ गत न अव ध म प रवत न करक उ च वचन क भ व क त णत क कम कय ज सकत ह य द म फ त क थ त चल रह ह त क य ब क द घ क ल न सरक र तभ तय क ब व अ पक ल न तभ तय क खर द कर सकत ह इसस द घ क ल न ऋण म व एव अ पक ल न ऋण म कम आएग इसस औसत भ गत न अव ध बढ़ ज एग और त व क यथ वत रहत य ज क दर म व ह ग यह इस म यत पर आध रत ह क म क म ग स व ज नक ऋण क भ गत न अव ध स य प स भ वत ह त ह य क द घ क लक ऋण अ पक लक ऋण क म क बल म क अ छ त थ पक नह ह अत य द ऋण द घ क लक ह ग त म क म ग अ धक ह ग व य द ऋण अ पक लक ह ग त म क म ग अ धक ह ग व य द ऋण अ पक लक ह ग त म क म ग कम ह ग इसक न न कत र ख च व र बत य गय ह र ख च 23.1 ज स क च 23.1 म दश य गय ह ऋण अव ध ol स ol, ह ज न पर म क म ग M स M ह ज त ह और द घ क ल न य ज क दर or बढ़कर or, ह ज त ह ऋण यव थ म उपय त सम य जन रखकर द घ क ल न, अ पक ल न व नकद र श क स रचन ओ म आव यक प रवत न स म फ त व अव फ त क भ व स र क ज सकत ह यह च 23.2 एव 23.3 म दश य गय ह च एव 23.3 मश: द घ क ल न एव अ पक ल न य ज क दर क दख त ह एक, द एव त न क अ क मश: नकद, अ पक ल न तभ तय व द घ क ल न ऋण स दश त ह : 378

379 अथ यव थ म फ त क दश व यम न ह त द घ क ल न ऋण क य ज दर म प रवत न करक इस थ त पर नय ण कय ज सकत ह च 23.2 एव 23.3 म बत य गय ह क जब द घ क लक य ज दर म व or, स or, क ज त ह तब अ पक ल न तभ तय क द घ क ल न ऋण म बदलन क व त ह ग इसस द घ क ल न ऋण बढ़ ग व नकद र श क म ग घट ग इसस यय श त कम ह ग अव फ त ह न पर इसक वपर त य करन ह ग इस क र य मक व त क समथ क क मत म सरक र य ज क दर क ब धन व र व नय ग क भ वत करक उ ह अन क लतम तर पर बन ए रख सकत ह य मक व त एव वक स य मक व त क तप दक स व ज नक ऋण क फ त अथव अव फ त क रक नह म नत ब क इसस य ज दर बढ़त ह जसस व नय ग हत स हत ह त ह एव सम यय कम ह त ह य मक व त क समथ क अथ यव थ क क स यन त प म व व स रखत ह एव यह म नकर चलत ह क अथ यव थ क एक द ह ई उ प दन मत ह त ह लन र क मत म र जग र क तर यय क दर पर नभ र ह त ह अथ यव थ म सम. यय क प च घटक ह य तय क उपभ ग यय, य तय क व नय ग यय, सरक र क उपभ ग यय, सरक र क व नय ग यय, एव यवस यय क व नय ग यय प ण र जग र क कस भ न त क इन प च म स कस एक अथव अ धक घटक क भ वत कर सम यय तर क च ल उ प दन तर क स थ स त लन म ल न ह ग य मक व त स त क अन स र म य म फ त एव अव फ त द न क नय ण म रखन ह य द अथ यव थ म र जग र क य न तर यय क य न तर क क रण ह त सव थम यय क तर म व करन ह ग इसक लए उपय त व ण त प च घटक म स कस एक अथव अ धक घटक क भ वत करन ह ग य द यय ध य क क रण फ तक र थ त व यम न ह त वपर त प रवत न करन पड़ ग इस क र य न यय क थ त क य मक व त स त म अप फ त म न गय ह एव इसक लए अ धक यय क सल ह द गई ह द सर ओर अ धक यय क फ त म न गय ह इसक लए यय कम करन क सल ह द गई ह फ त एव अप फ त क लए य मक व त क अन स र सरक र क प स र जक ष य न त क त न य म व यम न ह थम सरक र स ध अपन यय म व कर सकत ह इसक लय सरक र ह त तरण भ गत न ज स प शन, अन द न, स म जक स र ल भ पर यय बढ़ सकत ह अथव कर र पण व र कम पय इक कर सकत ह इसक अ त र त स व ज नक ऋण ब ज र म सरक र अपन प र न ऋण क भ गत न करक एव अ धक उध र द कर यय बढ़ सकत ह इसक वपर त इ ह त न र तय स यय कम कय ज सकत ह स प म य त न य म: य अथव व य, न ग रक स वस ल य भ गत न, एव स ख ल न एव उध र द न ह य मक व त क एक अ य मह वप ण म कर र पण क उ य कर आय त करन नह ह न च हए ब क जनत क आ थ क यवह र क भ वत करन मह वप ण ह जसस व कम अथव अ धक यय करन क स हत ह इस क र स व ज नक ऋण भ 379

380 फ त अथव अप फ तक र नह ह त इसक भ व य ज क दर एव व नय ग क म यम स सम यय पर पड़त ह पर त य मक व त स त अ वक सत द श क लए सम थ त र जक ष य न त क अन प नह ह वक सश ल द श म वक स क ग त द न क लए पर पर व द स त लत बजट स त क समथ न नह कय ज सकत वक सश ल द श म र जक ष य न त क व नय ग एव बचत क भ वत करन क लए उपय ग म न ज त ह पर त य मक व त स त पर पर व द स त लत बजट स त क प र य ग अ य क रण स करत ह इनक मत म अथ यव थ म सम तर पर एक द ह ई उ प दन मत ह त ह एव यय क दर क नय त करक इस प न वक स क पथ पर बढ़ य ज सकत ह इस क र य मक व त क थर त प (Static Model) क र जक ष य न त आज क वक सश ल अथ यव थ ओ क लए उपय त नह म न ज सकत, य क वक सश ल द श क म य सम य फ त अथव अप फ त एव यय क नय त करन क नह ह ब क व नय ग एव यय क लग त र बढ़ न एव उपभ ग क नय त करन क ह जसस वक स क ग त मल सक इस क र य मक व त क न त सम थ तक (Macro-Statics) क ह जब क क स सम थ त र जक ष य न त सम व गक (Macro-dynamics) क ह 5 इन र म कर र पण क कस ट स स धन स ह ह य य प यह आय वतरण एव अथ यव थ म यय प क भ वत करन क भ मक भ नभ त ह इस क र स व ज नक ऋण भ स धन स ह क एक म यम ह इस पहल पर य मक व त क समथ क बल नह द त यह सह ह क वक सश ल द श म व नय ग क म म व स फ त बढ़ ग पर त इसक अ भ य यह नह ह न च हए (ज स क. य मक व त स त म म न गय ह ) क यय घट दए ज ए य क य द ऐस कय गय त वक स अव ह ज एग इस क र वक सश ल अथ यव थ म फ त नय ण क लए अ य श ल उपभ ग व अन प दक व स क र व नय ग क नय त कय ज न च हए यह नह य मक व त व र प षत र जक ष य न त क आ थ क थर करण क भ मक वक सत द श म भ स द ह पद ह य क उन द श म भ आ थ क थ य व र जक ष य क ल य नह ह वक स क दर म थ य व ल य नह ह वक स क दर म थ य व ह वक स क दर म उ तर तर व भ ल य ह न च हए य मक व त स त अ पक ल न 5. R.N.Tripathy (1985) ''Public Finance in Under developed Countries, Sterling Publishers Pvt. Ltd. New Delhi. Pp उ च वचन क नय ण क लए त ठ क ह पर त यह द घ क ल न वक स क लए उपय त न त नह ह 22.4 स र श (Summary) स व ज नक ऋण वक स य जन ओ क लए स स धन एक त करन क एक मह वप ण एव ल क य व ध ह यह कर र पण क तरह क य करन क इ छ पर वपर त असर नह ड लत स व ज नक ऋण क स थ पत स त क अन स र च ल खच क प त कर र पण एव प ज गत 380

381 यय क प त ऋण व र क ज सकत ह इनक मत म सरक र यय अन पय ग व अन प दक ह त ह अत सरक र क ऋण ल कर अपन यय क प त नह करन च हए स थ पत अथ श य क ब ज र श तय म अप व थ एव व सरक र ह त प क अव छन य म नत थ आज अथ श वश ष प स क स व र तप दत स त क क रण सरक र ह त प क अ नव य म नत ह एव सरक र क र जक ष य एव बजट न तय क उपय ग अथ यव थ म भ वप ण म ग क तर प ण र जग र तर तक ल ज न क लए करत ह अब स त लत बजट क थ न पर अस त लत बजट क समथ न कय ज त ह य मक व त क समथ क र जक ष य न त क समथ न अथ यव थ म थ य व एव यय क इ छत तर क बन ए रखन क लए करत ह इनक मत म स व ज नक ऋण फ त अथव अप फ तक र नह ह त आज क य ग म वक सश ल अथ यव थ ओ क लए य मक व त क थ न पर र जक ष य न त क य ग क समथ न कय ज त ह यह न त वक सश ल एव वक सत द न क र क अथ यव थ ओ क हत म व क र क ज न लग ह 22.5 श द वल स थ पत स त (Classical Theory) य मक व त (Functional Finance) स त लत बजट म य (Balanced Budget Theorem) तरलत (Liquidity) प रप वत अव ध (Maturity Period) तभ तय (Securities) ह त तरण भ गत न (Transfer Payments) सम - थ तक (Macro-Statics) सम व गक (Macro-dynamics) 22.6 क छ उपय ग प तक 1. Richard A. Musgrave (1959) The Theory of Public Finance. 2. H. Dalton, 1961, Principles of Public Finance. 3. Lerener (1983), Selected Economic Writings of Abba P.Lerner (Ed) D.C. Colander New York, New York University Press. 4. R.N. Tripathy(1985), Public Finance in Underdeveloped Countries, Sterling Publishers New Delhi. 381

382 इक ई - 23 आ त रक व ब य स व ज नक ऋण क म इक ई स रचन 23.0 उ य 23.1 त वन 23.2 स व ज नक ऋण भ र आ त रक स व ज नक ऋण भ र ब य स व ज नक ऋण भ र 23.3 स व ज नक ऋण भ र व भ व स त त 23.4 स व ज नक ऋण यव थ 23.5 स व ज नक ऋण - श धन प तय 23.6 स र श 23.7 क छ उपय ग प तक 23.8 अ य स क लए क तपय न 2.30 उ य इस इक ई क उ य स व ज नक ऋण क व पन आ थ क भ व, इसक भ र, ऋण श धन क प तय आ द स आपक अवगत कर न ह इस इक ई क अ ययन क ब द आप : समझ सक ग क स व ज नक ऋण स त क म य म य ह ; स व ज नक ऋण, आ त रक व ब य द न, क भ र सम ज क कस वग पर पड़त ह य सभ क र क ऋण अन व यक ह? एव भ व स त त क लए ब झ ह आ द म पर चच कर सक ग ; एव स व ज नक ऋण क व भ न श धन प तय क ब र म अथ श य क स त स अवगत ह ज ए ग 23.1 त वन स व ज नक ऋण क स ब ध म य स म य जनत एव श त अथ श य क वच र म व वधत टग चर ह त ह एक जन स म य स व ज नक ऋण क य क व स च तत ह ज त ह एव इस वय एव भ व स त त पर अ त र त भ र क प म द खत ह अत य क ऋण अव छन य ह इसक वपर त अथ श य क वच र स व ज नक य क म पर अलग अलग ह इस इक ई क अ तग त आ त रक एव ब य य स स ब धत म ख म क चच क ज एग 23.2 स व ज नक ऋण भ र स व ज नक ऋण क व त वक भ र द खन ह त हम इ ह द अलग अलग भ ग म वभ जत करन पड़त ह (i) आ त रक ऋण, एवम ब य ऋण इसक अ त र त स व ज नक 382

383 ऋण भ र क अ तग त सम नत व आ थ क क य क शलत क ट स इसक भ व क य य क ज त ह जब क ई ऋण त कय ज त ह त ऋण त करन व ल य त, स थ अथव सरक र अपन क प व क अप अ धक स प तव न अन भव करत ह अत उसक वत म न उपभ ग क तर ऊ च ह ज त ह, बचत कम ह ज त ह अ धक ऋण ल न पर य ज क दर पर भ भ व पड़त ह व नज य तय य स थ ओ क लए भ व य ज दर म व ह ज त ह स व ज नक ऋण अन प दक क य क लए त कय ज त ह त इसक अवसर ल गत नज य त व र उसक उ प दक उ य क लए इ त म ल ह स व ज नक ऋण पर य ज क भ गत न भ कय ज त ह यह य ज कर र पण व र त र श स कय ज त ह यह य ज कर र पण व र त र श स कय जगत ह य द ऋण क अन प दक य ग कय गय ह त य ज क भ गत न म एक ह त तरण भ गत न ह ज करद त ओ स सरक र क ब ड ध रक क ह त ह एव इसक भ र करद त ओ पर पड़त ह य द कर स प तव न वग पर लग य गय ह त ब ड ध रक क प म आय क प न व तरण ह त ह य द ब डध रक व करद त वग एक ह ह तब भ स व ज नक ऋण क य करन क रण पर भ व ड लत ह य क कर स बचन क लए य त कम क य कर कम आमदन त कर कम कर द न पस द कर ग इसक वपर त जब स व ज नक ऋण क उपय ग उ प दक क य क लए कय ज य त इसस अन क व त ओ क म न बढ ज त ह प रण म व प म य बढ़ ज त ह इस क र आ त रक ऋण क अ य भ व भ पड़त ह द सर ओर, ब य स व ज नक ऋण क य -अ य म क व व त वक भ र अव य पड़त ह य म क भ र, ऋण क य ज व म लधन क प म ऋण द श स ऋणद त द श क ज दय ज त ह - वह ह य व त वक भ र आ थ क क य ण म कम स त कय ज सकत ह य व त वक भ र उस थ त म कम ह ग जब अ धक श ब य ऋण क पर म क व व त वक भ र भ पड़ सकत ह - यह भ र उ प दन म कम क व र त कय ज सकत ह ब य ऋण स उ प दन द क र स हत स हत ह सकत ह थम, ब य ऋण क भ गत न क लए भ र म म कर र पण कय ज व जसस ऋण द श क न ग रक क क य व बचत करन क मत पर तक ल भ व पड़ वत य, ब य ऋण क भ गत न क लए अन क स व ज नक यय म कम करन पड़ जसस उ प दन पर तक ल असर पड़ इस क र स व ज नक ऋण क य -अ य म क व व त वक भ र अन क प र थ तय पर नभ र करत ह इसस ऋण ल न व ल द श क म क म य भ भ वत ह त ह य द समय पर ऋण भ गत न न कय ज य त इसक द रग म तक ल भ व पड़त ह कभ -कभ ऋणद त द श अथव स थ ए ऋण क स थ शत क ज ड़ द त ह इसस द श क स भ त भ वत ह त ह आ त रक स व ज नक ऋण भ र य स व ज नक ऋण क सम द य पर क ई भ र पड़त ह? इसस स ब धत द एक द सर क वपर त स त ह :- 383

384 थम, क अन स र एक आ त रक स व ज नक ऋण क उस तरह स भ र पड़त ह जस तरह स एक नज ऋण क यह स त तक स गत नह ह य क एक नज ऋण म ऋण क य ज व म लधन क भ गत न ऋणद त क करन पड़त ह और य द न भ न- भ न य त ह त ह जब क स व ज नक ऋण क भ गत न म करद त य ज व म लधन क भ गत न ऋण प खर दन व ल क करत ह और य द न एक ह र य म ह त ह इस लए इस प म स व ज नक ऋण इस क र भ र नह ड लत ह जस क र एक नज ऋण ऋण पर ड लत ह वत य, क अन स र एक आ त रक स व ज नक ऋण क व र एक ह र य म धन क ह त तरण करद त ओ स ऋण प क खर दन व ल क म य ह त ह अत इस क र क ऋण क क ई भ र नह पड़त ह यह वच र भ उपर त वच र क ह भ त सह नह ह य य प, करद त व ऋणप खर दन व ल एक ह र य क ह पर त य द न व भ न सम ह ह और एक सम ह क ह न व ल ल भ द सर सम ह क ह न व ल ह न क तप त न कर सक उस अव थ म र य क वश ह न ह ह ग इस क र उपय त व ल षण स यह पत नह लगत ह क आ त रक ऋण क व तव म भ र पड़त ह य नह और य द पड़त ह त कतन? इसक लए न न अ य क रक क भ य न रखन च हए- (i) य द आ त रक स व ज नक ऋण क भ र व ष क प स करद त ओ व र ऋण प ध रय क दय गय य ज क प म प य ज त ह त नरप ऋण क म क ऋण भ र पर भ व नह पड़त ह पर त सरक र तभ तय व ब ड पर द गय य ज दर क ऋण भ र पर भ व पड़त ह उद हरण व प, एक आ त रक स व ज नक ऋण 2% य ज दर ह और अ य उस म क ऋण पर य ज दर 4% ह तब थम ऋण क म क भ र वत य य भ र क आध ह (ii) ऋण भ र क, य ज क भ गत न क लए लग ए गए कर व र उ प न भ र (Strains) व घष ण (frictions) क प म भ प रभ षत कय ज सकत ह इस आध र पर क ल स व ज नक ऋण क म भ न चत क ज सकत ह यह म अ धक ह ग य द एक सम द य इन भ र एव घष ण क (Strains & frictions) क अ धक वहन कर सकत ह उद हरण व प, य द ऋण प अ धकतर धन वग क प स ह और कर नध न वग पर लग ए ज त ह इस अव थ म उ प न भ र (Strains) व घष ण (frictions) उस अव थ स कह अ धक ह ग जब ऋण प नध न वग क प स ह और कर धन वग पर लग य ज व य क नध न वग व र च क ए गए कर क र श क स म त उपय गत धन वग क अप अ धक ह त ह (iii). ड मर न स व ज नक ऋण क भ र क क ल ऋण क, क ल र य आय क अन प त क प म प रभ षत कय ह अथ त भ र इन द क रक पर नभ र करत ह 384

385 क ल ऋण ऋण भ र= क ल र य आय य द क ल र य आय थर रहत ह और क ल ऋण क म बढ़त ज त ह त ऋण भ र भ बढ़त ज एग य द र य आय म व क ग त, ऋण म म व क ग त स अ धक ह त ऋण क म म व ह न पर भ य भ र म कम ह ग r ड मर क ऋण भ र स त क न न प म बत य ज सकत ह idt 1 id 1" t PY t t Dt PtYt यह r= ऋण भ र, i = य ज दर, Dt = t समय म ऋण, Pt = t समय म म य, Yt=t समय म व त वक र य आय उपर त स ब ध बत त ह क ज स ज स य ज दर और स व ज नक ऋण क र य आय स अन प त बढ़त ह व स व स ऋण भ र (r) भ बढ़त ह (iv) ए. प. लन र क अन स र स व ज नक ऋण क भ र क ब र जग र क भ र क व र भ म प ज सकत ह ब र जग र क द र करन क लए जब घ ट क यय क यव थ क ज त ह तब स व ज नक ऋण क म म व ह त ह इस क र जब, घ ट क यय क य म न ह तब ब र जग र क भ र त कय ज सकत ह इस क र स करन पर ऋण भ र बह त कम आएग उपर त क रक क अ त र त स व ज नक ऋण क क छ ग ण भ र भ ह जनक भ य न म रखन क आव यकत ह - य न न ह - (1) अ धक म म स व ज नक ऋण ह न पर उसस फ तक र व त उ प न ह ज त ह य क सरक र तभ तय तरल म क प म ह त ह और य द बल ब ज र न त थर ह त इन सरक र तभ तय क त र त ह म क प म प रव त त करव य ज सकत ह इसस अथ यव थ फ तक र ह ज एग क य ब क क स ख नय ण क तर क इतन भ वप ण नह रहत जसस य ज दर म व क ज सक और इन तभ तय क म य म गर वट आए इसस सरक र तभ त ब ज र म अ यव थ आ ज य ग (2) अ धक म म स व ज नक ऋण ह न पर उतन ह अ धक म म कर व र त स धन क आव यकत ह ग इसस य तय क क य करन, बचत करन, ज खम उठ न क इ छ व मत आ द पर तक ल भ व पड़ ग इसस अथ यव थ म आ थ क स धन क अव छन य आव टन क स हन मल ग इस क र आपन पछल क छ प ठ म द ख क आ त रक स व ज नक ऋण क य भ र नह ह त पर त व त वक कर अव य पड़त ह स म य प स कर द न व ल व भ गत न त करन व ल य त भ न भ न ह त ह ऋण यय उ प दक य अन प दक क य म ह रह ह वह भ ऋण भ र क नध रत करत ह यह अव य ह क क छ सम य जन क क रण 385

386 आ त रक ऋण क भ र कम ह सकत ह पर त यह कहन उ चत नह ह क आ त रक ऋण क भ व नह ह त और क ई भ र नह ह त ब य स व ज नक ऋण भ र ब य ऋण क भ गत न वद श सरक र व स थ ओ क करन पड़त ह आ त रक ऋण क त लन म ब य ऋण क अ तग त य ज व म य क भ गत न द श क भ तर ह न रहकर द श क ब हर ज त ह यह ऋण द श स ऋणद त द श क ओर ह त त रत ह त ह अथ त स धन क एक द श स द सर द श म थ न तरण ह त ह और द श म उपल ध स धन म कम आत ह यह भ गत न बह ध नय त आ ध य व र य म यव न वद श व नमय व र भ करन ह त ह अत यह और भ आव यक ह ज त ह क ब य ऋण क य ग आ थ क वक स क क य म ह कय ज व जसस उ प दकत बढ़ ग और ऋण क भ गत न क भ र अथ यव थ पर तक ल नह पड़ ग य द सरक र ब य ऋण क य ग अन प दक क य क लए करत ह त न चत ह आ त रक स धन म कम ह त ह और उ प दन मत बढ़त नह ह ऐस ऋण क अद यग क भ सम य उ प न ह त ह 15.5 स व ज नक ऋण भ र व भ व स त त स व ज नक ऋण भ र स स ब धत यह एक मह वप ण पहल ह जस पर अन क अथ श य न समय समय पर अपन वच र य त कए ह यह एक वव द पद वच र ह क स व ज नक ऋण क भ र आग म स त त पर ह त त रत ह त ह य नह इसस स ब धत पर पर व द तक यह ह क जब कस ज ट क व त यव थ कर व र क ज त ह तब य तय व र ज ट क लए इस समय भ गत न कय ज त ह पर त जब व त म यव थ स व ज नक ऋण- व र क ज त ह तब वत म न स त त उस ज ट क ल गत क वहन न करक उसक भ र भ व य स त त पर ड ल द त ह य क ऋण क म लधन व य ज ह अद यग भ व य स त त व र ह क ज त ह अत इस क र स व ज नक ऋण क भ र भ व य स त त क ह त त रत ह ज त ह उपर त तक न न आध र पर सह नह ह - इसक अन स र भ व य स त त पर स व ज नक ऋण क व त वक भ र नह पड़त ह इस तक क समथ क क कहन ह क सरक र य ओ क व त वक भ र उस समय ह त ह जस समय उसस स ब धत यय कय ज त ह य क इस समय म स धन नज स स व ज नक क ओर ह त त रत ह त ह जब स व ज नक ऋण लय ज त ह तब य द भ व स त त पर उसक कर व म लधन क भ गत न करन क द य व आत ह तब भ व स त त वय ह ऋण प क ध रक भ ह त ह और वह य ज व म लधन क भ गत न भ त करत ह इस क र यह एक क र स भ व स त त क म य ह ह त तरण ह न क वत म न स त त स भ व स त त क - ज स समझ ज त ह अथ त इस क र भ व स त त पर क ई व त वक भ र नह पड़त ह एक अ य पहल और ह उपर त टक ण यह नह बत त ह क कस भ ज ट स व त क यव थ क व त वक भ र नज उपभ ग क य ग स ह ज य त वत म न य भ व उपभ ग द न म स कस क ह सकत ह द न तर क म भ र स म न नह ह ग 386

387 अब हम ऋण भ र व भ व स त त क ब र म व भ न व व न व र तप दत वच रध र ओ क अ ययन कर ग रक ड -प ग स त- इस स त क अन स र स व ज नक ऋण क भ र भ व स त त पर उस प म ह य द उस प ज स चय कम म म उपल ध ह त ह रक ड व प ग क अन स र य द सरक र अपन यय क कर क म यम स स प न करत ह त थम स त त, वत य स त त क म कर तय द न करत ह क त सरक र य द यह यय ब ड ज र करक स प न करत ह त थम स त त वत य स त त क वस यत क प म ब ड द न करत ह वत य स त त ब ड त करन क स थ स थ भ व य म सरक र व र लए गए ऋण क भ गत न क लए कर द नद र भ त करत ह व तव म, वत य स त त क क य ण इस ब त पर नभ र नह करत क उस थम स त त स कर तय मलत ह य ब ड ब क वह इस ब त पर नभ र करत ह क उस व त वक प ज स ह क प म य मलत ह य द स व ज नक यय कर र पण स प र कय ज य ग त उसस उपभ ग म कम ह ग और अ धक म म प ज स ह वत य स त त क त ह ग पर त य द यह ब ड व र कय ज एग त उपभ ग बढ़ ग इस आश म क वत म न समय म उसक प स ब ड ह और भ व य म उसक भ गत न क लए कस पर कर लग ग यह अ न चत ह अत वत य स त त क प ज स ह कम म म त ह ग और यह ऋण भ र क भ व स त त क ह त तरण ह ब क नन स त : ब क नन क अन स र र जक य यय क व त यव थ ऋण व र करन पर उसक भ र भ व स त त क अ त रत ह ग उनक अन स र भ र क वच र क वव चन य तय क आ थ क क य ण स ब ध टक ण स करन च हए न क व त वक आय व न त क उ प दन म प रवत न स ब क नन क अन स र जब सरक र यय क लए व त क यव थ ऋण व र क ज त ह तब कस क र क भ र नह पड़त ह य क य त व छ स ब ड खर दत ह और उनक उपभ ग य व नय ग क प म क ई य ग नह करन पड़त ह प रण म व प, वह अपन आपक आ थ क प स पहल स ब र थ त म नह समझ ग जब ब ड क भ गत न भ व स त त व र कय ज त ह तब उसक भ गत न करद त ओ स ब ड ध रक क कय ज त ह यह करद त क य ग करन पड़त ह और व अपन आपक पहल स ब र थ त म प त ह जब क ब ड ध रक क लए क ई अ तर नह पड़त ह य क व क वल ब ड क नकद स प रव त त कर ल त ह ज व छ स ह त ह अत व ल भ क अन भव नह कर ग इस क र, प रण म व प, स प ण सम ज आग आन व ल समय म पहल स अ धक य ग क अन भ त करत ह अथ त ऋण भ र भ व स त त क ओर अ त रत ह त ह ब क नन क यह व ल षण एक तरह स रक ड - प ग क व ल षण क क फ सम प ह य क जब थम स त त स धन स ह उपभ ग म कम क म यम स कर ग त इसस भ व स त त क अ धक प ज स चय मल ग जब यह स धन स ह ऋण यव थ क म यम स कय ज एग त उसस प ज स चय कम म म ह ग 387

388 मस व क अ तस तत य सम नत क स त : (Musgrave thesis of Inter-generation Equity) मस व क अन स र सरक र यय क व त यव थ ऋण व र करन पर उसक भ र सभ स त तय पर सम न प स वभ जत ह ज एग कर यव थ व र यह स भव नह ह य क इसम भ र एक ह स त त क वहन करन पड़त ह मस व न अपन वच र क एक उद हरण व र समझ य ह यह यह म न ह क सरक र यय व र द न क ज न व ल स व द घ क ल न ह इसक ल गत क सम न प स वभ जत कय ज त ह - उपय ग करन क आध र पर य क स त त क ज वनक ल भ 3 अव धय स स ब धत ह सरक र यय क ज वनक ल भ 3 अव धय स स ब धत ह थम अव ध म थम स त त अपन अ तम क ल म, वत य स त त वत य क ल व त त य क ल व त त य स त त अपन र भक क ल म ह ग ज न न ह थम स त त वत य स त त त त य स त त चत थ स त त प चम स त त थम अव ध अ तम क ल वत य क ल र भक क ल - - वत य अव ध - अ तम क ल वत य क ल र भक क ल - त त य अव ध - - अ तम क ल वत य क ल र भक क ल मस व क अन स र य क स त त व र गय ऋण उसक ज वनक ल म ह व पस कर दय ज न च हए मस व क अन स र य क स त त व र क ल ल गत क न न भ ग वस ल कय ज न च हए स त त ल गत थम 1/9 वत य 2/9 त त य 3/9 चत थ 2/9 प चम 1/9 यह ल गत इस स त त व र सरक र यय स व क उपय ग अव ध पर नभ र ह मस व क व ल षण क अन स र भ व स त त क आ थ क थ त पर प व स त त क नण य स क ई भ व नह पड़त ह अथ त प व स त त व र भ व स त त क वस यत क प म प ज स चय द न करन क ब त मस व क व ल षण म मह व नह रखत ह ब वन, ड वस क क फ स त (B.D.K. Thesis) इनक अन स र य द सरक र यय क स प ण व त यव थ य द थम स त त क उपभ ग म कट त करक क गय ह तब भ उसक ऋण भ र भ व स त तय पर अ त रत ह ग उ ह न यह एक उद हरण व र समझ य ह म न क एक द श क वल लकड़ क उ प दन कर रह ह 1900 म म न क सरक र क 100 टन लकड़ क य स ब ध क य क लए आव यकत ह और इसक प त थम स त त व र अपन उपभ ग म इस क बर बर कम करक क ह म न क य क स त त क ज वन क ल 44 स ल ह और य क स त त व र उपभ ग 388

389 म कम उस स त त क अव ध सम त ह न स पहल उपभ ग म व व र प र क ज त ह त न स त तय क म य लकड़ क उपभ ग क प न न ह ग - वष स त त लकड़ क उपभ ग (टन म ) 1900 I I +100 II II +100 III 100 उपर त ववरण बत त ह क य य प सरक र यय क प त थम स त त व र प ण प स उस यय क बर बर उपभ ग म कम करक क गय ह पर त य क स त त क उपभ ग आग आन व ल 44 स ल तक थ गत कर दय गय ह इस क र य क स त त पर इसक भ र पड़त ह यह तब तक चलत रह ग जब तक सरक र व र लय गय ऋण भ गत न नह कर दय ज त अथ त य क स त त क उपभ ग क थ गत करत रहकर य ग करक भ र वहन करन पड़ ग यह पर यह उ ल खन य ह क वत य स त त य य प प ज स चय म कस क र क कम क अन भव नह करत ह फर भ वह भ र वहन कर रह ह यह ब वन, ड वस व क फ क वच रध र ह क त व तव म वत य स त त क कम म म प ज स चय मल ग अथ त नव न स त त क वस यत क प म कम प ज स चय उपल ध ह ग इस क र, उपर त वच र क आध र पर कह ज सकत ह क प ज स चय क वस यत ऋण यव थ व र सरक र यय क करन एक मह वप ण पहल ह ऋण भ र भ व स त त पर अ त रत ह त ह य द स व ज नक ऋण स प ज नम ण कय ज व और उसस त ल भ क ह ऋण क अद यग क लए उपय ग कय ज ए त भ व स त त पर तक ल भ व नह पड़ ग 23.4 स व ज नक ऋण यव थ आध नक समय म वश षकर वक सश ल द श म स व ज नक ऋण क प रम ण व उसक स रचन म नर तर व ह रह ह इन द श क आ थ क वक स क सम य क स थ स थ ऋण यव थ क सम य क भ स मन करन पड़ रह ह बड़ प रम ण म ऋण ल लए गए ह और अब उनक भ गत न क सम य आ रह ह इसक लए एक उपय त ऋण यव थ क आव यकत ह जसस सम ज पर कम स कम भ र पड़ य क सरक र व र लए गए ऋण अ तत ग व सम ज क ह कर व र भ गत न करन ह अथ त सम ज क इसक लए य ग करन ह ग इस य ग क य नतम करन क ट स यह आव यक ह क ऋण क स रचन, उसक भ गत न अव ध क स रचन, द ज न व ल य ज क दर आ द क उ चत स म ज य रख ज य र फ न ऋण यव थ क लए न न स त क आव यक बत य ह - 1. तद य ऋण क स रचन एव आक र तब इ टतम ह ग जब क य क ऋण स धन क स म त उपय गत उसक स म त ल गत क अन प त म ह 389

390 2. य क तद य ऋण क उपय गत य प र य क अन स र प रव त त ह त ह य द य प र ग त व ध म त ज ह त ऋण क उपय गत बढ़ ग और य द य प र क य य म द ह त ऋण क उपय गत घट ग 3. य द ऋण क औसत भ गत न अव ध उसक स रचन म प रवत न ल कर घट द ज ए त इसक क रण नज यय म व ह ग और यह अव ध य द बढ़ द ज ए त इसस नज यय म कम ह ग इसक लए न न द शत आव यक ह (अ) य द तभ तय क अव ध कम ह त उसम नकद य तरलत क ग ण अ धक ह न च हए (ब) नकद य तरलत क स म त उपय गत धन मक ह न च हए 4. य द स व ज नक ऋण क स रचन नह बदल ज ए क त उसक म कम कर द ज ए त उसस नज यय घट ग यह न न आर ख व र प ट कय ज सकत ह - च 23.1 ए ब र ख नर तर ऋण र ख ह x अ पर द घ क ल न ऋण व y अ पर अ पक ल न ऋण बत ए गए ह P,P 1,P 2,P 3, नज आय क य त करन व ल सम आय र ख य ह ज द घ क ल न व अ पक ल न ऋण क व भ न स य ग क बत त ह म न क P 1 व पर S ब द प र न ऋण क य त करत ह अब य द सरक र ऋण क स रचन म प रवत न कए बन ऋण क म म कम कर द त ह इसस नज यय बढ़ ज एग अब नय ब द S क थ न पर R आएग ज P व पर ह और अ धक नज यय क य त करत ह 5. व ण यक ब क क आर त क ष क भ ऋण क द घ क ल न य अ पक ल न क त पर भ व पड़त ह ऋण यव थ क स म य तकन क स व ज नक ऋण क क शल ब ध म यह आव यक ह क सरक र ऋण पर य ज न न तर पर रख ज व और व भ न भ गत न अव धय क य ज दर म इस तरह सम य जन कय ज ए क व य तय क अ धम न क अ धक स अ धक नकट ह इस तरह स सम य जन करन क सबस अ धक च लत एक व ध Swapping Operation ह इस व ध क अ तग त क य ब क व र एक स थ सरक र तभ तय क इस क र स य व व य कय ज त ह जसम क ल ऋण क म क प रव त त कए बन 390

391 क वल तभ तय क स रचन म प रवत न कय ज त ह इसक क रण य ज दर क प प रव त त ह ज त ह पर त ब क क आर त क ष क म म क ई प रवत न नह आत ह क ल स व ज नक ऋण म अ पक ल न ऋण क अन प त जतन अ धक ह ग उतन ह सरक र पर उनक भ गत न क द य व अ धक ह ग अथ त यह य त नए कर लग कर कय ज एग य फर नय ऋण त करक अत अ पक ल न ऋण स त ह न व ल इन ह नय क उनस मलन व ल ल भ (कम य ज भ र) स त लन करन आव यक ह इस क र स अ पक ल न ऋण क द घ क ल न ऋण स उ चत स म ज य आव यक ह स व ज नक ऋण यव थ क एक म ख सम य उस समय उ प न ह त ह जब ऋणद त भ गत न अव ध स पहल ह ऋण क अद यग ल ल त ह इसस कस भ समय सरक र पर स व ज नक ऋण क अद यग क ज म द र अस मत ह ज त ह य य प ऋण द घ क ल न ऋण ह य न ह इस सम य क सम ध न क लए न न उप य कय ज सकत ह : (i) द घ क ल न तभ तय पर इस तरह स य ज दर न चत कर दय ज ए जसस व भ न क र क सरक र तभ तय पर य ज दर भ गत न अव ध क स थ बढ़त ज य और य द ऋणद त समय स पहल अद यग ल त ह त उस बह त कम य ज दर पर उसक भ गत न कए ज ए (ii) ग र वपण य तभ तय क ब क ज व (iii) उपर त द न क स म ण ह उ च वचन क स दभ म आध नक समय म ऋण यव थ क एक उपय त य क प म क म म लय ज सकत ह ऋण क भ गत न अव धय म उपय त सम य जन व प रवत न करक उ च वचन क भ व क त णत क कम कय ज सकत ह 23.5 स व ज नक ऋण-श धन प तय स व ज नक ऋण क भ गत न क अन क व धय च लत ह उनम स क छ म य न न ह - (i) ऋण नष ध- इसक अ तग त सरक र ऋण क भ गत न करन स इ क र कर द त ह पर त इस व ध क बड़ घ तक प रण म नकल सकत ह आ त रक व ब य द न ह क र क ऋण क लए यह व ध अन चत ह इसस सरक र क स ख क आघ त लगत ह आ त रक प स भ व य म सरक र क अ य ऋण त करन म क ठन ई ह ग अ तर य म भ श त भ ग ह ज त ह यह तक क य क प र थ त भ उ प न ह सकत ह (ii) व ष क व त- जब सरक र ऋण क भ गत न एक स थ न करक क त क प म तवष करत ह त इस व ध क व ष क व त र त कहत ह इसम व ष क क त क र श सम न रहत ह और य ज व म लधन द न ह स म लत रहत ह यह न त य थ ई य द घ क ल न ऋण क स य म ह अपन य ज त ह 391

392 (iii) ऋण प रवत न- इस व ध क अ तग त सरक र प र न ऋण क व तव म भ गत न नह करत ह वरन एक क र स प बदल द त ह ऋण क शत, य ज दर, भ गत न अव ध आ द म प रवत न कय ज त ह यह व ध य उस समय क म म ल ज त ह जब ऋण क प रप वत अव ध, आ ज न पर भ ऋण क भ गत न क क ई यव थ नह ह प त ह इस क र स ऋण प रवत न स ऋण भ र कम नह ह त ह (iv) ऋण प रश ध क ष- यह क ष क वल ऋण भ गत न क लए ह थ पत कय ज त ह जब सरक र क कस भ र ऋण क भ गत न एक स थ करन ह त ह तब ह य ऐस क ष क थ पन क ज त ह र भ म इस व ध क प इसक वत म न प स क फ भ न थ र भ म तवष क छ न चत धनर श इस क ष म ड ल द ज त थ और उस र श क कस थ न पर लग दय ज त थ वह म तब तक चलत रहत थ जब तक ऋण क भ गत न करन क व छत र श एक त न ह ज व पर त वत म न समय म य क वष एक न चत र श अलग स रख द ज त ह और उस वष ऋण क एक भ ग क भ गत न कर दय ज त ह यह र श य प व न चत ह त (v) प ज कर ऋण क भ गत न क लए सरक र प ज कर भ लग सकत ह प ज कर लगत समय एक न चत कर र हत स म नध रत करक उसक ऊपर क स प तय पर कर लग य ज त ह यह कर ग तश ल ह त ह इसक प व वप म अन क तक दए ज त ह इसक ब र म व त र स आप पछल इक इय म पढ़ च क ह य क ल क ऋण भ र क कम करन म इसक वश ष प स य ग ह आ ह स ध रणतय अ थ य ऋण क भ र कम करन म प ज कर क य ग अ य त ल भक र स ह सकत ह उपर त व धय क अ त र त सरक र कभ कभ अ य व धय क भ य ग करत ह ज स ल टर व र भ गत न, म न स र भ गत न आ द 23.6 स र श इस क र उपर त इक ई क अ तग त आपन स व ज नक ऋण-आ त रक व ब य द न स ह स ब धत व भ न म य म क अ ययन कय आ त रक व ब य द न ह ऋण क भ र अव य ह द श क न ग रक पर पड़त ह 23.7 क छ उपय ग प तक Ferguson, J.M.(1964) Public Debt and Future Generations, University of Nort Corolina Press म क श शम, (1987) 'स व ज नक व त क स त' तलक न र यण हज ल, (1985), 'र ज व क स त' S.Ganguly, A Normative Approach to Public Finance. 392

393 23.8 अ य स क लए क तपय न 1. आ त रक व ब य स व ज नक ऋण क अ तर क प ट क रए य आ त रक ऋण सम ज पर क ई भ र नह ड लत इस कथन क सम क रए 2. स व ज नक ऋण भ र भ व स त त पर अ त रत कय ज सकत ह इस कथन क आल चन मक य य क रए 3. एक क शल स व ज नक ऋण यव थ व र अथ यव थ क उ च वचन क त णत क कम कय ज सकत ह य य क रय 393

394 इक ई -24 वक स क लए र जक ष य न त : स धन ग तश लत - वक स, वतरण तथ म य पर भ व इक ई स रचन 24.0 उ य 24.1 त वन 24.2 र जक ष य न त क अथ यय प र ज व प बजट क र ज व तथ यय प क प र प रक नभ रत र जक ष य न त क प रभ ष 24.3 र जक ष य न त क आध रभ त तक 24.4 र जक ष य न त क उ य 24.5 स धन ग तश लत 24.6 र जक ष य न त तथ स धन ग तश लत र जक ष य न त तथ बचत र जक ष य न त तथ व नय ग 24.7 वक स पर भ व 24.8 वतरण पर भ व 24.9 म य पर भ व स र श श द वल क छ उपय ग प तक 24.0 उ य : इस इक ई क अ तग त आपक प रचय न न स कर य ज य ग : (1) र जक ष य न त क स क पन (इस बजट न त भ कह ज त ह ) (2) म क न त स अ तर (3) इसक प छ आध रभ त तक (4) इसक उ य (5) स धन ग तश लत क स क पन तथ वषय व त (6) स धन ग तश लत म र जक ष य न त क भ मक तथ इसक तकन क (7) आ थ क वक स क दर तथ वषय व त पर स धन ग तश लत क भ व 394

395 (8) आय और धन क वतरण पर स धन ग तश लत क भ व (9) स धन ग तश लत क म य पर भ व (10) अथ यव थ तथ सम ज क र जक ष य न त व र कस क र अ धकतम ल भ पह च य ज सकत ह 24.1 त वन य क अथ यव थ कई क र क व भ न प स गहन सम य ओ क स मन करत ह तथ प वह स म यत एक ओर वक सत द श क लए तथ द सर ओर हम र ज स अ वक सत द श क लए भ न ह त ह एक वक सत द श क न त भ नम ण क, न ह अपन उ प दन- मत म व करन क च त ह त ह उस क र इस आय और धन क असम न वतरण क कस ग भ र सम य क स मन भ नह करन पड़त ऐस इस लए ह क ऐस द श म त य त आय बह त अ धक ह त ह और इसम अ त गर ब प रव र भ अ धक ह त ह गर ब नह ह त ब क एक वक सत द श क म य सम य अथ यव थ क स च प स क य स न चत करन ह त ह इसक अथ ह क म य र जग र, उ प दन तथ आय क आवत उत र चढ़ व क अव थ पर ह र करक इन उत र चढ़ व क सम त करन ह इसक वपर त हम र ज स अ - वक सत द श क स धन क द ल भत क चरक लक सम य क स मन करन पड़त ह उसक स थ ह यह एक ओर त आय और धन क य पक वषमत तथ द सर ओर चरक लक फ तक रक दब व क सम य भ ह आध नक सरक र क बजट इसक नरप आक र तथ व त त स घटक, द न व र अथ यव थ क क य क ग भ र प स भ वत करत ह त न स र सरक र अपन बजट न त व र इन सम य ओ क हल करन म बह त मह वप ण तथ सह यक भ मक नभ सकत ह इस इक ई म आप ज न ज ओग क असम नत ओ तथ म य क सम य ओ क हल करन क लए बजट न त क य ग कस क र कय ज सकत ह आप यह भ द ख ग क क वल स धन ग तश लत क लए उठ य गय कदम ह कस क र असम नत ओ तथ म य क यवह र द न पर भ व ड लत ह इस लए सरक र क यह स न चत करन च हए क उसक बजट क ब र भ व य नतम तथ ल भक र भ व अ धकतम ह 24.2 र जक ष य न त क अथ र जक ष य न त (अथव बजट न त) क ध रण क अ छ क र समझन क लए हम पहल स व ज नक बजट (अथव सरक र बजट) वय क अथ प ट ह न च हए य क बजट क भ त, सरक र बजट क भ द प ह त ह -एक यय प तथ द सर आय प सरक र कई क र क य ए करत ह इसम उसक वय क रख रख व भ श मल ह इनक लए वह व भ न तर क स धन इक करत ह यह बजट क म यम स अस य स म जक आ थ क उ य क त करन क आय जन करत ह तथ उनक अन स र बजट य न त क नम ण करत ह जन उ य क त करन क सरक र आय जन करत ह उ ह य न म रखत ह ए बजट क य क पद क अन स र व म त प त य र कय ज त ह 395

396 यय प आइय, पहल यय प क ल त ह आ थ क मह व तथ न त उ य क प म यय क मद क कई क र क व क पक तर क स वग क त कय ज सकत ह इनम स क छ वग करण यय क व भ न मद स पड़न व ल स भव आ थ क भ व क ज नन स सह यत करत ह इसस हम ज न सकत ह क अ धक र कस स म तक यय क मद और र श म स श धन कर सकन य य ह त ह ऐस एक वग करण उप प त यय (Committed) तथ (Non- Committed) अन प प त (अथव ल चश ल) यय क प म ह त ह प ट प स सरक र यय क (Non-committed) अन प प त मद म स श धन कर सकत ह जब क उप प त मद क स ब ध म ऐस नह कर सकत ह क छ उप प त (Committed) यय म न न ल खत श मल ह :- (i) ऋण-स व इस मद स सरक र व र भ तक ल म लय गय ऋण क य ज क भ गत न तथ म लधन क भ गत न द श त ह त ह! ऐस ऋण आ त रक (अथव द श क अ दर स ) अथव ब य (अथव द श क ब हर स ) लय ज सकत ह (ii) यय क क छ मद इस क र क ह त ह ज ह सरक र ट ल नह सकत ज स सरक र क रख रख व क यय भ रत म, उद हरण क लए भ रत सरक र क स ब ध म अ धकतर उप- ध न (व इस- स ड ट) म य क सभ, मह ल ख पर क तथ नय क आ द क क य लय पर यय इस ण म आत ह आप द ख ग क अन प प त (Non-committed) यय क ण म भ सरक र क अस य ब यत ओ क स मन करन पड़त ह तथ उसक लए हम श स भव नह ह त क वह मद अथव उन यय क जब च ह अथव जतन च ह सम य जत कर सक ऐस अ नव य त य द श क स र, म नव य म य, र जन तक दब व तथ सरक र क आदश स स ब धत ह त ह उद हरण क लए क ई भ सरक र ब हर आ मण स द श क स र तथ आ त रक श त यव थ बन य रखन क उप नह कर सकत अथव ब ढ़ स ख, भ च ल मह म र तथ अ य क तक स कट म सह यत क यव थ क उप भ नह कर सकत ऐस मद पर यय प र थ तय व र नध रत ह त ह ज सरक र क नय ण क ब हर ह त ह इन मद क सबस उ च थ मकत द ज न च हए और सरक र क ऐस स स धन त करन क य स करन च हय जनस इन आव यकत ओ क प र कय ज सक य द आव यकत ह त स धन क द सर मद स इन मद पर ह त त रत करन च हए तथ प बड़ स य म क छ मद पय त प स सम य जत क ज सकत ह सरक र क छ स म जक आ थ क उ य क अन सरण करन क लए न त क च न व कर सकत ह तथ उसक अन स र ह यय क इन मद क सम य जत कर सकत ह उद हरण क लए आध नक सरक र ग ण ध रत व त ओ (Merit goods) क प त बढ़ न क क शश करत ह तथ क छ क य णक र तर क अपन त ह ग ण ध रत व त ए वह ह त ह, जनक उपभ ग न क वल उपभ त ओ क वय क लए ल भक र ह त ह 396

397 पर त श ष सम ज क भ ल भ पह च त ह ग ण ध रत व त ओ क उद हरण म श, व य क द ख भ ल, व य प स पड़ स आ द आत ह इस क र क य णक र उप य म ब र जग र भ त, व व थ प शन, सम ज क गर ब वग क रय यत दर पर र शन उपल ध कर न आ द क छ भ ह य य प ग ण ध रत व त ओ तथ क य णक र उप य पर यय अ त व छन य ह तथ प सरक र क अपन स धन क अन स र अ सर अपन यय क सम य जत करन पड़त ह, ल चश ल मद क द सर ण आध रक स रचन (Infrastructure) क यव थ करन, अथव स म जक ऊपर स वध ओ क यव थ करन, व भ न क र क ग र वक स मक और उपभ ग यय क मद, स व ज नक क उ यम क ह न क प र करन तथ कई क र क आ थ क सह यत क यव थ करन स स ब धत यय आत ह र ज व प बजट क आगम प म न त उ य क लए बड़ म म प रवत न तथ सम य जन कय ज सकत ह सरक र क तय क (i) कर र ज व तथ (ii) ग र कर र ज व ण म वग क त कय ज सकत ह (i) कर र ज व कर एक अ नव य भ गत न ह, जसम सरक र क बन ज स क त स स ब ध क भ गत न कय ज त ह इसक अथ ह क कर क भ गत न क बदल म कस य त क सरक र स कस वश ष स व अथव ल भ त करन क अ धक र त नह ह त यह अ धक र कर द न क अ त र त द सर त व पर आध रत ह त ह र जक ष य न त क टक ण स हम य तथ अ य कर म अ तर करन च हए य कर वह ह ज करद त ओ पर उनक करद य मत क आध र पर लग य ज त ह जसक अन म न य प स उनक आय, यय, धन, उपह र तथ उ तर धक र म त धन स लग य ज त ह य कर धन वग पर लग य ज त ह तथ उनक दर स म यत ग तश ल ह त ह अथ त ज स ज स कर क आध र आय, यय तथ धन आ द बढ़त ज त ह कर क दर भ बढ़त ज त ह इसक वपर त अ य कर आ थ क य पर लग य ज न ह ज स कस व त क उ प दन ब, प रवहन, आय त तथ नय त आ द पर कर इस लए ऐस कर क भ गत न करन क द य व अ य प स उन इक इय पर ह त ह ज इन य ओ क करत ह र जक ष य न त क टक ण स अ य कर क मह व इस त य म ह क व व त ओ और स व ओ म स धन क आब टन, म ग क व प तथ म य पर भ व ड लन ह क छ थ तय म, अ य कर बल फ तक रक भ व उ प न कर सकत ह (ii) ग र-कर स धन स र ज व (Non-Tax-Revenue) : - इस ण म सरक र व र अ ज त आय, द न तथ ऋण आ द आत ह इनम स व ज नक उप म स ल भ तथ ल भ श, स प त स आय द सर क दय गय ऋण पर त य ज, पहल स 397

398 दय गय ऋण पर य ज क वस ल, अपन द श तथ वद श स त द न तथ अन द न आ द श मल ह सरक र इन मद क य ग अथ यव थ क क य कल प क लए व त क यव थ करन क लए य क प म कर सकत ह उद हरण क लए सरक र लघ उ य ग तथ म ण उ य ग क रय यत दर पर ऋण द सकत ह बजट क र ज व तथ यय प क प र प रक नभ रत यह य न रह क बजट क आय तथ यय प म घ न ठ स ब ध ह तथ आय और यय क अ तग त य तगत मद भ आपस म एक द सर पर नभ र करत ह अ धक रय क बजट क य तगत पद क ब र म नण य ल न ह ग इसक लए उ ह यह द खन ह ग क बजट क उ य स वह कतन स गत ह तथ उनक य भ व पड़ ग इसक अ त र त स म य त र पर य क सरक र- स यह म ल म ह क दब व क क रण उस अ धक खच करन पड़त ह पर त, ल भ, ल भ श तथ ऋण व र कम वस ल कर प त ह र जक ष य न त क प रभ ष र जक ष य न त (बजट न त) उन ल य तथ उ य क सकल प रण म ह ज स प ण बजट तथ उसक स घटक अ ग क नम ण तथ ल ग करन म म ग दश न करत ह इसम कर क च न व, उनक दर, छ ट तथ रय यत तथ उनस स ब धत नयम तथ वध न क सम व श ह त ह इसम स व ज नक ऋण क उनक र श ऋण र भ करन क समय क दर श धन स रचन, क पन क दर तथ द सर अ य शत श मल ह त ह इस क र इसक यय क मद, प रय जन ओ तथ यय करन क य जन ओ क सम व श ह त ह अथ त यय क ज न व ल र श, उ य, व त र प तथ वषय व त स ब धत वण न ह त ह आ थ क सह यत, ह त तरण तथ ऋण क अव ध बढ़ न आ द क वषय क नण य भ र जक ष य न त क आव यक अ ग ह उपर त वण न स आपक य न म रखन च हए क स व ज नक ऋण क य करण तथ नण य र जक ष य न त क अ ग ह तथ प य द रह क म क न त र जक ष य न त क एक भ ग नह ह म क न त द श क क य ब क (भ रत क रजव ब क आफ इ डय ) व र न म त तथ स च लत क ज त ह इसम म तथ स ख क म, व ह क नयमन, वह उ य जनक लय क ष उपल ध कर य ज त ह, स ख उपल ध कर न क शत तथ ऋ णय क च न व ज ह स ख द न ह, आ द त व क सम व श ह त ह म क न त र जक ष य न त पर भ व ड ल सकत ह और यय भ भ वत ह त ह पर त वह र जक ष य न त स भ न ह हम र ज स अ वक सत द श क लए आ थ क वक स र जक ष य न त क मह वप ण उ य ह य य प यह एकम ह इसक उ य नह ह आ थ क वक स य पक श द ह जसम व भ न क र क पहल श मल ह अथ यव थ क प ज गत स स धन म थ ई तथ पय त व तथ म क उ प दकत म व आ द आ थ क वक स क आव यक अ ग म स ह यह द श क त य त आय बढ़ न म सह यक ह त ह एक अ वक सत द श क प ज नम ण क दर बढ न तथ इसक म उ प दकत बढ़ न म कई क र क ब ध ओ क स मन करन 398

399 पड़त ह इसक बचत क दर बढ़ न म सह यक ह त ह अ वक सत द श क प ज नम ण क दर बढ न तथ इसक म उ प दकत बढ न कई क र क ब ध ओ क स मन करन पड़त ह इसक बचत क दर बढ़ न ह ग द श क उ प दक स धन क अप यय क कम करन ह ग तथ उ ह अ धक वक स म ख नव श क ओर अ त रत करन ह ग इस क र यह स धन ग तश लत क सम य ह अथ त बचत तथ प ज नम ण क दर न व करन क सम य इसक अथ ह क अथ यव थ अपन उ प दक स धन क अ धक म क उपय ग स व नय ग क ओर अ तरण करन च ह त पहल अपन सकल घर ल उ प त (GDP) क बढ़ कर अथव उपभ ग कम करक य द न व र ऐस कय ज सकत ह इसम यह भ न हत ह क उ प दक स धन क कम उ प दक स अ धक उ प दक व नय ग म थ न त रत कय ज य, उ प दन क तकन क म स ध र कय ज य, आध रभ त स रचन मक स वध ओ म व क ज ए आ द ऐस द ख गय ह क य द वय पर छ ड़ दय ज य त अ वक सत द श क ब ज र स य उपय त समय व ध म इस उ य क त नह कर सकत इस लए इस उ य क लए स धन क ग तश ल बन न क लए र जक ष य न त क य ग कय ज त ह तथ प जब अथ यव थ क उ प दन मत बढ़ न क उ य स तथ म क उ प दकत बढ़ न क लए जब स धन क ग तश ल बन न क लए र जक ष य न त क य ग कय ज त ह त इसक भ व क वल GDP क वक स क दर तक ह स मत रह ह त यह आय और धन क वतरण म य तर तथ अथ यव थ क द सर प रम ण क भ भ वत करत ह र जक ष य न त क बन न तथ ल ग करन म अ धक रय क यह स न चत करन ह त ह क वतरण तथ म य आ द पर तक ल भ व क य नतम कय गय ह जब क असम नत ओ म कम तथ फ तक रक दब व क सम त करन आ द क प म ल भक र भ व क अ धकतम कय गय ह 24.3 र जक ष य न त क आध रभ त तक इस अव थ म हम सम वत तथ मब र जक ष य न त क औ च य क द खन ह सरक र य न अपन आपक क छ आध रभ त क य ज स स र व ध और यव थ तथ य य तक ह स मत रख तथ आव यक स धन क अ त मत यत प व क तर क स ज ट ल? इसक उ तर यह ह क आध नक सरक र क छ च न ह ए स म जक आ थ क ल य क त करन क लए र जक ष य न त क एक स य तथ भ व य क प म य ग कर, इस मत क न न आध र पर समथ न कय ज त ह - थम, आध नक अथ यव थ म र जक ष य न त क उप नह क ज सकत य क सरक र बजट य ओ क भ व तट थ नह ह सकत इसक अथ ह क सरक र क य ए जनक व र वह र ज व त करत ह तथ यय करत ह अथ यव थ क क य ण ल क कई क र स भ वत करत ह च ह सरक र क ऐस अ भ य न ह त भ यह भ व अव य पड़त ह सरक र क बजट स ब ध य ए म उनक आक र व र र जग र म य उ प दन बचत प ज नम ण आय तथ धन क वतरण एव स धन आब टन आ द पर भ व ड लत ह, इसक अ धक क छ अ त न ह त अ नव य त भ ह त ह जनक क रण आध नक सरक र क य ए समय क स थ बढ़त ज त ह यह व त स म यत र य क बढ़त ह ई य ओ क नयम स ज न 399

400 ज त ह य क सरक र क य ए अथव क य य पकत तथ गहनत द न प म बढ़त ज त ह, इस लए इसक यय भ बढ़त ज त ह ऐस भ द ख गय ह क आध नक सम ज म अपर ध व ध और यव थ, शहर करण प रवहन, स च र तथ व य आ द स स ब धत कई नई सम य ए बढ़त ज रह ह जनक स मन करन क लए सरक र क अपन मश नर क व त र करन पड़त ह तथ उ च व तन पर वश ष क नय जत करन पड़त ह अ धक द श क स थ नकट स पक क क रण अ श क बढ़त ह ई आध नकत तथ क म क क रण द श क स र पर भ खच बढ़ गय ह क ल मल कर यह ह क सरक र क यय न क वल नरप प म ब क GDP क अन प त म भ बढ़त ज रह ह तदन स र सरक र क बजट य ओ क अथ यव थ तथ सम ज पर भ व बढ़त ज त ह द सर, एक ब र जब यह अन भव कर लय ज य क स व ज नक बजट (य न सरक र बजट) तट थ नह ह सकत, त इसक अथ ह क सरक र अथ यव थ तथ सम ज पर इसक भ व क त तट थ नह ह सकत बन स च समझ खच करन तथ र ज व त करन क प रण म बह त ग भ र ह सकत ह ऐस करन क अप सरक र क इस स म जक आ थ क उ य क अ क प म य ग करन च हए व पन बजट स ब ध उप य क भ व क व ल षण करन च हए तथ स प ण बजट सव तम स भव प रण म त करन क लए मब तथ सम वत य स क द श त करन व ल ह न च हए अथ त बजट ऐस ह न च हए क इसस अन क ल प रण म त ह तथ सम वत य स क त न ध व करत ह 24.4 र जक ष य न त क उ य र जक ष य न त क म य कन इसक य उ य क प म करन च हय यह उ य कई स स ब धत ह सकत ह इस स दभ म हम न न त य क य न म रखन च हए (अ) य क म य उ य क अ तग त कई उप-उ य ह त ह उद हरण क लए आ थ क वक स क लए बचत तथ व नय ग क दर बढ़ न पड ग तथ स धन आब टन म स ध र करन ह ग इस क र उ प दन क म ध न तकन क लघ तथ म ण उ य ग एव क ष वक स र जग र उ प न करन म सह यत करत ह र जक ष य न त क व भ न अ ग तथ यथ कर यय तथ आ थ क सह यत आ द क इन उ य क त करन क लए प कत करन ह ग (ब) र जक ष य न त क क छ उ य एक द सर क वर ध ह उद हरण क लए म ध न तकन क उ प दकत तथ मक क आय तर क बढ़ न म ब धक ह ग इस क र य द सरक र व त कर व र अ धक कर र ज व त करत ह त म य ऊ च ह ज ए ग इस क र जब र जक ष य न त क उ य पर पर वर ध ह त सरक र क उनक ब च अन क लतम स त लन बन न पड़त ह (स) यह य न द न य य ब त ह क र जक ष य न त ह एक म उप य नह ह, जसक व र द श क स म जक आ थ क उ य क त कय ज सकत ह क छ थ तय म व क पक य तथ व धय अ धक भ व ह सकत ह उद हरण क लए क छ थ तय म नय त म य पर र शन क यव थ व र सम ज क 400

401 गर ब वग क सह यत करन अथव ल इस स व र न न थ मकत व ल म व नय ग पर र क लग न अ धक अ छ ह ग आ द आ द ऐस य ह त ह क र जक ष य न त हम श सफल नह ह सकत और इस ग र र जक ष य उपय ग स अन प रत कय ज त ह इसक उ तर न न त य स प ट ह र जक ष य न त म ग, प त तथ म य क ब ज र श तय क नय मत करक क य करत ह इसक लए वह कर अथ सह यत तथ द सर उप य क नय मक य (Regulatory) क प म य ग करत ह नम ण, य प रक तथ अ य आ थ क ग त व धय क ल गत तथ ल भद यकत म प रवत न व र यह उपय त प रण म त करन क आश करत ह तथ प यह प रवत न सद व ह सफल नह ल सकत इस एक उद हरण व र द ख ज सकत ह म न क सरक र क व व स ह क य क भ रत एक गर ब द श ह इस लए इसक उ प दक स धन क व त न क ल (Air-conditioner) क उ प दन म व नय जत नह करन च हए इस लए वह उन पर भ र उ प दन श क (उ प दन पर कर) लग त ह त भ य द व नय जक क यह व व स ह क य द ऊ च म य पर भ व त न क लक (Air-conditioners) क म ग पय त ह ग त उ प दन श क इस उ य ग म व नय जन क र कन म सफल नह ह सकत द सर श द म म ग और प त क श तय म प रवत न व र र जक ष य उप य आव यकत स अ धक त स त लत ह ज त ह फ तक ल म जब लगभग सभ म य ऊ च ह न ज त ह, अ त र त कर ध न अ सर म ग और म य पर अ क श नह लग सकत ब क उसस उ प दन ल गत बढ़त ह और म य और त ज स बढ़न लगत ह ऐस थ त म, य नय ण क ट, ल इस स तथ र श न ग आ द द सर उप य अ धक भ व स ह सकत ह ब ध न 1. र त थ न म उपय त श द स प त क जय :- (i) एक वक सश ल अथ यव थ क म य सम य ह... (अ) असम नत ओ म कम करन (ब) च य उ च वचन क सम त करन (ii) आध नक सरक र क बजट स ब ध य ओ क अथ यव थ पर भ व...ह त ह (अ) तट थ (ब) अतट थ (iii) उ प दन श क व त क... पर लग य गय कर ह (अ) उ प दन (ब) ब 2. सह अथव गलत पर च ह लग इय (i) सरक र यय क Non-Committed मद क सम य जत करन म प र तरह वत ह त ह (सह /गलत) (ii) म क न त र जक ष य न त क एक अ ग ह (सह /गलत) 401

402 (iii) द श क स म जक आ थ क उ य क त करन क लए र जक ष य न त एक म स धन ह (सह /गलत) (iv) अक ल र जक ष य न त द श क स म जक आ थ क उ य क त करन म सफल नह ह सकत (सह /गलत) (v) र जक ष य न त क व भ न उ य म क ई वर ध नह ह (सह /गलत) 3. स प म न न क वण न क जए (i) र जक ष य न त (ii) (ग ण ध रत व त ए (iii) र य क बढ़त ह ई य ओ क नयम (iv) य और अ य कर म अ तर 24.5 स धन ग तश लत स धन-ग तश लत क अवध रण ज टल ह इसम कई च ज न हत ह थम, स धन ग तश लत बचत क दर म व य त वत म न GDP म स उपभ ग क कम करक अथव उपभ ग म व कय बन अ धक GDP क उ प दन व र य द न ह तर क स क ज सकत ह र भ म यह बचत म क प म ह त ह वह व त वक बचत क प म तभ ह त ह जब उनक अन प व त वक प ज गत व त ओ क उ प दन ह तथ आध रक स रचन क स जन ह द सर, स धन ग त श लत म व नय ग क ऊ च दर न हत ह इसक आशय ह क अथ यव थ क बचत क सफलत प व क इक कय ज य और सम ज क थ मकत ओ क अन प व नय जत कय ज य आप द ख ग क इस स बध म द मह वप ण नण य लय ज त ह :- (i) उपभ ग पद थ क उ प दन करन व ल उ य ग म व नय ग करन स अ पक ल म हम र उपभ ग तर बढ ज य ग इसस प ज गत व त ओ क उ प दन करन व ल उ य ग क वक स क दर ध म ह ज य ग और इस क र द घ क ल म व नय ग क दर भ ध म ह ज य ग (ii) प ज गत व त ओ क उ प दन करन व ल उ य ग म व नय ग करन स अ पक ल म उपभ ग तर म व क ज य ग, तथ प द घ क ल म हम प ज नम ण तथ उपभ ग व त ओ क उ प दन द न क ह ग त बढ़ सक ग यवह र म प टत द न सर क क ई भ अ तम थ त व छन य नह ह य क हम अ य त नध नत, भ खमर, क प षण तथ ब र जग र क सम य क उप नह कर सकत उसक लए अ प क ल म उपभ ग व त ओ क प त बढ़ न पड़ ग द सर तरफ यह भ न चत करन ह ग क आन व ल समय म भ हम र उपभ ग तर हम श क लए न च न रह ज य और इसक लए प ज गत व त म व नय ग क आव यकत ह त सर, स धन ग तश लत म वद श स अपन द श म स धन क व ह भ श मल ह जसक कई प ह यथ ऋण तथ य व नय ग इन त न प म ऋण और व नय ग पर द श क र जक ष य न त क भ व पड़त ह 402

403 24.6 र जक ष य न त तथ स धन ग तश लत हम र ज स एक अ वक सत द श म उ प दक स धन क कम य त ह त ह द भ यवश ब ज र स य वय स धन, ग तश लत तथ आ थ क वक स क सम य क सम ध न नह कर सकत य द ऐस स भव ह त त इस उ य क लए र जक ष य न त क य ग करन क आव यकत ह न पड़त व त त ऐस द ख गय ह क य द अथ यव थ क ब ज र स य क श तय पर छ ड़ दय ज य त उस कई ब ध ओ क स मन करन पड़त ह यह बड़ स य म उ प द क लए एक स थ म ग उ प न करन म असफल ह ज य ग जसक प रण म यह ह ग क व नय जक क ल भक र व नय ग क लए पय त अवसर नह मल प य ग स थ ह त य त आय न च ह न क क रण अथ यव थ क त आ थ क वक स क लय पय त बचत त नह ह सक ग स धन ग तश लत आ थ क वक स क लए आव यक शत ह तथ र जक ष य न त स धन ग तश लत तथ आ थ क वक स क व क लए मह वप ण तथ भ व भ मक नभ सकत ह तथ प आपक य न रखन च हए क आ थ क वक स क वच र इतन सरल नह ह जब एक अथ यव थ क वक स ह त ह त इसम कई आध रभ त प रवत न ह त ह बचत और व नय ग क दर ऊ च ह ज त ह उ प दन क स धर ह ए तकन क क य ग ह न लगत ह तथ आ थ क स धन क अप यय कम ह ज त ह द श क उ प दक प रस प तय म इस स म तक व ह ज त ह क इसक त मक उ प दकत द घ क ल न तथ थ य आध र पर बढ़ ज त ह जस पर वक सत अथ यव थ म पय त आध रक स रचन ( ज ह स म जक ऊपर यव थ कहत ह ) तथ प ज गत व त ओ क उ य ग ह त ह यथ समय यह तकन क उ न त क अव थ म पह च ज त ह जसम इसक उ प द क क म म स ध र ह ज न ह जब क स धन ल गत ( म तथ प ज द न क प म ) कम ह ज त ह र जक ष य न त तथ बचत बचत प ज नम ण क अ तम त ह य द द श क आ थ क वक स करन ह त बचत क दर बढ़ न च हए आ थ क स त बत त ह क उ प दन स व यम न प ज गत स धन क अवम यन ह त ह द श क प ज गत स धन म श व क लए प ज नम ण क दर अवम यन क दर स अ धक ह न च हए इसक अ त र त आ थ क वक स क उ य तभ प र ह त ह य द त य त आय म भ व ह इस लए प ज नम ण क दर इतन ऊ च ह न च हए क न क वल यह वत म न प ज क अवम यन क तप त कर ब क जनस य क व तथ प ज उ प द अन प त क भ तप त ह न च हए आपक य द रखन च हए क प ज उ प द अन प त एक इक ई उ प दन क लए आव यक प ज उ प द अन प त एक इक ई उ प दन क लए आव यक प ज क इक इय क दश त ह, द सर श द म र जक ष य न त क य ग इस क र कय ज न च हए क पय त प स ऊ च बचत क दर त क ज सक इस स दभ म बचत क त क न न क र वग क त कय ज सकत ह - 1. नज जसम प रव र और नज नगम तथ सहक र द न ह श मल 2. स व ज नक जसम स व ज नक उ यम श मल ह तथ 403

404 3. ब य त क अ तव ह आइय इन पर एक एक करक वच र कर 1. नज क बचत : र जक ष य न त क रचन व नय ग क लए कई क र क रण ए तथ उपभ ग क लए अ रण ए उपल ध कर न क उ य स क ज सकत ह, य क इस स दभ म कर तथ आ थ क सह यत क बह त भ व य गद न ह त ह अ य कर क वव कप ण उपय ग ल ग क उनक उपभ ग बढ़ न क लए न स हत करत ह इस ट स वल सत तथ प ज ध न व त ओ पर ऊ च कर लग य ज सकत ह य क म य प स सम ज क धन वग व र उपभ ग क ज त ह, इस लए गर ब ल ग क उ ह खर दन क लए न स हत ह ज य ग और इस क र द श म बचत म व ह ज एग इस क र य कर क म बचत पर छ ट तथ रय यत क यव थ इ ह उ स हत कर ग भ रत म इन तकन क क य पक प स य ग कय गय ह इस क र व ण यक पर भ उसक अप यय पर कर लग य ज सकत ह तथ मत ययत क तर क पर कर स छ ट द ज सकत ह (ii) स व ज नक क बचत : य क हम र ज स अ वक सत द श क बचत मत स मत ह तथ सरक र क र जक ष य न त बचत बढ़ न व ल (Saving Oriented) ह न च हए इस लए वय बजट क रचन इस क र क ज सकत ह क स त ओ क व नय ग करन य य अ तर क त ह सक इस नव श य य अ तर क क आध रत स रचन क यव थ करन, स व ज नक उ यम म व नय ग करन म तथ उ च थ मकत व ल च न ह ए नज क उ य ग क ऋण तथ सह यत द न म उपय ग कय ज सकत ह यह य न द न य य ह क य द स व ज नक क उ यम क शलत प व क चल य ज य त वह वय बचत और नव श क स धन बन सकत ह स म य त र पर र जक ष य न त क दब व न न क ओर ह न च हए - 1. सरक र क ग र वक स मक तथ उपभ ग यय कम करन 2. कम तथ ग र कर र ज व त कय ज व इस क र क इनस अथ यव थ म बचत व नय ग तथ म य पर तक ल भ व न पड़ कर र ज व क त : - सरक र च ह त कई क र क य तथ अ य द न ह कर लग सकत ह उनक दर अन स चय म स श धन कर सकत ह तथ प हम र ज स वक सश ल द श म कर- र ज व त करन म कई ब ध य आत ह इनम स क छ न न क र ह - (अ) स व ज नक आय क लए य कर क य ग करन क बह त स मत ह इसक क छ त यह क रण ह क अ धकतर ल ग बह त गर ब ह, उन पर कर नह लग य ज सकत इस लय य कर द न व ल क स य बह त ह कम ह त ह इसक अ त र त बचत क स हन द न क लए कई क र क कर छ ट तथ रय यत भ द न पड़त ह 404

405 (ब) य कर क स मत ह न क क रण, सरक र क र ज व क त क लए अ य कर पर नभ र करन पड़त ह उद हरण क लए भ रत म क ल र ज व क लगभग 4/5व भ ग अ य कर स त ह त ह पर त अ य कर स ल गत तथ म य म व ह ज त ह उनक भ व और भ फ तक रक ह ज त ह जब वह प ज गत उपकरण, मश नर, क च म ल तथ अ य उ प दन क स धन (आद न ) पर लग य ज त ह इसक अ त र त य द व य तथ उ प दन क व भ न तर पर अ य कर लग य ज ए त म य प तक (Pricecascading) भ व उ प न ह त ह (इसक अथ ह क स चय म य व ह त ह य क न क वल व य म य तथ उ प दन ल गत पर ह कर दय ज त ह पर त प व म दय गय कर पर भ कर दय ज त ह ) (स) य तगत क वक स क स हन द न क सद आव यकत ह त ह ज स क ष, लघ उ य ग, तथ क ट र तथ म ण उ य ग आ द क इस उ य क त करन क लए अ सर कई क र क कर रय यत क य ग कय ज त ह जनम कर अवक श भ श मल ह, इस लए इसस स भ य कर र ज व कम ह ज त ह ग र-कर र ज व क त ग र-कर र ज व क अ त गत कई क र क सरक र तय श मल ह इनम स क छ अ धक मह वप ण इस क र ह - (अ) स व ज नक उ यम स त आय (ब) स व ज नक ऋण तथ (स) घ ट क व त यव थ स ध रणतय स व ज नक उ यम ल भ तथ ल भ श क प म स व ज नक र ज व क मह वप ण त बनन च हए उनस उ प दन श क, ब कर तथ नगम कर आ द क प म कर र ज व त ह न च हए तथ प यवह र म स व ज नक उ यम क कई क र क क ठन इय क स मन करन पडत ह इस लए वह कर-र ज व म पय त प स य गद न नह द सकत उनम आ थ क रण ओ तथ अ रण ओ क आध रभ त प त क कम ह त ह, उनम स बह त स उ य ग क अपन हक क व त ए तथ स व ए उ प दन ल गत स भ कम म य पर ब चकर स म जक भ र सहन करन पड़त ह, उनक कम च रय क नव स, ब च क पढ़ ई तथ प रवहन स वध ए उपल ध कर न पड़त ह तथ म क य ण क ऊ च तर क खच भ सहन करन पड़त ह अ सर उनम अ धक कम च र लग य ह ए ह त ह तथ उ ह र जन तक ह त प तथ तर ध (Militant) म स घ क भ स मन करन पड़त ह भ रत म, क छ क छ ड़कर सभ स व ज नक उ य ग ह नय क लए क य त ह इनम र य तर पर बजल ब ड तथ सड़क प रवहन नगम तथ क य तर पर क यल, ट ल तथ कई द सर उ य ग श मल ह स व ज नक ऋण सरक र आय क वश ष ण म आत ह उनक वश षत यह ह क वह अ पक ल म सरक र क स धन उपल ध कर त ह पर त भ व य म य ज स हत उ ह ल ट न ह त ह इस लए इस ट स वह कर आय स ब क ल भ न ह कर त सरक र क ष म क वल अ तव ह ह जब क ऋण र भ म त अ तव ह (Inflow) तथ ब द म व हव ह ह त ह 405

406 अथ त (ऋण श म त क ष म ज त ह ब द म क ष क ब हर आत ह जब ऋण क भ गत न कय ज त ह ) इस लए जब तक स व ज नक ऋण क अथ यव थ क उ प दन मत बढ़ न क लए य ग नह कय ज एग, इ ह स धन क अप यय म न ज य ग जब सरक र घर ल ब ज र स उध र ल त ह, त य श त नज स इसक ओर ह त त रत ह त ह इसस क ल म ग म क ई श व नह ह त अत क ई फ तक रक भ व भ नह ह त तथ प य द सरक र द श क क य ब क स उध र ल त ह (अथव यह अपन नकद श ष क कम करत ह ) त जनत क प स उतन ह म क शत बढ़ ज त ह जसस म क स ख क प त म ग णत व ह ज त ह इसस त क ल ह अथ यव थ म क ल म ग म त व ह ज त ह पर त उ प दन म उसक अन स र व नह ह त इस क र फ तक रक भ व उ प न ह त ह (आपक य न म रखन च हए क भ रत म सरक र व र रजव ब क आफ इ डय स लए गय ऋण तथ अपन नकद क ष म कम क क ल य ग सरक र प स बजट क घ ट कहल त ह ) इस क भ व क य न म रखत ह ए सरक र इस स धन क य ग स मत म म ह करन अ छ समझत ह जह तक वद श स ऋण ल न क स ब ध ह वह आ थ क वक स म बह त सह यक ह सकत ह, य द उध र लय गय धन क उ च थ मकत व ल उपकरण तथ मश नर क आय त करन तथ अथ यव थ क उ प दन मत क वव कप ण तर क स य ग म ल य ज य ब य ऋण व र सरक र बह त ह आव यक व त ओ, मश नर तथ उपकरण त कर सकत ह तथ इसस उ नत तकन क क आय त करन भ स वध जनक ह ज त ह तथ प यह य द रखन च हए क ब य ऋण तभ सह यक ह सकत ह य द उनक उ प दक क य म य ग कय ज य तथ उध र ल न व ल द श अपन उ प दन मत तथ नय त क बढ़ न क य य ह ज य य द ऋण द श ऐस नह कर प त त ब य ऋण ब द म उस बह त क ठन ई म ड ल द ग उपभ ग तथ अ य अन प दक यय म कम सरक र यय पर य द ट ड ल त पत चलत ह क इसम अ सर अप यय अ धक ह त ह जस र कन च हऐ स म य त र पर सरक र क श स नक मश नर म अ धक ट फ लग य ह आ ह त ह और क य ण ल म वल ब तथ क गज क य व ह क क रण क छ अ य क र क ब क र क खच भ ह त ह य क नण य अ सर बह त स अव थ ओ म स ग जरत ह तथ इसक प रप लन भ बह त ध र ह त ह कई वभ ग म पर पर य त (Overlapping) क य ह त ह जसस अप यय और भ बढ़ ज त ह श स नक यय क अ त र त आध नक सरक र क व त भ अ धक ऋण त ह न क ह त ह इसस य ज क भ गत न क भ र बढ़ ज त ह उद हरण क लए भ रत सरक र क वष क बजट म 38,000 कर ड़ पय क य ज क भ गत न क यव थ थ इतन बड़ य ज क र श क भ गत न स प ट प स थ त म प रवत न ल न म कल ह ज त ह हम र ज स वक सश ल द श क व त ह त ह क आ थ क सह यत क ज ल बछ य ज य जसस क छ च न ह ई आ थ क य ओ तथ उ य ग क स हन मल सम ज क वश ष वग क सह यत क ज य ग ण ध रत व त ओ (Merit goods) ज स श तथ व य र आ द क यव थ क ज य तथ ल ग क अ य आध रभ त आव यकत ओ क प त क ज य 406

407 अपन आप म य क आ थ क सह यत य य चत ह सकत ह पर त सभ आ थ क सह यत क क ल य ग प ज नम ण तथ वक स क दश क वपर त ज सकत ह आ थ क सह यत स न हत व थ क बढ़ व मलत ह प रण म व प य द एक ब र आ थ क सह यत द द ज य त इस कम करन य ब द करन बह त क ठन ह ज त ह व तव म हम कह ग क ग र वक स मक तथ सरक र अप यय क कम करन व छन य ह जसस सरक र बचत बढ़ ग पर त यवह र म सरक र यय कम करन बह त क ठन ह (i) ब य स स धन क अ तव ह श सक य तर पर ब हर स धन क अ तव ह, अन द न तथ ऋण (अवसर रय यत दर पर) क प म ह त ह इसक नध रण म य प स र जन तक त व व र नध रत ह त ह र जक ष य न त क इसम स मत भ मक ह रहत ह यह य द रखन य य ब त यह ह क य द इन ब हर स धन क उपय ग, उ प दक प स कय ज य त यह द श क वक स क लए मह वप ण स धन क भ मक नभ सकत ह द सर ओर य द इन स धन क उपभ ग व त ओ क आय त तथ अन प दक व नय ग पर लग दय ज य त इसक श प रण म यह ह ग क ऋण द श क वद श ऋण म ऋण तत बढ़ ज य ग इसक वपर त नज व नय ग क अ तव ह (Inflow) क सरक र क र जक ष य न त बल प स भ वत करत ह उपय त कर रण ओ अथ -सह यत तथ अ य रय यत क यव थ करक नज व नय ग क स हन दय ज सकत ह र जक ष य न त तथ व नय ग जब हम व नय ग क ब त करत ह त हम क ल व नय ग क ब र म ह नह, ब क सम ज क उ य क अन प इसक उपय त आव टन क ब र म भ स चत ह द सर श द म व नय ग स द श क व भ न क स त लत वक स करन म सह यत मलन च हए त क वह एक द सर क सह र द सक कस भ क आद न (Inputs) क कम अथव उ प दन क ब चन क द घ क ल न सम य क स मन नह करन पड़ इस क र, जह तक स भव ह सक व नय ग क आब टन इस क र ह क य वषमत ए कम ह तथ सभ क वक स लगभग सम न प स ह न च हए त सर व नय ग इस प स कय ज य क इसस ल ग क अ त नध नत क कम करन म सह यत मल ल ग क आध रभ त उपभ ग आव यकत ओ क यव थ क ज सक तथ स थ ह अथ यव थ म प ज नम ण म व तथ तकन क म स ध र ह सक आपक यह भ य न म रखन च हए क अथ यव थ म व त य व नय ग व र इसक अन प उ प दक स धन क उपभ ग व त स आध रक स रचन (Infrastructure) तथ प ज गत व त क ओर तथ क च म ल तथ अ य आद न (Inputs) क उ प दन क ओर ह त तरण ह न च हए जब तक ऐस नह ह त प रण म यह ह ग क क ल म ग तथ म य म व ह ज एग अ धक रय व र (i) स व ज नक वय व र व नय ग बढ़ न क लए और (ii) नज व र व नय ग क स हन द न क लय जसम य वद श 407

408 व नय ग श मल ह र जक ष य न त क य ग कय ज सकत ह आइय, हम म स इन पर वच र कर :- स व ज नक व र व नय ग स व ज नक व नय ग क र श च र च ज पर नभ र करत ह, य य प य क थ त म सरक र क कई क ठन ईय क स मन करन पड़त ह - (अ) स व ज नक बचत क स म :- आपन ऊपर द ख ह क स व ज नक बचत क बढ़ न क लए सरक र क बजट न त क उसक ग र वक स मक यय तथ उपभ ग यय क कम करक स व ज नक आय क बढ़ न क ल य अपन स मन रखन च हए तथ प, ज स क पहल द ख गय ह क अ धक रय क एक ओर त आगम बढ़ न म तथ द सर ओर ग र वक स मक यय कम करन म न हत क छ क ठन इय क स मन करन पड़त ह, वश ष प स य ज क भ गत न क यय क छ अथ सह यत ओ तथ सरक र कम च रय क व तन तथ भ त आ द पर यय आस न स कम नह कय ज सकत (ब) सरक र क वद श सह यत : ऐस सह यत आ शक प स अन द न तथ आ शक प स ऋण क प म ह सकत ह ब य अन द न द श क आ थ क आव यकत पर त कम नभ र करत ह ब क आ थ क तथ र जन तक त व पर अ धक ब क वद श सह यत ऋण क प म आत ह तथ उनक अ तव ह (Inflow) भ र जन तक त व व र भ वत ह त ह इस क र सरक र वत र जक ष य न त क अन सरण करत ह त इसक वद श सह यत क व ह पर बह त कम नय ण रह ज त ह (स) घर ल ब ज र स ऋण :- य य प इस क र स व ज नक व नय ग क व त यव थ करन बड़ आकष ण लगत ह पर त यह न चत स म ओ म ह य ग म ल य ज सकत ह कई ब र स व ज नक ऋण म व ध नक तब ध ह त ह भ रत म उद हरण क लए स वध न क अन छ द 292 क अ तग त स सद क क ऋण क स म नध रण कर सकत ह इस क र क स म य र य सरक र पर भ स वध न क अन छ द 293 क अ तग त उनक स ब वध नम डल व र लग ई ज सकत ह व त वक यवह र म अभ तक क ई स म नह लग ई गय ह पर त फर भ सरक र कई क रण स अ ध ध ध ऋण क सह र नह ल सकत इनम क छ क रण न न ल खत ह - (i) स व ज नक ऋण स अथ यव थ क नज क त ह न व ल स धन क कम ह ज त ह (ii) स व ज नक ऋण क व स भ व य म य ज क यय बढ़ ज त ह इसक अ त र त समय पर म लधन क भ भ गत न करन पड़त ह (iii) स व ज नक ऋण य ज क दर पर ऊपर क ओर दब व ड लत ह अथ त य ज क दर बढ़ ज त ह (iv) घ ट क व त यव थ क स म - आपन ऊपर द ख क भ रत म बजट क घ ट (उस आप त घ ट भ कह ज त ह ) भ रत क रजव ब क स लए अ पक ल न ऋण तथ नकद श ष स नक ल गई र श क य ग क बर बर ह त ह इस क र उध र ल न म यह कम ह क यह अ य त फ तक र ह त ह इस लए इसक अ य धक 408

409 उपय ग स बचन च हए नज व र नव श जसम य वद श सह यत भ श मल ह नज नव श (DFI) क म तथ व भ न म इसक भ व कई त व पर नभ र करत ह क छ अ धक मह वप ण त व न न ल खत ह (अ) श स नक नय ण तथ न करश ह क य ण ल : - इन उप य म ल इस स ग तथ इस क र क अ य य तय स म लत ह तथ प वह र जक ष य न त क अ ग नह ह इस लए हम उनक वषय म यह वण न नह करन ह (ब) नव श य य क ष क उपल ध : - नव श य य क ष क त र त उपल ध य द उ चत य ज दर तथ उ चत शत पर ह ज य त उसस नज व नय ग क सह यत मल ग त भ यह स धन क वल स व ज नक ऋण तथ र जक ष य न त क अ ग पर ह नभ र नह करत ब क क य सरक र क म क न त पर भ नभ र करत ह (स) नव श क ल भद यकत नज व नय ग उन म तथ प म कय ज त ह जनम स भ वत ल भद यकत अ य त ऊ च ह ग और ल भद यकत क तर क भ वत करन क लए र जक ष य न त क य ग कय ज सकत ह कस नव श क ल भद यकत बढ़ न क लए र जक ष य न त क य ग उसक ल गत कम करन क लए तथ उ प दन क म ग और म य बढ़ न क लए कय ज न च हए यह कर म कई क र स छ ट तथ आ थ क सह यत आ द व र कय ज सकत ह उ प द क म ग बढ़ न क लए त ओ व र दय ज न व ल कर म कम क ज न च हए य आ थ क सह यत (Subsidy) क व त र कय ज न च हए जब नव श क न स हत करन ह त ब क ल इसस वपर त न त क आव यकत ह ग ऐस न त क उपय ग, वश ष क र क तकन क क य ग करन व ल उ य ग अथव वश ष प म न क उ य ग क व भ द करन आ द क लए भ कय सकत ह जह तक य वद श सह यत (DFI) क स ब ध ह इसक पय त अ तव ह (Inflow) क लए पहल शत सरकर क अन क ल न त ह एक ब र जब सरक र न त क प म तथ अन व यक और अ धक समय यय करन व ल (Time Consuming) ल इस स ग तथ अ य य ओ क व र इसक अ तव ह क नह र कत तब वद श नव श क द श म आगमन, अथ - यव थ व र द न क ज न व ल ल भक र नव श क अवसर पर नभ र कर ग इस लए य द वद श नव श व छन य नह ह अथव इस व श ट क र क व नय ग स अलग रखन ह त इसक लए अवसर क कम करन क लए र जक ष य न त क य ग कय ज सकत ह इस क र क वभ द कर क वभ दक र दर क म यम स कय ज त ह इस क र य द DFI क स हन द न क उ य ह त र जक ष य न त व र व भ न क र क रय यत द ज सकत ह ब ध न 2 1. सह अथव गलत क ज च क जय (i) एक अ वक सत द श म नव श क अवसर क कम ह त ह (सह /गलत) (ii) क य ब क स लय गय स व ज नक ऋण अ य त फ तक र ह त ह (सह /गलत) 409

410 (iii) वद श स स धन क अ तव ह क सभ अ ग पर र जक ष य न त व र अन क ल प स भ व ड ल ज सकत ह (सह /गलत) 2. य भ रत म स व ज नक ऋण क स म नध रण क ज सकत ह? (सह /गलत) 3. य इस क र क क ई स म क य अथव र य तर पर लग ई गई ह? (सह /गलत) 4. य स व ज नक नव श क क न स त व नध रत करत ह? 5. र जक ष य न त कस क र नज नव श क स हन द त ह? 6. न न श द क स त प स य य क जय 1. स धन- ग तश लत 2. प ज उ प द अन प त 24.7 वक स पर भ व इस इक ई क पहल भ ग म आपन द ख क स धन ग तश लत क लय र जक ष य न त क कई क र स य ग कय ज सकत ह जसक म ल प स अथ ह (i) अ धक बचत (ii) अ धक नव श तथ स भवत (iii) वद श स स धन क अ धकतर स भव अ तव ह र जक ष य न त जतन सफलत प व क य ग क ज त ह, उतन ह ग भ र प स द श क आ थ क वक स क (i) सम त दर तथ (ii) प, द न क भ वत कर सकत ह आइय आ थ क वक स क लय र जक ष य न त क अ त न ह त त व पर वच र कर :- 1. वक स क सम च दर : अथ यव थ क सत वक स दर क उसक GDP म तवष तशत व क प म य त कय ज सकत ह य क नव श स द श क उ प दन मत म व ह त ह इस लए र जक ष य न त क य ग व र बचत और नव श द न म व करक आ थ क वक स क स हन दय ज सकत ह त भ वक स क व त वक दर क वल नव श क दर पर ह (ICOP) पर भ नभ र करत ह ICOR प ज क वह म ह ज तवष एक पय म य क अ त र त उ प दन क उ प दत करन क लए आव यक ह त ह आप य न रख क व नय ग क ऊ च दर क अथ ह वक स क ऊ च दर तथ व नय ग क न च दर क अथ वक स क न च दर ह इसक वपर त ऊ च ICOR अथ ह वक स क ध म ग त स म य प स प ज गत व त उ य ग तथ आध रत स रचन (ज स श त प रय जन अथव व त प रय जन ) आ द प ज ध न ह (कहन क त पय ह क उनक ICOR ऊ च ह ) तथ प वन व ध (Gastation Period) ल ब ह त ह प रण म वय य द र जक ष य न त इन उ य ग क प म ह, त अ पक ल म अथ यव थ क दर ध म ह ज एग इसक वपर त य द र जक ष य न त इन उ य ग क प म ह, त अ पक ल म अथ यव थ क दर ध म ह ज एग इसक वपर त य द र जक ष य न त उपभ त व त उ य ग क प म ह न अ पक ल म वक स क दर ऊ च ह सकत ह य क यह उ य ग कम प ज ध न ह त ह तथ उनक प वन व ध (Gastation Period) भ छ ट ह त ह आ थ क वकस क दर क और भ ऊ च कय ज सकत ह य द लघ उ य ग तथ म ण उ य ग म व नय ग कय ज य य क 410

411 वह अभ भ अ धक म ध न ह तथ प. द घ फल म र जक ष य न त क आ थ क वक स क दर पर वपर त भ व पड़त ह प ज गत व त ओ क क म म प ज क व नय ग करन स, जनक -प वन व ध ल ब ह त ह, प ज नम ण म व ह त ह और द घ क ल म अथ यव थ क मत बढ़ ज त ह इसस अथ यव थ द घ क ल म न क वल ऊ च दर पर बचत और ह कर प त ह ब क उपभ ग व त ओ क उ प दन भ बह त त दर स बढ़न लगत ह इस लए अ धक रय क इन द न वक प क म क स ब ध म नण य ल न ह त ह इस क र आध रत स रचन (Infrastructure) क स वध ओ क यव थ करन स द घ क ल न वक स क दर पर भ व पड़ ग इनक पय त यव थ क बन न त वक स ह सकत ह और न ह इस बन ए रख ज सकत ह तथ प स म य प स इन स वध ओ क रचन व ण यक टक ण स ल भक र नह ह इस लए नज स यह अप नह क ज सकत क वह इन पर पय त प स व नय ग कर त न स र सरक र क इन स वध ओ क स जन करन तथ, उ ह, बन ए रखन क लए वय अपन बजट य स स धन क य ग करन पड़त ह 2. स व ज नक बन म नज र जक ष य न त क द न क स प क वक स प र मह वप ण भ व पड़त ह अ धक र वग जस वच रध र क अन क ल बत त ह, द न म स उस क च न व कर लय ज त ह य द सरक र स व ज नक क प म ह, तब यह अपन र जक ष य न त क य ग स व ज नक बचत क बढ़ न म कर ग तथ उ ह स व ज नक उप म म नव श कर ग, इसक वपर त य द सरक र ब ज र अथ यव थ तथ नज क अ छ समझत ह त र जक ष य न त बचत और व नय ग क उन म स हत कर ग उस थ त म, कर, छ ट तथ आ थ क सह यत आ द क, य ग नज क अ धक बचत करन तथ अपन अ ज त आय क नव श म लग न क लय रत करन क लए कय ज एग 3. घर ल बन म वद श क प नय र जक ष य न त न ल वल अथ यव थ क सम च वक स दर म ब क वद श नव श क स हन द न म भ ज टल भ मक नभ सकत ह एक अ तम सर क थ त यह ह सकत ह जसम स त क प म, वद श व नय ग क र क गय ह, अभ तक हम इस न त क प लन करत रह ह ऐस थ त म, आय त कर लग कर तथ नय त क आ थ क सह यत द कर घर ल उ य ग क स हन दय ज त ह क वह द श म आव यकत क य क व त क उ प दन कर क वल उ ह व त ओ क आय त कय ज त ह जनक द श म उ प दन नह कय ज सकत ह इस न त क अ त न ह त अथ यह ह क वद श व नय ग बह त ह कम ह त ह जसस वक स क दर न च ह ज त ह ( य क व नय ग क वल घर ल बचत तक ह स मत रहत ह ब हर स स धन व र इस अन प रत नह कय ज सकत ) इसक वपर त य द र जक ष य न त व र DFI क, वत अ तव ह (Inflow) ह त द श म क ल नव श म व ह ग तथ वद श प ज व र द श म आध नकतम तकन क भ उपल ध कर ई ज सक ग तथ प ऐस न त क अ तग त घर ल व नय ग वद श व नय ग व ल क प नय क त प क स मन नह कर सकत इस लए र जक ष य न त क नम ण कस क र कय ज न च हए क DFI उन च न उ य ग क ओर व हत ह ज ह आध नकतम तकन क तथ बड़ 411

412 म म नव श क आव यकत ह, जब क इसस द सर म घर ल उ य ग क ओर ज न स र क ज ए 4. य स त लन र जक ष य न त क अथ यव थ क स रचन मक बन वट पर य भ व पड़त ह य स त लन क अवध रण म व भ न अथ य त ह इसस अथ यव थ म थ मक, वत यक तथ त त यक क स प क भ ग क य त करन क लए य ग कय ज सकत ह इस क र औ य गक क अ तग त इस आ थ क इक इय क इनक आक र क अन स र (ज स व हद तर, म यम तर तथ लघ तर आ द) य त करन क लए य ग कय ज सकत ह र जक ष य न त क व भ न उ य क य न म रखत ह ए, ज स र जग र म व, प ज गत व त ओ क उ य ग क वक स आ द इसक वषय व त क इस क र च न ज सकत ह क व भ न क सम न प स वक स स न चत ह अथव अ य क अप थ मकत क आध र पर, क छ च न ह ए क वक स क बढ़ व मल भ रत म, उद हरण क लए, कई क र क कर छ ट तथ आ थ क सह यत ओ क य ग कय ज त ह जसस लघ उ य ग तथ क ट र उ य ग क वक स ह सक इस क र क ष म भ सह यत (Subsidized) ख द, व य त, क ट न शक तथ स च ई क लए जल त ह त ह तथ अ धकतर र य म क ष आय पर क ई कर नह लग य ज त कस व श ट क वक स क लए र जक ष य न त क य ग क अ य उद हरण व उ य ग ह मल म म ट कपड़ पर, ब ढय कपड़ क त लन म कम दर स कर लग य ज त ह इस क र, ख द तथ हथकघ इक इय क अथ सह यत द ज त ह इस न त क व र उ प दन ल गत अ धक ह न पर भ वह इक इय ब ज र म टक प त ह 5. द शक स त लन हम र ज स वश ल द श क बह ध द शक आ थ क वषमत क सहन करन पड़त ह कहन क त पय ह क क छ द श द सर क त लन म अ धक गर ब तथ पछड़ ह ए ह अ सर क र य क अ दर भ ऐस वषमत ए प य ज त ह र जक ष य न त क म य क म पछड़ ह ए म व नय ग तथ उ य ग क थ पन क रत करक इन वषमत ओ क कम करन ह न च हए भ रत म उ य ग क कई क र क अथ सह यत तथ कर छ ट त ह य द वह न ट फ इड इ ड ज ड ट (NID s) Notified Industries Districts और अ य पछड़ म थत ह ऐस न त वश ष प स तब सह यक स ह त ह जब यह उ य ग थ न य प म उपल ध उपज क आद न (inputs) क प म य ग करत ह ज य त न ट ह ज त थ अथव उस न च तथ अल भक र म य पर ब च ज त थ उद हरण क लय पव त य म ऐस ल ट लग न स ज फल क ड ब म ब द करत ह, र जग र म बह त व ह सकत ह उसस आय बढ़त ह ऐस र हत उ य ग स अ य त नध नत स र हत मलत ह जसस यह त ह र जक ष य न त शहर और म ण क ब च आ थ क वषमत ओ क कम करन म भ सह यत करत ह स म यत औ य ग करण स शहर करण क बढ व मलत ह व त य तथ य प रक स थ ऐ उन शहर म उ य ग थ पत करन अ धक अ छ समझत ह 412

413 जनम स च र यव थ तथ अ य स वध ए ह त ह द भ यवश शहर करण क अपन आ थ क ल गत ह त ह? ज स अ त र त प रवहन यय, मह ग मक न, सड़क तथ य त य त यय आ द उपय त र जक ष य न त म ण तथ लघ तर य उ य ग क वक स म सह यक ह सकत ह यह उप य अथ यव थ ल त ग त स आ थ क वक स करन तथ न च स थ गत ल गत पर र जग र उपल ध कर न म सह यत करत ह 24.8 वतरण पर भ व अ नय मत वक स स आय और धन क वतरण क वषमत ओ क बढ़न क खतर रहत ह उ प दन क स धन क व म व भ थ ड़ स ल ग क ह थ म क त ह न लगत ह एक स म क ब द असम नत स म जक और आ थ क क य ण क उ य क वपर त ज न लगत ह, इस लए इस पर अ क श लगन च हए इसक अ त र त सम ज क व नय ग उ प दन तथ उपभ ग क व प म ग क व प ज स ह त ह, जब क म ग क व प वय सम ज क सह आव यकत ओ क त त नह करत, य क आय और धन क वषमत ए प य ज त ह इस लय जह तक स भव ह, र जक ष य न त क नद शन, असम नत ओ क द र करन क लए कय ज न च हए जसस नव श, उ प दन तथ उपभ ग क त प सम ज क आव यकत ओ क अन प ह आय और धन क वषमत ओ क कम करन क लए र जक ष य न त व र कर क य पक य ग कय ज त ह व भ न क र क य कर लग य ज त ह जनक ग तश ल अन स चय ह त ह इसक अथ ह क धन करद त क कर द य व न क वल नरप प स बढ़त ह ब क असल आय (धन-उ तर धक र म त धन, यय आ द) क अन प त म भ बढ़त ज त ह, ज स -ज स आय बढ़त ज त ह इस क र अ य कर म वल सत क व त ओ पर अ धक कर लग य ज त ह, जब क आव यकत ओ पर य त ब क ल ह कर नह लग य ज त अथव उन पर कर क दर बह त ह कम ह त ह र जक ष य न त क य ग स म जक स र तथ म क य ण क अन क य जन ओ क लए व त यव थ करन म भ कय ज त ह तथ इसक य ग ग ण ध रत (म रट) व त ओ क प त बढ़ न म भ कय ज त ह म ध न उ य ग क स हन द कर, र जक ष य न त र जग र उ प न करन तथ इस क र गर ब तथ असम नत ओ क कम करन म सह यत करत ह जब म क अ धक र जग र मलत ह, त उ प दन म व ह त ह जसस द श क थ त स धरत ह इसक अ त र त क ल मजद र आय तथ मजद र क दर भ बढ़न क व त ह त ह इस लए इस स दभ म र जक ष य न त लघ उ य ग, क ट र उ य ग तथ म ण उ य ग क वक स क स हन द न म बह त ह सह यक भ मक नभ त ह यह उन आ थ क य ओ क भ बढ़ व द सकत ह जनस वय र जग र क अवसर उ प न ह त ह इस क र स अथ यव थ क वक स स उ प दक र जग र बढ़त ह तथ आय और धन क असम नत ए भ वप ण प स कम ह ज त ह तथ प य द र जक ष य न त फ तक र भ व उ प न कर त आय और धन क वषमत ए और भ य पक ह ज य ग बढ़त ह ए म य क अव थ म, म क प म न चत मजद र तथ अ य आय क य श त कम ह त ज त ह इसक वपर त, ल भ स त आय 413

414 म क तथ व त वक द न प स बढ़त ज त ह आप अगल भ ग म द ख ग क र जक ष य न त कई क र स फ तक र भ व म व कर सकत ह, ज स बजट क घ ट तथ अ य कर व र 24.9 म य पर भ व क ई भ बजट य उप य, जसस क ल म ग म व ह त ह पर त उसक अन प व त ओ और स व ओ क प त म व नह ह त, म य म व करत ह इस क र क छ र जक ष य उप य उ प दन प रवहन, वतरण तथ ब आ द क ल गत बढ़ कर म य क ऊ च कर द त ह इस स ब ध म र जक ष य न त क क छ मह वप ण पहल ओ पर वच र कय ज एग 1. बजट क आक र तथ म य स व ज नक यय म व स, च ह इसक दल यव थ, अ त र त म तथ उसक य श त क स जन स न क गई ह ब क अ त र त कर र ज व व र क गई ह, अथ यव थ म क ल म ग म व ह ज त ह, जसस फ तक र भ व उ प न ह ज त ह इस स त लत बजट ग ण क (Balanced Budget Multiplier) क अवध रण व र समझ य ज सकत ह म न क सरक र अ त र त कर र ज व त करत ह जसक र श A ह और उस खच कर द त ह इस य व र सरक र यय म (A) क बर बर बढ़ ज य ग तथ प करद त ओ व र यय म कम म (A) स कम ह ग य क उनक उपभ ग क स म त व त इक ई स कम ह त ह र श A क बर बर करद त ओ क आय कम ह न स उनक उपभ ग यय AxMPC क बर बर कम ह ज एग प रण म व प सम च अथ यव थ क क ल म ग म र भक श व ''A''-AxMPC अथ त A(1-MPC) क बर बर ह ज एग इसस ग ण क य उ प न ह ग आप पहल ह ज नत ह क इस ग ण क क म न 1/1-MPC ह त ह इसक अथ ह क A(1-MPC) म क सम न यय म र भक श व ह न स यय म क ल व A(1-MPC)X1/1-MPC=A ह ज त ह यह वह र श ह जसक बर बर सरक र न अपन बजट य यय क आक र क बढ़ य थ य द रह स त लत बजट ग ण क क व त वक म य बदल सकत ह य द करद त ओ क MPC उन ल ग क MPC स भ न ह जन पर सरक र कर र ज व खच करत ह तथ प र जक ष य न त क म य पर य भ व पड़त ह इस टक ण स य न रखन य य स ब ब त यह ह क कस घ ट क बन बजट य यय म व म स ह म ग म व ह ज त ह जसस म य म व ह सकत ह 2. म ग क व प म प रवत न य द हम इस त व क उप भ कर क स व ज नक यय म व ह त ह, त भ इस ब त क अ धक स भ वन रहत ह क अथ यव थ म म य ऊ च ह ग ऐस इस लए ह त ह य क अथ यव थ म म ग क व प म अ तर आ ज त ह ऐस स भ वन रहत ह क सरक र क आध रत स रचन तथ ऐस ह अ य प रय जन ओ पर यय करन क लए स स धन क त ह ज ए जनक प वन व ध (Gestation Period) ल ब ह त ह (अथ त ज द र ब र 414

415 तफल द त ह ) इसस ऐस थ त उ प न ह ज एग जसम ब ज र म क ल प त स क ल म ग अ धक ह ज एग इसक प रण म ह ग क फ तक रक भ व उ प न ह ज ए ग 3. घ ट क व त यव थ य द बजट क घ ट क यव थ द श क क य ब क स उध र ल कर और / अथव नकद श ष स धन ल कर क ज ए त इसस भ द श म क ल यय म त व ह ज त ह पर त व त ओ और स व ओ क व ह म व नह ह त उस समय जनत क प स चलन म क म म व ह ज त ह य क चलन म उ च श त क म ह त ह, इस लए म ग ण क (Money Multiplier) क य व र म क तथ स ख क प त म ग णत व ह ज त ह इसस फ तक र भ व और भ अ धक श तश ल ह ज त ह 4. अ य कर :- अ य कर स कर लग व त ओ तथ स व ओ क प त क ल गत म व ह ज त ह वह फर उन व त ओ क उ प दन ल गत म व करत ह जनम वह आद न (Inputs) क प म य ग क ज त ह उद हरण क लए य द रबड़ पर कर लग य ज ए त ट यर क नम त ओ क लग ग क उनक आद न क ल गत बढ़ गई ह इस लए ज स ह ट यर क म य बढ़त ह, सभ क र क व हन क उ प दन ल गत बढ़ ज एग इस पर स म यत कस व त क क ल उ प दन म य पर (प व म दय गय कर तथ उ प दन क ल भ क श मल करक ) उ प दन श क लग य ज त ह इस क र कस व त क क ल व य म य (इस पर दय गय उ प दन श क क मल कर) पर ब कर द न पड़त ह इसक प रण म यह ह न ह क प व म दय गय कर पर भ उ प दन श क तथ ब कर लग ज त ह इसस उ प दन ल गत तथ म य म स चय व ह ज त ह वश षकर सब आद न (Inputs) प ज गत उपकरण, मश नर तथ अ य म यवत -व त ओ पर अ य कर लग य ज त ह म य म स चय व क यह घटन Price Cascading Effect क न म स ज न ज त ह अ य कर क उपय त प न स रचन व र उनक फ तक रक भ व क कम कय ज सकत ह थम, उ ह क वल अ तम उपभ त व त ओ पर ह लग य ज ए, म यवत तथ आद न (Inputs)पर न लग य ज ए द सर, कस व त क प र म य पर कर लग न क अप क वल क ल श म य व (Net Value Added) पर ह लग य ज न च हए अथ त म य ज ड़कर प त (Value Added Tax (VAT)) क अपन य ज ए उद हरण क लए एक उ प दक व र दय ज न य य उ प दन श क म स व त क उ प दन म य त कय गय Inputs पर पहल स दय गय कर क र श कम कर द न च हए इस क र कस व त पर दय गय कर उतन ह रहत ह च ह अ त म इस एक ह ब र म ल लय ज ए अथव उ प दन क व भ न चरण म क त म ल लय ज ए त सर, जन सम ह क उपभ ग क व त ओ और वश ष कर उन त ओ क जनक सम ज क गर ब वग उपभ ग करत ह, अ य कर स छ ट द न च हए अथव उन पर बह त ह ह क कर लग न च हए ब ध न 3 न न ल खत अवध रण ओ (Concepts) क स प म य य क जए 415

416 (1) स त लत बजट ग ण क (Balance Budget Multiplier) (2) म य ज ड़कर प त (Value Added Tax) (3) आध रत स रचन (Infrastructure) (4) य वद श व नय ग (DFI) क भ वत करन व ल त व स र श र जक ष य न त उन ल य और उ य क क ल प रण म ह ज स व ज नक बजट तथ उसक अ ग क स त करन म म ग दश न करत ह सरक र क बजट य य ओ क अथ यव थ पर भ व अतट थ ह ह न च हए इस लए वव कप ण टक ण क लए यह आव यक ह क थ मकत क आध र पर स म जक-आ थ क/स म जक उ य क त करन क लए मब र जक ष य न त व र नद शन ह न च हए वश ष प स, र जक ष य न त क य ग आ थ क वक स क लए स धन ग तश लत क लए कय ज सकत ह इसम बचत तथ व नय ग क दर क बढ़ न, और जह तक स भव ह ब य स धन क अ तव ह तथ वक स रत प स स धन क आब टन न हत ह इस उ य क लए आ थ क रण ओ तथ अ रण ओ क उपय त ण ल क रचन व र कर, स व ज नक व नय ग, अथ सह यत, ह त तरण, स व ज नक ऋण ल न अथव द न, आ द क भ वप ण य ग कय ज न स भव ह आ थ क वक स क सम च य स म सरक र क बजट न त क वल स व ज नक बचत तथ व नय ग क बढ़ व द न क लए ह म य भ मक नह नभ त ह, ब क बचत तथ व नय ग क नज म भ बढ़ त ह तथ य वद श व नय ग क भ स हन द त ह तथ प बजट य उप य व र स धन ग तश लत म हम र ज स द श क बह त स क ठन इय क स मन करन पड़त ह कर तथ ग र कर र ज व त करन अथव सरक र क ग र वक स मक यय पर अ क श लग न आस न क म नह ह जस पर स धन ग तश लत क आय और धन क वतरण तथ म य तर, द न पर भ व पड़त ह जह य कर क ग तश ल दर अन स चय क म यम स असम नत ओ क र क ज सकत ह, अ य कर स असम नत ओ म व ह त ह तथ फ तक र भ व भ बढ़ ज त ह इस क र जह बजट घ ट म य तथ असम नत ओ म व करत ह वह स त लत बजट क भ (इसक आकर म व व र ) अपन वय क ग ण क (Multiplier) य ह त ह श द वल ग ण ध रत व त ऐ (Merit Goods) : वह व त ए ह जनक उपभ ग अ त व छन य ह त ह. य क वह न क वल उपभ त ओ क वय क ह ल भ पह च त ह ब क श ष सम ज क भ ल भ पह च त ह र जक ष य न त :- र जक ष य न त स म थ क उ य क सकल प रण म ह त ह जनक लए सम च बजट तथ उसक अ ग व र नद शन मलत ह ऋण स व (Debt Service):- यह य ज क भ गत न तथ प र न ऋण क म ल धन क भ गत न क य त करत ह 416

417 कर : कर सरक र व र लग य गय एक अ नव य भ गत न ह इसक भ गत न म करद त क सरक र स कस स व क अ धक र नह ह इसम ज स क त स क स ब ध नह ह आ थ क सह यत (Subsidy) : यह ऋण मक ऋण ह यह सरक र क तरफ स एक ह त तरण ह न क इसक व र लग य गय कर स व ज नक ऋण क प रप वत रचन (Maturity Composition) यह स व ज नक ऋण क व भ न प रप वत (Maturities) व ल ऋण म वभ जत करन क य क त त करत ह क पन दर (Coupon Rate) : इसक अथ स व ज नक ऋण पर अ कत य ज क न म म दर ह आ थ क वक स : इसक अथ द श क उ प दन मत म तथ म क त य त उ प दकत म थ य व स लग य ज त ह प ज नम ण : यह अथ यव थ क उ प दक प रस प तय म व क य त करत ह बचत क दर : यह GDP अथव GNP क वह भ ग ह जसक उपभ ग नह कय ज त आध रत स रचन क स वध ए अथव स म जक उप र यय (Infrastructure Facilities) इसक अथ, अथ यव थ क वह उ प दक प रस प तय ह ज अथ यव थ क श ष उ प दक प रस प तय क य ग करन क लए आव यक ह वह स म यतय अल भक र ह तथ उनक लए भ र नव श क आव यकत ह उ प दन श क : यह कस व त अथव स व क उ प दन पर लग य गय कर ह र य क बढ़त ह ई य ओ क नयम : यह नयम इस ब त क य य करत ह क य क सरक र क न हत व त अपन य ओ क व त र करन तथ स व ज नक यय बढ़ न क ह त ह स धन आव टन : यह उस व प क ओर स क त करत ह जसम अथ यव थ क उ प दक स स धन क व भ न य ग म उपय ग कय ज त ह स धन ग तश लत : यह अथ यव थ क क ल व नय ग कय ज न य य स स धन म व क य त करत ह प ज उ प द अन प त : इसक अथ एक इक ई उ प दन क लए आव यक प ज क इक इय स लग य ज त ह ग तश ल कर : य द जस आध र पर कर लग य ज त ह, उसक व क स थ कर क दर भ बढ़त ज त ह, त यह ग तश ल कर कहल त ह इसक आध र वह चल (Variable) ह जसक स दभ म कर लग य ज त ह ज स करद त क आय स त लत बजट ग ण क (Balanced Budget Multiplier) : यह अथ - यव थ म क ल म ग म व क स व ज नक यय म र भक व स अन प त ह, जब क स व ज नक यय स बजट क घ ट म क ई व न ह 417

418 Price Cascading भ व : अ य कर Price Cascading भ व व त क ल गत तथ म य म स चय व क य त करत ह जब व त उ प दक और/अथव ब क मक अव थ ओ म स ग जरत ह म य ज ड़ कर (Value Added Tax) (VAT) : यह कर लग न क पहल ब द स अब तक कर लग व त ओ क म य म श व पर लग य गय कर ह इस क रण यह बह तर य कर ह त ह उ नतश ल प ज उ प द अन प त (Incremental Capital Output Ratio) : यह एक अ त र त इक ई क उ प दन क लए आव यक प ज क इक इय क य त करत ह स व ज नक ऋण इनक अथ सरक र व र द श क अ दर स तथ वद श स लय गय ऋण स ह बजट य घ ट (अथव आप त घ ट ) भ रत म यह सरक र क भ रत य रजव ब क स लए गय ऋण तथ नकद श ष म कम क य ग क द श त करत ह प वन व ध (Gestation Period) कस प रय जन क प वन व ध (Gestation Period) प रय जन पर व नय ग श करन तथ उ प दन श ह न क ब च क अ तर ल ह वय ज च ह त क छ न न न न क स त तथ उपय त उ तर ल खय उ ह व व व य लय क न भ ज वह आपक वय क य ग क लए ह - 1. उ चत प स बन ई गय र जक ष य न त क औ च य य ह? 2. आ थ क वक स क लए स धन ग तश लत स आप य समझत ह ) 3. र जक ष य न त कस क र अथ यव थ म बचत क बढ़ व द सकत ह? 4. आ थ क वक स पर र जक ष य न त क भ व क आप कस क र ज च कर ग? 5. (स क त : भ ग 28.7 द खय ) 6. घ ट क व त यव थ तथ अ य कर ध न आय क असम नत ओ क कस क र बढ़ त ह? 7. घ ट क व त यव थ तथ अ य कर ध न कस क र फ तजनक भ व उ प न करत ह? 8. य य क जए क कस क र स त लत बजट म य क ऊ च कर सकत ह? क छ उपय ग प तक 1. Hugh Dalton: Principles of Public Finance. Roukledge and Kegan Paul. Chapter XXIV. 2. A.R.Prest : Public Finance in Under developed countries, Vikas Publishing House, 1973,Chapter G.K. Shaw:Fiscal Policy.Macmillan Series in Econoimics, Gerherd, Colm, Essays in Public Finance and Fiscal Policy, Oxford University Press, Chapters 4,10&

419 5. H.L. Bhatia : Public Finance, Vikas Publishing House, New Delhi- Chapter-14. ब ध न क. उ तर (i) अ (ii) ब (iii) अ 2. (i) गलत (ii) गलत (iii) गलत (iv) सह (v) सह (i) सह (ii) सह (iii) गलत 2. ह 3. नह 419

420 इक ई 25 प चवष य य जन ओ क व त-प षण इक ई स रचन 25.0 उ य 25.1 त वन 25.2 क छ ब नय द ब त 25.3 व त य तथ व त गत स स धन क अ तस ब ध ब ध- न य जन व त-प षण तथ स व ज नक 25.5 आय जन - यय तथ आय जन - भ न यय म अ तर 25.6 सरक र क व त य तय तथ आय जन - यय क अ तस ब ध ब ध- न व त य त क ववरण कर र ज व कर- भ न र ज व उध र बजट य घ ट वद श सह यत 25.8 व त य त क य ग ब ध- न स र श श द वल क छ उपय ग प य स म ब ध न क उ तर क छ मह वप ण न 25.0 उ य इस इक ई क उ य यह ह क आप क व त य तथ व त गत स स धन क अ तस ब ध स अवगत कर य ज ए; आप क आय जन - यय तथ आय जन - भ न यय क अ तर क पत ह ; आप क इस त य स अवगत कर य ज ए क सरक र क वल स व ज नक क व त-प षण क ब ध करत ह ; आप ज न सक क सरक र व त य स स धन क स जन- मत रखत ह ए भ इस श त - क उपय ग एक स म क भ तर ह कर सकत ह ; 420

421 आप क भ रत म उपल ध व त-प षण क व भ न त क ज नक र ह ; आप क इस ब त स अवगत कर य ज ए क भ रत म कस त क कतन मह त ह 25.1 त वन हम र द श म प चवष य य जन ओ क द श क आ थ क तथ स म जक उ थ न म मह वप ण य गद न द न क लए अपन य गय ह इन य जन ओ क सफलत प व क क य वयन क लए यह आव यक ह क उनक व त-प षण क आय म म भ सफलत त क ज य इस आय म क अ तग त पय त म म व त ज ट न, उनक उ तम आब टन तथ सम चत य ग आ द कई चरण आत ह व त य म असफलत स कई द प रण म उ प न ह त ह जनस बचन क प र य स कय ज न च हए इस इक ई म हम प चवष य य जन ओ क व त प षण ह त व भ न त स तथ व भ न व धय व र स स धन ज ट न तथ उसस स ब धत ब त पर वच र कर ग 25.2 क छ ब नय द ब त ब नय द त र पर हर वक स य जन क क छ अ भ न अ ग ह त ह उसम क छ समयब ल य क चयन कय ज त ह तथ उनक त ह त व भ न ग त व धय क क य म बन य ज त ह यह भ आव यक रहत ह क य जन क क य म क लए उपय त स स धन ज ट न क ब ध कय ज ए इन स स धन क अ तम प त सद व व त गत रहत ह (ज स क यल क खनन करन, र ल व र म ल क ढ ल ई करन आ द) पर त इन व त गत स स धन क ज ट न तथ उनक य ग क लए व त य स स धन क ह न भ आव यक रहत ह द सर श द म, हम य कह सकत ह क कस भ वक स य जन क सफलत प व क क य वयन ह त हम भ तक तथ व त य द न क र क स स धन क आव यकत पड़त ह तथ कस एक क अभ व म क य स नह ह सकत इसक म य क रण यह ह क म व नमय प त पर स ग ठत अथ यव थ म सभ ल नद न म क ह त तरण स ज ड़ रहत ह बचत और नव श आ द सभ नण य एव ग त व धय क ल ख ज ख तथ उनक क य वयन म तथ व त य स स धन क य ग पर नभ र रहत ह इस स दभ म यह भ य न य य ब त ह क कस भ य जन क सफलत क म पद ड क वल यह नह ह क उसक लए व त य स स धन पय त म म तथ समय पर उपल ध ह इसक सफलत इस ब त पर भ नभ र कर ग क इन स स धन क कन त स एक त कय गय ह तथ उसक प रण म व प अथ यव थ म म ग क ढ च, क मत, नज नव श तथ अ य च ज पर य भ व पड़त ह वक स य जन ओ क व त-प षण स ब ध एक अ य मह वप ण ब त पर भ य न द न आव यक ह और वह यह ह क व त य स स धन क भ मक प र अथ यव थ क तर पर वह नह रहत ज कस एक अक ल आ थ क इक ई क तर पर ह त ह व त य स स धन क म ल क त यह ह क व सम ज क भ तक स स धन पर आ धप य क त क ह जस आ थ क इक ई क प स य स स धन ह उस व त गत स स धन क (द श क क न न यव थ क अ तग त) त करन तथ उ ह इ छ न स र य ग करन क प र अ धक र ह त ह इस टक ण स कस एक आ थ क इक ई व र व त य स स धन ज ट न पर उस व त गत स धन ज ट न क मत त ह 421

422 ज त ह इन व त य स स धन क त उस इक ई क अपन आय भ ह सकत ह तथ य अ य त (ज स अन द न, उध र आ द) स भ ज ट ए ज सकत ह य य प व त य स स धन सरक र क लए भ सम ज क व त गत स स धन पर अ धक र क मत क त क ह, पर त प र अथ यव थ तथ द श क सरक र क लए भ सम ज क व त गत स स धन पर अ धक र क मत क त क ह, पर त प र अथ यव थ तथ द श क सरक र क स दभ म स स धन ज ट न क यव थ तथ यथ थ त क तर म भ नत ह यह भ नत न न क रण स उ प न ह त ह थम यह क व त य स स धन क उ प त वय म व त गत स स धन क उ प त नह ह य द ऐस ह त त क ई द श भ गर ब न रहत, क वल व त य स स धन क स जन व र भ तक स प नत त कर ल त पर त इस स दभ म यह भ मरण य ह क व त य स स धन क सह उपय ग स व त गत स धन क उ प त म सह यत मलत ह द सर यह क सरक र क लए यह आव यक नह क वह व त य स स धन क आय क प म ह अ ज त कर सरक र इनक सम ज क सद य स बलप व क भ त कर सकत ह तथ कस हद तक कर र पण व र ऐस करत भ ह इस क रण नज क इक इय व र तथ सरक र क कर र पण व र व त य स स धन ज ट न स अथ यव थ क ग त व धय पर पड़न व ल भ व म सम नत नह रहत नज इक ई क म मल म बह ध आ थ क ग त व धय क स हन मलत ह जब क कर र पण स आ थ क इक इय क हत स हत ह न क स भ वन बढ़त ह त त य यह क सरक र क लए यह अ नव य नह क व त य स स धन क ज ट न क लए नज क आ थ क इक ईय पर कर र पण कर तथ न ह यह आव यक ह क सरक र उसक लए आय अ ज त कर इस क य क वह नय व त य स स धन क स जन करक भ स पन कर सकत ह यह पर मरण य ह क अथ यव थ म इस म यम स स जत व त य स स धन तथ अ य क र क व त य स स धन क य श त म क ई भ द नह ह त पर त इस यव थ क अपन न पर द श म व त य स स धन क क ल म म व क क रण म ग तथ क मत भ वत ह त ह उद हरण थ हम र द श म क य सरक र कर स क क छ प म (एक पय तक क न ट तथ सभ म य क स क ) स जन कर सकत ह, तथ रजव ब क स उध र भ ल सकत ह उध र ल न क थ त म ब ज र म रजव ब क क कर स क म म व ह ज त ह इस त य क क रण हम ऐस लगत ह क सरक र क लए व त य स स धन ज ट न एक सम य र हत ग त व ध ह अ य श द म, य कह सकत ह क सरक र जतन व त य स स धन एक त करन च ह, कर स क स जन व र तथ रजव ब क स उध र ल कर कर सकत ह पर त यथ थ त क तर पर यह ध रण मप ण ह सरक र ऐस करन म स म त ह, पर त करत नह ह इसक क रण हम पहल द ख च क ह सरक र ज नत ह क व त य स स धन क अन चत हद तक फ ल व द श म म ग तथ क मत म बढ़ तर ल त ह जसक कई अ य अव छन य प रण म ह सकत ह उद हरण थ बढ़त क मत क स थ आय तथ धन वतरण क असम नत ए बढ़त ह तथ ल ग म अस त ष फ ल सकत ह अत हर ज म द र सरक र क यह य स रहत ह क वह व त य स स धन क स जन क एक ऐस स म क भ तर रख जसस उनक व त गत स स धन क उपल धत क स थ त लम ल बन रह इस उ य स 422

423 वह व त य व ह क स च स च लन क भ य न करत ह इन ब त स यह प ट ह ज त ह क व त य स स धन क सम य सरक र क लए भ उतन ह मह वप ण तथ ज टल ह जतन क अ य आ थ क इक ईय क लए 25.3 व त य तथ व त गत स स धन क अ तस ब ध यह एक आम च लत भ त ह क कस य जन क सफलत उसक व त य सफलत क आध र पर आ क ज सकत ह व त वकत यह ह क कस भ य जन क सफलत क कस ट म व त गत तर क सफलत क ह न भ आव यक ह बह ध द खन म आत ह क व त गत तर पर ल य क अध र त क ब वज द आय जन क म क यय नध रत रकम स भ बढ़ ज त ह प ट ह क इस आय जन क सफलत प व क क य वयन नह कह ज सकत इस क र य द व त गत ल य क त अन म नत यय स क फ अ धक रकम यय करन पर ह त यह भ उसक आ शक असफलत क ह एक पहल ह व त वक यय क अन म नत म स बढ़ ज न क कई क रण ह सकत ह थम यह क व त गत ल य क त ह त व त य स स धन क आव यकत क अन म न म गलत ह सकत ह द सर यह क यह आव यक नह क प रय जन ओ क क य वत करन व ल वभ ग तथ स थ ओ क ब धन उ चक ट क ह अथव उनक कम अपन द य व क ठ क क र स प लन कर तथ उसक क य मत ऊ च तर क ह त सर यह क क मत क बढ़न तथ ऐस ह अ य क रण स प रय जन ओ क म क ल गत म व ह न क बल स भ वन बन रहत ह इसक अ त र त यह भ स भव ह क ल गत अन म न क र भक अन म न म भ गल तय ह च थ यह क प रय जन ओ क य र अध र रहत ह यय अन म न म सभ स ब त य पर वच र नह कय ज त ह इसक अ त र त सरक र क य - ण ल बह ध क य - व ह म क वट ड लत ह ब ध- न न न ल खत ध रण ओ म स क न स ठ क ह तथ क न स गलत? (क) आ थ क वक स य जन क वल समय-ब ल य- नध रण क द सर न म ह (गलत/ठ क) (ख) आ थ क वक स य जन क सफलत क म पद ड उस पर त वत यय तक ह स मत ह (गलत/ठ क) (ग) व त-प षण क क य क वल पय त म म स स धन ज ट ल न स प र नह ह त (गलत/ठ क) (घ) व त य-स स धन अथ यव थ क व त गत स स धन पर अ धक र क त क ह (गलत/ठ क) (च) सरक र व त य स स धन क स जन कर सकत ह (गलत/ठ क) 2. य सरक र क व त य स स धन क स जन म कस ब ध क स मन करन पड़त ह? क रण स हत उ तर द 3. सरक र व र तथ नज आ थ क इक ईय व र व त-प षण म अ तर दश ए 423

424 25.4 य जन व त-प षण तथ स व ज नक भ रत म अपन ई गई आ थ क वक स क य जन ओ क म यत द भ ग म ब ट ज सकत ह, स व ज नक तथ नज जह तक सरक र क न ह, वह प र अथ यव थ क लए य जन क प-र ख त य र करत ह तथ उसम नज भ स म लत रहत ह पर त व त-प षण क म मल म सरक र अपन आप क क वल स व ज नक तक ह स मत रखत ह नज क अपन ब ध वय ह करन पड़त ह इतन ह नह, य त अब तक सरक र क न त यह रह ह क य द स व ज नक क व त-प षण क स न चत करन क लए नज क लए व त य अभ व भ उ प न करन पड़, त कय ज ए सरक र अपन कर ध न क श त तथ अ य क न न श तय क उपय ग इस ढ ग स करत ह क स व ज नक क कम य ज पर स न चत प स व त क उपल ध बन रह इन क रण स इस इक ई म हम र ववरण भ स व ज नक क कम य ज पर स न चत प स व त क उपल ध बन रह, इन क रण स इस इक ई म हम र ववरण भ स व ज नक क व त-प षण तक ह स मत रह ग 25.5 आय जन - यय तथ आय जन - भ न यय म अ तर य जन ओ क व त-प षण क सम य तथ उसक त क य र व र ववरण क स दभ म यह ज नन ज र ह क आय जन - यय स हम र अ भ य य ह हर क य जन क छ नई प रय जन ओ तथ क म क र भ करन तथ पहल स र भक पर त अध र प रय जन ओ तथ क म क एक सम ह ह त ह इन प रय जन ओ तथ क म पर कय ज न व ल यय आय जन - यय कहल त ह पर त जब क ई प रय जन त य र ह ज त ह, त उसक रख-रख व पर ह न व ल यय आय जन - भ न वग म गन ज त ह इस क र कस क म क प र तरह ल ग ह ज न क उपर त उस पर ह न व ल यय आय जन - भ न म न लय ज त ह यह पर यह ज नन भ उ चत रह ग क यह आव यक नह क आय जन - यय क हर मद वक स- यय क अ तग त भ वग क त क ज सक इस क र आय जन - भ न यय क क छ मद वक स- यय क वग म आत ह तथ क छ वक स- भ न- यय क वग म 25.6 सरक र क व त य णय तथ आय जन - यय क अ तस ब ध भ रत म वत त त क प च त य जन ब वक स प त क अपन य गय अब तक स त प चवष य य जन ए स प न क ज च क ह जनम स तव य जन क सम त त थ 31 म च 1990 थ आठव प चवष य य जन क र भ क त थ 1 अ ल 1992 ह इसक अ त र त व भ न क रण स क छ एक वष य य जन ए भ. रह ह - अथ त वष , , , , तथ क लए सरक र क व त य तय क स ब ध म य न य य ब त यह ह क सरक र अथ यव थ म अ य व र उ प दत व त गत स स धन क कर, उध र तथ अ य तर क स हण कर ल त ह क वल स व ज नक उ यम स त स स धन तथ क छ अ य आय- त क म मल म ऐस नह ह अत सरक र व र ज ट ए गए व त य स स धन क स थ ज ड़ ह आ 424

425 ब नय द न यह ह क सरक र उनम स कतन भ ग य जन -मद पर यय करत ह अथ त उनम कतन आय जन - भ न यय करत ह और कतन बच प त ह य जन क ल क द र न सरक र क क ल तय म त त स व ह ई ह पर त च त क ब त यह ह क इस द र न इसक आय जन भ न यय म व क ग त और भ त ज रह ह जसस सरक र क लए य जन ओ क व त प षण क क ठन ईय बढ़त ज रह ह इस स दभ म क छ म य आकड़ पर ट ड लन उपय त रह ग त लक 25.1 स आप द ख ग क म भ रत सरक र क क ल तय क वल 511 कर ड़ पय थ (र य क ह स क घट कर 406 कर ड़ पय र ज व ख न म तथ 105 कर ड़ पय प ज ख त म ) /बजट य अन म न क अन स र म इनक म बढ़कर त लक 25.1 भ रत सरक र क तय * (कर ड़ पय ) तय (RE) (BE) र ज व तय ,296 54,954 66,549 76,205 प ज तय ,020 39,015 39,521 38,010 प ज तय ,316 93, ,070 11,4215 (*र य क ह स घट कर) 114,215 कर ड़ पय ह गई ह अथ त इस क ल म यह तय 223 ग ण स भ अ धक बढ़ गई ह इस बढ़ तर क औसत च व दर 13.75% त वष बनत ह जब क हम र सकल र य आय क च व वक स दर 10.2% त वष ह प ट ह क य द सरक र पय त व त य अन श सन म रहत त य जन ओ क लए व त य अभ व क थ त क प द ह न स र क ज सकत थ पर त व तव म सरक र ऐस नह कर प ई ह तथ इसक व त य अन श सनह नत क क रण य जन ओ क व त-प षण क सम य क बल मल ह व त य अन श सनह नत क इस व त क एक त प यह ह क क ल तर म सरक र क आय जत- भ न यय म व आय जन - यय क त लन म कह अ धक ह ई ह त लक 2 म इस व त क दश न क लए स ल कर तक क भ रत सरक र क क ल यय क आय जन - भ न भ ग म वग क त अन प त क आकड़ दए गए ह आप द ख ग क स ल कर तक आय जन भ न यय क अन प त म लग त र व ह त रह ह तथ , और म यह व क फ अ धक रह ह तथ क बजट म सरक र न आय जन - भ न यय क अन प त म कम ल न क य स कय ह पर त यह अन प त अभ भ 70% स अ धक ह प ट ह क जब सरक र क क ल यय क इतन अ धक भ ग आय जन - भ न मद पर ज त ह, त आय जन-मद क व त-प षण म क ठन ई अन भव ह न व भ वक ह ह 425

426 त लक 2 भ रत सरक र क आय जन - भ न यय (क ल यय क तशत भ ग) वष आय जन - यय आय जन - भ न यय आय जन - भ न यय क बढ तर म सबस अ धक य गद न य ज क अद य गय क ह स म यत यह आश क ज त ह क सरक र आय जन - यय क म य भ ग अपन र ज व- अ धश ष स प र कर ग जसम स व ज नक उ यम व र अ ज त आय क भ म य य गद न रह ग पर त व त थ त इसक वपर त रह ह स व ज नक उ यम सरक र क आय क त बनन क थ न पर उसस मलन व ल आ थ क सह यत पर आ त रह ह सरक र न क वल उनक लए अ श-प ज तथ उध र क वध न करत रह ह, य त उनक बढ़त ह ए घ ट क ट प त करन भ इसक स ध रण ग त व धय क भ ग बन गय ह इस क स थ सरक र क बजट क र ज व ख त म भ छठ प चवष य य जन स धन मक श ष क थ न पर ऋण मक थ त उ प न ह गई ह जस क रण इसक स म य खच क भ एक भ ग उध र ल कर प र कय ज रह ह ऐस थ त म सरक र पर बढ़त ह ए ल क ऋण तथ उसस स ब धत य ज क अद य गय म बढ़ तर एक व भ वक ब त ह भ रत सरक र क बढ़त ह ए ऋण क अन म न इस ब त स लग य ज सकत ह क जह 31 म च 1951 क इन द नद रय क म 2,565 कर ड़ पय थ, वह क अ त तक इनक म बढ़कर 3,54,662 कर ड़ पय थ, तथ क बजट न स र इन क स भ वत म क अ त पर कर ड़ पय आ क गई ह इतन त त स बढ़त द नद रय क स ग य ज क अद य गय क बढ़न भ अव य भ व ब त थ प रण म व प क बजट म इस मद क लए 38,000 कर ड़ पय क वध न कय गय ज भ रत सरक र क क ल यय क 26.9% तथ क ल आय जन - भ न यय क 37.9% थ इस क र सरक र क आय जन - भ न यय क बढ़ न म आ थ क सह यत (Subsidies) क भ मह वप ण य गद न ह य आ थ क सह यत ग ण तथ य द न प म द ज त ह, पर त सह यत क म भ क फ 426

427 अ धक ह क स श धत अन म न क आध र पर इस मद पर ( य सह यत क प म ) 12,290 कर ड़ पय तथ म 10,487 कर ड़ पय यय कए ज न क अन म न ह भ रत सरक र क आय जन - भ न यय म बढ़ तर क कई अ य क रण भ गनव ए ज सकत ह इन क रण क अ ययन स यह न कष नकलत ह क सरक र यय क म मल म यथ चत स यम स क म नह ल सक ह कई कदम ऐस भ उठ ए ज त ह जनक आध र आ थ क भ न ह त ह पर त जनस सरक र क यय म व ह ज त ह इसक अ त र त अन क क रण स सरक र क ग त व धय क म भ फ ल व ह त रह ह तथ प व थ त ग त व धय म व ह त रह ह इन क रण स सरक र क यय क व ह न अ नव य थ सरक र क ग त व धय म क छ क र क बढ़ तर ब य थ तय व र भ थ प गई ह उद हरण थ हम अपन स र पर पड़ सय क र जन तक टक ण क य न म रखत ह ए तथ स र -स य क बढ़त क मत क क रण यय बढ़ न पड़ ह य क हम द श क स र क ओर स ल परव ह नह बरत सकत इस क र क मत म व क क रण सरक र क यय बढ़ ह, पर त स थ ह सरक र क घ ट क बजट क न त क क रण क मत पर दब व पड़ ह इन ब त क अ त र त एक बह - च लत ध रण यह ह क सरक र कई ऐस म भ क य रत ह जह इसक नह ह न च हए ब ध- न 2 1. न न ल खत म ठ क/गलत व त य क चयन कर (क) सरक र य जन ओ क व त-प षण म क वल स व ज नक क ज म द र ल त ह (गलत/ठ क) (ख) ''आय जन - यय '' तथ '' वक स- यय '' क अवध रण ओ म क ई अ तर नह ह (ठ क/गलत) (ग) ''आय जन - भ न यय'' क सभ मद '' वक स- भ न यय '' क अ तग त वग क त क ज सकत ह (गलत/ठ क) 2. आय जन - यय तथ आय जन - भ न यय म अ तर दश ए 3. य जन - व त क म य त गनव ए 4. य जन क ल क द र न भ रत सरक र क र ज व तय क व तय क स त य र द 5. भ रत सरक र क आय जन - यय तथ आय जन - भ न यय क आन प तक व तय क स त य र द 6. भ रत सरक र क आय जन - भ न यय क व तय पर क श ड ल 25.7 व त य त क ववरण य जन ओ क व त-प षण म उ ह त क य ग कय ज सकत ह जनस व त त करन क सरक र म मत ह अत इस ख ड म हम ऐस म य व त- त क गनव ए ग ज ह भ रत सरक र य ग म ल सकत ह 427

428 कर-र ज व सरक र कई क र क य तथ पर कर क य ग कर सकत ह उद हरण थ भ रत सरक र क य कर म क पन -कर, क ष- भ न आय पर कर, द न कर, यय-कर, य ज-कर आ द श मल ह इस क र र य सरक र क य कर म भ मकर, क ष आयकर आ द श मल ह पर कर म क क तर पर उ प द-श क तथ स म श क तथ र य क तर. पर उ प द-श क एव ब कर म य ह क छ कर ऐस ह त ह जनक तय क क तथ र य म आब टन ह त ह तथ क छ कर ऐस भ ह ज ह क व र लग य ज त ह पर त उ ह र य सरक र एक त करत ह तथ अपन प स रखत ह क ल तर म भ रत म कर क स य तथ उनक फ ल व म व ह ई ह इस समय कर- तय इतन बढ़ च क ह क इनक क रण द श क आ थ क ग त व धय पर द भ व पड़न क भय कट कय ज न लग ह कर-र ज व बढ़ न क य न म कर क ढ च अ त ज टल बन दय गय ह, तथ कर-च र क स हन मल ह इस क रण द श म क ल धन क बढ तर तथ सम न तर अथ यव थ '' क वक स ह आ ह अत अब यह ध रण ज र पकड़न लग ह क सरक र क कर-ढ च क सरल करण क स थ स थ कर क दर म भ कम करन च हए इसस कर क च र घट ग तथ सरक र क कर- तय म व ह ग हम र य जन ओ म कर र ज व व र व त ज ट न क अन म न लग न क तर क द चरण म ब ट ह आ ह पहल चरण म यह अन म न लग य ज त ह क य द कर क दर प व वत बन रह त आ थ क ग त- व धय क स म य फ ल व क क रण कर-र ज व म कतन व ह ग द सर चरण म कर क दर तथ फ ल व म त वत प रवत न व र कर-र ज व म व क अन म न लग य ज त ह ल क व त क स त न स र र य सरक र क क छ कर समय पर त क क ह त त रत ह ज न च हए त क प र द श म उनक दर म सम नत बन ई रख ज सक, उनक एक त करन क ल गत क कम रख ज सक तथ उनक आ थ क ग त व धय पर द भ व क य नतम तर पर ल य ज सक इस क र पर कर- म भ क फ स ध र क ग ज इश ह उनम भ अन व यक ज टलत ए ह तथ कर च र क न हत अवसर ह य जन क ल म सरक र क कर-र ज व म कई ग ण व ह ई ह क ल कर र ज व क लगभग त न-च थ ई पर कर स त ह त ह कर- भ न र ज व इस वग म य ज तय, ल भ तथ ल भ श, ज यद द स आय, अन द न आ द श मल ह समय क स थ स थ भ रत सरक र क य ज तय म क फ त त स व ह ई ह जसक म य क रण यह ह क क अपन त म स एक बड़ अ श र य क उध र क त र पर द त ह पर त मरण य ब त यह ह क र य स य ज तय क क आय क बढ़ न क स थ स थ र य क यय म भ व करत ह, अथ त इन तय स स व ज नक क स झ स स धन म नवल व नह ह त नवल व क वल य ज क उन तय स ह त ह ज ग र-सरक र स त ह त ह 428

429 जह तक ल क उ यम क न ह, सरक र क उनस ल भ तथ ल भ श क प म क ई वश ष तय नह ह प त अ धकतर ल क उ य ग घ ट म चलत ह, तथ सरक र क उनक सह यत थ बजट स रकम यय करन पड़त ह सरक र उनक प ज धन क अ त र त उध र तथ अन द न द न पर भ ब य रहत ह त क य उ यम चलत रह क क म मल म खनन त ल स स ब उ यम तथ व त य स थ ओ क अ त र त लगभग सभ उ यम घ ट,क थ त म रहत ह इस क र र य सरक र क क वल वन स श आय ह प त ह बजल ब ड, सड़क प रवहन तथ स च ई प रय जन ए क वल घ ट क त ह पर त एक अ य त य अव य मरण य ह क नज क उ यम क भ त ल क उ यम स भ सरक र क कर-र ज व त ह त ह जब ल क उ यम क अपन न तथ उनक फ ल व क न त अपन ई गई त यह आश क ज त थ क क ल तर म इनस ह न व ल आय क क रण सरक र क कर क दर बढ़ न तथ उनक य फ ल व क आव यकत नह रह ग पर त ऐस नह ह सक उ ट सरक र क उनक सह यत थ बजट म वध न करन पड़त ह उध र सरक र कई त स उध र ल सकत ह सव थम वद श उध र क म मल म यह ज नन ज र ह क र य सरक र वद श स उध र नह ल सकत वध न न स र यह अन म त क वल क क ह य द कस र य सरक र क लए वद श ऋण क आव यकत ह त क उसक ब ध करत ह तथ उध र ल कर अपन ओर उस र य सरक र क द त ह जह तक द श क भ तर स उध र ल न क न ह, इस त न भ ग म ब ट सकत ह - (क) ब ज र उध र (ख) छ ट बचत एव अ य द नद रय तथ (ग) रजव ब क स उध र ब ज र उध र स अ भ य उन उध र स ह जनक र भक क ल व ध एक वष स कम न ह य ऋण रजव ब क व र ब ज र म ज र कए ज त ह रजव ब क इन ऋण क तभ तय ब चन क लए एज ट क क य करत ह स थ ह वह इन तभ तय क न न कक (Underwriter) भ ह त ह जसक अथ यह ह क तभ तय क न बकन क थ त म वह उ ह य करन पर ब य ह त ह सरक र क तभ तय जनत म ल क य नह ह उन पर य ज क दर ब ज र दर स क फ कम ह त ह इन तभ तय क त क वल ब क, ब म क प नय आ द रहत ह प रण म व प इन तभ तय क एक म ट भ ग रजव ब क क प स एक त ह ज त ह द सर श द म यह कहन च हए क सरक र क इन ब ज र उध र म स एक म ट भ ग ब ज र स नह य त रजव ब क स लय ज त ह छ ट बचत तथ अ य द नद रय क म य अ श घर ल तथ क प नय स त कय ज त ह सरक र छ ट बचत क स हत करन तथ उ ह स व ज नक क ह त त रत करन क लए कर- रय यत क न त क प लन करत ह ब ज र उध र ' क एक अ श क अ त र त सरक र भ रत य रजव ब क स अ य क र स भ उध र ल त ह तथ र जक ष य ह डय क म य थ न ह वश ष तभ तय रजव ब क क प स ह रखत ह उ ह ब ज र म ब चन क मन ह रहत ह रजव 429

430 त लक 25.3 वक स य जन ओ क व त प षण (कर ड़ पय म ) त थम द सर त सर व ष क च थ प चव छठ स तव र भ स स तव य जन य जन य जन य जन ए य जन य जन य जन य जन य जन क अ त तक 1. र ज व ख त (-) (-) ,89.3 (-)5,249 6,608 क अ धश ष (10.5) (0.2) (-)(4.9) (5.2) (-)(1.5) (24.3) (1.7) (-)(2.9) (1.8) 2. ल क उ यम स ,135 2,595 18,634 35,485 59,075 तय (5.9) (3.6) (6.3) (6.1) (7.0) (6.4) (16.8) (19.7) (16.0) 3. ब ज र उध र , ( व त य (10.4) (16.2) (9.6) (10.9) (19.5) (18.3) (22.3) (19.6) (19.8) स थ ओ स हत) 4. च ट बचत (12.4) (9.0) (6.6) (5.4) (7.2) (5.2) (8.9) (10.0) (8.9) 5. अ त र त स स धन क ज ट व 255 (13.0) 6. अ य स स धन 333 (12.2) 7. बजट य घ ट 239 (17.0) 8. वद श सह यत 189 (9.6) 1052 (22.5) 2892 (33.7) (5.6) (8.5) (18.3) (13.2) (22.5) (28.3) 908 (13.7) 810 (12.23) 675 (10.2) 2410 (36.4) 4280 (26.5) 7056 (17.3) (15.6) (7.0) (12.8) (8.7) (12.9) (12.8) (18.2) (24.8) (22.0) (10.2) (11.1) (10.5) (14.2) (7.8) (10.4) (7.7) (10.0) (10.8) 9. क ल य ग *भ व य न धय तथ फ टकर प ज तय श मल ह ब क ट म आ कड़ क ल क तशत भ ग ह ब क स लए गए उध र क मह त इस त य म न हत ह क इसस द श म म क प त बढ़त ह जसक फल व प स ख, म ग तथ क मत म व आत -ह बजट य घ ट उध र म नवल व क र जक ष य घ ट (तथ ल क व त म ''बजट य घ ट ' ' भ ) कह ज त ह उध र क वह भ ग ज रजव ब क स लय ज ए (अथ त रजव ब क स लए गए उध र म नवल व ) क भ रत म म क त घ ट क स द ज त ह यह भ मरण य ह क भ रत म र जक ष य ह डय व र लए गए उध र म नवल व क बजट य घ ट क न म स प क र ज त ह (जब क ल क व त म य त श द वल क अन स र यह र जक ष य घ ट क बर बर ह न च हए ) प ट ह क बजट य घ ट क व भ न म ण सरक र व र लए गए उध र क त क ह पर त इस स दभ म एक अ य त य पर वच र करन य तस गत रह ग य द सरक र क क ल बजट म घ ट क स थ र ज व ख त म भ घ ट ह त यह अ त च त जनक ब त ह ग र ज व ख त म घ ट क अथ यह ह क सरक र अपन स म य द नक यय क लए भ उध र 430

431 पर नभ र ह, अथ त सरक र उध र ल कर उपभ ग यय पर लग रह ह हम र लए इस ब त क मह व इस लए भ बढ़ ज त ह क छठ प चवष य य जन स भ रत सरक र क र ज व ख त क श ष भ ऋण मक ह वद श सह यत वद श सह यत म सरक र क मलन व ल अन द न तथ ऋण द न श मल रहत ह अन द न तय स सरक र क द नद रय म क ई व नह ह त, पर त वद श ऋण स ह त ह वद श ऋण क मलन क स भ वन क फ हद तक र जन तक थ तय पर नभ र करत ह यह भ मरण य ह क नज तथ क पन तर पर वद श स लय गय उध र वद श सह यत म नह गन ज त य जन - र भ स ह सरक र क यह न त रह ह क वद श प ज नव श क थ न पर वद श स सरक र तर पर अन द न तथ उध र ल न ब हतर ह इस क रण य जन ओ क व त-प षण क लए सरक र क वद श सह यत पर नभ रत बन रह ह वद श ऋण म स अ धकतर रय यत शत पर मल ह पर त फर भ समय पर त इन म इतन व ह गई ह क सरक र क लए उनक य ज च क न तथ म ल-धन ल ट न क ठन ईय प द कर रह ह 25.8 व त य- त क य ग त लक 3 म दए गए आ कड़ स इस ब त क ववरण मलत ह क य जन ओ म ल क य प रय जन ओ तथ क म क व त-प षण क लए कन त क सह र लय गय ह यह पर इन त क आठ वग म ब ट गय ह इस स दभ म द त य र भ स ह य न य य ह थम यह क व त-प षण क हर वग क रकम म बढ़ तर ह ह वत य यह क व भ न भ ग क आन प तक भ ग य जन -दर-य जन थर नह रह ह (क) र ज व ख त क श ष : र ज व ख त क अ धश ष स अ भ य र ज व तय क र ज व यय पर ब ह य ह इस मद क अन म नत करन क लए च लत कर दर तथ ' च लत '' क मत क आध र म न ज त ह क मत म ब ज र म स म य क मत तर क अ त र त ल क उ यम आ द व र वस ल क ज न व ल क मत भ श मल ह त ह प ट ह क हर प चवष य य जन क क ल म कर तथ क मत म प रवत न ह त ह इन प रवत न क क रण ह न व ल कर तय म व क अ त र त स स धन ज ट न '' क स द ज त ह इस क र वच र ध न प चवष य य जन क र भ म ल ग कर-दर तथ क मत उन य जन क ल क लए च लत कर-दर तथ च लत क मत ह द सर श द म एक य जन -क ल क द र न स श धत कर-दर तथ क मत अगल य जन -क ल क लए च लत म न लए ज त ह र ज व ख न स अ धश ष क म ण च लत दर पर कय ज त ह यह य व ष क आध र पर भ क ज सकत ह इस क र कस वच र ध न वष म र ज व अ धश ष क म ण वह ह ग ज उस वष क र भ म ल ग कर-दर तथ क मत क आध र पर आ क गय ह स म यत यह आश क ज त ह क य जन ओ क व त-प षण क लए आव यक धन क क फ बड़ भ ग र ज व ख त स ज ट य ज एग पर त व त थ त म ऐस नह ह, य य प हर वष कर क दर तथ फ ल व म व क ज त ह तथ क मत म भ स श धन ह त रहत ह 431

432 इन द न क रण स र ज व तय म अ त सर हन य व ह ई ह, जसक दर र य उ प द म व क दर स भ अ धक रह ह इस त क णत क म य क रण र ज व म स मत व न ह कर यय म अन चत व रह ह यय म त बढ़ तर क क रण य जन ओ क व त-प षण क लए स स धन क अभ व बन रह ह वश षकर पछल ड ढ़ दशक म य ज, स र तथ आ थ क सह यत (Subsidies) क मद क अ तग त यय म व र ज व ख त स स भ वत बचत क लगभग सम त क गई ह इसक अ त र त र ज व ख त म अ य क रण स भ बढ तर ह ई ह इस समय थ त यह ह क र ज व ख त क तय स र ज व ख त क यय क प त नह ह प त जसक लए प ज ख त क तय स र ज व ख त क यय क प त नह ह प त जसक लए प ज ख त क तय क सह र ल न पड़त ह त लक 3 क द खन स त ह ग क थम य जन म इस स त स य जन यय क 19.5% भ ग ज ट य गय थ. पर त द सर य जन म यह अन प त घटकर क वल 0.2% ह रह गय तथ त सर य जन म यह अन प त ऋण मक तर पर पह च गय इस क र च थ और स तव य जन ओ म भ इस ख त क य गद न ऋण मक ह बन रह स तव य जन क अ त तक य जन क ल क क ल आय जन यय म इस मद स क वल 1.79% क ह भरप ई ह प ई ह (ख) ल क उ यम स तय : इन तय म ल क उ यम स ल भ तथ ल भ श क अ त र त व भ न क र क कर- तय भ श मल ह जब इन उ यम क वक स क न त अपन ई गई त यह आश क ज त थ क य सरक र क लए व त य स स धन क एक उ तम त म णत ह ग. मह ल न बस क अन म न न स र वष 1970 तक सरक र क इन उ यम स इतन धन त ह न लग ग क उस कर आ द क बढ़ न क आव यकत नह रह ग, तथ भ व य म य जन ओ क लए व त क त इ ह ल क उ यम स ह त रह ग पर त व तव म ल क उ यम स यह आश प र नह ह सक त लक स ल क उ यम स तय क फ स त षजनक दख ई पड़त ह पर त ऐस (ज स क हम ऊपर द ख च क ह ) इस लए त त ह त ह क उनम इन उ यम स त उ प द श क, ब कर तथ अ य कर-र ज व भ स म लत ह इन आकड़ म ल भ तथ ल भ श क ह स बह त ह कम ह (ग) ब ज र उध र : ज स क ऊपर कह ज च क ह इस मद म भ रत य रजव ब क स लय उध र भ श मल ह यह पर य न य य त य यह ह क च थ य जन क र भ स सरक र इस मद पर च त जनक हद तक आ त ह गई ह स तव य जन क अ त तक क ल य जन क ल क व त-प षण म इस मद क औसत य गद न 20% रह ह (घ) छ ट बचत : य जन व त म इस त क य गद न उत र-चढ़ व क थ त दश त रह ह व ष क य जन ओ तक इस मद क अन प त म कम ह न क प च त सरक र न कई क र क कर- रय यत व र इन बचत क स हत कय स थ ह यह कर रय यत उस थ त म उपल ध कर ई ग जब इन बचत क स व ज नक क ह थ स प दय ज ए इन कदम क प रण म- व प इस मद म लग त र व ह त रह तथ स तव य जन म इस क अन प त क ल य जन -स स धन म 10% ह गय इस क स थ हम र बचत दर म भ क फ सर हन य व ह ई ह और इस समय हम अपन र उ प द क 20-23% बच रह ह 432

433 (च) अ त र त स स धन क ज ट व : इस मद क प रभ ष ऊपर समझ ई ज च क ह अत स प म यह कह ज सकत ह क इस मद म न न ल खत व धय व र अ त र त स स धन क ज ट न श मल ह - कर क म उठ ए गए कदम; ल क उ यम क उ प द क क मत म व ; आ थ क सह यत म कम, यय म --बचत'' प ट ह क इस मद क अ तग त सभ तय थम त न उप-मद स ह प ई ह सरक र क यय तथ आ थ क सह यत घट न क सभ य न असफल रह ह ल क यय क अ नय त ढ ग स बढ़न दय गय ह त भ यह एक सर हन य त य ह क थम त न उप-मद क अ तग त सरक र अ त र त स स धन ज ट न म क फ सफल रह ह य तय न क वल म क म म य त र उ प द क प म भ बढ़ ह पछल क छ वष म इन म क फ त त स बढ़ तर ह ई ह य जन म क ल व त-प षण क लगभग 25% इस मद स त कय गय, तथ प र य जन क ल म इस अन प त क आसन तर लगभग 22% रह ह (छ) अ य स स धन : इस मद म भ व य न धय तथ अ य क र क प ज तय श मल ह क ल व त-प षण म इस मद क भ ग म क फ उत र चढ़ व आय ह य जन क ल म इस अन प त क औसत तर लगभग 10% रह ह (ज) बजट य घ ट : आप ऊपर द ख च क ह क हम र द श म इस मद क म ण सरक र क क ल द नद रय म नवल व न ह कर क वल र जक ष य ह डय म नवल व स लय गय ह त भ सरक र न य जन व त क लगभग 10.4% इस मद स ज ट य ह स थ ह यह भ मरण य ह क बजट य घ ट क व त वक म म वध नत म स बढ़न क व त रह ह इसक म य क रण यह ह क जब सरक र पर यय बढ़ न क लए व भ न क र क दब व पड़त ह त उस इस त म व त-उपल ध बढ़ न क एक आस न तर क दख ई द त ह बजट य घ ट क इस हद तक उपय ग कस भ दश म ठ क नह कह ज सकत, वश षकर जब क यह घ ट र जक ष य घ ट क एक अ श म ह घ ट क न त क अन क द प रण म नकलत ह जन स आ थ क वक स तथ स म जक ग त द न क ठ स पह चत ह (झ) वद श सह यत : स तव य जन क अ त तक वद श सह यत पर हम र नभ रत क ल व त-प षण क लगभग 10-11% रह ह एक क र स इस तर क नभ रत क अ य धक नह कह ज सकत, वश षकर जब हम इस त य क य न म रख क इस सह यत क एक म य अ श हम रय यत ऋण क प म त ह त रह ह पर त इसस स ब क छ अ य ब त भ ह जनस इस नभ रत, स स भ वत ह नय क पत चलत ह वद श सह यत क म कम ह त ह ए भ अ त नण यक ह हम र आ थ क न तय स नय त क यथ चत स हन नह मल प य अत: इस सह यत क अभ व म हम र लए अन क अप रह य व त ओ क आय त लगभग अस भव ह ज न क डर ह पर त द ख क ब त यह ह क इस सब ब त क ब वज द भ हम वद श सह यत क सद पय ग नह कर प ए जह क ल तर म हम र नय त मत म बढ तर तथ वद श सह यत पर नभ रत म कम ह न च हए थ, वह ठ क इसक वपर त ह आ ह हम र य प र स त लन ऋण मक थ त स नह नकल प य तथ हम र वद श ऋण पर नभ रत बढ़ गई ह इसक स थ ह छठ प चवष य य जन स हम सरक र तर पर वद श सह यत क अ त र त व ण यक ऋण क भ सह र 433

434 ल न पड़ रह ह इन उध र क भ गत न अव ध कम तथ य ज क दर ऊ च ह त ह अत हम र वद श ऋण क बढ़त ह ई म तथ उसम अ पक ल न अ श क अन प त क बढ़ तर स हम पर वद श ऋण-स व ' ( य ज तथ म लधन क अद यग ) क भ र लगभग असहन य हद तक बढ़ गय ह, तथ इस ऋण-स व क लए हम नय उध र क आव यकत पड़ रह ह य जन व त-प षण क एक अ त च त जनक पहल यह ह क इसम द तह ई स अ धक प षण उध र क व र कय गय ह, जब क अ धकतर स स धन र ज व अ धश ष तथ ल क उ यम स आन च हए ब ध- न भ रत सरक र व र य जन ओ क व त-प षण ह त वद श सह यत लय ज न पर ब नय द ज नक र द 2. य जन ओ क व त-प षण क लए भ रत सरक र क व भ न क र क उध र पर नभ रत पर ब नय द ज नक र द 3. भ रत सरक र कस हद तक र ज व-श ष क य जन ओ क व त-प षण ह त ज ट प ई ह? 4. न न ल खत व त य म ठ क/गलत क चयन कर (क) वद श सह यत क वल अन द न क प म त ह त ह (ठ क/गलत) (ख) भ रत सरक र य जन ओ क व त-प षण क लए म यत : र ज व अ धश ष पर नभ र करत ह (ठ क/गलत) (ग) भ रत सरक र क ल क उ यम व र अ धकर स स धन ल भ तथ ल भ श व र त नह ह त (ठ क/गलत) (घ) सरक र व र लए गए वद श य रय यत दर पर ह (ठ क/गलत) 25.9 स र श हर क य जन म समय-ब ल य तथ उनस स ब ग त व धय क क य म रहत ह य जन क क य वत करन क लए व त य स स धन क आव यकत ह त ह जब तक नई प रय जन ए तथ क म प र त य र अथव ल ग नह ह ज त, तब तक उन पर ह न व ल यय आय जन - यय म वग क त कय ज त ह इनक प र तरह च ल ह ज न पर उनक चलन पर कय गय यय आय जन - भ न यय ह त ह हम र य जन ओ म सरक र क वल स व ज नक क व त-प षण क ज म द र ह व त य स स धन क ज ट न क लए सरक र अपन अ ज त आय क अ त र त म यत : कर-र ज व, ल क उ यम स त स स धन तथ व भ न क र क उध र पर नभ र करत ह एक यह च त जनक त य ह क र ज व श ष स सरक र क तय ऋण मक ह, तथ उध र स प र स व त-प षण क लगभग द तह ई भ ग ज ट य ज त ह यह भ च त जनक ब त ह क वद श ऋण पर हम र नभ रत कम ह त ह ए भ अ त नण यक ह तथ समय क स थ ह यह नभ रत बढ़त ज रह ह इसक स थ ह आ त रक ऋण क एक म य भ ग भ रत य रजव ब क स लय ज त ह जसस म तथ स ख म बढ़ तर क म यम स म ग तथ क मत पर दब व पड़त ह तथ अ य कई द प रण म नकलत ह स स धन ज ट न क क य म एक मह वप ण य स सरक र क अपन आय जन - भ न यय म 434

435 कम तथ ल क उ यम स य ल भ आय म व ह न च हए थ पर त सरक र इस य स म सर हन य सफलत नह प सक श द वल आय जन - यय = नई प रय जन ओ तथ नई क म क र भ करन तथ अध र प रय जन ओ और क म क प र च ल ह ज न क यय आय जन - भ न यय = त य र प रय जन ओ क रख रख व तथ प र तरह ल ग ह च क क म क च लन क लए तथ श सन क लए तथ श सन, आ थ क अन द न, य ज, र आ द मद पर यय बजट य घ ट = सरक र क उध र म नवल व क वह भ ग ज र जक ष य ह डय क प म ह वद श सह यत = वद श स सरक र क मलन व ल अन द न तथ ऋण ब ज र उध र = द श क अ दर स लए गए व उध र जनक र भक अव ध एक वष स कम न ह अ त र त स स धन क ज ट व = सरक र क र ज व म वह व ज कर म प रवत न तथ ल क उ यम व र उग ह गई क मत क क रण ह ल क उ यम स तय = ल क उ यम स त ल भ, ल भ श तथ व भ न कर क रकम छ ट बचत = व सब बचत (ज स क भ व य न धय आ द) ज सरक र व भ न ढ ग स स हत करत ह ( जनम कर रय यत भ श मल ह ) तथ ज ह स व ज नक क उपय ग क लए एक त कय ज त ह क छ उपय ग प य स म 1. प चवष य य जन ओ क स र श ' 2. स तव प चवष य य जन -भ ग 1 3. आठव प चवष य य जन 4. भ रत सरक र क व ष क बजट ब ध न क उ तर ब ध- न 1 1. (क) गलत 1 (ख) गलत 1 (ग) ठ क 1 (घ) ठ क 1 (च) ठ क ब ध- न 2 1. (क ) ठ क 1 (ख) गलत 1 (न) गलत ब ध- न 3 4. (क) गलत 4(ख) गलत 4(ग) ठ क 4(घ) ठ क क छ मह वप ण न न न ल खत न क स त उ तर लखन क य स कर 435

436 1. भ रत सरक र य जन ओ क व त-प षण क लए कन क र क उध र पर नभ र करत ह? इस न त क सरक र क य ज अद य गय पर य भ व पड़ ह? इसक द श क अथ यव थ पर पड़ भ व क भ म य कन कर 2. वद श सह यत स हम य जन ओ क सफल क य वयन म क ई सह यत नह मल उ ट वद श कण पर हम र नभ रत बढ़ गई ह '' इस कथन क व ल षण मक य य कर 3. ''अ त र त स स धन क ज ट व'' क अवध रण क प ट करण कर सरक र इस स त स कह तक य जन ओ क व त-प षण कर प ई ह? 4. य जन ओ क व त-प षण म व भ न त क भ मक क य र द 436

437 इक ई - 26 भ रत म बजट य घ ट क न त इक ई स रचन 26.0 उ य 26.1 त वन 26.2 ल क व त म बजट य घ ट क अथ स म य सव य अवध रण आ शक बजट य घ ट ब ध- न भ रत सरक र क द यत ओ क त एव प स म य वद श ऋण आ त रक ऋण अ य द नद रय ब ध न- 2 बजट य घ ट क म ण क चयन म ण क चयन क आ थ क आध र भ रत सरक र क बजट य घ ट क म ण भ रत म य त बजट य घ ट क म ण म टय ब ध न भ रत म बजट य घ ट क व भ न म ण र ज व घ ट प ज ख त क घ ट बजट य घ ट र जक ष य घ ट म क त घ ट ब ध न भ रत म बजट य घ ट क तर म य व तय क छ म य पहल ब ध न स र श 26.8 श द वल 26.9 क छ उपय ग प य स म 437

438 26.10 ब ध न क उ तर क छ मह वप ण न 26.0 उ य इस इक ई क म य उ य यह ह क आप क बजट क घ ट क स तक अवध रण ओ स अवगत कर य ज ए; इन अवध रण ओ क स तक म य स अवगत कर य ज ए; भ रत सरक र क द नद रय क स त य र दय ज ए; भ रत सरक र व र अपन ए गए बजट क घ ट क म ण क ववरण दय ज ए; भ रत सरक र क बजट य घ ट क म क तर क न ह ; बजट य घ ट स ब ध भ रत सरक र क न त क म य पहल ओ क पत चल 26.1 त वन स त म तथ क य वयन क तर पर बजट य घ ट क अवध रण व पन प ल सकत ह बजट य न त म घ ट क एक मह वप ण थ न ह इसक गहर स म जक तथ आ थ क भ व क क रण उनक ब र म सम चत ज नक र अ त आव यक ह इस इक ई म भ रत म बजट य घ ट क अ ययन इस उ य क प त ह त कय ज रह ह 26.2 ल क व त म बजट य घ ट क अथ स म य सरक र बजट म घ ट क अवध रण क भल भ त समझन क लए एक स म य आ थ क इक ई क थ त पर टप त करन ल भक र रह ग इस स दभ म एक प व न चत क ल - व ध क च न लय ज त ह तथ उसक द र न वच र ध न इक ई क तय तथ अद य गय क ल ख क उसक बजट क स द ज त ह यह य न य य त य यह ह क बजट य घ ट अथव अ धश ष क म ण क लए सभ तय तथ अद य गय क नह लय ज त क वल उन तय क लय ज त ह ज ह वच र ध न इक ई क आय म न ज सकत ह इस क र सभ अद य गय क न ल कर क वल उन अद य गय क लय ज त ह ज ह उस इक ई क यय म न ज सकत ह सरक र बजट अथ त ल क बजट क स दभ म भ यह तक अपन य ज त ह सरक र क भ एक आ थ क इक ई क प म लय ज त ह जसक अ तग त कई म लय, वभ ग एव उ यम आ द रहत ह सरक र बजट क समय अ तर ल बह ध एक वष ह त ह, य य प क छ वश ष थ तय म यह अ तर ल कम भ ह सकत ह भ रत म क र य सरक र क बजट क क ल व ध य : 1 अ ल स ल कर आग म वष क 31 म च तक ह त ह सव य अवध रण बजट य घ ट क सव य अवध रण क अन स र बजट य घ ट = क छ यय - र ज व तय 438

439 य न रह क घ ट क व त वक थ त तभ उ प न ह ग जब सरकर क यय उसक र ज व तय स अ धक ह वपर त दश म (अथ त इस अ तर क ऋण मक ह न पर) यह थ त बजट अ धश ष क ह ग उपर त प रभ ष द खन म सरल ह त ह ए भ व तव म अन क क ठन इय स प रप ण ह क रण यह ह क यह पर यह तय करन अ त आव यक रहत ह क सरक र क तय म स क न स ''र ज व'' तय म श मल क ज न च हए तथ क न स नह इस क र क क ठन ई अद य गय क मद क '' यय'' तथ ''अ य'' भ ग म वग क त करन म भ आत ह अत: इन पर थ ड़ वच र करन ल भक र रह ग तय क वग करण म म य कस ट यह रहत ह क उनम स क न स सरक र क व म व म आत ह तथ कन तय स उसक भ व य क द यत ओ म व ह त ह बजट य घ ट क म ण म क वल उन तय क श मल कय ज न च हए जनक क रण सरक र क भ व य क द यत ओ म व न ह प ट ह क कर तय क स र मद इस कस ट पर खर उतरत ह तथ उनक गनत र ज व तय म क ज एग जह तक कर- भ न तय क न ह, उनम य ज क वस ल, ल भ तथ ल भ श, अन द न, ज म न, फ स, ज तय तथ अ य सभ क र क ह त त रत र शय आ द सभ र ज व तय म वग क त ह ग इस क र सरक र यय म य प स य कए ज न व ल स व ओ तथ व त ओ पर खच, पग र, प शन, स र, य य तथ श सन क अ य खच क अ त र त, जनत क भल ई क लए कए ज न व ल अन क खच श मल ह सरक र यय क मद म य ज, ज म न तथ कर आ द क वस ल पर कए गए खच क अ त र त व भ न क र क अन द न आ द भ आए ग यह पर एक क ठन ई य त ट कड सरक र ऋण क ल नद न स स ब धत ह न यह उठत ह क य इनम स भ क छ क सरक र बजट क म ण म श मल कय ज ए और य द ह त उनक व प य ह एक ओर सरक र व भ न त स तथ व भ न क र स उध र ल त ह जनम कई क र क जम र शय तथ धर हर र शय भ श मल रहत ह, तथ द सर ओर सरक र कई क र क प व - थत उध र क प ण अथव आ शक भ गत न करत रहत ह स थ ह सरक र व र दय गय उध र क भ आ शक अथव प ण वस ल क य चलत रहत ह ल क व त क कत ब स त न स र बजट य घ ट क उपर त म ण म र ज व तय म सरक र व र पहल स दए गए उध र क वस लय क तथ यय म सरक र व र च क ए गए ऋण क र शय श मल क ज न च हए ऐस करन पर बजट य घ ट क म ण वच र ध न अ तर ल म सरक र क नवल द यत ओ म व क त य ह ज त ह अ धकतर द श म क य सरक र क कर स स जन क अ धक र ह त ह जस सरक र क य ब क क प स जम रखत ह बजट य घ ट क प ण प रम पण क लए इस र कड़ म ह ई कम (अथ त र कड स कए गए खच ) क भ ज ड़ ज न च हए इस मद क य य न न क र ह जब सरक र कर स ( स क अथव न ट ) क नम ण करत ह, त उसक म य तथ उसक नम ण ल गत क अ तर क अपन र ज व तय म ल भ ( स त न स र यह घ ट भ ह सकत ह ) क मद म न ल त ह, तथ कर स क र कड़ क त र पर क य ब क क प स जम 439

440 कर दय ज त ह इस जम र कड़ म स सरक र व र यय करन पर ह ई कम क भ बजट य घ ट क अ श म न ज त ह द सर श द म इस मद क स हत बजट य घ ट क म ण क न न क र स लख ज सकत ह बजट य घ ट = वच र ध न क ल व ध म सरक र क नवल द यत ओ म व + र कड़ म नवल कम व स अ धकतर थ तय म यह मद क फ छ ट ह त ह अत: इस छ ड़ द न पर भ म ण म वश ष अ तर नह पड़त बजट य घ ट क इस म ण क ल क व त म र जक ष य घ ट क न म स भ ज न ज त ह पर त य न रह क भ रत म इन श द क भ न अथ म य त कय ज त ह इस ब र म इस इक ई म व त र प व क वच र कय ज एग आ शक बजट य घ ट बजट य घ ट क ब र म एक मह वप ण त य यह ह क बजट क य द क छ भ ग म वग क त कर दय ज ए त हर क भ ग क अपन घ ट अथव अ धश ष म ण ह सकत, ह प ज ख त म व स र मद आत ह जनक क रण सरक र क द यत ओ तथ प रस प तय म कम प श ह त ह इस क र बजट क इस ख त म उध र ल न द न तथ नव श त श मल रहत ह पर त य ज, ल भ, ल भ श तथ अ य क र क नव श आय मद र ज व ख त म गन ज त ह बजट क इस क र वग करण पर हम र स मन ' र ज व घ ट '' तथ ''प ज घ ट '' क अवध रण य आत ह अत: प ज घ ट क म ण म तय क अ तग त नए उध र ल न, प र न उध र क वस ल, वद श सह यत, स व ज नक क उ यम म इ वट ध रत क व नव श, अ प बचत, ल क भ व य न ध, र य भ व य न ध, वश ष जम आ द श मल ह इस क र प ज यय म प र न उध र क च क न, नए उध र ल न, नव श तथ प रस प तय क य करन आ द श मल ह इन त य क आध र पर प ज ख त क घ ट क अथ प ज यय क प ज तय पर अ धश ष ह इसक वपर त प ज ख त क श ष घन मक भ ह सकत ह प रभ ष न स र जन मद क प ज ख त म श मल न कय ज ए, उ ह बजट क र ज व ख त म रख ज त ह, तथ उनक. आध र पर र ज व घ ट क म ण र ज व यय तथ र ज व तय म अ तर ह प ट ह क र ज व घटक क श ष घन मक भ ह सकत ह तथ ऋण मक भ इस क र य द द न घटक ऋण मक ह त बजट क क ल घ ट ( जस हम बजट य घ ट अथव र जक ष य घ ट भ कह सकत ह ) इन द न क ज ड़ ह त ह तथ य द इनम स एक धन मक तथ ऋण मक ह, त क ल बजट श ष इन द न घटक य श ष क अ तर रहत ह इस स दभ म वश ष प स इस त य पर य न द न च हए क र ज व घ ट क अथ यह ह क सरक र अपन स ध रण खच क एक अ श उध र ल कर (अथव प रस प तय क यय व र ) प र कर रह ह इस क र र ज व घटक म श ष क अथ यह नकलत ह क सरक र अपन प ज यय क एक भ ग अपन द यत ओ म व कए बन प र कर रह ह ज क एक सर हन य ब त ह ब ध न

441 1. न न ल खत कथन म स क न स ठ क ह तथ क न स गलत? (क) सरक र क सभ तय उसक र ज व क अ ग ह त ह (ठ क/गलत) (ख) बजट य घ ट क म ण ह त सरक र क च यत तय तथ यय मद क ह लय ज त ह (ठ क/गलत) (ग) सरक र बजट क क ल व ध सद व एक वष ह त ह (ठ क/गलत) (घ) सरक र क ह त त रत क गई र शय उसक र ज व क भ ग नह ह त ह (ठ क/गलत) (ङ) सरक र क प स जनत क वश ष जम र शय, अ प बचत क र शय तथ धर हर जम उसक उध र क मद नह ह (ठ क/गलत) (च) ल क व त क स त न स र बजट य घ ट तथ र जक ष य घ ट म क ई अ तर नह ह (ठ क/गलत) 2. ल क व त क स त न स र बजट य घ ट क म पण य ह? 3. जम र कड़ म कम क अवध रण क 4-5 व य म वण न कर 4. प ज बजट क अ तग त आन व ल मद क च न व कस आध र पर कय ज त ह? 5. य क ल बजट य घ ट र ज व घ ट स कम ह सकत ह? य द ह, त क स? 26.3 भ रत सरक र क द यत ओ क त एव प स म य भ रत म बजट य घ ट क वषय क अ ययन क लए अ त आव यक ह क भ रत सरक र व र लए ज न व ल ऋण तथ उनक व प क म य पर ख पर ट-ड ल ज ए इस व ल षण क आध र पर हम बजट य घ ट क व भ न अवध रण ओ पर वच र करन म स वध रह ग वद श ऋण हम र वध न न स र र य सरक र वद श स ऋण नह ल सकत यह अ धक र क वल भ रत सरक र क ह ह अत: जब कस र य य जन क लए कस वद श ऋण क आव यकत ह त भ रत सरक र वह उध र ल कर अपन ओर स र य सरक र क उध र द त ह यह पर य न द न य य त य यह ह क इन ऋण व र सरक र क ज वद श म त ह त ह उसक म यम स व भ न व त ओ एव स व ओ क नय त म य क भ गत न कय ज सकत ह अत: इस चरण म जह द श म व त ओ एव स व ओ क प त म व ह त ह, वह म - प य-श त य क य बन रहत ह फल व प वद श स उध र ल न क पहल भ व यह पड़त ह क क मत म घटन क व त उ प न ह त ह इस क र जब वद श ऋण क भ गत न नय त व र अ ज त म, क अद यग व र कय ज ए त क मत म व क व त आत ह तथ य द यह भ गत न क वल प व, थत वद श म क भ ड र स ह कर दय ज ए त क मत घटत ह यह पर इन सभ त य क वण न कए ज न क क रण यह ह क भ रत म अपन ई गई बजट य घ ट क प रभ ष क मत प र स भ वत भ व स स ब ह 441

442 आ त रक ऋण क र क ह इस वग म द श क अ दर स लए गए उध र श मल ह तथ उनक म य मद न न (क) ब ज र उधर इस मद म व सभ उध र आत ह जन क र भक क ल व ध एक वष अथव इसस अ धक ह यह पर वश ष य न य य ब त यह ह क ब ज र उध र कहल त ह ए भ य उध र क वल ब ज र स नह लए ज त इनक एक म य अ ग भ रत य रजव ब क भ रत सरक र क ऋण-स ब ध सभ क य क क य क त ह इसक अ त र त ब क क यह द य व भ ह क य द कस क रण सरक र क ब ज र स त वत म क बर बर उध र न मल सक, त उस कम क अपन ओर स उध र द कर प र कर अथ त रजव ब क इस दश म भ रत सरक र क उन तभ तय क य करत ह ज ब ज र म नह बक प त सरक र व र रजव ब क स उध र लए ज न क त य क बजट य घ ट क अवध रण म एक मह वप ण भ मक ह (ख) र जक ष य ह डय र जक ष य ह ड सरक र क अ पक ल न द यत ह त ह इसक द य त थ ज र कए ज न क त थ क 91 अथव 182 दन क प च त ह त ह, तथ इस ब पर ब च ज त ह भ रत म र जक ष य ह डय क म य त रजव ब क ह, तथ बह त ह कम म य क ह डय अ य त ओ क प स रहत ह इसक अ त र त कई ब र द य त थ पर पह चन पर र जक ष य ह डय क ल ब क ल व ध क तभ तय म ''जम '' कर दय ज त ह, अथ त उनक भ गत न करन क थ न पर उनक ऋणद त ओ क ल ब क ल व ध क तभ तय द द ज त ह (इस य क र जक ष य ह डय क. Funding क स द ज त ह ) 31 म च 1992 क रजव ब क क प स 91 दवस य र जक ष य ह डय स प रव त त वश ष तभ तय क भ ड र कर ड़ पय तक पह च च क थ (ग) भ रत य रजव ब क स अ य उध र इन उध र म रजव ब क क ज र क गई ''अ य''! तथ अ तर य व त य स थ ओ क ज र क गई तभ तय श मल ह य तभ तय इन स थ न म भ रत क अ भद न / अ शद न क ' लए तथ अ तर य म क ष क स थ ह ए क तपय ल नद न क लए ज र क ज त ह अ य द नद रय भ रत सरक र पर अ य कई क र क उध र भ ह, जनक क ल व ध व भ न आध र पर न चत क ज त ह इन उध र क स जन क म य क रण म घर ल बचत क स हन द न, उ ह उ चत नव श म ग म ल न तथ सरक र क अ य वक स क य स स ब जम र शय एक त करन ह उध र क इस वग म अ प क म, भ व य न धय, ग र-सरक र भ व य- न धय आ द क वश ष जम रकम, ' र त न धय और जम रकम '' आ द श मल ह ब ध न न न ल खत म स ठ क तथ गलत व त य क चयन कर 442

443 (क) वद श ऋण मलन पर म ग तथ क मत म व ह त ह, य क उसक क रण सरक र क यय बढ़त ह (ठ क/गलत) (ख) वद श ऋण क भ गत न स क मत घटत ह य क अथ यव थ स एक ब झ उतरत ह (ठ क/गलत) (ग) भ रत सरक र क ब ज र उध र म भ रत य रजव ब क स लय गय उध र नह ह त (ठ क/गलत) (घ) भ रत म र जक ष य ह डय व र सरक र ब ज र स उध र ल त ह (ठ क/गलत) (ङ) भ रत सरक र क र जक ष य ह डय म यत : व ण य ब क तथ क प नय व र य क ज त ह (ठ क/गलत) 2. र जक ष य ह डय क ल ब क ल व ध क तभ तय म जम '' कए ज न क अथ बत ए 3. य आप इस द व क म नत ह क र त न धय और जम रकम सरक र व र लए गए उध र क भ ग नह ह? क रण स हत उ तर द 26.4 बजट य घ ट क म पण क चयन म पण क चयन क आ थ क आध र हम द ख च क ह क स म यत : ल क व त म बजट य अथव र जक ष य घ ट क अथ सरक र क द यत ओ म नवल व क बर बर लय ज त ह पर त आ थ क व ल षण तथ उपय तत क टक ण स यह प रभ ष टप ण कह ज सकत ह क छ वष प व तक हम र द श म श स नक टक ण यह रह ह क प व त म पण थ त क आ थ क पहल क ठ क क र स दश न म असमथ रहत ह इस म पण स यह त त ह त ह क सरक र क द नद रय म कतन प रवत न ह आ, पर त यह पत नह चलत क इसक भ व य ह ग न यह उठत ह क बजट य घ ट क म पण 'अथ यव थ पर ह न व ल कस क र क स भ वत बजट य भ व क दश न म समथ ह न च हए? सरक र क वच रध र क अन स र बजट य घ ट (अथव अ धश ष) क एक मह वप ण भ व म ग म प रवत न क म यम स क मत क तर पर पड़त ह भ रत ज स अ प वक सत द श म क मत बढ़न स अन क क र क आ थ क तथ स म जक द ष उ प न ह त ह जनम आय तथ धन क वतरण म असम नत ए म य ह क मत म व क म यम स मजद र तथ अ य, क र क थर म क आय उतन त त स नह बढ़ प त जब क ल भ आय बढ़त ज त ह अत: बढ़त क मत क एक पहल यह भ ह क उ यमकत इस म यम स थर म क आय व ल वग पर न हत कर र पण. करत ह इस तक क आध र पर हम कह सकत ह क सरक र क बजट क घ ट क म पण अथ यव थ. म म ग म व क त क ह न च हए द सर श द म बजट य घ ट म सरक र तय क व मद श मल क ज न च हए जनक यय स द श म म ग म नवल व ह त ह, तथ जनस क मत म बढ़ तर क व त उ प न ह त ह एक अ य टक ण स द ख ज ए त व तय ह जनक यय क फल व प म क म म व ह त ह अत: तक क इस चरण पर इस त य क य न म रखन च हए क 443

444 भ रत म म (अथ त कर स ) क स जन भ रत सरक र तथ रजव ब क क ह थ म ह पर त द श म कर स ज र करन क अ धक र क वल रजव ब क क ह जब सरक र रजव ब क स उध र ल कर यय करत ह, त रजव ब क क प स प रस प तय क प म भ रत सरक र क तभ तय आत ह तथ ब क उनक बदल ब ज र क कर स क प म अद य गय करत ह म क प त म इस क र क व स म ग तथ क मत म बढ़ तर ह त ह इस त य क इस ब त स भ प ट मलत ह क म प त म व ब क-स ख क स जन क भ बढ़ व द त 'ह भ रत सरक र क बजट य घ ट क म पण इस तक ध र पर भ रत म बजट य घ ट क प रभ ष अथव म पण क वल द मद क ज ड़ ह, अथ त बजट य घ ट = भ रत सरक र क र जक ष य ह डय म नवल व + र कड़ जम म नवल कम इस तक न स र सरक र व र वद श स उध र लए ज न पर व त वक स स धन क प त बढ़त ह इस क र ब ज र उध र, लघ बचत आ द क व र य श त ब ज र स सरक र क प स ह त त रत ह ज त ह पर त इसस सकल म ग म नवल व नह ह त इसक वपर त जब सरक र रजव ब क स उध र ल कर यय करत ह त सकल म ग म नवल व ह त ह भ रत म य त बजट य घ ट क म पण म टय आप यह द ख च क ह क भ रत सरक र व र अपन य गय बजट य घ ट क म पण च लत प त स हट कर अपन य गय ह पर त यह म पण वय सरक र व र अपन ई गई व ल षण-कस ट पर भ प र नह उतरत क रण यह ह क सरक र व र लए गए कई अ य क र क उध र भ र जक ष य ह डय व र लए गए उध र क भ त ह म ग तथ क मत पर दब व ड लत ह, तथ इस क रण उनक बजट य घ ट क म पण म श मल कए ज न क सफ रश क ज सकत ह. (क) सरक र क भ रत य रजव ब क स उध र र जक ष य ह डय तक ह स मत नह ह तथ क थत ब ज र उध र क एक म य अ श भ रजव ब क स ह लय ज त ह, तथ इनक क रण भ म क प त म उस क र व ह त ह जस क र र जक ष य ह डय क व र (ख) सरक र भ रत य रजव ब क स व भ न क र क वश ष तभ तय व र भ उध र ल त ह 'उनक क रण भ म क प त म व ह त ह (ग) सरक र क ज उध र सचम च म ब ज र स मलत ह, व भ म ग तथ क मत म बढ तर क क रण बन सकत ह उद हरण थ सरक र व र लए गए उध र क क रण य श त ब ज र स सरक र क ह त त रत ह त ह स भ वत ह क सरक र इसक अ धकतम भ ग ऐस क म पर यय कर जनस ब ज र म उ प दन म व क बन क वल म ग म ह व ह, अथव ऐस द घ क ल न नव श प रय जन ओ पर यय कर जनक क रण उ प दन म ग क उ प त क कई वष ब यद ब ज र म आन र भ ह द सर श द म यह कहन ह ग क 444

445 सरक र क ब ज र उध र व र म न क ढ च म ऐस प रवत न ह न क स भ वन रहत ह जसस क मत म व ह उपर त तक क आध र पर भ रत म बजट य घ ट क म पण म प रवत न क आव यकत क म यत त ह ई भ रत य रजव ब क व र बन ई गई च वत कम ट न म पण क स श धन पर वश ष ज र दय कम ट क कथ न न स र बजट य घ ट क म पण म सरक र व र रजव ब क स लए गए सभ उध र श मल कए ज न च हए भ रत सरक र न इस सफ रश क आ शक प स क वल इस अ श तक म न क बजट य घ ट क प र न म पण क स थ स थ भ रत य रजव ब क स लए गए उध र म नवल व क आकड़ क भ बजट अन म न म दख य ज न लग इसक अ त र त व व ब क क स झ व पर अब ' 'र जक ष य घ ट '' क न म स एक म पण वह भ दय ज त ह ज ऊपर ख ड म व ण त ह ब ध न ल क व त क स म य भ ष म बजट य घ ट क अथ य ह? य इस प रभ ष न स र बजट य घ ट तथ र जक ष य घ ट एक ह च ज ह? 2. भ रत म बजट य घ ट क अथ ल क व त म अपन ए गए स म य अथ स कस क र भ न ह? भ रत म अपन ए गए अथ क आ थ क औ च य दश ए 3. भ रत म अपन ए गए बजट य घ ट क म पण क टय क स त वण न कर 4. भ रत सरक र व र रजव ब क स उध र ल न पर म स जन क य दश ए 5. भ रत सरक र अपन बजट य घ ट क म पण म वद श स लए गए उध र क य श मल नह करत? 26.5 भ रत म बजट य घ ट क व भ न म पण र ज व घ ट (Revenue Deficit) यह म पण बजट क र ज व ख त क मद पर आध रत ह यह म पण ह र ज व यय - र ज व तय र ज व यय क द भ ग ह (क) आय जन यय, तथ (ख) आय जन - भ न यय हर क आय जन म क, र य तथ स घ र य क व भ न य जन ए एव प रय जन ए रहत ह जन पर कय गय यय आय जन यय कहल त ह य न रह क यह आव यक नह क आय जन यय सद व वक स-म ख ह ह आय जन - भ न यय क म य मद म य ज क अद य गय, र यय, आ थ क सह यत / अन द न, ड क क घ ट, प लस, प शन, स म जक. स व ए ( श, व य, स रण आ द), स म य स व ए (ज स सरक र क अ ग, कर स ह, वद श क य आ द) आ थ क स व ए (ज स क ष, उ य ग,, व य त, प रवहन, स च र, व न और य गक आ द) श मल ह इनक अ त र त र य तथ स घ र य क अन द न, तथ वद श सरक र क अन द न क मद भ आय जन - भ न र ज व यय क भ ग ह 445

446 र ज व तय क आय जन तथ आय जन - भ न भ ग म वग क त नह कय ज सकत इनक म य वग करण कर तथ कर- भ न तय म कय ज त ह कर- भ न तय म य ज तय, ल भ श तथ ल भ, वद श अन द न, आ द श मल ह कर तय म स र य क ह स घट दय ज त ह क क कर तय म स र य क ह स घट दय ज त ह क क कर तय क म य मद म नगम कर, आय कर, य ज कर, धन कर, स म श क तथ स घ उ प द श क श मल ह प ज ख त क घ ट (Capital Account Deficit) बजट म प ज ख त क घ ट क म पण ह प ज यय - प ज तय (क) र ज व ख त क भ त प ज यय क भ आय जन यय तथ आय जन - भ न यय म ब ट ज सकत ह आय जन यय म क य सरक र क अपन प रय जन ओ तथ क म, क अ त र त र य और स घ र य क आय जन ओ क लए द गई सह यत भ श मल रहत ह इस क र आय जन - भ न प ज यय क म य मद म र प ज यय, सरक र उ यम क ऋण,- र य और स घ र य क सरक र क उध र, वद श. सरक र क उध र तथ अ य आय जन - भ न प र यय श मल ह (ख) प ज तय क आय जन तथ आय जन - भ न मद म वग क त करन स भव नह ह इन तय क प ज ख त म रखन क क वल एक ह आध र रहत ह और वह यह क उनक क रण सरक र क द यत ओ म व ह अत: प ज ख त म घ ट क अथ यह ह क सरक र क द यत ओ म उस क बर बर व ह त ह तथ इस क र प ज ख त म अ धश ष क अथ ह सरक र क द यत ओ म उतन ह म म नवल कम सरक र क प ज तय क मद म पहल स दए ह ए ऋण क वस ल, ब ज र उध र, वद श सह यत (ज ऋण क प म ह ), स व ज नक क उ यम म इ वट ध रत क व नव श, अ प बचत, ल क भ व य न धय, र य भ व य न धय तथ वश ष जम आ द श मल ह यह इस ब त पर वश ष प स य न रखन च हए क प ज तय म. र जक ष य ह डय क छ कर अ य सभ क र क उध र क श मल कय गय ह इस मह वप ण त य क आध र पर हम बजट य तथ र जक ष य घ ट क म ण म भ द कर ग बजट य घ ट (Budgetary Deficit) य द हम र ज व तथ प ज ख त क घ ट क ज ड़ द, त यह भ रत सरक र व र अपन य गय बजट य घ ट क म पण ह ज त ह द सर श द म बजट य घ ट = (र ज व यय + प ज यय) - (र ज व तय + प ज तय ) यह पर मरण रख क ' 'प ज तय '' म भ रत सरक र व र लए गए सभ ऋण श मल ह, क वल र जक ष य ह डय व र लय गय उध र श मल नह ह इस क रण बजट य घ ट क म पण क प रभ ष न स र सरक र क र जक ष य ह डय म नवल व क बर बर म न 446

447 ज सकत ह इसम क वल र कड़ म नवल कम क और ज ड दय ज न च हय सरक र व र अपन य गय बजट य घ ट क म पण भ इ ह द मद क ज ड़ ह व स य वह रक तर पर र कड़ जम म नवल कम इतन थ ड़ ह त ह क उस श मल न करन स वश ष अ तर नह पड़त र जक ष य घ ट (Fiscal Deficit) अब हम बजट य घ ट क सबस व त रत म पण, जस र जक ष य घ ट क स द ज त ह, पर आत ह इस म पण क अन स र र जक ष य घ ट = क ल यय - (र ज व तय + ऋण क वस ल + अ य प ज तय ) = बजट य घ ट ' + उध र तथ अ य द यत ए यह अ त य न य य और मह वप ण त य ह क भ रत सरक र व र अपन य गई ''र जक ष य घ ट '' क अवध रण तथ ल क व त क स त म तथ अन क वक सत द श म अपन ए गए 'बजट य घ ट '' क अवध रण म क ई अ तर नह ह यह भ य न य य त य ह क उपर त र जक ष य घ ट क म पण भ रत सरक र क क ल द यत ओ म नवल व क बर बर ह ऐस इस लए ह क क ल यय म सरक र व र दय गए उध र तथ ' तय '' म ऋण क वस ल क श मल करत ह तथ फल व प द न क अ तर सरक र क द यत ओ म नवल व क बर बर ह त ह म क त घ ट (Monetised Deficit) यह म पण र जक ष य घ ट क एक अ श ह र जक ष य घ ट क म पण सरक र क क ल द यत ओ म नवल व क बर बर ह, जब क म क त घ ट सरक र क द यत ओ म नवल व क वह भ ग ह ज रजव ब क स उध र ल न पर अ त व म आत ह द सर श द म म क त घ ट = भ रत य रजव स भ रत सरक र व र लए गए उध र म नवल व यह पर य न य य त य यह ह क रजव ब क व र ज र क गई म क प त म व क कई क रण एव स त रहत ह इनम सरक र बजट व र म प त म व सरक र व र रजव ब क स नवल उध र म व क बर बर ह त ह इस स दभ म आप क य द ह ग क जब सरक र रजव ब क स उध र यय करत ह, त रजव ब क व र भ गत न कय ज न पर उस क बर बर ब ज र म कर स ज र करत ह, तथ इस क र जब सरक र रजव ब क क कस ऋण क भ गत न करत ह त ब ज र म कर स क प त उतन ह म म घट ज त ह इस आध र पर हम यह कह सकत ह क य द म ग तथ क मत पर भ व क आध र पर सरक र क बजट य घ ट क म पण च नन ह त म क त घ ट क सव तम म न ज न च हए ब ध न भ रत सरक र क बजट य स ब ध घ ट क प च म ण क न म बत ए तथ उ ह प रभ षत कर 447

448 2. य भ रत सरक र क र जक ष य घ ट उसक र ज व घ ट स सद व अ धक ह ग? करण स हत उ तर द 3. भ रत सरक र क र जक ष य घ ट तथ म क त घ ट म अ तर दश ए म क त घ ट क यह स दए ज न क क रण बत ए 4. प ज तय क आध र पर बजट य घ ट तथ र जक ष य घ ट म य अ तर ह? इस अ तर क आ थ क मह त य ह? 26.6 भ रत म बजट य घ ट क तर म य व तय भ रत म बजट य घ ट क एक व श ट पर त द षप ण म पण अपन ए ज न क क रण क छ वष प व तक जनत क सरक र क र जक ष य न तय क प ण ववरण नह मल प त थ, तथ यह भ द खन क मलत ह क सरक र क ओर स भ ऐस कई न तय अपन ई ज त रह जनस घ ट क व त क बल मलत रह क ल तर म घ ट क तर म नर तर व ह न क व त बल ह त गई यह व घ ट क तर म नर तर व ह न क व त ह त गई यह व घ ट क म क स थ स थ सरक र क यय तथ र य आय क अन प त क प म भ ह ई ह घ ट क न त क द प रण म क त बढ़त ह ई ज ग कत क क रण इस ध रण न ज र पकड क ''बजट य घ ट '' क म पण म यथ चत स ध र कय ज न च हए जसस सरक र क बढ़त ह ई द यत ओ तथ म फ त म इसक भ मक ठ क ढ ग स द श त 'ह तथ सरक र पर स यम क लए दब व पड़ इस स दभ म च वत कम ट न वश ष प स सफ रश क क सरक र अपन बजट य घ ट क प रम पण म उ चत स श धन कर सरक र न इस सफ रश पर यह नण य लय क बजट य घ ट क प र न म पण क स थ स थ भ रत य रजव ब क स लए गए उध र म नवल व क आकड़ भ क शत करन लग अथ त बजट य घ ट क स ग म क त घ ट क आ कड भ त ह न लग इसक अ त र त र ज व तथ प ज घ ट क आकड़ त पहल स ह उपल ध थ? अथव उनक अन म न लग य ज सकत थ 1990 क दशक र भ स इस ब त पर भ ज र दय ज न लग क सरक र क ' र जक ष य घ ट - क आ कड भ क शत करन च हए र जक ष य घ ट सरक र क व त य स यम क ब हतर य तक ह इस वच रध र क ल क य बन न म हम र भ गत न श ष क क ठन ईय तथ व व ब क एव अ तर य म क ष स उध र ल न क आव यकत क भ प र य गद न रह ह अब भ रत सरक र क बजट म र जक ष य घ ट क आकड़ भ मलत ह य द हम स ल कर क बजट तक क आ कड़ क अ ययन कर त त ह ग र जक ष य घ ट क म म 6247 कर ड़ पय स बढ़कर म कर ड़ पय ह गई थ यह घ ट हम र सकल र य उ प द क अन प त क प म म 3.9% थ, पर त तक बढ़कर 10.1% ह गय थ द सर श द म, भ रत सरक र हम र र य उ प द क 10% स भ अ धक भ ग उध र ल कर यय कर रह थ 448

449 इस व त पर अगल द बजट म र क लग न क च ट क गई इस अन प त क क बजट म घट कर 6.5% तथ म 5% पर ल य गय सरक र क घ ट क बजट क न त क एक अ य टक ण स भ द ख ज सकत ह और वह यह क सरक र क क ल यय क कतन भ ग क व त-प षण उसक नवल उध र म व व र कय ज त ह व त थ त क अन स र यह अन प त भ बह त ऊ च रह ह म यह अन प त 25.6% थ, म इसक तर 41.9% तथ म 42.4% ह गय थ अगल द वष म इस अन प त म कम क गई जसक फल व प इसक तर म 33.4% तथ म 28.4% पर ल य गय इसक अ त र त र ज व घ ट क मह व क य न म रखत ह ए यह ज नन आव यक ह क भ रत सरक र क बजट म इसक य थ त रह ह य द हम र ज व घ ट क र ज व यय क अन प त म द ख त पत चलत ह क क ल तर म सरक र अपन र ज व यय क एक बढ़त ह आ अन प त उध र ल कर प र करत रह ह और क ब च यह अन प त 2.54% स बढ़कर 25.25% तक ज पह च थ अगल द बजट म इस अन प त क घट न क च ट क फल व प इसक तर घटकर मश : 20.4% तथ 14.9% ह गय य न य य ब त यह ह क ल क व त क म लक स त क अन स र तथ व त य न त क स च पर ख बन ए रखन क टक ण स र ज व ख त क घ ट अ त न दन य म न ज त ह क छ म य पहल भ रत म बजट य घ ट क व भ न पहल ओ क एक स थ य न म रखत ह ए उसक तर स स ब धत क छ अ य मह वप ण त य भ स मन आत ह (1) भ रत ज स अ प वक सत द श म बजट य घ ट क एक रचन मक भ मक रहत ह, जसक क छ पहल न न क र ह ऐस अ प वक सत अथ यव थ क वक स म ग पर अ सर ह न क लए म तथ स ख क बढ़त ह ई म क आव यकत पड़त ह इसक द क रण: ह (क) वक स क स थ आ थ क ग त व धय क व त-प षण क बढ़त ह ई आव यकत, तथ (ख) व त व नमय प त क थ न पर म - व नमय प त क अ धक य ग अत : इस म तथ स ख क बढ़त ह ई आव यकत क प त ह त क य ब क व र ज र क गई कर स म यथ चत व ह न च हए सरक र क बजट य घ ट इस य क एक आव यक अ ग ह (2) अ प वक सत अथ यव थ म प ज नम ण क स हत करन हर सरक र क ब नय द य य ह न च हए इस स दभ म भ बजट य घ ट क एक मह वप ण भ मक ह घ ट क म यम स सरक र ब ज र स य श त क एक त करत ह तथ स स धन क अपन न त क अन स र नव श क य म लग कर प ज नम ण क य क स म बन त ह (3) उपर त द न ल भ क स थ घ ट क बजट क एक म य द ष यह ह क इसस म ग तथ क मत पर दब व पड़त ह तथ आय वतरण क असम नत ओ म व ह त ह अत : घ ट क म एक नय त स म स आग नह बढ़त च हए 449

450 (4) यह आम ध रण ह क भ रत म कई वष म (तथ वश षकर 1980 क ब द क दशक म ) बजट य घ ट उ चत स म ओ स क फ अ धक रह ह, जस क रण हम र अथ यव थ क म - फ त तथ आय क बढ़त ह ई असम नत ओ क द ष क भ गतन पड़ रह ह (5) बजट य घ ट क बढ़त म क एक द प रण म यह भ ह आ क र ज व बजट म भ अ धश ष क थ न पर घ ट क थ त ह गई द सर श द म, सरक र अपन स ध रण द नक यय क लए भ प ज बजट म लए गए उध र पर नभ र करन लग इसस म फ त तथ आय क सम नत ए बढ़ तथ प ज नम ण क ध क पह च (6) बजट य घ ट पर अन चत हद तक आ त ह न क क रण क य सरक र क ऋण त ज स बढ़न ' लग जस क रण उसक य ज द यत ओ म त त स व ह न लग उद हरण थ क बजट म य ज क लए 32,500 कर ड़ पय क वध न कय गय इसस सरक र क स म जक तथ आ थ क स व ओ क प त करन क मत म कम आई ह स थ ह र जग र बढ़ न तथ गर ब घट न क क य म क लए स स धन ज ट न म द कत आई ह, तथ क व भ न मद म आपस ह रफ र करन क सरक र क मत म भ कम आई ह य ज क अद यग एक आय जन - भ न यय क मद ह तथ इसक प रण म व प आय जन यय क मत क लए स स धन क अभ व प द ह गय ह इन सब द प रण म क य न म रखत ह ए अथ श य क यह ढ़ मत ह क बजट य घ ट क एक सहन य तर ह त ह तथ कस भ अव थ म इस सहन य तर क प र नह करन च हए यह भ आम वच र ह क भ रत म इस स म क अब तक उ ल घन कय ज त रह ह (7) यह आम ध रण ह क भ रत सरक र क बजट य घ ट क बढ़त म क म य क रण म (क) सरक र क अपन आय जन भ न यय (ख) य ज क बढ़त अद यग तथ (ग) व भ न क र क बढ़त ह ई ग ण तथ ख ल आ थ क सह यत (Subsidies) तथ स व ज नक उ यम म ह न व ल घ ट क गन ज सकत ह वश षकर सरक र क आय जन - भ न यय तथ आ थ क सह यत स स ब अन क ग ण हत भ उ प न ह गए ह सरक र क लए यह अ त व छन य ह क इन ग ण हल क अवह लन करत ह ए अपन बजट य घ ट क नय मत कर (8) र य बचत अ भय न म बजट य घ ट क न त क ब वज द सरक र क य गद न बढ़न क थ न पर नब ल ह त चल गय ह, तथ इस समय सरक र क बचत ऋण मक ह ब ध न - 5 न ट : न न ल खत न क उ तर इस इक ई म न लखकर अलग स लख च ट कर क उ तर स त पर त प ट एव सह ह 1. य सरक र क घ ट क बजट क न त म क छ अ तर आय ह? त य स हत उ तर द 2. इस समय भ रत सरक र क बजट स कतन क र क घ ट क म पण त कय ज सकत ह? 3. बजट य घ ट क पछल दशक क म य व तय पर स त प स क श ड ल 450

451 4. य भ रत म घ ट क बजट क आव यकत ह? य द ह त य यह घ ट अ नय मत हद तक बढ य ज सकत ह? 5. य भ रत सरक र घ ट क न त क सह उपय ग कर प ई ह? त य स हत उ तर 26.7 स र श ल क व त म बजट य घ ट क अथ सरक र यय क वह भ ग ह जसक व त प षण उध र ल कर कय गय ह (अथ त क ल यय-र ज व तय ) र ज व तय म व सब मद श मल ह त ह जनक क रण सरक र क नवल द यत ओ म व न ह इस बजट य घ ट क र जक ष य घ ट भ कह ज त ह इसक अ त र त बजट क र ज व तथ प ज ख त म वभ जत करन पर ' 'र ज व घ ट '' तथ ' 'प ज घ ट '' न मक द अ य म पण भ मलत ह पर त यह आव यक नह क बजट क द न ख ड म थ त ऋण मक ह ह कस भ ख ड अथव द न ख ड म थ त धन मक ह सकत ह भ रत सरक र क बजट स स ब धत घ ट क कई म पण ह जनक ज नन क लए भ रत सरक र व र लए ज न व ल उध र क य र च हए इन उध र क म य वग म (1) वद श ऋण (2) ब ज र उध र, (3) र जक ष य ह डय (4) अ प बचत, (5) रजव ब क स लए गए वश ष उध र तथ (6) अ य द नद रय ज स जम र शय आ द श मल ह एक टक ण क अन स र बजट य घ ट क म पण बजट क आ थ क भ व क स मन ल न म. सह यक ह न च हए भ रत सरक र क वच र न स र सबस मह वप ण वच र य य भ व म ग तथ क मत म व ह इस आध र पर सरक र क बजट म र ज व तथ प ज घ ट क म ण क अ त र त प र बजट क लए 'बजट य घ ट '' क एक स य त म पण अपन य गय ज ल क व त म व ण त बजट य अथव र जक ष य घ ट क बर बर न ह कर क वल घ ट क वह अ ग ह जसक व त-प षण र जक ष य ह डय क ज र करक तथ जम र कड़ म नवल कम क व र कय ज त ह पछल क छ वष म सरक र न घ ट क द अ य म ण क आकड़ द न भ श कर दए ह ज ह 'र जक ष य घ ट '' तथ म क त घ ट '' कह ज त ह यह र जक ष य - घ ट ल क व त क स त न स र व ण त बजट य अथव र जक ष य घ ट क बर बर ह, तथ म क त घ ट वह ह ज रजव ब क स नवल उध र म व स व त-प षत कय ज त ह भ रत सरक र क बजट घ ट क म ण क अ ययन स पत चलत ह क सरक र बजट क इस आय म क सह उपय ग नह कर प ई ह य द उपय त व त य स यम बरत ज ए त घ ट क म यम स द श म प ज नम ण तथ आ थ क वक स क ग त क बढ़ य ज सकत ह पर त य द घ ट एक नय त स म स बढ़ ज ए त उसक अन क द प रण म उ प न ह न लगत ह सरक र क घ ट क बजट न त क स च प स चल ए ज न क अभ व क क रण भ रत स इस क द प रण म भ गतन पड़ रह ह 26.8 श द वल 1. बजट = कस आ थ क इक ई क वच र ध न क ल क लए स भ वत तय तथ उनक उपय ग क य र व र ल ख 451

452 2. बजट य घ ट (ल क व त क स त न स र) = र जक ष य घ ट = क ल यय - र ज व तय = सरक र क नवल द यत ओ म व + र कड़ म नवल कम 3. बजट क प ज ख त = बजट क व मद जन स सरक र क द यत ओ अथव प रस प तय म प रवत न आत ह 4. र ज व घ ट = र ज व ख त क यय - र ज व तय 5. प ज घ ट = प ज ख त क यय - प ज तय 6. भ रत सरक र क वद श ऋण = ज ऋण भ रत सरक र न द श क ब हर स लय ह 7. भ रत सरक र क ब ज र उध र = व सब उध र जनक ज र कए ज न क समय क ल व ध एक वष अथव इसस अ धक ह इन म रजव ब क स स ध रण तभ तय व र लए गए उध र श मल ह पर त वश ष तभ तय व र लए ज न व ल उध र श मल नह ह 8. भ रत सरक र क र जक ष य ह डय = यह ह डय सरक र क अ पक ल न (91 अथव 182 दवस य क ल व ध व ल ) द नद रय ह य ब पर ब च ज त (ज र क ज त ) ह तथ अ कत म य पर द य ह त ह 9. भ रत सरक र क प च बजट य घ ट क म पण - (क) र ज व घ ट = र ज व यय - र ज व तय (ख) प ज घ ट = प ज यय - प ज तय (ग) बजट य घ ट = र जक ष य ह डय म नवल व + र कड़ म नवल कम (घ) र जक ष य घ ट = क ल यय - (र ज व तय + ऋण क वस ल + अ य प ज वस लय ) = बजट य घ ट + अ य प ज वस लय = द यत ओ म नवल व + र कड़ म नवल कम (ड) म क त घ ट = रजव ब क स नवल उध र म व 26.9 क छ उपय ग प य स म 1. Dr. H.L.Bhatia, Public finance, Ch भ रत सरक र क नव नतम व ष क बजट 3. भ रत सरक र, आ थ क सम, नव नतम व ष क स करण ब ध- न क उ तर ब ध- न (क) गलत 1 (ख) ठ क 1 (ग) गलत 1 (घ) गलत 1. (ड) गलत 1 (च) ठ क ब ध- न (क) गलत 1 (ख) गलत 1 (ग) ठ क 1 (घ) गलत 1. (ड) गलत 452

453 26.11 क छ मह वप ण न 1. घ ट क बजट क यव थ क य औ च य ह? य भ रत म इस औ च य क भल क र नभ य गय ह? 2. भ रत सरक र व र अपन ए गए बजट य घ ट तथ र जक ष य घ ट म अ तर दश ए इस अ तर क आ थ क मह व य ह? 3. भ रत सरक र क बजट य घ ट क न त स स ब धत व भ न आय म पर आल चन मक क श ड ल 453

454 454