REGD. NO. D. L.-33004/99 EXTRAORDINARY II (i) PART II Section 3 Sub-section (i) PUBLISHED BY AUTHORITY ] No. 578] NEW DELHI, FRIDAY, JUNE 30, 2017/ASADHA 9, 1939 व त त म त र लय (र जस व भ ग) अव स चन नई द ल ल, 30 ज न, 2017 स. 68 /2017-स म श ल क (एन.ट.) स.क.वन. 803(अ). द र य सरक र, स म श ल क अव वनयम, 1962 (1962 क 52) क र 156 द व र प र त त शव य क प रय ग करत ह ए और स म श ल क (श ल य म ल व वनम ण वलए श ल क क रय यत र रर म ल क यय त) वनयम, 2016 क उन ब त वस य अव क त करत ह ए, वजन ह स अव क मण स र दकय गय ह य करन क ल र दकय गय ह, वनम नवलवतत वनयम बन त ह, अर त :-- 2017 ह 1. स व प त न म और प र र भ (1) इन वनयम क स व प त न म स म श ल क (श ल क क रय यत र रर म ल क यय त) वनयम, (2) य ज ल ई 2017 प रर म द न ल ग ह ग 2. ल ग ह न (1) य वनयम स यय तकत क ल ग ह ग, वजसक स म श ल क अव वनयम, 1962 (1962 क 52) क र 5 क उर र (1) अ न ज र दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय ह और जह स छ ट क फ य दकस स त व वनम ण वलए य यउटर ट स प र न दकए ज न वलए उस अव स चन म सम व ष ट यय वतत म ल उरय ग रर वनभ र ह (2) य वनयम ल स छ ट अव स चन ओ क ब बत ल ग ह ग, वजनम इन वनयम र लन दकए ज न क उरब ह 3. र रभ ष इन वनयम म, जब तक दक स भ स अन यर अर व त न ह,-- (क) अव वनयम स स म श ल क अव वनयम, 1962 (1962 क 52) अवभप र त ह ; (त) छ ट ल अव स चन स अव वनयम क र 25 क उर र (1) अ न ज र क ई अव स चन अवभप र त ह ; (ग) स चन स स व वनम त द व र गई स चन अवभप र त ह, ज दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय रतत ह ; 4045 GI/2017 (1)
2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] (घ) अव क रत ल स म श ल क अव क र स उस र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल अ क य दकस म ल य कक क र व त समत ल य र व त क स म श ल क अव क र अवभप र त ह ; (ड.) व वनम ण स कच च स मर य इनर ट क स र वत म प रस स करण अवभप र त ह, वजस र रण मस र पर एक स वभन न न म, प रक वत और उरय ग ल नए उत र क यवभभ ह य ह और व वनम त र क अर त न स र लग य ज एग ; (च) यउटर ट स स यय वतत म ल उरय ग सवहत स क र र त अवभप र त ह 4. छ ट ल अव स चन क फ य ल न यशय ब र म स चन -- क ई यय तकत, ज दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय रतत ह, उस र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क वनम नवलवतत व वशवष टय क स चन ग, अर त :- (i) व वनम त क न म और रत ; (ii) उसक व वनम ण स व म उत र द त म ल ; (iii) म ल व वनम ण य दकस यउटर ट स न म प रय त यय वतत म ल क प रक वत और ण न 5. अन सरण क ज न ल प रदक य (1) स यय तकत, ज छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय रतत ह, वनम नवलवतत र पर म स चन ग (क) प रवतय म, स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क एक ष स अनव क क अ व वलए यय त दकए ज न ल म ल क प र कवलत और म ल य, स यय त रर ल ग छ ट ल अव स चन क व वशवष टय और व वशष ट रर षण क ब बत यय त क रत तन ; और (त) एक स ट म यय त स म श ल क स ट शन रर, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क (2) स यय तकत, ज छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय रतत ह, स प रवतभ य प रवतभ वत सवहत, चलत ब रत र, ज, स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त द व र उरय त सम ज ए, इनर ट रर उद ग रहण य श ल क दकन त छ ट वलए गए और यय त समय रहल ह स त त, यद क ई ह, ब च अ तर बर बर रकम क म ल यय त क उस त र त स, वजसक छ ट ल गई र, प र र भ ह कर श ल क अ तर क उस स र ण रकम, वजसक ह स य करन क य ह, स तव क स य क त र त क सम प त ह न ल अ व वलए इस अव वनयम क र 28कक अ न ज र अव स चन द व र वनयत र स ब य ज सवहत स य करन चन सवहत प रस त त कर ग (3) स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त यय तकत स प र प त स चन क एक प रवत यय त स म श ल क स ट शन रर, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क ग (4) स म श ल क स ट शन रर, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त उरवनयम (1) त ड (त) अ न स चन क प रवत प र प त ह न रर उस यय तकत क, वजसक छ ट ल स चन क फ य ल न क यशय ह, छ ट ल अव स चन क फ य अन ज ञ त कर ग 6. स यय तकत द व र, वजसक दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय ह, यय वतत म ल क प र वप त क ब बत स चन न और अवभल त रतन : (1) स यय तकत द व र, वजसक दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल न क यशय ह, उस उस र रसर म, जह म ल व वनम ण वलए उरय ग वलए रत ज त ह, स प र वप त द न भ तर (अ क श द न, यद क ई ह, क छ ड कर) अव क रत रतन ल स म श ल क अव क र क यय वतत म ल क प र वप त क स चन ग
II (i) 3 (2) स यय तकत, वजसन दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल वलय ह, स र वत म ल त रत ग, वजसस यय वतत म ल क और म ल य, छ ट ल अव स चन उरब अन स र उरभ ग दकए गए यय वतत म ल क वनयम 7 अ न र न: वनय त दकए गए म ल क, यद क ई ह और स ट क म प र शरत र र श ष स रष टत: उर र श त ह तर स ल त, जब कभ स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त द व र अर क ज ए, प रस त त कर ग (3) स यय तकत, वजसन दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल वलय ह, र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क अगल स द न इन वनयम स स ल न प रर पर म व रण प रस त त कर ग 7. अन रय वजत य त र टर ण म ल क र न: वनय त य वनक स (1) स यय तकत, वजसन दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल वलय ह, इन वनयम क र लन व वहत कर, स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क अन ज ञ स यय त क त र त स छह म स भ तर अन रय वजत य त र टर ण यय वतत म ल क र न: वनय त कर स ग : रर त र न: वनय त वलए स म ल क म ल य उ त म ल यय त समय म ल य स कम नह ह ग (2) स यय तकत, वजसन दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल वलय ह, इन वनयम क र लन व वहत कर, स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त क अन ज ञ स यय त क त र त स छह म स भ तर स म ल रर उद ग रहण य श ल क दकन त छ ट वलए गए और यय त समय रहल ह स त त, यद क ई ह, ब च अ तर बर बर रकम क म ल यय त क उस त र त स, वजसक छ ट ल गई र, प र र भ ह कर श ल क अ तर क उस स र ण रकम, वजसक ह स य करन क य ह, स तव क स य क त र त क सम प त ह न ल अ व वलए इस अव वनयम क र 28कक अ न ज र अव स चन द व र वनयत र स ब य ज सवहत स य कर अन रय वजत य त र टर ण यय वतत म ल क वनक स भ कर स ग 8. कवतरय म मल म श ल क क स ल -- स यय तकत, वजसन दकस छ ट ल अव स चन क फ य ल वलय ह, यय वतत म ल क उरय ग स ब व त छ ट ल अव स चन म उवल लवतत शतक अन स र कर ग य वनयम 7 अ न क य ह कर ग और दकस असफलत क श म, स र रसर रर, जह यय वतत म ल क व वनम ण वलए य यउटर ट स ए न वलए उरय ग दकए ज न वलए रत ज एग, अव क रत क प रय ग करन ल, यर वस र वत, स म श ल क उर य त य सह यक स म श ल क यय त, यय त क त र त स छह म स भ तर स म ल रर उद ग रहण य श ल क दकन त छ ट वलए गए और यय त समय रहल ह स त त, यद क ई ह, ब च अ तर बर बर रकम क म ल यय त क उस त र त स, वजसक छ ट ल गई र, प र र भ ह कर श ल क अ तर क उस स र ण रकम, वजसक ह स य करन क य ह, स तव क स य क त र त क सम प त ह न ल अ व वलए इस अव वनयम क र 28कक अ न ज र अव स चन द व र वनयत र स ब य ज सवहत रकम क स ल क य वहय प र र भ करन वलए ब रत र क अ ल ब ल ग 9. स म श ल क (श ल य म ल व वनम ण वलए श ल क क रय यत र रर म ल क यय त) वनयम, 1996 दकस वनयम, अव स चन, र ररत र, अन श, स र य य श, व य र र न टस य अन य य श और उस दकस उरब प रवत य स म श ल क (श ल य म ल व वनम ण वलए श ल क क रय यत र रर म ल क यय त) वनयम, 2016 और उस दकस तत स र न उरब प रवत वन श क अर स म श ल क (श ल क क रय यत र रर म ल क यय त) वनयम, 2017 प रवत वन श र पर म लग य ज एग [फ.स. 450/28/2016-स म श ल क IV] ज ब र रय ज, वन शक (स म श ल क)
4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] क.स. प र श रत र स. और त र त रय यत र रर यय त दकए गए म ल क ण न रहल द न यर वभक अवतश ष प र प त म ल क म ल य प रर पर [वनयम 6 (3) वतए] व रण...क सम प त ह न ल वलए व रण प र प त म ल क यय वतत म ल ब य र स त भ (4) और स त भ (6) क य ग यशवयत प रय जन वलए उरभ ग क गई र न: वनय त क गई घर ल ब ज र म वनक स क अ वतम द न सम वप त अवतश ष श ल क क रय यत र रर म ल उर प त करन क व वनर ष ट प रय जन व वनर म त म ल/उरलब कर ई गई यउटर ट स ण न म ल क उरय ग व वनर ष ट प रय जन वलए दकय गय य नह, और यय त क श म वनय वतत क कर-ब जक ब य र सवहत व वनर ष ट कर (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, 30th June, 2017 No. 68 /2017 - Customs (N. T.) G.S.R.803(E). In exercise of powers conferred by section 156 of Customs Act, 1962 (52 of 1962),and in supersession of Customs(Import of Goods at Concessional Rate of Duty for Manufacture of Excisable Goods) Rules,2016 except as things done or omitted to be done before such supersession, Central Government hereby makes following, namely: - 1. Short title and commencement. - (1) These rules may be called Customs (Import of Goods at Concessional Rate of Duty) Rules, 2017. (2) They shall come into force on 1 st day of July, 2017. 2. Application. - (1) These rules shall apply to an importer, who intends to avail benefit of an exemption notification issued under sub-section (1) of section 25 of Customs Act, 1962 (52 of 1962) and where benefit of such exemption is dependent upon use of imported goods covered by that notification for manufacture of any commodity or provision of output service. (2) These rules shall apply only in respect of such exemption notifications which provide for observance of se rules. 3. Definition. - In se rules, unless context orwise requires, -
II (i) 5 (a) Act means Customs Act, 1962 (52 of 1962); (b) exemption notification means a notification issued under sub-section (1) of section 25 of Act; (c) information means information provided by manufacturer who intends to avail benefit of an exemption notification; (d) Jurisdictional Custom Officer means an officer of Customs of a rank equivalent to rank of Superintendent or an Appraiser exercising jurisdiction over premises where eir imported goods shall be put to use for manufacture or for rendering output services; (e) manufacture means processing of raw material or inputs in any manner that results in emergence of a new product having a distinct name, character and use and term manufacturer shall be construed accordingly; (f) output service means supply of service with use of imported goods. 4. Information about intent to avail benefit of exemption notification. An importer who intends to avail benefit of an exemption notification shall provide information to Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, particulars, namely:- (i) name and address of manufacturer; (ii) goods produced at his manufacturing facility; (iii) nature and description of imported goods used in manufacture of goods or providing an output service. 5. Procedure to be followed. - (1) The importer who intends to avail benefit of an exemption notification shall provide information - (a) in duplicate, to Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, estimated quantity and value of goods to be imported, particulars of exemption notification applicable on such import and port of import in respect of a particular consignment for a period not exceeding one year; and (b) in one set, to Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs at Custom Station of importation. (2) The importer who intends to avail benefit of an exemption notification shall submit a continuity bond with such surety or security as deemed appropriate by Deputy Commissioner of Customs or Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, with an undertaking to pay amount equal to difference between duty leviable on inputs but for exemption and that already paid, if any, at time of importation, along with interest, at rate fixed by notification issued under section 28AA of Act, for period starting from date of importation of goods on which exemption was availed and ending with date of actual payment of entire amount of difference of duty that he is liable to pay. (3) The Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, shall forward one copy of information received from importer to Deputy Commissioner of Customs, or as case may be, Assistant Commissioner of Customs at Custom Station of importation. (4) On receipt of copy of information under clause (b) of sub-rule (1), Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs at Custom Station of importation shall allow benefit of exemption notification to importer who intends to avail benefit of exemption notification. (6) Importer who intends to avail benefit of an exemption notification to give information regarding receipt of imported goods and maintain records. - (1) The importer who intends to avail benefit of an exemption
6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] notification shall provide information of receipt of imported goods in his premises where goods shall be put to use for manufacture, within two days (excluding holidays, if any) of such receipt to jurisdictional Customs Officer. (2) The importer who has availed benefit of an exemption notification shall maintain an account in such manner so as to clearly indicate quantity and value of goods imported, quantity of imported goods consumed in accordance with provisions of exemption notification, quantity of goods re-exported, if any, under rule 7 and quantity remaining in stock, bill of entry wise and shall produce said account as and when required by Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service. (3) The importer who has availed benefit of an exemption notification shall submit a ly return, in Form appended to se rules, to Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, by tenth day of following. 7. Re-export or clearance of unutilised or defective goods. - (1) The importer who has availed benefit of an exemption notification, prescribing observance of se rules may re-export unutilised or defective imported goods, within six months from date of import, with permission of jurisdictional Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service: Provided that value of such goods for re-export shall not be less than value of said goods at time of import. (2) The importer who has availed benefit of an exemption notification, prescribing observance of se rules may also clear unutilised or defective imported goods, with permission of jurisdictional Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service, within a period of six months from date of import on payment of import duty equal to difference between duty leviable on such goods but for exemption availed and that already paid, if any, at time of importation, along with interest, at rate fixed by notification issued under section 28AA of Act, for period starting from date of importation of goods on which exemption was availed and ending with date of actual payment of entire amount of difference of duty that he is liable to pay. 8. Recovery of duty in certain case. - The importer who has availed benefit of an exemption notification shall use goods imported in accordance with conditions mentioned in concerned exemption notification or take action by re-export or clearance of unutilised or defective goods under rule 7 and in event of any failure, Deputy Commissioner of Customs or, as case may be, Assistant Commissioner of Customs having jurisdiction over premises where imported goods shall be put to use for manufacture of goods or for rendering output service shall take action by invoking Bond to initiate recovery proceedings of amount equal to difference between duty leviable on such goods but for exemption and that already paid, if any, at time of importation, along with interest, at rate fixed by notification issued under section 28AA of Act, for period starting from date of importation of goods on which exemption was availed and ending with date of actual payment of entire amount of difference of duty that he is liable to pay. 9. References in any rule, notification, circular, instruction, standing order, trade notice or or order pursuance to Customs (Import of Goods at Concessional Rate of Duty for Manufacture of Excisable Goods) Rules,1996 and any provision reof or to Customs (Import of Goods at Concessional Rate of Duty for Manufacture of Excisable Goods) Rules, 2016 and any corresponding provisions reof shall, be construed as reference to Customs(Import of Goods at Concessional Rate of Duty) Rules, 2017. [F. No.450/28/2016-Cus IV] ZUBAIR RIAZ, Director (Customs)
II (i) 7 Form [See rule 6(3)] QUARTERLY RETURN Return for ending Sl. No. Bill of Entry No. and date Description of goods imported at concessional rate Opening balance on 1st day of Value of goods received Details of goods imported of goods received Total of column (4) and (6) consumed for intended purpose, reexported cleared in to domestic market Closing balance on last day of Specified purpose for procuring goods at concessional rate of duty. Goods manufactured /Output service provided Description Wher goods used for specified purpose or not and in case of export, specify quantity exported with details of Tax Invoice (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by Controller of Publications, Delhi-110054.